（新版）保荐代表人考试《投资银行业务》题库（真题整理).docx

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1、（新版）保荐代表人考试投资银行业 务题库（真题整理）1.甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司，要求乙公司赔偿300 万元。乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及 律师的意见，认为赔偿的可能性在50%以上，赔偿金额在150万元至 200万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都相同，另需支付 诉讼费2万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得 120万元的赔偿，乙公司年末时以下处理正确的选项是（）oA.确认预计负债177万元，确认其他应收款120万元B.确认预计负债177万元，在财务报表中披露或有资产120万元C.披露或有负债177万元，确认其他应收款120万元D

2、.确认预计负债200万元，确认其他应收款120万元【答案】：A【解析】：确认的预计负债为=（150 + 200） /2 + 2 = 177 （万元），其中175万元计入“营业外支出”，2万元诉讼费计入“管理费用”；基本确定可A. IIB. II. IIL IVc. i、n、inI、IIL IVD. I、II、IIL IV【答案】：D【解析】：I项，公司债券发行与交易管理方法第3条规定，公司债券可以 公开发行，也可以非公开发行。n项，第69条规定，本方法规定的 发行人不包括地方政府融资平台公司。m、w两项，第12条规定， 上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附 认股权、可转

3、换成相关股票等条款。9.某上市公司2018年年末净资产为276867万元，年初净资产为 265863万元，2018年度净利润11004万元，会计年度内，除未分配 利润外，其他所有者权益工程均无变化，假定该公司当年利润表除营 业外支出132万元外，无其他非经常性损益，不考虑税收因素，那么该 公司以2018年扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润计算的加权平均净资产收益率（）oA. 4.1%4.06%B. 4.01%4.05%【答案】：A【解析】：2018年扣除非经常性损益的归属于母公司普通股股东的净利润为：11004+132 = 11136 （万元），加权平均净资产为:（276867 +

4、 265863） 在= 271365（万元），那么加权平均净资产收益率= 1113级71365 = 4.1%。10.以下有关认定科创板上市公司控制权归属的标准，说法正确的选项是 （）oI .持有上市公司50%以上的股份.实际支配上市公司股份表决权超过30%II .通过实际支配上市公司股份表决权能够决定董事会三分之二以上 成员的任免.可以实际支配或者决定上市公司的重大经营决策、重要人事任命等事项.依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决 议产生重大影响A. I、III 、 II 、 IIIB. II、III、IV、VII、IV、VC. IIL IV、V【答案】：D【解析】：根据上

5、海证券交易所科创板股票上市规那么（2019年修订）第4.1.6 条规定，上市公司应当根据股权结构、董事和高级管理人员的提名任 免以及其他内部治理情况，客观、审慎地认定控制权归属。具有以下 情形之一的，构成控制：持有上市公司50%以上的股份，但是有相反证据的除外；实际支配上市公司股份表决权超过30%；通过实际支配上市公司股份表决权能够决定董事会半数以上成员的任免；依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决 议产生重大影响；可以实际支配或者决定上市公司的重大经营决策、重要人事任命等 事项；中国证监会和本所认定的其他情形。签署一致行动协议共同控制上市公司的，应当在协议中明确共同控制 安

6、排及解除机制。11 .以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）02014年12月真题A.发行人只能经营一种业务B,发行人最近3年主营业务未发生重大变化C.发行人最近2年董事、高管未发生重大变化D.发行人控股股东最近2年未发生变更E.发行人最近2年实际控制人未发生变更【答案】：C|E【解析】：A项，首次公开发行股票并在创业板上市管理方法（2018年修订） 第13条规定，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合 法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策及环境保护政 策。BD两项，第14条规定，发行人最近2年内主营业务和董事、高 级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没

