（最新版）保荐代表人考试《投资银行业务》真题精讲及冲关试卷.docx

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1、（最新版）保荐代表人考试投资银行 业务真题精讲及冲关试卷1.某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金 红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东 的净利润之比低于30%,以下说法正确的有（）。2013年11月真题 I .股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件 II.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因III .独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见.应当在董事会公告中披露留存未分配利润确实切用途和预计收益A. II、IIII、II、IVB. II、IIL IVI、IIL IVC. I、II、III、IV【答案】：E【解析

2、】：【答案】：A|B|D【解析】：C项，采用本钱模式对投资性房地产进行后续计量的企业，即使有证 据说明，企业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产的公允 价值能够持续可靠取得的，该企业仍应对该投资性房地产采用本钱模 式进行后续计量。7.以下关于首次公开发行股票采用直接定价方式的说法，正确的有 ()o 2019年11月真题I .公开发行股票数量在2000万股(含)以下且无老股转让计划的, 可以采用直接定价方式.不进行网下询价和配售，全部向网上投资者发行II .首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网 上投资者在申购时无需缴付申购资金.网下和网上投资者缴款认购的股份数量合计缺乏

3、首次公开发行数 量的70%时，可以中止发行III .网下投资者可与发行人和主承销商自主约定网下配售股票的持有 期限并公开披露I、II、IIL IVA. II、IIL IV、VI、IIL IV、Vd. i、n、in、vi、n、in、w、v【答案】：E【解析】：I项，证券发行与承销管理方法（2018年修订）第4条第1款规 定，公开发行股票数量在2000万股（含）以下且无老股转让计划的, 可以通过直接定价的方式确定发行价格。II项，第9条第1款规定，首次公开发行股票采用直接定价方式的， 全部向网上投资者发行，不进行网下询价和配售。in项，第12条第1款规定，首次公开发行股票的网下发行应和网上 发行同

4、时进行，网下和网上投资者在申购时无需缴付申购资金。投资 者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与。IV项，第13条第2款规定，网下和网上投资者缴款认购的股份数量 合计缺乏本次公开发行数量的70%时，可以中止发行。V项，第9条第5款规定，网下投资者可与发行人和主承销商自主约 定网下配售股票的持有期限并公开披露。8 .对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师不应当考虑的是（）。A.审核与交易有关的证明文件B.亲自前往监盘C.委托当地会计师事务所负责监盘D,直接出具保存意见的审计报告【答案】：D【解析】：如获取的信息使注册会计师对第三方的诚信和客观性产生疑虑

5、，注册 会计师可能认为实施其他审计程序是适当的。其他审计程序可以作为 函证的替代程序，也可以作为追加的审计程序。其他审计程序的例如 包括：实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘（如可 行）；获取其他注册会计师或服务机构注册会计师针对用以保证存 货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告；检查与 第三方持有的存货相关的文件记录，如仓储单；当存货被作为抵押 品时，要求其他机构或人员进行确认。9 .上市公司收购中，董事会以下行为不违反现行法律法规的是（）。A.在要约收购期间，被收购公司董事辞职B.在协议收购的过渡期内，出售、处理上市公司主要资产C.认为收购价格偏低，向大股东提出建议拒

6、绝收购D.向收购人提供财务资助【答案】：C【解析】：A项，上市公司收购管理方法（2014年修订）第34条规定，在要 约收购期间，被收购公司董事不得辞职。B项，根据第52条规定， 在协议收购的过渡期内，被收购公司不得公开发行股份募集资金，不 得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方 进行其他关联交易，但收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难 的上市公司的情形除外。D项，第8条第2款规定，被收购公司董事 会针对收购所做出的决策及采取的措施，应当有利于维护公司及其股 东的利益，不得滥用职权对收购设置不适当的障碍，不得利用公司资 源向收购人提供任何形式的财务资助，不得损害公司及其

7、股东的合法 权益。I 0.根据创业板上市公司持续监管方法（试行），以下说法正确的选项是（）。I.上市公司全部在有效期内的股权激励计划所涉及的标的股票总 数，累计不得超过公司总股本的百分之三十.上市公司授予激励对象限制性股票的价格低于市场参考价百分之 五十的，应当说明定价依据及定价方式II .上市公司并购重组，涉及发行股票的，由交易所审核通过后报中 国证监会注册.上市公司和相关信息披露义务人确有需要的，可以在非交易时段 对外发布重大信息，但应当在下一交易时段开始前披露相关公告III .上市公司应当充分披露可能对公司核心竞争力、经营活动和未来 开展产生重大不利影响的风险因素I、II. IIIA.

