（最新版）保荐代表人考试《投资银行业务》真题精讲及答案解析.docx

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1、（最新版）保荐代表人考试投资银行业务真题精讲及答案解析1.以下属于发行保荐书的必备内容的有（）。2015年11月真题I .发行人存在的主要风险n .保荐机构内部审核程序简介及内核意见ni.保荐机构与发行人的关联关系.对发行人开展前景的评价IV .申请上市的股票的发行情况I、II. IIIA. I、II、IIL IVI、III、IV、VB. II、IIL IV、VI、II、IIL IV、V【答案】：B【解析】：根据证券发行上市保荐业务管理方法（2020年修订）第24条,I、IIA. I、II、IIIc. i、m、ivD. II. IIL IVe. i、n、in、iv【答案】：E【解析】：影响国债

2、销售价格的因素有：市场利率。市场利率的高低及其变化对国债销售价格起着显著的导 向作用。市场利率趋于上升，就限制了承销商确定销售价格的空间； 市场利率趋于下降，就为承销商确定销售价格拓宽了空间。承销商承销国债的中标本钱。国债销售的价格一般不应低于承销商 与发行人的结算价格；反之，就有可能发生亏损。所以，通过投标获 得较低本钱的国债，有利于分销工作的顺利开展。流通市场中可比国债的收益率水平。如果国债承销价格定价过高， 即收益率过低，投资者就会倾向于在二级市场上购买已流通的国债， 而不是直接购买新发行的国债，从而阻碍国债分销工作顺利进行。国债承销的手续费收入。在国债承销中，承销商可获得其承销金额 一

3、定比例的手续费收入。对于不同品种的国债，该比例可能不一样， 一般为千分之几。由于该项手续费收入的存在，为了促进分销活动， 承销商有可能压低销售价格。承销商所期望的资金回收速度。降低销售价格，承销商的分销过程 会缩短，资金的回收速度会加快，承销商可以通过获取这局部资金占 用其中的利息收入来降低总本钱，提高收益。其他国债分销过程中的本钱。7 .根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，以下关于证券公 司投资银行类业务内部控制组织体系的说法，正确的选项是（）。2019 年6月真题A.质量控制为内部控制的第二道防线，应当通过介入主要业务环节、 把控关键风险节点，及时发现、制止和纠正工程执行过程中的问题

4、B.内核程序可以由内核部门等常设内核机构书面审核通过，也可以由 内核委员会等非常设内核机构集体表决通过C.证券公司设立内核委员会作为非常设内核机构的，应当聘请外部专 业人士作为内核委员，参与内核工作D.质量控制部门应当独立于投资银行业务条线设立，不得在投资银行 业务条线内部设立E.证券公司应当对各类投资银行业务制定并执行统一的质量控制标 准和程序【答案】：B【解析】：根据证券公司投资银行类业务内部控制指引具体分析如下：A项，第7条规定，证券公司应当构建清晰、合理的投资银行类业务 内部控制组织架构，建立分工合理、权责明确、相互制衡、有效监督 的三道内部控制防线：工程组、业务部门为内部控制的第一道

5、防线，工程组应当老实守信、 勤勉尽责开展执业活动，业务部门应当加强对业务人员的管理，确保 其规范执业。质量控制为内部控制的第二道防线，应当对投资银行类业务风险实 施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正工程执行过程中的问题。 内核、合规、风险管理等部门或机构为内部控制的第三道防线，应 当通过介入主要业务环节、把控关键风险节点，实现公司层面对投资 银行类业务风险的整体管控。B项，根据第13条规定，本指引所称内核程序是指可以由内核部门 等常设内核机构书面审核通过，也可以由内核委员会等非常设内核机 构集体表决通过。C项，第15条规定，证券公司应当设立内核委员会作为非常设内核 机构。内核委员会委员（简称

