保荐代表人考试《投资银行业务》精选真题（附带答案）.docx

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1、保荐代表人考试投资银行业务精选 真题（附带答案）1.根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规那么，以下说法 中有误的是（）oA.对股票首次发行上市申请，本所发行上市审核机构自受理之日起三 十个工作日内，通过保荐人向发行人提出首轮审核问询B.首轮审核问询后，发现新的需要问询事项，本所发行上市审核机构 收到发行人回复后十个工作日内可以继续提出审核问询C.发行人及其保荐人、证券服务机构应当于上市委员会审议会议结束 后十个工作日内汇总补充报送与审核问询回复相关的保荐工作底稿 和更新后的验证版招股说明书D.发行人及其保荐人、证券服务机构回复本所审核问询的时间总计不 超过三个月E.自受理发行上市申请文件

2、之日起，本所审核和中国证监会注册的时 间总计不超过三个月【答案】：A【解析】： 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外 费用，不计入应税销售额，不征收增值税；D项，融资性售后回租业 务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值 税。7.以下关于编制2008年第二季度财务报告的说法正确的选项是（）。2008 年真题I .附注以2008年4月初至2008年6月末为基础编制.重要性判断以2008年全年预计的财务数据为基础II .中期会计计量以2008年年初至2008年6月末为基础.可以不编制所有者权益变动表A. I、IIII、IIIB. IIL IVI 、 III

3、e. I、n、in、iv【答案】：cI项，附注应当以年初至本中期末为基础编制，即应以2008年年初 至2008年6月末为基础编制；II项，重要性程度的判断应当以中期 财务数据为基础，不应当以预计的年度财务数据为基础。“中期财务 数据”，既包括本中期的财务数据，也包括年初至本中期末的财务数 据；HI项，中期会计计量应当以年初至本中期末为基础，而不应当以 本中期作为会计计量的期间基础；W项，资产负债表、利润表、现金 流量表和附注是中期财务报告至少应当编制的法定内容，所有者权益 变动表不是中期财务报告必须编制的内容。8.根据公司债券承销业务尽职调查指引，尽职调查工作底稿及尽 职调查报告保存期限在公司

4、债券到期或本息全部清偿后不少于（） 年。2016年5月真题10A. 75B. 320【答案】：C【解析】：公司债券承销业务尽职调查指引第6条规定，尽职调查工作完成 后，承销机构应当撰写尽职调查报告。同时，承销机构应当建立尽职 调查工作底稿制度，工作底稿应当真实、准确、完整地反映尽职调查 工作。尽职调查工作底稿及尽职调查报告应当妥善存档，保存期限在 公司债券到期或本息全部清偿后不少于5年。9.以下关于首次公开发行股票并上市的网上、网下发行的说法，正确 的是（）。A.参与初步询价的网下投资者只有在未获得初步配售时，才可以在T 日参与网上申购B.网下投资者T日参与网下申购时无需缴付申购资金C.初步询

5、价后，主承销商必须将不低于所有网下投资者拟申购总量的 10%作为最高报价剔除D.网下投资者参与询价时，可以申报三档价格【答案】：B【解析】：根据证券发行与承销管理方法（2018年修订）具体分析如下:AB两项，第12条规定，首次公开发行股票的网下发行应和网上发行 同时进行，网下和网上投资者在申购时无需缴付申购资金。投资者应 当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与。第13条规定，网 下和网上投资者申购新股、可转换公司债券、可交换公司债券获得配 售后，应当按时足额缴付认购资金。C项，第7条规定，首次公开发行股票采用询价方式的，网下投资者 报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的局部

6、， 剔除局部不得低于所有网下投资者拟申购总量的10%,然后根据剩余 报价及拟申购数量协商确定发行价格。剔除局部不得参与网下申购。 D项，第6条规定，网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应 的拟申购股数，且只能有一个报价。非个人投资者应当以机构为单位 进行报价。首次公开发行股票价格（或发行价格区间）确定后，提供 有效报价的投资者方可参与申购。10.根据上市公司股东大会规那么（2016年修订），以下关于上市公 司股东大会征集投票权的说法，正确的选项是（）o 2019年6月真题A.董事会征集股东投票权应当向被征集人充分披露具体投票意向等 信息，独立董事征集股东投票权时可不披露具体投票意向，并拥有