8、II、IIL VI、II、IIL IVB. I、II、IIL IV、VII、III、IV、V【答案】：E【解析】：I项，根据创业板上市公司持续监管方法（试行）第29条规定， 上市公司全部在有效期内的股权激励计划所涉及的标的股票总数，累 计不得超过公司总股本的百分之二十。II项，第28条第1款规定， 市公司授予激励对象限制性股票的价格低于市场参考价百分之五十 的，应当符合交易所有关规定，并应当说明定价依据及定价方式。III 项，第19条第1款规定，上市公司并购重组，涉及发行股票的，由 交易所审核通过后报中国证监会注册。IV项，第13条规定，上市公 司和相关信息披露义务人确有需要的，可以在非交易时

9、段对外发布重 大信息，但应当在下一交易时段开始前披露相关公告，不得以新闻发 布或者答记者问等形式代替信息披露。V项，第11条规定，上市公 司应当充分披露可能对公司核心竞争力、经营活动和未来开展产生重 大不利影响的风险因素。上市公司尚未盈利的，应当充分披露尚未盈 利的成因，以及对公司现金流、业务拓展、人才吸引、团队稳定性、 研发投入、战略性投入、生产经营可持续性等方面的影响。II .根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规 定，以下关于资产支持证券的说法正确的有（）oI .资产支持证券应可以公开或者非公开发行，非公开发行的，发行 对象不得超过200人，单笔认购不少于100万元人民币发

10、行面值等值 份额II.资产支持证券可以按照规定在证券交易所、全国中小企业股份转 让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台市场以及中 国证监会认可的其他证券交易场所进行挂牌、转让III .经中国证监会认可，期货公司、证券金融公司、中国证监会负责 监管的其他公司以及商业银行、保险公司、信托公司等金融机构，均 可开展资产证券化业务.管理人应当在尽职调查的基础上形成尽职调查报告；尽职调查工 作组全体成员应当在尽职调查报告上签字，并加盖管理人公司公章和 注明报告日期IV .专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国证监会报告, 同时抄送变更前后对管理人有地区监管权的中国证监会派出机构I、I

11、I、VA. II、IIL IVI、IV、VB. IIR IV、VI 、 II 、 III【答案】：B【解析】：I项，证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定 第29条规定，资产支持证券应当面向合格投资者发行，发行对象不 得超过200人,单笔认购不少于100万元人民币发行面值或等值份额。 合格投资者应当符合私募投资基金监督管理暂行方法规定的条件, 依法设立并受国务院金融监督管理机构监管，并由相关金融机构实施 主动管理的投资计划不再穿透核查最终投资者是否为合格投资者和 合并计算投资者人数。n项，证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定 第38条第1款规定，资产支持证券可以按照规

12、定在证券交易所、全 国中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公 司柜台市场以及中国证监会认可的其他证券交易场所进行挂牌、转 让。in项，证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定 第50条规定，经中国证监会认可，期货公司、证券金融公司、中国 证监会负责监管的其他公司以及商业银行、保险公司、信托公司等金 融机构，可参照适用本规定开展资产证券化业务。w项，证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工 作指引第18条第1款规定，管理人应当在尽职调查的基础上形成 尽职调查报告。第4款规定，尽职调查工作组全体成员应当在尽职调 查报告上签字，并加盖管理人公司公章和注明报告