6、内核委员）应当包括来自证券公司合规、 风险管理等部门的人员，并根据各自职责独立发表意见。如有必要， 证券公司可聘请外部专业人士作为内核委员，参与内核工作。D项，第11条第2款规定，质量控制部门或团队可以独立于投资银 行业务条线设立，也可以在投资银行业务条线内部设立，但应当与投 资银行业务部门相别离。E项，第12条规定，证券公司应当建立健全投资银行类业务质量控 制制度，明确质量控制的目标、机构设置及其职责、质量控制标准和 程序等内容。同类投资银行业务应当制定并执行统一的质量控制标准 和程序。8 .根据上海证券交易所上市公司募集资金管理方法，以下机构或 人员中，可以聘请会计师事务所对募集资金存放与

7、使用出具鉴证报 告，上市公司应积极配合并承当必要费用的有（）。2019年11月真 题I .二分之一以上的独立董事.董事会审计委员会II .控股股东.监事会III .股东大会I、IV、VA. I、II、IVI、II、IIR IVB. II、IV、VI 、 II 、 V【答案】：B【解析】：上海证券交易所上市公司募集资金管理方法（2013年修订）第28 条第1款规定，独立董事、董事会审计委员会及监事会应当持续关注 募集资金实际管理与使用情况。二分之一以上的独立董事、董事会审 计委员会或者监事会可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用 情况出具鉴证报告。上市公司应当予以积极配合，并承当必要的费用。

8、9.根据上市公司股东发行可交换公司债券试行规定，申请公开发 行可交换公司债券，应当符合以下（）规定。2019年6月真题I .申请人是符合公司法证券法规定的有限责任公司或者股 份.公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元II .本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40% IV.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公 告日前10个交易日均价计算的70%,且应当将预备用于交换的股票 设定为本次发行的公司债券的担保物V.公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷A. IIL VI、III、VB. I、VI、II、IIL IVC. II、IV、V【答案】：

9、B【解析】：上市公司股东发行可交换公司债券试行规定第2条规定，申请发 行可交换公司债券，应当符合以下规定：申请人应当是符合公司法证券法规定的有限责任公司或者 股份；公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷；公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元；公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一 年的利息；本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%； 本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公 告日前20个交易日均价计算的市值的70%,且应当将预备用于交换 的股票设定为本次发行的公司债券的担保物；经资信评级机构评级，债券信用级别良好；不存在

10、公司债券发行试点方法第8条规定的不得发行公司债券 的情形。I 0.以下属于职工薪酬的有（）o 2014年6月真题I .支付给职工遗属的福利.支付给劳务中介派遣员工的福利II .支付给临时工子女的福利.支付给职工配偶的慰问金III .临时职工薪酬I、II、in、IVA. II、III、IV、VI、II、III、Vd. I、n、in、w、v【答案】：D【解析】：职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的 各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退 福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、 已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工

11、，是指 与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括 虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳 动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类 似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用 工合同而向企业提供服务的人员。11.2014年度，甲公司发生的相关交易事项如下，其会计处理正确的 是（）o 2015年9月真题I . 4月30日，收到先征后返的增值税600万元，甲公司计入当期 损益6月30日，甲公司以3000万元的价格取得一栋已经到达使用状 态的厂房，该厂房预计使用年限为30年，当地政府为鼓励甲公司在 当地投资，于同日拨付甲

12、公司600万元作为甲公司取得该厂房的补 偿，甲公司将600万元计入当期损益II. 8月30日，甲公司收到政府拨付的300万元，用于正在建造的 新型设备，至12月31日，该设备仍在建造过程中，甲公司将300 万元冲减设备的建造本钱2012年1月启动高铁数字控制开发工程，为期三年，已投入金 额60万元，需新增投资120万元（其中固定资产80万元，人员工资 40万元），计划自筹60万元，申请补贴60万元。2013年1月1日， 主管机关与甲公司签订财政补助协议，当日拨付30万元。2014年项 目验收合格后，又收到补贴30万元。甲公司将该项60万元补助作为 与收益相关的政府补助III. 2014年3月1