7、有发生变更。12 .以下各项有关职工薪酬的会计处理中，正确的选项是（）oA.与设定受益计划相关的当期服务本钱应计入当期损益B.与设定受益计划负债相关的利息费用应计入其他综合收益C.与设定受益计划相关的过去服务本钱应计入期初留存收益D.因重新计量设定受益计划净负债产生的精算损失应计入当期损益【答案】：A【解析】：ABC三项，报告期末，企业应当在损益中确认的设定受益计划产生的 职工薪酬本钱包括服务本钱和设定受益净负债或净资产的利息净额。 其中，服务本钱包括当期服务本钱、过去服务本钱和结算利得或损失。 D项，因重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动应计入 其他综合收益。13 .甲证券公司推荐

8、乙公司首次公开发行股票并在深圳证券交易所创 业板上市，以下关于甲证券公司及其保荐代表人在持续督导期间开展 工作时的权利的说法，错误的选项是（）。2019年11月真题A.乙公司发生关联交易，不管金额大小均应当及时通知甲证券公司B.甲证券公司应当与乙公司在保荐协议中明确双方在持续督导期间 的权利和义务C.甲证券公司的保荐代表人有权随时查询乙公司的银行账户资料D.甲证券公司有权列席乙公司的监事会会议E.保荐机构有权就持续督导期间乙公司应披露的委托理财发表独立 意见【答案】：C【解析】：A项，深圳证券交易所上市公司保荐工作指引（深证上12014）387 号）第9条第5项规定，公司发生关联交易、为他人提

9、供担保等事项 的，应当及时通知保荐机构并按约定方式及时提交相关文件。B项，第8条第1款规定，保荐机构应当与发行人签订保荐协议，明 确双方的权利和义务，按照行业规范协商确定履行保荐职责的相关费 用。CD两项，证券发行上市保荐业务管理方法（2020年修订）第54 条规定，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使下 列权利：要求发行人按照本方法规定和保荐协议约定的方式，及时 通报信息；定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要 的发行人材料；列席发行人的股东大会、董事会和监事会；对发 行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进 行事前审阅；对有关部门关注的发行人相关

10、事项进行核查，必要时 可聘请相关证券服务机构配合；按照中国证监会、证券交易所信息 披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；中国证监会、 证券交易所规定或者保荐协议约定的其他权利。C项，无权随时查询。 E项，深圳证券交易所上市公司保荐工作指引第28条规定，保荐 机构应当对上市公司应披露的以下事项发表独立意见：募集资金使 用情况；限售股份上市流通；关联交易；对外担保（对合并范 围内的子公司提供担保除外）；委托理财；提供财务资助（对合 并范围内的子公司提供财务资助除外）风险投资、套期保值等业务; 本所或者保荐机构认为需要发表独立意见的其他事项。14 .某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构

11、成重大资产重组, 股东大会作出重大资产重组的决议后，以下内容的调整不属于重大调 整的有（）o 2016年5月真题I .拟增加交易标的交易作价II .新增配套募集资金.取消配套募集资金III .拟增加交易对象.拟减少交易标的交易作价IV .拟减少交易对象IIIA. I、Vc. II 、 IIID. IV、VIV、VI【答案】：A【解析】：根据中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答 修订汇编的规定，股东大会作出重大资产重组的决议后，对于如何 认定是否构成对重组方案的重大调整问题，明确审核要求如下：关 于交易对象。拟增加交易对象的，应当视为构成对重组方案重大调整; 拟减少交易对象的，

12、如交易各方同意将该交易对象及其持有的标的资 产份额剔除出重组方案，且剔除相关标的资产后按照下述第项的规 定不构成重组方案重大调整的，可以视为不构成重组方案重大调整； 拟调整交易对象所持标的资产份额的，如交易各方同意交易对象之间 转让标的资产份额且转让份额不超过交易作价20%的，可以视为不构 成重组方案重大调整。关于交易标的。拟对标的资产进行变更，如 同时满足以下条件，可以视为不构成重组方案重大调整：拟增加或减 少的交易标的的交易作价、资产总额、资产净额及营业收入占原标的 资产相应指标总量的比例均不超过20%；变更标的资产对交易标的的 生产经营不构成实质性影响，包括不影响标的资产及业务完整性等。