13、日期。V项，证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定 第20条第1款规定，专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并 向中国基金业协会报告，同时抄送变更前后对管理人有辖区监管权的 中国证监会派出机构。12.甲公司拟提供2012年半年度财务报告，那么2012年半年度比拟财 务报表包括以下哪些报表？（）2012年6月30日的资产负债表和2011年12月31日的资产负债 表A. 2012年6月30日的资产负债表和2011年6月30日的资产负债表2012年16月的利润表和2011年16月份的利润表B. 2012年46月的利润表和2011年46月份的利润表2012年16月的现金流量表和2011年

14、1-6月份的现金流量表C. 2012年46月的现金流量表和2011年46月份的现金流量表【答案】：A|C|E【解析】：中期财务报告应当按照以下规定提供比拟财务报表：本中期末的资 产负债表和上年度末的资产负债表。本中期的利润表、年初至本中 期末的利润表以及上年度可比期间的利润表。其中，上年度可比期间 的利润表包括：上年度可比中期的利润表和上年度年初至上年可比中 期末的利润表。年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至上年 可比本期末的现金流量表。中期财务报告中，只有在第二季度、第三季度财务报告时，才需要提 供本中期、年初至本中期末两张利润表。比方第二季度为：20年4 月1日6月30日和2016年4

15、月1日6月30日（本中期），2017 年1月1日6月30日和2016年1月1日6月30日（年初至本中 期末）；第三季度为：2017年7月1日9月30日和2016年7月1 日9月30日（本中期），2017年1月1日9月30日和2016年1 月1日9月30日（年初至本中期末）。在半年度财务报告中，“本中期”与“年初至本中期末”的期间是相 同的，所以在把年度财务报告中只需提供一张利润表（半年度，本中 期利润表即为年初至本中期末利润表），相应地，上年度的比拟财务 报表也只需提供一张利润表。13.证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）。2015年 9月真题A.招股说明书摘要B.招股说明书（申报

16、稿）C.发行保荐书D.发行保荐工作报告【答案】：BI项，上海证券交易所上市公司现金分红指引第12条规定，上市 公司在将利润分配议案提交股东大会审议时，应当为投资者提供网络 投票便利条件，同时按照参与表决的A股股东的持股比例分段披露表 决结果。n、m、w三项，第io条规定，上市公司年度报告期内盈 利且累计未分配利润为正，未进行现金分红或拟分配的现金红利总额 （包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润 之比低于30%的，公司应当在审议通过年度报告的董事会公告中详细 披露以下事项：结合所处行业特点、开展阶段和自身经营模式、盈 利水平、资金需求等因素，对于未进行现金分红或现金分红水平

17、较低 原因的说明；留存未分配利润确实切用途以及预计收益情况；董 事会会议的审议和表决情况；独立董事对未进行现金分红或现金分 红水平较低的合理性发表的独立意见。2.某公司某产品的单位变动本钱因耗用的原材料涨价而提高了 1元， 该公司为抵销该变动的不利影响，决定将其单价提高1元，假定其他 不变，以下各项说法中，正确的选项是（）。2017年12月真题I .该产品的盈亏临界点销售额不变.该产品的单位边际贡献不变II .该产品的平安边际额不变.该产品的盈亏临界点销售额增加a. n 、 ivB. IIL IV【解析】：首次公开发行股票并上市管理方法（2018年修订）第46条规定, 申请文件受理后、发行审核

18、委员会审核前，发行人应当将招股说明书 （申报稿）在中国证监会网站预先披露。发行人可以将招股说明书（申 报稿）刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在 中国证监会网站的披露时间。首次公开发行股票并在创业板上市管 理方法（2018年修订）第39条也有类似规定。根据关于首次公 开发行股票预先披露等问题的通知（2017年修订），保荐机构应当 按照规定时点要求提交用于预先披露的材料，包括招股说明书（申报 稿）、关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级 管理人员确实认意见（仅限创业板），以及承诺函（具体格式要求见 附件）等。14.企业以下工程的所得减半征收所得税的有（）oI .