13、日收到政府部门拨付的购买环保设备补助2160万 元财政拨款（同日到账）。4月1日，甲公司购买环保设备并投入使 用，实际本钱为3600万元，使用寿命5年，预计净残值为零，采用 年限平均法计提折旧。甲公司2014年因政府补助确认的营业外收入 288万元I、IV、VA. IVI、II、IV、VB. IIL IV、V【答案】：A【解析】： n、in两项，收到政府拨付的与厂房、设备相关的政府补助，不应确 认为当期损益，应领先确认为递延收益，自相关资产到达预定可使用 状态时起，在该资产的使用寿命内平均分配，分期计入以后各期的损 益（营业外收入）。12.甲公司拟提供2012年半年度财务报告，那么2012年半

14、年度比拟财 务报表包括以下哪些报表？（）2012年6月30日的资产负债表和2011年12月31日的资产负债 表A. 2012年6月30日的资产负债表和2011年6月30日的资产负债表2012年16月的利润表和2011年（6月份的利润表B. 2012年46月的利润表和2011年46月份的利润表2012年16月的现金流量表和2011年16月份的现金流量表C. 2012年46月的现金流量表和2011年46月份的现金流量表【答案】：A|C|E【解析】：中期财务报告应当按照以下规定提供比拟财务报表：本中期末的资 产负债表和上年度末的资产负债表。本中期的利润表、年初至本中 发行保荐书应当包括以下内容：逐项

15、说明本次发行是否符合公司 法证券法规定的发行条件和程序；逐项说明本次发行是否符 合中国证监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程及事实依 据；发行人存在的主要风险；对发行人开展前景的评价；保荐 机构内部审核程序简介及内核意见；保荐机构及其关联方与发行人 及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况；相关承诺事项； 中国证监会要求的其他事项。V项，属于上市保荐书的内容。2.根据证券发行上市保荐业务管理方法，以下关于保荐机构更换 相关要求的表述，正确的选项是（）o 2017年6月真题I .刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的，保荐机构和发行人 应领先向中国证监会报告，获得中国证监会许可II.刊

16、登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人再次 申请发行证券的，可以另行聘请保荐机构in.持续督导期内，保荐机构被撤销保荐机构资格的，发行人应当在 1个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监 会可以为其指定保荐机构IV.持续督导期内，另行聘请保荐机构的，原保荐机构在履行保荐职 责期间未勤勉尽责的，其责任不因保荐机构的更换而免除或者终止 V.刊登证券发行募集文件以后在持续督导期间内终止保荐协议的， 保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证 券交易所报告，说明原因期末的利润表以及上年度可比期间的利润表。其中，上年度可比期间 的利润表包括：上年度可比中期

17、的利润表和上年度年初至上年可比中 期末的利润表。年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至上年 可比本期末的现金流量表。中期财务报告中，只有在第二季度、第三季度财务报告时，才需要提 供本中期、年初至本中期末两张利润表。比方第二季度为：2017年4 月1日6月30日和2016年4月1日6月30日（本中期），2017 年1月1日6月30日和2016年1月1日6月30日（年初至本中 期末）；第三季度为：2017年7月1日9月30日和2016年7月1 日9月30日（本中期），2017年1月1日9月30日和2016年1 月1日9月30日（年初至本中期末）。在半年度财务报告中，“本中期”与“年初至本中期末”

18、的期间是相 同的，所以在把年度财务报告中只需提供一张利润表（半年度，本中 期利润表即为年初至本中期末利润表），相应地，上年度的比拟财务 报表也只需提供一张利润表。13.根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规那么， 以下说法正确的选项是（）oI .标的资产可能存在未披露担保的，独立财务顾问应当对上市公司 或者标的资产进行现场核查，出具核查报告并披露II .独立财务顾问进行现场核查的，应当就核查情况、提请上市公司 及投资者关注的问题、本次现场核查结论等事项出具现场核查报告， 并在现场核查结束后5个工作日内披露.为发行股份购买资产或者重组上市提供服务的独立财务顾问未履 行老实守信、勤勉尽