13、 关于配套募集资金。调减或取消配套募集资金不构成重组方案的重 大调整，重组委会议可以审议通过申请人的重组方案，但要求申请人 调减或取消配套募集资金；新增配套募集资金，应当视为构成对重组 方案重大调整。III项，取消配套募集资金，不构成重组方案的重大调 整。15.中小企业板上市公司召开股东大会审议的以下事项中，应当提供 网络投票方式的有（）o 2015年9月真题I .申请非公开发行股票.申请发行公司债券II .对外担保金额为公司最近1期经审计总资产的50%.公司拟购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价25%a. I、n、in、ivB. 1 、 II 、 IIIc. n、iil ivi、i

14、nD. Ik in【答案】：A【解析】：深圳证券交易所上市公司股东大会网络投票实施细那么（2017年修 订）第4条规定，上市公司召开股东大会，除现场会议投票外，应当 向股东提供股东大会网络投票服务。上海证券交易所上市公司股东 大会网络投票实施细那么（2015年修订）第4条规定，上市公司召开 股东大会，应当按照相关规定向股东提供网络投票方式，履行股东大 会相关的通知和公告义务，做好股东大会网络投票的相关组织和准备 工作。因此，只要是深交所、上交所上市公司召开股东大会，不管审 议什么事项，都应当进行网络投票。16.以下关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的选项是（）。2013年11月真题A.

15、国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按 照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方 从丙公司获得赔偿确认其他应收款120万元。2.以下上市公司中，可以公开发行优先股的有（）o 2018年12月真 题I .甲公司，其普通股为上证50指数成份股.乙公司，以公开发行优先股作为支付手段收购其他上市公司II .丙公司，以减少注册资本为目的回购普通股，公开发行优先股作 为支付手段. 丁商业银行，其普通股非上证50指数成份股，公开发行优先股 补充一级资本III .戊公司，在以减少注册资本为目的回购普通股方案实施完毕后， 公开发行不超过回购减资总额的优先股I、II、III

16、A. I、II、III、VII、IV、VB. I、IIL IV、VII、III、IV【答案】：B【解析】： 案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核B.国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有 资产监督管理机构审核C.国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资 产监督管理机构审核D.国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督 管理机构出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决【答案】：A|B|D【解析】：C项，关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股 上市公司发行证券有关事项的通知（国资发产权（2009125号） 第1

17、0条第2款规定，国有资产监督管理机构关于国有控股上市公司 发行证券的审核程序按照本通知第5条第2款的规定办理。第5条第 2款规定，国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国 务院国有资产监督管理机构审核；国有股东为地方单位的，由地方单 位通过集团母公司报省级国有资产监督管理机构审核。17.外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的 有（）o 2016年10月真题I.外国投资者应当聘请在中国注册登记的中介机构担任顾问.外商投资公司的股权不得用于出资II .房地产企业的股权不得用于出资.已被设立质权的股权不得用于出资III .境内非上市公司股权不得用于出资II、in、IVA.

18、 II、HI、W、VI、II、IIL IVB. I、IIL IV、Ve. I、n、in、w、v【答案】：A【解析】：I项，关于外国投资者并购境内企业的规定（2009年修订）第27 条规定，本章所称外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司，系 指境外公司的股东以其持有的境外公司股权，或者境外公司以其增发 的股份，作为支付手段，购买境内公司股东的股权或者境内公司增发 股份的行为。第30条规定，外国投资者以股权并购境内公司，境内 公司或其股东应当聘请在中国注册登记的中介机构担任顾问。II、III、IV、V四项，商务部关于涉及外商投资企业股权出资的暂 行规定（商务部令2012年第8号）第4条规定，用作