19、花卉II .麻类.远洋捕捞III .茶.内陆养殖A. I、II、IVI、IIL VB. I、IV、VI、II、IV、VE. I、n、in、w、v【答案】：c【解析】：企业从事以下工程的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其 他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。n、in两项 属于免征企业所得税的工程。15.根据优先股试点管理方法，以下符合公开发行优先股条件的有()o 2016年5月真题I .甲上市公司，其普通股为上证50指数成份股II.乙上市公司,II.乙上市公司,拟以公开发行优先股作为支付手段收购非上市公司股权III.丙上市公司,III.丙上市公司,拟以公开发行优先股作为支付手段

20、吸收合并另一上市公司IV. 丁上市公司,IV. 丁上市公司,拟以公开发行优先股作为支付手段回购普通股予以注销V.戊上市公司,V.戊上市公司,以减少注册资本为目的回购普通股，回购方案已实施完毕，拟公开发行超过回购减资总额的优先股a. n、vB. 、 IIIc. i、in、IVD. II、w、viil w、v【答案】：c【解析】：根据优先股试点管理方法第26条，n项，乙上市公司，以公开 发行优先股作为支付手段收购的应是其他上市公司；v项，以减少注 册资本为目的回购普通股，在回购方案实施完毕后，可公开发行不超 过回购减资总额的优先股。16.甲公司2015年年初开始研发某项新产品专利技术，2015年度

21、投入 研究费用600万元，2016年度进入开发阶段，发生开发支出1200万 元，其中符合资本化条件的开发支出为1000万元，至2017年1月获 得成功并到达预定可使用状态，并向国家专利局提出专利权申请且获 得专利权，实际发生注册登记费等120万元。该项专利权法律保护年 限为10年，预计使用年限12年。假定不考虑其他因索。那么以下表述 中不正确的有（）oI . 2016年属于开发阶段，发生的开发支出在资产到达预定可使用 状态时全部计入无形资产本钱II. 2016年研发该项专利技术计入当期损益的金额为800万元in.该无形资产的初始入账金额为1120万元IV.该无形资产的摊销期限为12年A. I、

22、IIH、IIL IVB. I、II、IVI、II、in、IV【答案】：C【解析】：I项，只有满足资本化条件的开发支出才能计入无形资产本钱；n项, 2015年的研究费用600万元全部费用化，计入当期损益，2016年发 生的支出中1000万元是满足资本化条件的，应计入无形资产本钱， 剩余200万元应费用化计入当期损益，故研发该项专利技术计入当期 损益的金额为200万元；IV项，由于该项专利权法律保护年限小于预 计使用年限，所以该项无形资产的摊销期限应采用法律保护年限，即 10年。17.企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（）。I .应对企业信用评级下降的有效措施.应对风险决策的有效

23、措施II .中期票据发生违约后的清偿安排.应对财务状况恶化的有效措施III .中期票据的后期归还安排I、III、IVA. Ik IV. VI、II、IV、Vd. n、in、w、vE. i、iik w、v【答案】：A【解析】：银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引第7条规定，企业 应在中期票据发行文件中约定投资者保护机制，包括应对企业信用评 级下降、财务状况恶化或其他可能影响投资者利益情况的有效措施， 以及中期票据发生违约后的清偿安排。18.以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）。2015 年5月真题I .某股东在所持股份到达10%的当天便可提议召开.持有10%以上股份的股东提议召

24、开，在股权登记日后，所持10% 股份的股东将股份卖掉至低于10%,不影响对临时股东大会召开的有 效性II .连续90日持有公司股份比例到达10%以上的股东可提议召开.皿以上董事可提议召开A. I、IIIn、inb. i、in、ivD. Ik IV【答案】：A【解析】：i、in两项，公司法第io。条规定，股东大会应当每年召开1次 年会。有以下情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：董 事人数缺乏本法规定人数或者公司章程所定人数的加时；公司未 弥补的亏损达实收股本总额 卑时；单独或者合计持有公司10%以 上股份的股东请求时；董事会认为必要时；监事会提议召开时； 公司章程规定的其他情形。n项，深