7、最 终投票决定权B.公司董事会、独立董事可以公开征集股东投票权；符合条件的股东 可以非公开征集股东投票权，但不得公开征集投票权C.公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制D.征集人可以以有偿形式征集股东投票权【答案】：C【解析】：上市公司股东大会规那么（2016年修订）第31条第4款规定，公 司董事会、独立董事和符合相关规定条件的股东可以公开征集股东投 票权。征集股东投票权应当向被征集人充分披露具体投票意向等信 息。禁止以有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权。公司不得对征 集投票权提出最低持股比例限制。11.根据上海证券交易所上市公司募集资金管理方法，以下机构或 人员中，可以聘请会计师事务所对

8、募集资金存放与使用出具鉴证报 告，上市公司应积极配合并承当必要费用的有（）oI .二分之一以上的独立董事II.董事会审计委员会in.控股股东IV.监事会v.股东大会I、IV、VA. I、II IVi、n、in、ivc. n、w、v e. i 、 n 、 v【答案】：B【解析】：上海证券交易所上市公司募集资金管理方法（2013年修订）第28 条第1款规定，独立董事、董事会审计委员会及监事会应当持续关注 募集资金实际管理与使用情况。二分之一以上的独立董事、董事会审 计委员会或者监事会可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用 情况出具鉴证报告。上市公司应当予以积极配合，并承当必要的费用。 12.以下

9、关于股票销售过程中投资者管理的说法中，正确的有（）o I .证券公司应当每半年开展一次网下投资者适当性自查，形成自查 报告II.证券公司设定推荐网下投资者的条件，应当包括但不限于投资资 金规模、投资经验、定价能力、信用记录、投资偏好、风险偏好 III.网下投资者的每个股票配售对象仅能注册两个证券账户（上海、 深圳证券交易所各注册一个）和一个银行账户，用于参与首发股票网 下申购业务IV.获配首发股票的网下投资者，应当在获配首发股票上市后的15 个工作日内分别就其获配首发股票于上市首日、第2日和第5日收盘 时的股票余额情况向协会报送V.根据网下投资者参与首发股票询价和网下申购业务的情况和综合 评分

10、结果，将网下投资者划分为A、B、C三类，其中A类投资者的 比例不高于20%, C类投资者的比例不高于30%VI.网下投资者或配售对象在一个自然年度内出现首次公开发行股 票承销业务规范第45条和第46条所规定的单种情形两次（含）以 上或两种（含）情形以上，协会将其列入黑名单24个月I、II、IIIA. I、IV、V、VII、n、in、ivc. n、IIL IV、vE. I、IIL V、VI【答案】：AIV项，首次公开发行股票网下投资者管理细那么（2018年修订）第 16条规定，获配首发股票的网下投资者，应当在获配首发股票上市 后的15个工作日内分别就其获配首发股票于上市首日、第3日和第 10日收

11、盘时的股票余额情况向协会报送。V项，第20条第1款规定，根据网下投资者参与首发股票询价和网 下申购业务的情况和综合评分结果，将网下投资者划分为A、B、C 三类。其中A类投资者的比例不高于30%, C类投资者的比例不高于 20% oVI项，第24条第1款规定，协会应当按照以下规定将违规网下投资 者或配售对象列入黑名单，并将黑名单在中国证券业协会网站公布： 网下投资者或配售对象在一个自然年度出现首次公开发行股票承 销业务规范第45条和第46条所规定的一种情形的，协会将其列入 黑名单6个月；网下投资者或配售对象在一个自然年度内出现首 次公开发行股票承销业务规范第45条和第46条所规定的单种情形 两次