19、出资的股权应 当权属清晰、权能完整，依法可以转让；股权企业为外商投资企业的, 该企业应依法批准设立，符合外商投资产业政策。属于以下情形的， 股权不得用于出资：股权企业的注册资本未缴足；股权已被设立 质权；股权已被依法冻结；股权企业章程（合同）约定不得转让 的股权；未按规定参加或未通过上一年度外商投资企业联合年检的 外商投资企业的股权；房地产企业、外商投资性公司、外商投资创 业（股权）投资企业的股权；法律、行政法规或者国务院决定规定 股权转让应当报经批准而未经批准；法律、行政法规或者国务院决 定规定不得转让的其他情形。18.根据上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人 员减持股份实施细

20、那么，关于上交所上市公司相关股东减持股票的说 法正确的有（）oI .大股东因违反上交所业务规那么，被证券交易所公开谴责未满6个 月的，大股东不得减持股份II .董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者 被司法机关立案侦查期间，以及在行政处分决定，刑事判决作出之后 未满6个月的，董监高不得减持股份.上市公司因涉嫌欺诈发行罪或者因涉嫌违规披露、不披露重要信 息罪被依法移送公安机关、触及退市风险警示标准的，自相关决定作 出之日起至公司股票终止上市或者恢复上市前，其控股股东、实际控 制人、董监高及其一致行动人不得减持所持有的公司股份III .董监高在任期届满前离职的，离职后半年内，不得

21、转让其所持本 公司股份，且应当在其就任时确定的任期内和任期届满6个月内，遵 守每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%的规定I、IIIA. II、IVI、IIL IVB. II、IIL IVe. I、n、in、iv【答案】：D【解析】：I项，上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员 减持股份实施细那么第9条规定，具有以下情形之一的，上市公司大 股东不得减持股份：上市公司或者大股东因涉嫌证券期货违法犯 罪，在被中国证监会立案调查或者被司法机关立案侦查期间，以及在 行政处分决定、刑事判决作出之后未满6个月的；大股东因违反本 所业务规那么，被本所公开谴责未满3个月的；法律、行

22、政法规、部 门规章、规范性文件以及本所业务规那么规定的其他情形。II项，第10条规定，具有以下情形之一的，上市公司董监高不得减 持股份：董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调 查或者被司法机关立案侦查期间，以及在行政处分决定、刑事判决作 出之后未满6个月的；董监高因违反本所业务规那么，被本所公开谴 责未满3个月的；法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及本 所业务规那么规定的其他情形。in项，第11条规定，上市公司存在以下情形之一，触及退市风险警 示标准的，自相关决定作出之日起至公司股票终止上市或者恢复上市 前，其控股股东、实际控制人、董监高及其一致行动人不得减持所持 有的公司股份

23、：上市公司因欺诈发行或者因重大信息披露违法受到 中国证监会行政处分；上市公司因涉嫌欺诈发行罪或者因涉嫌违规 披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；其他重大违法退市 情形。W项，第12条规定，董监高在任期届满前离职的，应当在其就任时 确定的任期内和任期届满后6个月内，遵守以下限制性规定：每年 转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；离职后半年 内，不得转让其所持本公司股份；法律、行政法规、部门规章、规 范性文件以及本所业务规那么对董监高股份转让的其他规定。19.主板某上市公司拟公开发行证券，以下情况中，导致其不满足发 行条件的有（）oI.最近三个会计年度连续盈利，但扣除非经常性损益

24、后，仅最后两 个会计年度盈利.被注册会计师出具带强调事项段的无保存意见审计报告，但强调 事项段所涉及的事项重大不利影响已经消除II .去年曾公开发行证券，当年营业利润比前一年下降百分之五十.前职工监事最近十二个月内受到过证券交易所的公开谴责III .未在6月30日前披露上一年度社会责任报告II、IVA. I 、 IIII、IIL VB. H、III、IV、VI、II、III、V【答案】：B【解析】：I、in两项，根据上市公司证券发行管理方法第7条第1项，上 市公司的盈利能力具有可持续性，其最近3个会计年度连续盈利。扣 除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算 依据。第7项规