25、交所、上交所股票上市规那么 均规定，股东自行召集股东大会的，在公告股东大会决议前，召集股 东持股比例不得低于公司总股份的10%,召集股东应当在发出股东大 会通知前申请在上述期间锁定其持有的公司股份。w项，上市公司 章程指引（2019年修订）第115条规定，代表1/10以上表决权的股 东、山 以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事 长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议。故1/2以上董 事可提议召开董事会临时会议。19.国有股东发行可交换公司债券，当其为非国有独资的公司制企业 时，债券发行方案在董事会审议后，应当在公司股东会（股东大会） 召开前不少于 工作日，按照规定程序

26、将发行方案报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核，国有资产监督管理机构应在公司股 东会（股东大会）召开前 个工作日出具批复意见。（）A. 10； 515； 10B. 20； 5D.20； 10【答案】：C【解析】：关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市 公司发行证券有关事项的通知（国资发产权2009）125号）第5 条规定，国有股东发行可交换公司债券，该股东单位为国有独资公司 的，由公司董事会负责制订债券发行方案，并由国有资产监督管理机 构依照法定程序作出决定；国有股东为其他类型公司制企业的，债券 发行方案在董事会审议后，应当在公司股东会（股东大会）召开前不 少于20个工作

27、日，按照规定程序将发行方案报省级或省级以上国有 资产监督管理机构审核，国有资产监督管理机构应在公司股东会（股 东大会）召开前5个工作日出具批复意见。20.收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款，以下各项符 合要求的有（）oI .甲以证券支付收购价款，并提供该证券的发行人最近3年未经审 计的财务会计报告II.甲以其控股的一家在上海证券交易所上市交易的公司B的股份作 为支付收购价款，在作出要约收购提示性公告的同时，将用于支付的90%证券交由证券登记结算机构保管.甲以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市 交易时间仅剩余一个半月III .甲以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价

28、款的，同时提供 现金方式供被收购公司的股东选择，并详细披露相关证券的保管、送 达被收购公司股东的方式和程序安排.甲以证券支付收购价款，应当提供该证券的发行人最近3年经审 计的财务会计报告、证券估值报告A. I、IIn、inb. iil w、vD. i、w、v e. i、in、w、v【答案】：c【解析】：I项，根据上市公司收购管理方法（2020年修订）第36条第1 款规定，收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最 近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘 请的独立财务顾问的尽职调查工作。II项，根据第36条第2款第1 项规定，以现金支付收购价款的，将不少于收购价款

29、总额的20%作为 履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行；收购人以在证券交易 所上市交易的证券支付收购价款的，将用于支付的全部证券交由证券 登记结算机构保管，但上市公司发行新股的除外。21.监事可以通过以下（）方式选举产生。2014年12月真题I .创立大会.董事会II .股东大会.职工代表大会A. IIII 、 IIIB. I、IIL IVII、III、IV【答案】：C【解析】：C. IIi、n、ind. i、n、in、iv【答案】：A【解析】：I、Ik W三项，盈亏临界点销售额=固定本钱/边际贡献率。边际 贡献率=单位边际贡献/单价，单位边际贡献=单价一单位变动本钱; 此题单位变动本钱提

30、高1元，单价提高1元，单位边际贡献不变，因 此边际贡献率变小，假设固定本钱不变，那么盈亏临界点销售额增加。III 项，平安边际额=实际或预计销售额一盈亏临界点销售额，假定其他 因素不变，盈亏临界点销售额增加，那么平安边际额减少。3.某公司2016年年初面向公众投资者公开发行公司债券，发行时主 体评级为AA+,债项评级为AAA,最近三个会计年度经审计的年均 可分配利润等于债券一年利息的L5倍，在上交所上市流通。存续期 内，最近三个会计年度经审计的年均可分配利润降低为债券一年利息 的0.8倍，主体和债项评级未发生变化，正确的有（）。I .投资者范围将调整且仅限合格投资者II.投资者范围保持不变I项