12、（含）以上或两种（含）情形以上，协会将其列入黑名单12个 月。13 .对于深交所主板上市公司，关于业绩快报和业绩预告的说法正确 的有（）。2013年6月真题A.如果2月底预计第一季度扭亏，可以在披露年报的同时披露第一季度业绩预告B.业绩预告披露的内容是金额区间或比例区间C.中小板上市公司，如果发现实际业绩与业绩快报差异超过10%,应 刊登业绩快报更正公告，上市公司和董事长需抱歉D.2013年1月，上市公司拟发布第一季度报告业绩预告，但2012年 年报尚未披露的，应当在发布业绩预告的同时披露其2012年度的业 绩快报【答案】：A|B|D【解析】：C项，深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引

13、（2015 年修订）第条规定，上市公司在定期报告编制过程中，发现业 绩快报中的财务数据与相关定期报告的实际数据差异幅度到达10% 以上的，应立即刊登业绩快报修正公告，解释差异内容及其原因。深 圳证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第规定，上市公 司应当确保业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数 据和指标不存在重大差异。假设有关财务数据和指标的差异幅度到达 20%以上的，上市公司应当在披露相关定期报告的同时，以董事会公 告的形式进行致歉，并说明差异内容及其原因、对公司内部责任人的 认定情况等。14 .以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（）o 2013年6月

14、真题A.开出承兑汇票，年利率6%B.采购用于构建固定资产的物资，但尚未付款C.计提了与资产支出相关的职工薪酬D.以现金采购了用于构建固定资产的物资E.转移了非现金资产F.使用自己生产的产品用于构建固定资产【答案】：A|D|E|F【解析】：资产支出包括以支付现金、转移非现金资产和承当带息债务形式所发 生的支出。A项为承当带息债务；D项属于支付现金；EF两项属于转 移非现金资产。B项尚未付款，资产支出尚未发生。C项，假设是支付 了与资产支出有关的职工薪酬那么选，仅是“计提了”，说明资产支出 尚未发生。15 .股份公司的以下资料中，优先股股东可以查阅的有（）o 2015年 11月真题I .股东名册根

15、据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规那么分析如下，A 项，第39条第1款规定，对股票首次发行上市申请，本所发行上市 审核机构自受理之日起二十个工作日内，通过保荐人向发行人提出首 轮审核问询。B项，第41条第1项规定，首轮审核问询后，存在下 列情形之一的，本所发行上市审核机构收到发行人回复后十个工作日 内可以继续提出审核问询：首轮审核问询后，发现新的需要问询事 项。C项，第42条规定，发行人及其保荐人、证券服务机构应当按 照本所发行上市审核机构审核问询要求进行必要的补充调查和核查， 及时、逐项回复本所发行上市审核机构提出的审核问询，相应补充或 者修改发行上市申请文件，并于上市委员会审议会议结

16、束后十个工作 日内汇总补充报送与审核问询回复相关的保荐工作底稿和更新后的 验证版招股说明书。DE两项，第48条规定，申请股票首次发行上市 的，本所在规定的时限内出具发行人符合发行条件、上市条件和信息 披露要求的审核意见或者作出终止发行上市审核的决定，但发行人及 其保荐人、证券服务机构回复本所审核问询的时间不计算在内。发行 人及其保荐人、证券服务机构回复本所审核问询的时间总计不超过三 个月。自受理发行上市申请文件之日起，本所审核和中国证监会注册 的时间总计不超过三个月。2.根据关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意 见，以下关于科创板投资者适当性要求的说法，不正确的选项是（）o 20

17、19年6月真题n.股东大会会议记录in.董事会会议记录IV.监事会会议决议v.会计账簿I、II. IVA. I、IIL Vc. n、in、IV、VD. I、II、IV、VI、III、IV、V【答案】：A【解析】：优先股试点管理方法第12条规定，优先股股东有权查阅公司章 程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、 监事会会议决议、财务会计报告。16.发行企业债券，发行人资产应当符合一定的条件，以下说法正确 的是（）o 2016年10月真题A.对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超 过净资产规模40%的企业，不予核准发债B.申请发债城投企业，对其持有的公立学

18、校、公立医院、公园等资产, 在计算发债规模时，视其经营情况是否考虑从净资产中扣除C.对资产负债率超过80%的，不予核准发债D.有限责任公司发行企业债券，净资产不低于6000万元【答案】：D【解析】：根据关于全面加强企业债券风险防范的假设干意见具体分析如下： A项，第6条规定，重点审核申请开展企业应收款项情况。对政府及 其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过净资产规 模40%的企业，要重点进行关注。对企业应收账款、其他应收款、长 期应收款以及在建工程等科目进行详细的分析，风险较大、政府有关 部门违规调用资金或未履约付款等情况严重的，且上述科目涉及金额 合计超过净资产60%的，不予受

