〈二〉、出口退税操作流程.doc

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1、出口退税操纵流程一、操持出口物资退免税认定出口企业在操持对外商业运营者存案注销表后30日内、或许未获得收支口运营权的花费企业代办出口在发作首笔出口营业之日起30日内，必需到地点田主管退税的税务构造操持出口物资退免税认定手续，归入出口退税治理。有关注销的多少点留意：1、对于企业分类现在分A、B、C、D、E、F类，在出口物资退税申报零碎企业范例都录“F。自首笔出口营业发作之日起12个月当前，可将企业范例由“F改为“C。2、对于变卦注销：对外商业运营者改动单元称号、法定代表人、运营地点、收支口运营范畴、运营方法、开户银行及账号等退免税注销事项的，应自存案注销变卦之日起30日内，持变卦注销的有关证实文

2、件等资推测退税构造操持退税变卦认定手续。3、对于注销注销：对外商业运营者发作停业、遣散、打消以及其余依法该当停止退税事项的状况，须在同意撤并之日起30日内、向工商行政治理构造、征税构造操持注销注销之前，持原出口物资退免税认定表申报操持出口退税注销认定手续。退税构造按规则对其清理退税款后，注销并发出原签发的出口物资退免税认定表。二、出口退税申报软件的购置出口企业在退免税申报时必需运用出口退税申报软件。申报软件淮安服务处:淮安市东年夜巷161号国贸年夜厦南楼603室;联络：15252387361,15252387371.有关申报软件的装置、使用等可详细征询该服务处。留意：花费企业在购置软件并装置胜

3、利后，需实时告诉收支口处治理一科联络：83750924或83750912或县区局主管出口退税职员，以便咱们对企业进展免抵退认定，收罗相干的征免税数据。有关申报软件晋级的本卷须知：因退税治理请求变更等申报软件需求晋级、优化；退税率调剂后零碎代码库需求响应更新；因而企业要常常登录软件开辟单元“南京擎天科技网站，理解与升级等有关的信息。三、确认出口贩卖支出出口企业应在物资实践报关出口，获得提单并向银行办好交单手续时，确认贩卖支出的完成，花费企业应同时在当期的增值税征税申报表上反应免抵加入口支出。出口企业必需到外地征税构造支付江苏省淮安市出口商品公用发票出口公用，作为入帐跟申报的正式凭据。四、出口免税

4、申报一花费企业免税申报1、在退税申报零碎数据录入(政策引见7)免税申报：需录入两份表：免税明细数据表、进料加工抵扣明细表1已进展免抵退认定的花费企业，在进展增值税征税申报之前，还须用免抵退申报零碎进展免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税征税申报零碎。假如企业当月无出口支出，须进展免税“零申报，操纵时不需进展免税数据录入，直截了当天生电子数据空文件。(2)、免税明细申报录入时，为主从表式，分为发票局部跟报关单局部，即每份发票需录入对应报关单有代办出口证实的，可不录入关单号，否那么不克不及天生征免税申报信息。发票的对应出口报关单信息，财政职员可从企业报关职员或代办报关行处猎取需在出口报关时

5、，而不是海关考核退还单证时，因而财政部分必需同营业或报关部分互相共同，以实时猎取相干信息。局部信息也可从“港口电子法律零碎中获取3、进料加工抵扣明细表录入，有关免税申报的多少点本卷须知：1、假如企业当月无出口支出，须进展免税“零申报，操纵时不需进展免税数据录入，直截了当天生免税电子数据；进料加工抵扣明细申报按规则进展，即如获得退税构造出具的“进料加工商业免税证实跟“进料加工商业免税核销证实那么录入相干信息，否那么录入0。电子数据天生后导入增值税征税申报零碎。2、出口免税申报时海运费、保险及佣金以正数录入,同时以负数录入不予抵扣税额.2、与免税支出有关的数据在申报表上的反应免抵退数据导入后，还须

6、在当月的增值税征税申报表长进展反映。此中“出口贩卖额，对应增值税征税申报表上第7栏“出口物资贩卖额；假如出口的产物征税率与退税率之间有差额，那么在增值税征税申报表上除了反应出口贩卖额定，还须同时反应“免抵退税办法出口物资不得抵扣进项税额，对应增值税征税申报表附列资料表二第18栏；有关支出金额确认的多少点本卷须知：1、出口贩卖支出的入帐金额一概以离岸价FOB价为根底，以离岸价以外价钱前提成交的出口物资，其发作的外洋运输、保险及佣金等用度支出，均应作冲减贩卖支出处置。委托外贸代办出口入帐金额与自营出口一样，支付给外贸企业的代办费作为出口产物贩卖用度途理，不得冲减贩卖支出。花费企业来料加产营业的免税

7、申报出口发票贩卖额为加工费金额，以加工费申报增殖税免税收入。二外贸企业免税申报1、不需用退税申报零碎录入免税信息，跟花费企业差别2、与免税支出有关的数据在申报表上的反应五、出口退税申报(政策引见8)一申报限期请求：出口花费企业应在物资报关出口之日以报关单上注明出口日期为准起第4个月的20日前，向退税部分申报操持退免税申报手续。外贸企业在1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的停止限期调剂为，物资报关出口之日以出口物资报关单出口退税公用上注明的出口日期为准起90天后第一个增值税征税申报期停止之日。(国税函20071150号)如因专门状况不克不及定期操持申报,必需在规则的退税申报限期前向退税构造提