19、责义务，违反行业规范、业务规那么的，深交所可 以1年至3年内不接受独立财务顾问、证券服务机构提交的申请文件 或者信息披露文件III .上市公司实施重大资产重组的，持续督导期限届满后，存在尚未 完结事项的，独立财务顾问应当在各年度报告披露之日起10日内就 相关事项的进展情况出具核查意见.为发行股份购买资产或者重组上市提供服务的证券服务机构及其 相关人员未依法履行尽职调查、的，深交所可以1年至3年内不接受 证券服务机构相关人员签字的申请文件或者信息披露文件A. II、IIL IVI、II、IV、VB. I、II、VI、II、IIL VC. I、II、III、IV、V【答案】：C【解析】：I、n两项

20、，根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审 核规那么第66条规定，存在以下情形之一的，独立财务顾问应当对 上市公司或者标的资产进行现场核查，出具核查报告并披露：标的 资产存在重大财务造假嫌疑；上市公司可能无法有效控制标的资 产；标的资产可能存在未披露担保；标的资产可能存在非经营性 资金占用；标的资产股权可能存在重大未披露质押。独立财务顾问 进行现场核查的，应当就核查情况、提请上市公司及投资者关注的问 题、本次现场核查结论等事项出具现场核查报告，并在现场核查结束 后5个工作日内披露。W项，第64条规定，上市公司实施重大资产 重组或者发行股份购买资产的，持续督导期限为本次交易实施完毕当 年剩

21、余时间以及其后一个完整会计年度。前款规定的期限届满后，存 在尚未完结事项的，独立财务顾问应当继续履行持续督导职责，并在 各年度报告披露之日起15日内就相关事项的进展情况出具核查意 见。III、V两项，第72条规定，为发行股份购买资产或者重组上市 提供服务的独立财务顾问、证券服务机构及其相关人员未履行老实守 信、勤勉尽责义务，违反行业规范、业务规那么，或者未依法履行尽职 调查、报告和披露以及持续督导职责的，本所视情节轻重对其单独或 者合并采取以下自律监管措施或者纪律处分：口头警示；书面警 示；约见谈话；通报批评；公开谴责；3个月至3年内不接 受独立财务顾问、证券服务机构提交的申请文件或者信息披露

22、文件； 1年至3年内不接受独立财务顾问、证券服务机构相关人员签字的 申请文件或者信息披露文件。14.某外国法人投资者认购境内上市公司甲公司的非公开发行股票， 甲公司主营公共航空运输，控股股东为非国有股东，根据外商投资 准入特别管理措施（负面清单）（2019年版）和外国投资者对上 市战略投资管理方法，以下说法中正确的选项是（）oI .在取得商务部原那么批复后，该外国投资者预计在原批期限内无法 完成投资的，可以向商务部申请延期，但延期不得超过30日.该外国投资者通过本次非公开取得甲公司股份后，可以向甲公司 提名董事，但该名董事不得担任甲公司法定代表人II .假设该外国投资者的母公司最近两年内受到一

23、次伦敦证券交易所的 5000万美元的罚款处分，该董事将导致该外国投资者无法成为甲公 司非公开发行股份的合格投资者.商务部收到甲公司提交的全部申请文件后，在30日内作出原那么 批复，原那么批复有效期180日a. n、inn、iil ivb. i、nHR IVD. i、n、IIK IV【答案】：D【解析】：I项，原那么批复到期后自动失效，投资者不得向商务部申请延期。II项，公共航空运输公司的法定代表人必须由中国籍公民担任。本项 中，投资者认购非公开发行股份后，成为甲公司的股东，可以向甲公 司提名董事，假设其为外国公民，那么不得担任甲公司的法定代表人；假设 其为中国籍公民，且同时担任董事长或总经理职