31、，公司法（2018年修订）第90条第2款第4项规定，创立大 会行使的职权之一为选举监事会成员。III项，第37条第1款第2项 规定，股东会行使的职权之一为选举和更换非由职工代表担任的董 事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项。第105条第1款规定， 股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的 决议，实行累积投票制。W项，第51条第2款规定，监事会应当包 括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低 于 3，具体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工 通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。22.以下关于商业银行次级债券的说法，正确的有（）

32、o 2017年12 月真题I .商业银行次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发 行，商业银行也可以私募方式募集次级定期债务，商业银行募集次级 定期债务应遵循银监会发布的相关规定.交易商协会对商业银行次级债券在银行间债券市场的发行和交易 进行监督管理II .商业银行公开发行次级债券的，其核心资本充足率不低于6% IV.商业银行以私募方式发行次级债券或募集次级定期债务，其核心 资本充足率不低于5%V.发行人应在中国人民银行批准次级债券发行之日起60个工作日 内开始发行次级债券，并在规定期限内完成发行A. I、VIk IIIB. Ik IIL IVI、II、VC. I、IIK IV、V【答案

33、】：A【解析】：n项，商业银行次级债券发行管理方法第7条规定，中国人民银 行和中国银行业监督管理委员会依法对次级债券发行进行监督管理。 中国银行业监督管理委员会负责对商业银行发行次级债券资格进行 审查，并对次级债券计入附属资本的方式进行监督管理；中国人民银 行对次级债券在银行间债券市场的发行和交易进行监督管理。ni项， 第9条规定，商业银行公开发行次级债券应具备以下条件：实行贷 款5级分类，贷款5级分类偏差小；核心资本充足率不低于5%； 贷款损失准备计提充足；具有良好的公司治理结构与机制；最 近3年没有重大违法、违规行为。IV项，第10条规定，商业银行以 私募方式发行次级债券或募集次级定期债务

34、应符合以下条件：实行 贷款5级分类，贷款5级分类偏差小；核心资本充足率不低于4%；贷款损失准备计提充足；具有良好的公司治理结构与机制；最 近3年没有重大违法、违规行为。23.某股份2019年1月1日将其持有的债权投资转让，转让 价款1560万元已收存银行。该债券系2017年1月1日购进，面值为 1500万元，票面年利率为5%,到期一次还本付息，期限为3年。转 让该项债券时，应计利息明细科目的余额为150万元，尚未摊销的利 息调整贷方余额为24万元，该项债券已计提的减值准备金额为30万 元。该公司转让该项债权投资应确认的投资收益为（）万元。A. 一36-66B. -90114【答案】：A【解析】

35、：该公司转让该项债权投资应确认的投资收益=转让收入一债权投资账面价值= 1560 （1500 + 150-24-30） =一36 （万元）。24.以下关于利率期限结构的说法，正确的有（）。I.根据市场预期理论，如果预期未来利率上升，那么利率曲线结构会 呈下降趋势；如果预期未来利率下降，那么利率曲线结构会呈上升趋势 II.根据流动性偏好理论，流动性溢价是当前即期利率和未来即期利 率之间的差额.根据市场分割理论，如果短期资金市场供需曲线交叉点高于长期 资金市场供需曲线交叉点，那么利率曲线结构呈向下倾斜趋势III .根据市场预期理论，长期债券是一组短期债券的理想替代物，长 短期债券取得相同利率，市场

36、是均衡的A. I、IIb. n、inIIL IVc. i、n、inn、iil iv【答案】：c【解析】：利率期限结构理论研究相同风险和流动性的证券或贷款在期限不同 时为何利率水平可能不同，主要包括利率的市场预期理论、市场分割 理论和流动性偏好理论。I、IV两项，市场预期理论认为，在投资者 的资产组合中，期限不同的债券是完全替代的，长期利率相当于在该 期限内人们预期出现的所有短期利率的平均数。当前短期利率较低， 人们预期未来短期利率会上升，收益率曲线向上倾斜；而短期利率较 高时，人们预期未来短期利率会持平或下降，那么收益率曲线保持水平 或向下倾斜。II项，流动性偏好理论认为，长期利率等于在该期限