19、理企业债券发行申请。B项，第3条规定，重点审核申请发债企业资产构成和利润等财务指 标的真实性。申请发债城投企业，不得注入公立学校、公立医院、公 园、事业单位资产等公益性资产，对于已将上述资产注入城投企业的, 在计算发债规模时，必须从净资产中予以扣除。C项，第7条规定，资产负债率超过85%,债务负担沉重，偿债风险 较大的企业，不予核准发债，主体信用级别到达AAA的，经研究可 适当放宽要求。17.上市公司董事会决议均应披露，而监事会决议在有些情况下可以 不披露。（）A.正确B.错误【答案】：B【解析】：深圳证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条规定， 董事会决议涉及须经股东大会表决的事项或

20、者本规那么第6章、第9章、 第10章和第11章所述重大事件的，上市公司应当及时披露；董事会 决议涉及本所认为有必要披露的其他事项的，上市公司也应当及时披 露。第条第1款规定，上市公司召开监事会会议，应当在会议 结束后及时将监事会决议报送本所备案，经本所登记后公告。18.甲银行发放了一笔4000万元的十年期分期归还本金贷款。考虑到 对具有相似信用风险的其他金融工具的预期（使用无须付出额外本钱 或努力即可获得，合理且有依据的信息）、借款人的信用风险，以及 未来12个月的经济前景，甲银行估计初始确认时，该贷款在接下来 的12个月内的违约率为0.5%。此外，为了确定自初始确认后信用风 险是否显著增加，

21、甲银行还确认未来12个月的违约概率变动合理近 似于整个存续期的违约概率变动。在报告日（该贷款还款到期之前）, 未来12个月的违约概率无变化，因此甲银行认为自初始确认后信用 风险并无显著增加。甲银行认为如果贷款违约会损失账面总额的25% （即违约损失率为25%）。甲银行以12个月的违约率0.5%,计量12 个月预期信用损失的损失准备。甲银行在报告日应确认的预期信用损 失的损失准备金额为（）万元。A. 201000B. 50【答案】：C【解析】： 应确认的预期信用损失的损失准备金额= 4000X0.5% X25% + 4000 X99.5%X0=5 （万元）。19.关于收入确实认，以下表述中正确的

22、有（）。I .企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控 制权时确认收入.没有商业实质的非货币性资产交换，不确认收入II .企业因向客户转让商品对价不是很可能收回，应当将已收取的对 价局部确认为收入.企业因向客户提供服务的对价不是很可能收回，企业只有在不再 负有向客户提供劳务的剩余义务，且已向客户收取的对价无须退回 时，才能将已收取的对价确认为收入A. I、II、IVI、II、IIIB. HR IVd. n 、 ivE. I 、 III【答案】：A【解析】：Ill项，企业因向客户转让商品对价不是很可能收回，应当将已收取的 对价作为负债进行会计处理。20.根据关于上市公司建立内幕信

23、息知情人登记管理制度的规定， 以下说法正确的有（）o 2016年10月真题I .上市公司董事会应当保证内幕信息知情人档案真实、准确和完整.董事长为内幕信息知情人档案的主要责任人II .董事会秘书负责办理上市公司内幕信息知情人的登记入档事宜.上市公司监事会应当对内幕信息知情人登记管理制度实施情况进 行监督III .将信息知情人档案自记录之日起至少保存10年II、IVA. I、IIL VIIR IV、VB. II、IIL IV、VI、II、IIL IV、V【答案】：E【解析】：I、n、ni、w四项，关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理 制度的规定（证监会2011）公告30号）第7条规定，上市公司