24、务的，那么可担任甲公 司的法定代表人。III项，外国投资者对上市战略投资管理方法第6条规定，投资者 应符合以下要求：依法设立、经营的外国法人或其他组织，财务稳 健、资信良好且具有成熟的管理经验；境外实有资产总额不低于1 亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元；或其母公司境外 实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿 美元；有健全的治理结构和良好的内控制度，经营行为规范；） 近三年内未受到境内外监管机构的重大处分（包括其母公司）。IV项，第12条第3款规定，商务部收到上述全部文件后应在30日内 作出原那么批复，原那么批复有效期180日。15.保荐机构应当在推荐发行人证券

25、上市保荐书中包括的内容是（）。A.对发行人开展前景的评价B.发行人存在的主要风险C.保荐机构与发行人的关联关系D.逐项说明本次发行是否符合公司法证券法规定的发行条件和程序E.保荐机构内部审核程序简介及内核意见【答案】：C【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第28条规定， 保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书以 及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报中国证监会备 案。上市保荐书应当包括以下内容：逐项说明本次证券上市是否符合公司法证券法及证券交易 所规定的上市条件；对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排；保荐机构与发行人的关联关系；相关承诺事项

26、；中国证监会或者证券交易所要求的其他事项。第27条规定，保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提 交发行保荐书、保荐代表人专项授权书以及中国证监会要求的其他与 保荐业务有关的文件。发行保荐书应当包括以下内容：逐项说明本次发行是否符合公司法证券法规定的发行条件 和程序；逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定，并载明得出每 项结论的查证过程及事实依据；发行人存在的主要风险；对发行人开展前景的评价；保荐机构内部审核程序简介及内核意见；保荐机构与发行人的关联关系；相关承诺事项；中国证监会要求的其他事项。16.以下关于创业板上市公司证券发行程序的说法，正确的有（）。I .上市公司年度股东大会

27、可以根据公司章程的规定，授权董事会决 定非公开发行融资总额不超过最近一年末总资产百分之十的股票.股东大会就发行证券事项作出决议，必须经出席会议的股东所持 表决权的三分之二以上通过，中小投资者表决情况应当单独计票II .上市公司应当自中国证监会核准之日起六个月内发行证券，特殊 情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过一个月.上市公司发行证券前发生重大事项且对本次发行条件构成重大影 响的，发行证券的申请应当重新经中国证监会核准III .上市公司公开发行股票且自行销售的，可以采用竞价方式确定发 行价格I、IIA. IIc. n、inD. Ik IVe. i、n、in【答案】：D【解析】：I项，创业板

28、上市公司证券发行管理暂行方法（2014年）第34条 第1款规定，上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权 董事会决定非公开发行融资总额不超过最近一年末净资产10%的股 票，该项授权在下一年度股东大会召开日失效。II项，第33条规定，股东大会就发行证券事项作出决议，必须经出 席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过，中小投资者表决情况 应当单独计票。向本公司特定的股东及其关联人发行证券的，股东大 会就发行方案进行表决时，关联股东应当回避。III项，第38条规定，上市公司应当自中国证监会核准之日起6个月 内发行证券。超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证 监会核准后方可发行。W项

29、，第39条规定，上市公司发行证券前发生重大事项的，应当暂 缓发行，并及时报告中国证监会。该事项对本次发行条件构成重大影 响的，发行证券的申请应当重新经中国证监会核准。V项，第40条第2款规定，上市公司自行销售的，应当在董事会决 议中确定发行对象，且不得采用竞价方式确定发行价格。.出现的以下情况中，中国证监会可以暂停保荐机构的保荐机构资 格3个月的有（）。I .发行人公开发行证券上市当年即亏损的.发行人在持续督导期间证券上市当年累计50%以上募集资金的用 途与承诺不符II .发行人在持续督导期间首次公开发行股票并上市之日起12个月 内控股股东或者实际控制人发生变更W.保荐业务负责人在1个自然年度