37、内 预计出现的所有短期利率的平均数，再加上一个流动性升水或称正的 时间溢价，因此，流动性溢价是远期利率和未来即期利率之间的差额。 in项，市场分割理论认为，期限不同的债券市场是完全独立的，如果 对长期债券的需求相对高于短期债券的需求，那么收益率曲线向下倾 斜。25.某可转换债券的面值为100元，转换价格为25元。标的股票的市 场价格为28元。当前可转债的市场价格为116元，那么目前购买该可 转换债券属于（）。2013年6月真题A.转换贴水B.转换平价C.转换升水D.转换溢价【答案】：C【解析】：转换比例= 100/25 = 4,转换价值= 28X4=112 （元），而该债券的市 场价格为116

38、元，所以该债券转换升水。26.以下关于上市公司股东大会会议记录的签署及保管的说法，正确 的有（）oI .会议记录保存15年.会议记录由证券事务代表负责II .出席会议的董事、监事、董事会秘书、召集人或其代表、会议主 持人应当在会议记录上签名.会议记录应当与现场出席股东的签名册、网络及其他方式表决情 况的有效资料一并保存A. I、IIIIIL IVB. II、III、IVd. I、n、in、iv【答案】：B【解析】：根据上市公司章程指引（2019年修订）具体分析如下：I、III、W三项，第73条规定，召集人应当保证会议记录内容真实、 准确和完整。出席会议的董事、监事、董事会秘书、召集人或其代表、

39、 会议主持人应当在会议记录上签名。会议记录应当与现场出席股东的 签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一 并保存，保存期限不少于10年。II项，第72条规定，股东大会应有会议记录，由董事会秘书负责。27.甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2018年 3月31日，公司董事会书面决议将自有仓库用于出租经营，在签订 租赁协议之前，甲公司将该仓库临时用于产品展示。该仓库系2016 年12月31日购入，购买价格为4800万元，预计使用年限为40年， 采用平均年限法计提折旧，净残值为0,未计提减值准备。2018年6 月30日，甲公司与乙公司签订正式协议，约定当日为租赁期

40、开始日， 租期为3年，月租金为25万元。2018年3月31日、2018年6月30 日，该仓库的公允价值分别为6000万元、6200万元。不考虑其他因 素，以下说法中，正确的有（）oI . 2018年第一季度该业务影响利润表营业利润的金额为1350万元 II. 2018年第一季度该业务影响利润表其他综合收益的金额为1350 万元2018年第二季度该业务影响利润表营业利润的金额为30万元III. 2018年第二季度该业务影响利润表营业利润的金额为1580万元 V. 2018年第二季度该业务影响利润表其他综合收益的金额为1580 万元I、VA. I 、 IVc. n、vD. hr ve. n、in【

41、答案】：D【解析】：通常情况下，对企业持有以备经营出租的空置建筑物或在建建筑物， 如董事会或类似机构作出书面决议，明确说明将其用于经营出租且持 有意图短期内不再发生变化的，即使尚未签订租赁协议，也应视为投 资性房地产；这里的空置建筑物，是指企业新购入，自行建造或开发 完工但尚未使用的建筑物，以及不再用于日常生产经营活动且经整理 后到达可经营出租状态的建筑物。此题中，董事会决议后该建筑物仍 用于生产经营，因此不属于空置建筑物，不应确认为投资性房地产， 应在租赁期开始日确认为投资性房地产，因此转换日为6月30日， 那么第一季度和第二季度仍应按照原固定资产计提折旧，每个季度影响 利润表营业利润的金额

42、均为4800/40/12X3 = 30 （万元）；2018年6 月30日该固定资产的账面价值为4800 4800/40/12X（12 + 6） = 4620（万元），公允价值为6200万元，公允价值大于账面价值的差额为 6200-4620 = 1580 （万元），计入其他综合收益。28.甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司，要求乙公司赔偿300 万元。乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及 律师的意见，认为赔偿的可能性在50%以上，赔偿金额在150万元至 200万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都相同，另需支付 诉讼费2万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公