24、董 事会应当保证内幕信息知情人档案真实、准确和完整，董事长为主要 责任人。董事会秘书负责办理上市公司内幕信息知情人的登记入档事 宜。上市公司监事会应当对内幕信息知情人登记管理制度实施情况进 行监督。V项，第13条规定，上市公司应当及时补充完善内幕信息知情人档 案信息。内幕信息知情人档案自记录之日起至少保存10年。中国证 监会及其派出机构、证券交易所可查询内幕信息知情人档案。21.根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第23号一一 公开发行公司债券募集说明书（2015年修订），募集说明书引用的 财务报表在其最近一期截止后的有效期为（）。2019年6月真题A. 1个月B.3个月C.6个月D

25、. 12个月【答案】：C【解析】:公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第23号一一公开发 行公司债券募集说明书（2015年修订）第47条第2款规定，募集 说明书引用的财务报表在其最近一期截止后6个月内有效。特别情况 下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。财务报表应以年度 末、半年度末或者季度末为截止日。22.2016年12月31日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、 为促销宣传准备的毛绒玩具，预付款100万元，2017年3月31日到 货并收到相关发票，按计划于2017年4月向客户及潜在客户派发。 不考虑税费等其他因素，甲公司的以下会计处理正确的选项是（）。2017 年6月真题I

26、 .甲公司2016年末确认预付款100万元.甲公司2016年确认销售费用100万元II .甲公司2017年1季度确认存货100万元.甲公司2017年1季度确认销售本钱100万元III .甲公司2017年1季度确认销售费用100万元IIA. I 、 IVIB. I、VI 、 III【答案】：D【解析】：企业采购用于广告营销活动的特定商品，向客户预付货款未取得商品 时，应作为预付账款进行会计处理，待取得相关商品时计入当期损益 （销售费用）。23.甲公司为软件企业，2018年局部业务如下：（1）收到主管税务机 关拨付的与软件产品相关的增值税即征即退税额450万元；（2）收到 债务人乙公司以现金归还所

27、欠款项，甲公司产生债务重组损失300万 元；（3）收到当地政府拨付的贷款贴息150万元；（4）以自产软件交 换丙公司一台设备，并以固定资产进行核算，产生净收益110万元;（5）报废固定资产产生净收益120万元。那么甲公司2018年因上述业 务产生的营业外收支净额为（）。A. 530万元70万元B. 180万元80万元【答案】：c【解析】：事项（1）,即征即退的增值税属于与企业日常活动相关的政府补助， 确认其他收益450万元；事项（2）,债务重组确认营业外支出300 万元；事项（3）,政策性优惠贷款贴息属于政府补助，应将对应的财 政贴息冲减相关借款费用；事项（4）,非货币性资产交换确认资产处 置

28、损益110万元；事项（5）,报废固定资产确认营业外收入120万元。 因此2018年营业外收支净额为：120-300=-180 （万元）。24.上市公司向不特定对象公开发行募集资金或者发行可转换公司债 券的，可以全部向原股东优先配售，但优先配售比例应当在发行公告 中披露。（）2013年6月真题A.正确B.错误【答案】：AA.个人投资者股票证券账户及资金账户持有资产规模应当到达规定 标准B.个人投资者应当向中国证券业协会注册，接受中国证券业协会自律 管理C.个人投资者应具备相关股票投资经验和相应的风险承受能力D.具体标准可由上海证券交易所制定，并可根据科创板运行情况作适 当调整【答案】：B【解析】

29、：根据关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见, 投资者适当性要求如下：个人投资者投资科创板股票，证券账户及资 金账户持有资产规模应当到达规定标准，且具备相关股票投资经验和 相应的风险承受能力。具体标准由上交所制定，并可根据科创板运行 情况作适当调整。强化证券公司投资者适当性管理义务和责任追究。上海证券交易所科创板股票发行与承销实施方法第四条规定，首 次公开发行股票应当向证券公司、基金管理公司、信托公司、财务公 司、保险公司、合格境外机构投资者和私募基金管理人等专业机构投【解析】:证券发行与承销管理方法（2018年修订）第19条规定，上市公 司向原股东配售股票，应当向股权登记日登记

30、在册的股东配售，且配 售比例应当相同。上市公司向不特定对象公开募集股份或者发行可转 换公司债券，可以全部或者局部向原股东优先配售，优先配售比例应 当在发行公告中披露。网上投资者在申购可转换公司债券时无需缴付 申购资金。25.甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万元用于建造厂房， 年利率6%,借款期限为2年。2010年1月1日开工建设，并与当日 支付施工款3000万元，剩余款项存入银行，全年取得利息收入50万 元。2010年9月1日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月， 于12月1日重新开工，2010年12月31日完工。那么甲公司该厂房2010 年度资本化的利息费用为（）万元。A.

