XX公司财务报告内部控制业务流程.doc

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1、XX公司财务讲演外部操纵营业流程一、营业目的1策略目的1.1树破公司遵纪、违法跟保护公司股东、债务人及其余好处相干人正当权利的年夜众公司的精良抽象。2运营目的2.1保障实时满意公司管帐信息运用者的需求。3财务目的3.1保障财务讲演的实在、完好、精确与恰当表露。4合规目的4.1保障财务讲演的体例契合国度规则以及下级部分的请求。4.2保障财务讲演的体例契合公司外部管帐政策、管帐轨制的请求。二、危险评价1策略危险1.1未按请求体例财务讲演侵害了公司遵纪、违法跟保护公司股东、债务人及其余好处相干人正当权利的年夜众公司的精良抽象。2运营危险2.1财务讲演体例不迭时,招致信息表露的耽搁跟未能满意各方信息运

2、用者的需求。3财务危险3.1报表内容不完好、不实在，数字盘算不精确，报送不迭时。3.2操纵掉误，招致财务讲演存在过错以及信息掉真。4合规危险4.1不契合规则体例财务讲演，招致相干部分处分。三、营业流程步调与操纵点1安排、落实体例任务1.1财务总监每年12月中旬依照下级集会肉体构造召开公司年度财务决算集会，详细布置跟落实年度决算任务；月度、季度财务讲演依照有关请求进展。1.1.1明白财务讲演体例任务的请求。1.1.2安排财务讲演体例任务，明白各本能机能部分的职责以及互相间的共同、义务人、详细联络人等。1.1.3探讨财务核算方面的相干管帐政策跟信息表露等羁系政策方面的变更及其对财务讲演的妨碍。1.

3、1.4与管帐师事件所探讨断定年度财务决算讲演审计的时间安排等。2严重事项上报批准2.1计划财务部应在决算期末一个月前，将拟在今年决算中处置的主要的管帐政策跟会计估量变卦以及严重管帐过掉的改正等管帐调剂事项，经财务总监考核同意。2.2计划财务部应在决算期末一个月前将拟在今年度决算中处置的追查盘盈余掉等，经财务总监考核同意，总司理、董事长具名后报税务部分批准、存案。3片面进展财富追查，核实账目并进展相干账务处置3.1计划财务部追考核实货泉资金、应收单子、敷衍单子、应交税金等。3.2消费部跟资产占用部分清点核实牢固资产及其余占领跟运用的什物质产。3.3财务部、市场部含物质推销核心等部分函证、核实各项

4、往来账项。3.4计划财务部核实长、短期投资并准确盘算权利。3.5计划财务部核实银行乞贷并估计敷衍本钱。3.6计划财务部员核查总账跟明细账，保障账实符合。3.7追查清点、核实后果报公司考核同意后，计划财务部进展相干账务处置。4体例财务报表4.1计划财务部报表体例职员依照企业管帐准那么、企业管帐轨制以及下级部分的详细请求，体例财务报表草表。4.2财务报表草表经计划财务部担任人对比年度估算以及各项经济目标实现状况进展审核、修正后，报财务总监考核；4.3总司理、董事长鉴定具名构成正式财务报表。5财务讲演的审计5.1财务讲演实现后，计划财务部该当依照公司的规则跟财务报表审计任务计划，共同审计中介机构做好

5、财务决算审计任务，实时研讨审计查出的咨询题。5.2计划财务部应做好审计查出咨询题的整改任务5.3管帐师事件所的审计讲演收罗看法稿应报公司财务总监跟董事长批阅，并签订看法。计划财务部担任人依照有关看法与管帐师事件所相同、交换，并将相同状况向财务总监跟董事长反应。6财务讲演的鉴定跟上报6.1财务讲演实现后，计划财务部应将月报报公司财务总监或总司理、董事长审批，季报跟年报报公司财务总监或董事会审批，经鉴定后由计划财务部担任人、财务总监、董事长签字并加盖公章后上报。7监视与反省7.1对财务讲演体例状况进展专项反省，也可联合财务反省、审计等任务进展。7.2对财务讲演体例状况进展专项反省的内容包含但不限于

6、：7.2.1财务讲演体例营业相干岗亭及职员的设置状况。重点反省有关财务讲演体例能否存在不相容职务混岗的状况。财务讲演体例营业不相容岗亭普通包含：个不财务讲演的体例与审核；兼并抵销分录的体例与考核等。7.2.2财务讲演体例受权同意轨制的履行状况。重点反省财务讲演体例营业的受权同意手续能否健全，能否存在越权审批行动。7.2.3财务讲演体例义务制的树破及履行状况。重点反省义务轨制能否健全，赏罚办法是否落实到位。7.3计划财务部为财务讲演体例的归口治理部分。7.4审计监察室应在财务讲演体例的进程中进展不活期或活期的反省，并将反省状况跟有咨询题单元的整改状况上报董事会。7.5董事会对审计监察室上报的反省状况转达公司各部分，对存在咨询题的单元，在公司外部转达批判，下达整改告诉，有关单元应采用无效办法进展整改，确属相干职员任务不力的应实时调离岗亭。四、相干轨制目次1财务部企业管帐轨制2企业管帐准那么第30号财务报表列报3企业管帐准那么第31号现金流量表4企业管帐准那么第33号兼并财务报表5下级部分的有关请求五、要紧操纵点相干材料1现金清点表2银行存款余额调理表3存货清点表4牢固资产追查表5资产丧掉、报废请求表6财富追查讲演