30、内被采取认定为不适当人选的监 管措施累计5次以上V.发行人在持续督导期间实际盈利低于盈利预测达20%以上IIL IV、VA. I 、 II 、 IIII 、 IVB. II、IIL IVII、III、IV、V【答案】：c【解析】：I项，证券发行上市保荐业务管理方法（2020年修订）第71条规 定，发行人公开发行证券上市当年即亏损的，中国证监会可以暂停保 荐机构的保荐业务资格3个月，对保荐代表人采取认定为不适当人选 的监管措施，尚未盈利的企业或者已在证券发行募集文件中充分分析 并揭示相关风险的除外。W项，第74条第1款规定，保荐机构、保 荐业务负责人、内核负责人或者保荐业务部门负责人在1个自然年

31、度 内被采取本方法第65条规定的监管措施累计5次以上，中国证监会 可以暂停保荐机构的保荐业务资格3个月，责令保荐机构更换保荐业 务负责人、内核负责人或者保荐业务部门负责人。H、III、V项，属 于第72条规定的在3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负 责的推荐的情形。18.2017年10月8日，甲公司自证券市场上以1500万元购买了一项 债券性投资，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产核算，2017年12月31日，市价为1550万元，甲公司的所得税 率为25%,不考虑其他因素的影响，以下说法中正确的有（）。2018 年5月真题I、II、IIIA. I、IIL IVn、w

32、、vc. m. w、vE. II、IIK IV、V【答案】：E【解析】：I项，证券发行上市保荐业务管理方法（2020年修订）第43条规 定，刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应 当自终止之日起5个工作日内分别向中国证监会报告，并说明原因。 在实施证券发行注册制的板块出现上述情形的，保荐机构应同时向证 券交易所报告。II、V两项，第44条规定，刊登证券发行募集文件以后直至持续督 导工作结束，保荐机构和发行人不得终止保荐协议，但存在合理理由 的情形除外。发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构、保荐机 构被中国证监会撤销保荐业务资格的，应当终止保荐协议。终止保荐 协议的，保荐机

33、构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证 监会、证券交易所报告，说明原因。I . 2017年12月31日，甲公司该项债券投资的账面价值为1550万 元II. 2017年12月31日，甲公司计入其他综合收益的金额为50万元III .上述事项影响2017年度损益金额为12.5万元.上述事项应确认递延所得税负债12.5万元IV .上述事项产生应纳税暂时性差异50万元I、II、VA. I、IIL IV、VIIL IV、VB. II 、 IIII、IV、V【答案】：E【解析】：该项资产以公允价值计量，因此2017年12月31日，甲公司该项债 券投资的账面价值为市价1550万元；资产负债表日，以公允

34、价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值高于其账面余 额的差额50万元，应当计入其他综合收益；该项金融资产的计税基 础为1500万元，账面价值为1550万元，账面价值大于计税基础，产 生应纳税暂时性差异= 1550 1500 = 50 （万元），应确认递延所得税 负债= 50X25%=12.5 （万元）；作为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产变化的递延所得税负债的对方科目应计入其 他综合收益（权益），不计入所得税费用，因此不影响损益金额，而 影响2017年度权益金额50 12.5 = 37.5 （万元）。19.甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为

35、100万 元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企 业已为该项债权计提了 3.5万元的坏账准备。2012年5月份，甲、乙 达成协议，甲企业同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于 当日收到乙支付的97万元货款，以下关于甲、乙两公司会计处理说 法正确的有（）oA.甲企业确认营业外支出3万元B.乙企业确认营业外收入3万元C.甲企业冲减确认资产减值损失0.5万元D.甲企业冲减资产减值损失3.5万元，同时确认营业外支出3万元【答案】：B|C【解析】：AD两项，重组债权已经计提减值准备的，应当将重组债权的账面余 额与收到的现金之间的差额冲减已计提的减值准备，冲减后仍有损失 的，计

36、入营业外支出（债务重组损失）；冲减后减值准备仍有余额的, 应予转回并抵减当期资产减值损失。甲企业冲减资产减值损失= 3.5 3 = 0.5 （万元），不需要确认营业外支出。20.根据证券发行上市保荐业务管理方法，保荐机构在推荐发行人 在创业板首次公开发行股票并上市前，应当对发行人的以下人员进行 系统的法规知识、证券市场知识培训的有（）oI .发行人的监事.持有5%以上股份的股东II .持有5%以上股份股东的董事.法定代表人III .实际控制人I、II IVA. I、IIL IVI、II、IV、VB. II、IIR IV、V e. I、n、iil w、v【答案】：c【解析】：证券发行上市保荐业务