43、司获得 120万元的赔偿，乙公司年末时以下处理正确的选项是（）o 2008年真A.确认预计负债177万元，确认其他应收款120万元B.确认预计负债177万元，在财务报表中披露或有资产120万元C.披露或有负债177万元，确认其他应收款120万元D.确认预计负债200万元，确认其他应收款120万元【答案】：A【解析】：预计负债最正确估计数为连续范围等概率情况，取中间值。确认的预计 负债为=（150+200）在+ 2 = 177 （万元），其中175万元计入营业 外支出，2万元诉讼费计入管理费用；或有事项确认为资产通过其他 应收款科目核算，但不能冲减负债的账面价值，因此基本确定可从丙 公司获得赔偿

44、确认其他应收款120万元。29.根据上市公司收购管理方法，关于收购要约的变更，以下说法 错误的有（）I .不得提高收购价格.可以缩短收购期限II .收购要约期限届满前15日内，收购人一律不得变更收购要约 IV.需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项 V.不得减少预定收购股份数额I 、 IVA. I 、 II 、 IIII、II、VB. II、HR IVIIL IV、VIII .无法采用竞价交易.可进行新质押式回购IV .将面临交易所债券风险提示n、ina. n 、 ivi、II、inD. i、w、v e. n、in、iv【答案】：B【解析】：I、II两项，公司债券发行与交易管理方法

45、第18条规定，资信状 况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主 选择仅面向合格投资者公开发行：发行人最近3年无债务违约或者 迟延支付本息的事实；发行人最近3个会计年度实现的年均可分配 利润不少于债券一年利息的1.5倍；债券信用评级到达AAA级； 中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。未到达上述规定 标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者；仅面向合格投资者公【答案】：B【解析】：I、II、IV、V四项，上市公司收购管理方法（2020年修订）第 39条第3款规定，收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载 明具体变更事项，并通知被收购公司。变更收购要约不得存在以下情

46、形：降低收购价格；减少预定收购股份数额；缩短收购期限； 中国证监会规定的其他情形。in项，第4。条规定，收购要约期限 届满前15日内，收购人不得变更收购要约；但是出现竞争要约的除 外。出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要 约收购期限届满缺乏15日的，应当延长收购期限，延长后的要约期 应当不少于15日，不得超过最后一个竞争要约的期满日，并按规定 追加履约保证。30 .关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有（）o 2014年6 月真题A.对收购人提出的后续计划进行分析B,负责编制上市公司收购报告书及财务顾问报告C.对收购人进行证券市场规范化运作的辅导D.说明和分析收购人收购

47、资金来源及其合法性E.对被收购公司社会公众股东接受要约提出建议【答案】：A|C|D【解析】：C项，根据上市公司收购管理方法（2014年修订）第65条第3 项，收购人聘请的财务顾问应对收购人进行证券市场规范化运作的辅 导，使收购人的董事、监事和高级管理人员熟悉有关法律、行政法规 和中国证监会的规定，充分了解其应当承当的义务和责任，催促其依 法履行报告、公告和其他法定义务。AD两项属于财务顾问应进行说 明和分析，并逐项发说明确意见的情形；B项，上市公司收购报告书 由收购人编制；E项，被收购公司董事会应当对股东是否接受要约提 出建议。31 .假设A公司拟收购B公司，在收购过渡期内，B公司董事会的下 列行为中，符合上市公司收购管理方法规定的是（）oA.为A公司的子公司提供担保B.提出配股议案，募集资金用于A公司的投资工程C.提议出售占公司总资产51%的子公司D.拒绝将A公司提出的更换半数董事议案提交股东大会【答案】：D【解析】：上市公司收购管理方法（2020年修订）第52条规定，以协议方 式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期 间为上市公司收购过渡期（以下简称过渡期）。在过渡期内，收购人 不得通过控股股东提议改选上市公司董事