31、250300B. 225175【答案】：A【解析】:因可预见的冰冻天气中断属于正常中断，不管时间多长都不应当暂停 资本化,那么该厂房2010年度资本化的利息费用=5000X6%-50 = 250 （万元）。注意：此题开工前支付的借款费用应该费用化，即2009年 支付的利息费用75万元（5000X6%X）12）应该费用化，计入当期 财务费用。26.根据上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人 员减持股份实施细那么，以下有关上交所上市公司相关股东减持股票 的说法，正确的有（）o 2017年9月真题I .上市公司或者大股东因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会 立案调查或者被司法机关立案侦

32、查期间，以及行政处分决定，刑事判 决作出之后未满6个月的，大股东不得减持股份.董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者 被司法机关立案侦查期间，以及在行政处分决定，刑事判决作出之后 未满6个月的，董监高不得减持股份II .上市公司因欺诈发行或者因重大信息披露违法受到中国证监会行 政处分、触及退市风险警示标准的，自相关决定作出之日起至公司股 票终止上市或者恢复上市前，其控股股东、实际控制人、董监高及其 一致行动人不得减持所持有的公司股份.董监高在任期届满前离职的，离职后半年内，不得转让其所持本公司股份，且应当在其就任时确定的任期内和任期届满6个月内，遵 守每年转让的股份不得超过其

33、所持有本公司股份总数的25%的规定A. I、IIIb. n 、 ivC. I、IIL IVd. n、iil ivE. I、IK IIL IV【答案】：E【解析】：I项，上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员 减持股份实施细那么第9条规定，具有以下情形之一的，上市公司大 股东不得减持股份：上市公司或者大股东因涉嫌证券期货违法犯 罪，在被中国证监会立案调查或者被司法机关立案侦查期间，以及在 行政处分决定、刑事判决作出之后未满6个月的；大股东因违反本 所业务规那么，被本所公开谴责未满3个月的；法律、行政法规、部 门规章、规范性文件以及本所业务规那么规定的其他情形。II项，第10条规定，

34、具有以下情形之一的，上市公司董监高不得减 持股份：董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调 查或者被司法机关立案侦查期间，以及在行政处分决定、刑事判决作 出之后未满6个月的；董监高因违反本所业务规那么，被本所公开谴 责未满3个月的；法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及本 所业务规那么规定的其他情形。in项，第11条规定，上市公司存在以下情形之一，触及退市风险警 示标准的，自相关决定作出之日起至公司股票终止上市或者恢复上市 前，其控股股东、实际控制人、董监高及其一致行动人不得减持所持 有的公司股份：上市公司因欺诈发行或者因重大信息披露违法受到 中国证监会行政处分；上市公司因涉嫌欺诈

35、发行罪或者因涉嫌违规 披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；其他重大违法退市 情形。W项，第12条规定，董监高在任期届满前离职的，应当在其就任时 确定的任期内和任期届满后6个月内，遵守以下限制性规定：每年 转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；离职后半年 内，不得转让其所持本公司股份；法律、行政法规、部门规章、规 范性文件以及本所业务规那么对董监高股份转让的其他规定。27.以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。2011年真题I .上交所上市公司的控股股东在年报披露前15日购入0.2%股份 II.中小板上市公司控股股东在业绩快报披露前12日增持公司股份 III.