37、管理方法（2017年修订）第21条规定， 保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进 行辅导，对发行人的董事、监事和高级管理人员、持有5%以上股份 的股东和实际控制人（或者其法定代表人）进行系统的法规知识、证 券市场知识培训，使其全面掌握发行上市、规范运作等方面的有关法 律法规和规那么，知悉信息披露和履行承诺等方面的责任和义务，树立 进入证券市场的诚信意识、自律意识和法制意识。21.2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产 的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。该交换具有 商业实质，乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制 或重大影响

38、，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补 价，甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司和乙公司不存在 任何关联方关系。以下各项关于乙公司上述易会计处理的表述中，错 误的是（）0A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售本钱【答案】：B|C|D【解析】：A项，自己生产的办公设备用于交换，视同销售处理并计缴增值税； B项，持有股票的目的是短期内出售获取差价，应该作为交易性金融 资产核算；C项，此题有一隐含条件，即甲公司换出的资产是有公允 价值的（丙上市公

39、可股票），非货币性资产交换的一方具有公允价值 的，应以公允价值为计量；D项，应当按照换出资产的公允价值确认 收入，换出资产无公允价值的，按照换入资产的公允价值土补价作为 换出资产的公允价值确定。22.A公司在上交所科创板上市，以下公司董事、监事和高级管理人员 的行为符合监管规定的是（）。I .董事甲在任职后1个月内，签署并向上交所提交董事（监事、 高级管理人员）声明及承诺书.新任高级管理人员乙应当在任职后15个工作日内，签署并向上 交所提交董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书。声明事项 发生重大变化的（持有本公司股票的情况除外），董事、监事和高级 管理人员应当在5个交易日内更新并提交。II

40、.董事丙因故授权其他董事代为出席董事会，应当审慎选择受托人, 授权事项和决策意向应当具体明确，可以全权委托；.新任高级管理人员丁应关注公司经营状况等事项，及时向董事会 报告相关问题和风险，不得以对公司业务不熟悉或者对相关事项不了 解为由主张免除责任III .上市公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员所持公司股 份发生变动的，应当在2个交易日内向公司报告并由公司在本所网站 公告A. I、IIb. n 、 ivI、vD. II 、 IIIIIL IV、V【答案】：c【解析】：根据上海证券交易所科创板股票上市规那么（2019年修订）具体分析如下：I、n两项，第422条规定，上市公司董事、监事和高

41、级管理人员 应当在公司股票首次上市前，新任董事、监事和高级管理人员应当在 任职后1个月内，签署并向本所提交董事（监事、高级管理人员） 声明及承诺书。声明事项发生重大变化的（持有本公司股票的情况 除外），董事、监事和高级管理人员应当在5个交易日内更新并提交。 IIK W两项，第424条规定，上市公司董事应当履行以下勤勉义务, 不得怠于履行职责：保证有足够的时间和精力参与上市公司事务，审慎判断审议事项可 能产生的风险和收益；原那么上应当亲自出席董事会会议，因故授权其 他董事代为出席的，应当审慎选择受托人，授权事项和决策意向应当 具体明确，不得全权委托。关注公司经营状况等事项，及时向董事会报告相关问

42、题和风险，不 得以对公司业务不熟悉或者对相关事项不了解为由主张免除责任。积极推动公司规范运行，催促公司履行信息披露义务，及时纠正和 报告公司的违规行为，支持公司履行社会责任。法律法规、本规那么以及本所其他规定、公司章程规定的其他勤勉义 务。V项，第427条规定，上市公司董事、监事、高级管理人员和核心 技术人员所持公司股份发生变动的，应当在2个交易日内向公司报告 并由公司在本所网站公告。23 .以下不属于发行保荐书必备内容的是（）。2017年12月真题A.保荐机构内部审核程序简介及内核意见B.逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定C.对发行人开展前景的评价D.保荐机构与发行人的关联关系E.