25、定，最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行 当年营业利润比上年下降50%以上的情形。那么I、III两项情形构成障 碍。II项，第8条第2项规定，上市公司的财务状况良好，其最近3年及 1期财务报表未被注册会计师出具保存意见、否认意见或无法表示意 见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保存意见审计报 告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利 影响已经消除。强调事项段所涉及的事项重大不利影响已经消除，不 构成障碍。IV项，第6条第3项规定，现任董事、监事和高级管理人员具备任职 资格，能够忠实和勤勉地履行职务，不存在违反公司法第148条、第 149条规定的行为，且最近3

26、6个月内未受到过中国证监会的行政处 罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责。第11条第3项 规定，上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责的，不 得公开发行证券。已离职的监理不在范围内，不构成障碍。V项，不构成障碍，社会责任报告一般是自愿披露。上市公司可将社 会责任报告与年度报告同时对外披露。但纳入“深圳100指数”的公 司应当按照深交所规范运作指引等相关规定披露社会责任报告。 深交所鼓励其他公司披露社会责任报告。20.甲公司2017年6月将一项股东资产划分为持有待售固定资产，该 固定资产公允价值为320万元，预计处置费用为5万元。该固定资产 购买于2010年12月20日，原值

27、为1000万元，预计净残值为0,预 计使用寿命10年，采用年限平均法计提折旧，取得时已到达预定可 使用状态，不考虑其他因素，该固定资产2017年半年报时应予列报 的金额是（）万元。A. 345万元350万元B. 320万元315万元【答案】：D【解析】：企业将固定资产划分为持有待售固定资产后，假设公允价值减处置费用 后的净额大于原账面价值，应将固定资产的预计净残值调整至等于其 账面价值，备查登记即可，不需做会计分录；假设公允价值减处置费用 后的净额小于账面价值，那么应该将预计净残值调整至等于公允价值减 处置费用后的净额，而对于公允价值减处置费用后的净额小于账面价 值的差额，应计提减值损失，计提

28、完减值损失后，预计净残值也等于 其账面价值。资产负债表中的“固定资产”工程，应根据相关科目的 期末余额扣减相关的累计折旧填列，已计提减值准备的，还应扣减相 应的减值准备。2017年6月，甲公司该项固定资产的账面价值= 1000 -1000/10X6.5 = 350 （万元），该项固定资产公允价值减去处置费用 后的净额= 320 5 = 315 （万元），应对该项资产计提减值损失= 350 315 = 35 （万元），故该持有待售固定资产在资产负债表中列示金额 应为315万元。21.2018年3月1日，甲公司与乙公司签订一项建造合同，合同约定, 甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款9000

29、0万元，工期为 2年。与上述建造合同相关的资料如下：（1）工程于2018年1月10 日开工建设，预计总本钱80000万元。至2018年12月31日，工程 实际发生本钱40000万元，由于材料价格上涨等因素预计还将发生工 程本钱60000万元；（2） 2018年11月1日，经商议，乙公司书面同 意追加合同价款4000万元；（3） 2019年12月1日，工程完工并交 付乙公司使用。至工程完工日，累计实际发生本钱98000万元；（4） 2019年12月6日，收到乙公司支付的合同奖励款500万元。同日， 出售剩余物资产生收益300万元。假定建造合同的结果能够可靠估 计，甲公司按累计实际发生的本钱占预计

30、总本钱的比例确定其履约进 度。不考虑其他事项，以下关于甲公司2018年度和2019年度利润表 列示的表述中，正确的有（）o 2017年6月真题改编I . 2018年度营业收入37600万元II. 2018年度营业本钱40000万元2019年度营业收入57200万元III. 2019年度营业本钱54100万元2018年度预计负债3600万元A. I、III、II. IIIB. IIL IV、VI、II、IV、VC. I、II、IIR IV、V【答案】：D【解析】：I 项，2018 年的履约进度= 40000/ (40000 + 60000) =40%, 2018 年应确认的营业收入=(90000