36、上交所上市公司控股股东在年报披露前10日内购入0.2%股份IV.上交所上市公司控股股东在业绩快报前10日内增持公司股份A. I、III 、 IIIB. II 、 IIIII、IV【答案】：A【解析】：上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引第4.5 条规定，控股股东、实际控制人在以下情形下不得增持上市公司股份: 上市公司定期报告披露前10日内；上市公司业绩快报、业绩预 告披露前10日内；控股股东、实际控制人通过证券交易所证券交 易，在权益变动报告、公告期限内和报告、公告后2日内；自知悉 可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生或在决策过 程中，至该事件依法披露后2个交易日内；

37、控股股东、实际控制人 承诺一定期限内不买卖上市公司股份且在该期限内；证券法第 47条规定的情形；相关法律法规和规范性文件规定的其他情形。深圳证券交易所上市公司规范运作指引（2020年修订）第429 条规定，控股股东、实际控制人在以下期间不得买卖上市公司股份： 公司年度报告公告前30日内，因特殊原因推迟年度报告公告日期 的，自原预约公告日前30日起算，直至公告前1日；公司业绩预 告、业绩快报公告前10日内；自可能对公司股票及其衍生品种交 易价格产生较大影响的重大事件发生之日或者进入决策程序之日，至 依法披露后2个交易日内；中国证监会及本所认定的其他期间。28.根据市场化银行债权转股权专项债券发行

38、指引，关于募集资金 用途的说法，正确的有（）oI .债转股专项债券发行规模不超过债转股工程合同约定的股权金额 的70%.允许发行人利用不超过发债规模50%的债券资金补充营运资金II .债券资金只能用于单个债转股工程.对于已实施的债转股工程，债券资金可以对前期已用于债转股项 目的银行贷款、债券、基金等资金实施置换A. I、IIn、inb. i、wi、n、hic. n、iir iv【答案】：c【解析】：市场化银行债权转股权专项债券发行指引第1.4条规定，债转股 专项债券发行规模不超过债转股工程合同约定的股权金额的70%o发 行人可利用不超过发债规模40%的债券资金补充营运资金。债券资金 既可用于单

39、个债转股工程，也可用于多个债转股工程。对于已实施的 债转股工程，债券资金可以对前期已用于债转股工程的银行贷款、债 券、基金等资金实施置换。29.根据上市公司收购管理方法，关于收购要约的变更，以下说法 错误的有（）I .不得提高收购价格.可以缩短收购期限II .收购要约期限届满前15日内，收购人一律不得变更收购要约 IV.需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项 V.不得减少预定收购股份数额I 、 IVA. I 、 II 、 IIII、n、Vd. n、ni、ivE. III. IV、V【答案】：B【解析】：I、II、IV、V四项，上市公司收购管理方法(2020年修订)第 39条第3款规

40、定，收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载 明具体变更事项，并通知被收购公司。变更收购要约不得存在以下情 形：降低收购价格；减少预定收购股份数额；缩短收购期限； 中国证监会规定的其他情形。III项，第40条规定，收购要约期限 届满前15日内，收购人不得变更收购要约；但是出现竞争要约的除 外。出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要 约收购期限届满缺乏15日的，应当延长收购期限，延长后的要约期 应当不少于15日，不得超过最后一个竞争要约的期满日，并按规定 追加履约保证。30.关于上交所科创板上市公司股权激励政策，以下表述正确的选项是 ()oI .激励对象可以包括上市公司的董事

41、、高级管理人员、核心技术人 员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未 来开展有直接影响的其他员工、独立董事、监事.单独或合计持有上市公司10%以上股份的股东、上市公司实际控 制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍员工，在上市公司担任 董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为 激励对象II .上市公司可以同时实施多项股权激励计划。上市公司全部在有效 期内的股权激励计划所涉及的标的股票总数，累计不得超过公司股本 总额的20%.上市公司授予激励对象限制性股票的价格，低于股权激励计划草 案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或者90个交易日公 司股票交

42、易均价的50%的，应当说明定价依据及定价方式III .上市公司应当聘请财务顾问，对股权激励计划的可行性、相关定 价依据和定价方法的合理性、是否有利于公司持续开展、是否损害股 东利益等发表意见A. I、IIb. I、n、in、ivIIL IV、vc. n、iil ivE.III【答案】：E【解析】:根据上海证券交易所科创板股票上市规那么（2019年修订），I、 II两项，第10.4条规定，激励对象可以包括上市公司的董事、高级 管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励 的对公司经营业绩和未来开展有直接影响的其他员工，独立董事和监 事除外。单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东