8、出版面延期退税申报请求,经同意后操持延期申报。未经同意过期申报的，或过期不申报的、或过期申报但退税构造不再受理申报的，都应视同外销征税。二操持退税延期申报有关规则：1、出口企业须在规则的退税申报限期内提出延期请求；2、请求资料：延期申报请求讲演，出口报关单复印件，或电子港口打印的报关信息，详细阐明；电子数据；3、退税延期申报限期:自审批之日起最长不得超越3个月三出口退税效劳退税申报预警提示四花费企业退税申报规则：1、申报请求：需单证完全后在退税申报零碎中天生电子数据并进展退税申报，申报限期为每月20日前；2、退税申报录入出口明细数据依照出口报关单录入征税汇总数据所属期13期退税申报3报送的申报

9、资料：花费企业出口物资“免、抵、退税汇总申报表及电子数据；花费企业出口物资退税明细申报表及电子数据；花费企业进料加工商业免税请求表及电子数据；有进料加产营业申报出口时花费企业增值税征税状况汇总表及电子数据；出口物资报关单退税联江苏省淮安市出口商品公用发票出口公用到外地征税构造支付8代办出口证实代办出口用；9代办出口协定或条约代办出口用；五外贸企业退免税申报规则1、发票认证：获得增值税公用发票后30日之内必需到当田主管征税税务构造进展认证；2、申报时间：单证完全后即可在申报零碎中进展退税申报，每月可分批屡次申报；3、退税申报数据录入:进货明细数据出口明细数据收支关系数据(可不录)(4)、应报送的

10、申报表外贸企业出口物资退税汇总申报表；外贸企业出口物资进货申报明细表，增值税、花费税分不申报；外贸企业出口物资退税申报明细表，增值税、花费税分不申报；外贸企业出口物资申报明细表，增值税、花费税分不申报；上述退税申报表，均须经过“外贸企业出口物资退(免)税申报零碎天生电子数据向退税构造申报5、退税申报应报送的退税凭据出口凭据出口物资报关单(出口退税公用联)；出口物资外销发票代办出口协定(条约)代办出口物资证实、；税务构造请求报送的其余出口退税申报资料。一切原始凭据必需按响应的申报表次序装订成册。进货凭据：增值税公用发票(抵扣联)。出口退税进货分批申报单；出口物资海关代征增值税完税凭据。税务构造请

11、求报送的其余出口退税申报资料。六有关退税申报数据1、进货、出口明细录入2、征税汇总数据录入所属期3、预申报4、预审反应信息、反省调剂修订或挑过5、打印申报表、天生正式申报电子数据、6、进展申报现在履行网上申报，申报数据基本上从网上主动读入退税信息治理零碎，并且网上申报只能点一次，如数据过错须从新申报那么需求报盘。有关退税申报的多少点本卷须知：1、如因专门缘故不克不及定期退税申报,必需提早提出退税申报延期存案请求,并报退税构造审批.2、现在履行网上退税申报，申报数据基本上从网上主动上传到构造退税信息治理零碎，并且网上申报只能点一次，如数据过错须从新申报那么需打消申报后从新录入准确的数据，天生电子

12、数据后报盘到退税构造人工读入。3、退税数据录入特不提示：1录入报关单号码时取海关编号后9位+项号001，002，003等；2录入出口发票号码时必需与免税申报时的发票号码一致税务构造支付的出口公用发票号码；3退税申报所属期与当期增值税申报的所属期分歧，如：07年10月13日申报退税，所属期为200709；征税汇总表录入时取所属期200709的增值税征税申报表数据；4退税数据详细录入办法详见花费企业出口物资退免税申报零碎操纵手册。4、考核后的退税申报资料退企业保存，必需指定专人保存，原那么上由财政职员担负；资料该当保存10年。5、因为退税考核时退税考核零碎必需将企业申报的出口信息与企业经过中国电子

13、港口报送的出口报关单电子信息进展比对，所以企业在获得出口报关单退税联后必需实时进展报关双数据报送详细报送办法见第四年夜类政策规则第八条。(七)小范围征税人免税治理办法小范围企业认定提示：对于出口报关双数据处置依照国度税务总局规则，必需用海关报关单信息考核、审批退税。对企业而言，需对出口报关双数据做如下处置：1、企业在物资报关出口后，应实时登录网站“中国电子港口chinaport.gov,进入“出口退税子零碎，进展“结关信息查问，查问到报关单结关信息后可实时向申报地海关支付纸质出口物资报关单，同时该结关信息可用于出口征免税申报“免税明细录入。2、数据提交。在“数据报送菜单中查问报关单电子信息，与

14、纸质出口物资报关单内容进展核查，核查无误落后展“数据报送，以上数据供退税构造考核退税之用。六、出口退税考核、审批1、主管退税构造受理出口企业的退税申报资料及电子数据，在办理外部申报资料交代后57个任务日内考核终了，经指导审批后出具审批单花费企业。2、有关新办企业退税：退税考核期为12个月的新发作出口营业的企业跟小型出口企业，在考核期时期出口的物资，按一致的按月盘算免、抵、退税的办法分不盘算免抵税额跟应退税额。七、支付退税审批告诉单普通状况下，花费企业可在退税申报的次月初，到征收年夜厅退税窗口支付“花费企业出口物资免抵退税审批告诉单据告诉单内容，做好相干帐务处置。，并根八、操持出口退税税款到帐后请实时到退税构造县区在外地治理局支付“收入退还书。