31、 + 4000) X40% = 37600 (万元)；II 项，2018年应确认的营业本钱=(40000 + 60000) X40% = 40000 (万 元)；III项，2019年应确认的营业收入= 94000X100% 37600 + 500 = 56900 (万元)；V项，由于总本钱为100000万元，合同总收入为 94000万元，2018年度应确认预计负债(100000 94000)X (1-40%) = 3600 (万元)；IV项，2019年应确认营业本钱= 98000 30040000 -3600 = 54100 (万元)。22.根据发行监管问答一一关于首次公开发行股票预先披露等问

32、题优先股试点管理方法第26条规定，上市公司公开发行优先股， 应当符合以下情形之一：其普通股为上证50指数成份股；以公 开发行优先股作为支付手段收购或吸收合并其他上市公司；以减少 注册资本为目的回购普通股的，可以公开发行优先股作为支付手段， 或者在回购方案实施完毕后，可公开发行不超过回购减资总额的优先 股。中国证监会核准公开发行优先股后不再符合本条第项情形的， 上市公司仍可实施本次发行。3.上市公司有权提议召开临时董事会的有（）o 2013年11月真题A. 3%的股东B.独立董事C.监事会D,3以上董事【答案】:C|D【解析】：上市公司章程指引（2019年修订）第115条规定，代表1/10以上

33、表决权的股东、3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时的相关规定，以下说法正确的选项是（）o 2018年9月真题A.申请主板发行上市公司预先披露材料包括招股创造书（申报稿）、关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员确实认意见、承诺函B.保荐机构应在报送上会材料的同时报送预先披露更新材料C.发行监管部门在发行人预先披露更新前安排初审会D.发审会前，发行人及其保荐机构需要根据发行监管部门的意见修改已提交的上会材料和预先披露材料【答案】：B【解析】：AB两项，根据发行监管问答一一关于首次公开发行股票预先披露 等问题，保荐机构应当按照以下时点要求提交用于预先披露的材料, 包括

34、招股说明书（申报稿）、关于公司设立以来股本演变情况的说明 及其董事、监事、高级管理人员确实认意见（仅限创业板），以及承 诺函（具体格式要求见附件）等。中国证监会发行监管部门收到上述 材料后，即按程序安排预先披露。保荐机构应在报送上会材料的同时 报送预先披露更新材料。CD两项，发行监管部门在发行人预先披露 更新后安排初审会。发审会前，发行人及其保荐机构无需根据发行监 管部门的意见修改已提交的上会材料和预先披露材料。涉及修改招股 说明书等文件的，在申请文件封卷材料中一并反映。23.创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下 列（）情形之一的，应当及时进行业绩预告。A.净利润与上一期相

35、比上升或下降50%以上B.净资产为负C.净利润为负D.与上年同期相比公司实现扭亏为盈【答案】：B|C|D【解析】：深圳证券交易所创业板股票上市规那么（2019年修订）第条 规定，上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩或者财务状 况将出现以下情形之一的，应当及时进行业绩预告：净利润为负； 净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上；与上年同期或者 最近1期定期报告业绩相比，出现盈亏性质的变化；期末净资产为 负。24.以下关于创业板上市公司非公开发行股票发行价格与持股期限的 说法正确的有（）。2015年9月真题I .发行价格不低于发行期首日前1个交易日公司股票均价的，本次 发行股份自发行结束