43、、上市公司实 际控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍员工，在上市公司 担任董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以 成为激励对象。III项，第10.8条规定，上市公司可以同时实施多项 股权激励计划。上市公司全部在有效期内的股权激励计划所涉及的标 的股票总数，累计不得超过公司股本总额的20%o IV、V两项，第 10.6条规定，上市公司授予激励对象限制性股票的价格，低于股权激 励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或者120 个交易日公司股票交易均价的50%的，应当说明定价依据及定价方 式。出现前款规定情形的，上市公司应当聘请独立财务顾问，对股权 激励计划的

44、可行性、相关定价依据和定价方法的合理性、是否有利于 公司持续开展、是否损害股东利益等发表意见。31.发行人申请首次公开发行股票并上市，受理环节申报文件中需包 括两套局部申报文件单行本，单行本中的文件有（）oI .发行人关于本次发行的申请报告资者（以下统称网下投资者）以询价的方式确定股票发行价格。网下 投资者应当向中国证券业协会注册，接受中国证券业协会自律管理O 3.以下资产中计提的资产减值可以转回的有（）。A.存货B.商誉C,持有至到期投资D.长期股权投资E.可供出售债务工具【答案】：A|C|E【解析】：BD两项适用企业会计准那么第8号一一资产减值，发生减值后，一 方面价值回升的可能性比拟小，

45、另一方面从会计信息稳健性要求考 虑，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。4.根据关于试点创新企业实施员工持股计划和期权激励的指引， 试点企业存在上市前制定、上市后实施的期权激励计划的，原那么上符 合以下（）要求。I .期权的行权价格由股东自行商定确定，但原那么上不应低于最近一.招股说明书II .发行保荐书.法律意见书III .内部控制鉴证报告A. I、Ik IIIb. n、in、ivi、in、iv、vc. n、m、w、vi、n、in、w、v【答案】：b【解析】：根据发行监管问答一一关于首发、再融资申报文件相关问题与解答 （中国证监会发行监管部2017年7月4日），首发申报材料中的受理

46、 环节要求：申报文件应包括1份全套书面材料（原件）、2份全套申 报文件电子版及2套局部申报文件单行本（包括招股说明书、发行保 荐书、法律意见书、财务报告和审计报告，复印件）。32.某上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，根据关于改革完 善并严格实施上市公司退市制度的假设干意见，以下事项应当披露的 有（）o 2019年n月真题I .退市原因.退市后的开展战略II .独立董事意见.财务顾问专业意见III .最近一期财务报告I、II、IIL IVA. I、II、IIII、II. IVB. II、IIL IVI、II、III、IV、V【答案】：A【解析】：根据关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的假

47、设干意见（2018 年修订），上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，或者转而申请 在其他交易场所交易或者转让的，应当召开股东大会作出决议，须经 出席会议的股东所持表决权的加以上通过，并须经出席会议的中小 股东所持表决权的羽以上通过。在召开股东大会前，上市公司应当 充分披露退市原因及退市后的开展战略，包括并购重组安排、经营发 展计划、重新上市安排等。独立董事应当针对上述事项是否有利于公 司长远开展和全体股东利益充分征询中小股东意见，在此基础上发表 独立意见，独立董事意见应当与股东大会通知一并公布。上市公司应 当聘请财务顾问为主动退市提供专业服务、发表专业意见并予以披 露。全面要约收购上市公司股份

48、、实施以上市公司为对象的公司合并、 上市公司全面回购股份以及上市公司自愿解散，应当按照上市公司收 购、重组、回购等监管制度及公司法律制度严格履行实施程序。33.以下关于首次公开发行股票采用直接定价方式的说法，正确的有 ()o 2019年11月真题I .公开发行股票数量在2000万股(含)以下且无老股转让计划的, 可以采用直接定价方式.不进行网下询价和配售，全部向网上投资者发行II .首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网 上投资者在申购时无需缴付申购资金.网下和网上投资者缴款认购的股份数量合计缺乏首次公开发行数 量的70%时，可以中止发行III .网下投资者可与发行人和主承销商