43、对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排【答案】：E【解析】：根据证券发行上市保荐业务管理方法（2020年修订）第24条， 保荐机构推荐发行人发行证券，应当向中国证监会提交发行保荐书、 保荐代表人专项授权书以及中国证监会要求的其他与保荐业务有关 的文件。发行保荐书应当包括以下内容：逐项说明本次发行是否符 合公司法证券法规定的发行条件和程序；逐项说明本次发 行是否符合中国证监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程 及事实依据；发行人存在的主要风险;对发行人开展前景的评价; 保荐机构内部审核程序简介及内核意见；保荐机构及其关联方与 发行人及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况；相关承诺 事

44、项；中国证监会要求的其他事项。E项属于上市保荐书的必备内 容。24 .根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，以下关于投资银 行业务内部控制制度保障的说法，正确的有（）o 2019年6月真题 I .分管投资银行类业务的高级管理人员不得同时管理与投资银行类业务存在或可能存在利益冲突的部门或机构II .非单一从事投资银行类业务的证券公司分支机构可以开展除工程 承销等辅助性活动以外的投资银行类业.对投资银行类工程负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付 年限原那么上不得少于3年III .投资银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务 人员总数的Vio.证券公司不得委托外部专业机构对投资银行

45、类业务内部控制的有 效性进行全面评估A. I、Ik IVI、III、IVc. n、iil vD.in、ve. i、n、hr v【答案】：B【解析】：I项，证券公司投资银行类业务内部控制指引第24条规定，证券 公司应当建立健全合理的高级管理人员分工制度，严格防范利益冲 突。分管投资银行类业务的高级管理人员不得同时管理与投资银行类 业务存在或可能存在利益冲突的部门或机构。II项，第21条规定，证券公司应当对投资银行类业务承做实行集中 统一管理，明确界定总部与分支机构的职责范围，确保其在授权范围 内开展业务活动。非单一从事投资银行类业务的证券公司分支机构不 得开展除工程承揽等辅助性活动以外的投资银行

46、类业务。专门从事资 产管理业务的证券公司分支机构开展资产证券化业务除外。III项，第30条规定，证券公司应当针对管理和执行投资银行类工程 的主要人员建立收入递延支付机制，合理确定收入递延支付标准，明 确递延支付人员范围、递延支付年限和比例等内容。对投资银行类项 目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原那么上不得少 于3年。IV项，第31条第1款和第2款规定，证券公司应当为投资银行类业 务配备具备相应专业知识和履职能力的内部控制人员，独立开展投资 银行类业务内部控制工作。投资银行类业务专职内部控制人员数量不 得低于投资银行类业务人员总数的V10oV项，第43条第1款规定，证券公司应当根据

47、监管要求、业务开展 等情况的需要，建立内部控制执行效果定期评估机制。证券公司应当 m项，第45条规定，持续督导期间，保荐机构被撤销保荐业务资格 的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行 聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构。W项，第46条规定，另行聘请的保荐机构应当完成原保荐机构未完 成的持续督导工作。因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保 荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整的 会计年度。另行聘请的保荐机构应当自保荐协议签订之日起开展保荐 工作并承当相应的责任。原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责 的，其责任不因保荐机构的更换而免除或者终止。3.某公司2016年年初面向公众投资者公开发行公司债券，发行时主 体评级为AA+,债项评级为AAA,最近三个会计年度经审计的年均 可分配利润等于债券一年利息的1.5倍，在上交所上市流通。存续期 内，最近三个会计年度经审计的年均可分配利润降低为债券一年利息 的0.8倍，主体和债项评级未发生变化，正确的有（）。I .投资者范围将调整且仅限合格投资者.投资者范围保持不变II .无法采用竞价交易.可进行新质押式回购III .将面临交易所债券风险提示a. n、inB. Ik IV 自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行 全面