36、之日起可上市交易II .发行价格低于发行期首日前20个交易日公司股票均价但不低于 90%的，本次发行股份自发行结束之日起12个月内不得上市交易.发行价格低于发行期首日前1个交易日公司股票均价但不低于 90%的，本次发行股份自发行结束之日起36个月内不得上市交易III .上市公司控股股东以不低于董事会作出本次非公开发行股票决议 公告日前20个交易日公司股票均价的90%认购的，本次发行股份自 发行结束之日起36个月内不得上市交易.境内外战略投资者，以不低于董事会作出本次非公开发行股票决 议公告日前1个交易日公司股票均价的90%认购的，本次发行股份自 发行结束之日起12个月内不得上市交易A. I、I

37、I. IVn、IIL VB. I、II、IIL VI、II、IV、VC. II、III、IV、V【答案】：A【解析】：创业板上市公司证券发行管理暂行方法第16条规定，上市公司 非公开发行股票确定发行价格和持股期限，应当符合以下规定：发 行价格不低于发行期首日前1个交易日公司股票均价的，本次发行股 份自发行结束之日起可上市交易；发行价格低于发行期首日前20 个交易日公司股票均价但不低于90%,或者发行价格低于发行期首日 前1个交易日公司股票均价但不低于90%的，本次发行股份自发行结 束之日起12个月内不得上市交易；上市公司控股股东、实际控制 人或者其控制的关联方以及董事会引入的境内外战略投资者，

38、以不低 于董事会作出本次非公开发行股票决议公告日前20个交易日或者前 1个交易日公司股票均价的90%认购的，本次发行股份自发行结束之 日起36个月内不得上市交易。上市公司非公开发行股票将导致上市 公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规定。25.2017年10月8日，甲公司自证券市场上以1500万元购买了一项 债券性投资，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产核算，2017年12月31日，市价为1550万元，甲公司的所得税 率为25%,不考虑其他因素的影响，以下说法中正确的有（）oI . 2017年12月31日，甲公司该项债券投资的账面价值为1550万 元II. 20

39、17年12月31日，甲公司计入其他综合收益的金额为50万元III .上述事项影响2017年度损益金额为12.5万元.上述事项应确认递延所得税负债12.5万元IV .上述事项产生应纳税暂时性差异50万元I、II、VA. I、III、IV、VIIL IV、VB. H、IIII、IV、V【答案】：E【解析】：该项资产以公允价值计量，因此2017年12月31日，甲公司该项债 券投资的账面价值为市价1550万元；资产负债表日，以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值高于其账面余 额的差额50万元，应当计入其他综合收益；该项金融资产的计税基 础为1500万元，账面价值为1550万元，账

40、面价值大于计税基础，产 生应纳税暂时性差异= 1550 1500 = 50 （万元），应确认递延所得税 负债= 50X25% = 12.5 （万元）；作为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产变化的递延所得税负债的对方科目应计入其 他综合收益（权益），不计入所得税费用，因此不影响损益金额，而 影响2017年度权益金额50 12.5 = 37.5 （万元）。26.某上市公司非公开发行股票，定价基准日前20个交易日总交易量 为1亿股，总成交额为10亿元，平均收盘价为9元，那么定价不得低 于10元。（）A.正确B.错误【答案】：B【解析】：上市公司证券发行管理方法第38条第1项规定，上市

41、公司非公 开发行股票，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均 价的90%。上市公司非公开发行股票实施细那么（2017年修订）第7 条第2款规定，上市公司证券发行管理方法所称“定价基准日前 20个交易日股票交易均价”的计算公式为：定价基准日前20个交易 日股票交易均价=定价基准日前20个交易日股票交易总额/定价基准 日前20个交易日股票交易总量。此题中，定价基准日前20个交易日 股票交易均价=10亿元/I亿股=10元,发行价格应不低于均价的 90%,即9元。27.2015年7月国家发改委发布工程收益债券管理暂行方法，以下 关于工程收益债券的说法正确的有（）o 2015年9、11月真题I

42、 .债券募集资金用于特定工程的投资与建设，债券的本息归还资金 完全或主要来源于工程建成后运营收益的企业债券.工程收益债券可以公开发行，也可以面向机构投资者非公开发行II .可以申请一次核准，分期发行。自核准发行之日起，应在6个月 内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕.发行工程收益债券，应由有资质的评级机构进行债券信用评级， 公开发行的工程收益债券，还应按有关要求对发行人进行主体评级和 跟踪评级III .发行工程收益债券，可以由有资质的承销机构承销，也可以由发 行人自行销售进行承销I、II、III、IVA. I、II、VI、n、IVB. II、IIL IV【答案】：c【解析】：III项，

43、工程收益债券管理暂行方法第8条规定，工程收益债券可 申请一次核准，根据工程资金需求进度分期发行，但应自核准起2年 内发行完毕，超过2年的未发行额度即作废。V项，第7条规定，发 行工程收益债券，应由有资质的承销机构进行承销。28 .根据深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答， 以下关于实际控制人的说法错误的选项是（）。A.发行人股权较为分散但存在单一股东控制比例到达30%的情形的， 假设无相反的证据，原那么上应将该股东认定为控股股东或实际控制人 B.第一大股东持股接近30%,其他股东比例不高且较为分散，公司认 定无实际控制人的，保荐人应进一步说明是否通过实际控制人认定而 规避发行条件或

44、监管并发表专项意见C.实际控制人的配偶、直系亲属，如其持有公司股份未超过5%但是 担任公司监事，保荐人、发行人律师应说明上述主体是否为共同实际 控制人D.对于作为实际控制人亲属的股东所持的股份，应当比照实际控制人 自发行人上市之日起锁定36个月E.保荐人及发行人律师应重点关注最近三年内公司控制权是否发生变化【答案】：c【解析】：C项，根据深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答 第9问，实际控制人的配偶、直系亲属，如其持有公司股份到达5% 以上或者虽未超过5%但是担任公司董事、高级管理人员并在公司经 营决策中发挥重要作用，保荐人、发行人律师应说明上述主体是否为 共同实际控制人。29 .

45、招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承 担责任的说法正确的有（）o 2013年6月真题A.发行人承当赔偿责任B.发行人董监高承当连带赔偿责任，可以证明自己无过错的除外C.保荐机构承当连带赔偿责任，能够证明自己无过错的除外D.实际控制人有过错的，承当连带赔偿责任【答案】：A|B|C|D【解析】:证券法第69条规定，发行人、上市公司公告的招股说明书、公 司债券募集方法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报 告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者 重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司 应当承当赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监

46、事、高级管理人员 和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、 上市公司承当连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发 行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、 上市公司承当连带赔偿责任。30.以下说法正确的有（）o 2013年11月真题A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，那么该期 权的时间价值为7元B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩 短而减小，呈线性关系C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大会议。董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议。

47、B 项，根据关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见规定，经 全体独立董事的四以上同意，独立董事有权提议召开董事会。单独 的董事（含董事长、独立董事）、监事（含监事会主席）无法提议召 开临时董事会。单个的独立董事无法提议召开临时董事会。4.上市公司收购中的以下行为符合规定的有（）。2013年11月真题A,已持有上市公司30%股份的股东，向持有上市公司20%股份的另一 股东发出局部收购要约B.控股股东持有上市公司45%的股份，投资者拟收购5%的股份，计 划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要 约收购5%的股份C.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作 为

48、履约保证金D.投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选 择权【答案】：B|C|D【解析】：【答案】：c【解析】：A项，看涨期权的内在价值=标的资产价格一行权价格= 12 10 = 2 （元），时间价值=期权价格一内在价值=5 2 = 3 （元）；B项，期权的时间价值与剩余有效时间呈同向非线性关系；D项，看涨期权， 行权价格越高，期权价值越小。31 .根据证券发行上市保荐业务管理方法，以下关于保荐机构更换 相关要求的表述，错误的选项是（）。A.刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人再次申 请发行证券的，可以另行聘请保荐机构B.刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的，保荐机构和发行