金三系统操作（测试）.docx

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1、金三系统操作（测试）您的姓名：填空题*（-）单项选择题 1.纯扣缴义务人登记完成后，录入扣缴信息应进入的功能模块是：单项选择题*A.【扣缴税款登记管理】B.【变更扣缴税款登记】C.【纯扣缴义务人登记】D.【扣缴税款登记】（正确答案）答案解析：根据金三操作规范，按照【管理服务】一【税务登记】一【纳税人（扣 缴义务人）身份信息报告】一【扣缴税款登记】的路径进入功能模块。2.纳税人办理注册登记，系统自动带出的工商行政管理部门共享信息中“注册登记 类型”与纳税人实际证件信息不一致，正确的处理方式是：单项选择题*A.应按照工商行政管理部门共享信息中”注册登记类型”保存，且不得修改B.应根据纳税人的实际情

2、况并参照企业登记注册类型对照表在系统中按照正确 的登记注册类型进行修改确认（正确答案）C.应告知纳税人到工商行政管理部门将信息修改正确后重新办理D.应按照工商行政管理部门共享信息中”注册登记类型”保存，然后通过【变更税务 登记模块】变更成与纳税人实际证件信息一致答案解析：根据国家税务总局关于进一步推进“多证合一”工商共享信息运用工作 的通知（税总函2017402号）第二条“优化登记信息补充采集”第一款“开展 多证合一登记信息确认”的规定：新设立登记的企业和农民专业合作社首次办理涉 税事宜时，税务机关依据工商部门共享的登记信息制作“多证合一”登记信息确认 表，提醒纳税人对其中不全的信息进行补充，

3、对不准的信息进行更正，对需要更 新的信息进行补正。28.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一地办理纳税 申报，应进入的功能模块是：单项选择题*A.【综合所得个人所得税自行预缴申报（ITS）】B.【综合所得个人所得税年度自行申报（ITS）】C.【分类所得个人所得税自行申报（ITS）】D.【非居民个人所得税自行申报（ITS）】（正确答案）答案解析：根据金三操作规范，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金 所得，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，按照 【自然人税收管理系统（ITS）】-【申报】一【自行申报】一【非居民个人所得税自行申报（ITS）】

4、的路径进入功能模块。29.办理单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报业务，应进入的功能模块是：单项选择题*A.【分类所得个人所得税代扣代缴申报表（ITS）】（正确答案）B.【综合所得个人所得税预扣预缴申报表（ITS）】C.【通用代扣代缴、代收代缴申报】D.【综合所得个人所得税自预缴申报（ITS）】答案解析：根据金三操作规范，单一投资基金核算的合伙制创业投资企业进行个人 所得税扣缴申报，按照【自然人税收管理系统（ITS）】-【申报】一【代扣代缴 申报】一【分类所得个人所得税代扣代缴申报表（ITS）的路径进入功能模块。30.办理环境保护税基础信息采集业务，正确的操作步骤是：单项选择

5、题*A.【管理服务】一【税源信息维护管理】一【城镇土地使用税房产税税源信息采 集】B.【管理服务】一【税源信息维护管理】一【环境保护税基础信息采集】（正确答 案）C.【申报征收】-伸报】-【财产行为税申报】一【环境保护税纳税申报表（A 类）】D.【申报征收】伸报】【财产行为税申报】一【环境保护税纳税申报表（B类）】答案解析：根据金三操作规范，环境保护税申报的前置条件是先进行环境保护税基 础信息采集，按照【管理服务】一【税源信息维护管理】一【环境保护税基础信息 采集】的路径进入功能模块。31.办理总分机构居民企业所得税汇总申报业务，应进入的功能模块是：单项选择题*A.【跨地区经营汇总纳税企业的分

6、支机构年度纳税申报】B.【关联业务往来年度报告申报（2016版）】C【居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告】（正确答案）D.【税（费）种认定】答案解析：根据金三操作规范，办理总分机构居民企业所得税汇总申报业务，按照 【管理服务】一【文书管理】一【资格认定类】一【居民企业所得税汇总纳税总分 机构信息报告】的路径进入功能模块。32.办理更改自然人姓名业务，应进入的功能模块是：单项选择题*A.【自然人信息采集（A表）（ITS）】B.【自然人信息采集（ITS）】C.【自然人信息变更（ITS）】D.【自然人关键信息变更（ITS）】（正确答案）答案解析：根据金三操作规范，自然人姓名出现错误的，需通过【自

7、然人税收管理 系统（ITS）-【登记】一【自然人关键信息变更（ITS）路径进行更正;其他 信息错误时，需通过【自然人税收管理系统（ITS）-【登记】一【自然人信息 变更（ITS）】路径进行更正。33.办理二手房交易业务，应进入的功能模块是：单项选择题*A.【增量房销售信息采集（2016版）】B.【存量房销售信息采集（2016版）】（正确答案）C【增量房存量房销售信息采集查询（2016版）】D.【房源信息采集表查询（优化版）】答案解析：根据金三操作规范，按照【申报征收】一【资料报送与信息采集管理】 -【存量房销售信息采集（2016版）】的路径进入功能模块。34.办理委托代征报告业务，应进入的功能

8、模块是：单项选择题*A.【委托代征报告】B.【委托代征申报】（正确答案）C.【委托代售申报】D.【委托代征汇总申报】答案解析：根据金三操作规范，依法接受税务机关委托、行使代征税款的单位或人 员，向主管税务机关申请办理委托代征报告时，按照【申报征收】一伸报】-【委托代征申报】的路径进入功能模块。35.办理“安置残疾人就业增值税即征即退”优惠备案，进入的功能模块是：单项选择题 *A.【税收减免优惠】B.【税前扣除备案】C.【企业所得税减免优惠】D.【增值税即征即退备案】（正确答案）答案解析：根据金三操作规范，按照【管理服务】一【文书管理】一【优惠管理 类】一【增值税即征即退备案】的路径进入功能模块

9、。36.中华人民共和国境内的单位和个人，销售的服务和无形资产符合跨境应税服务 免征增值税，符合免征增值税条件的跨境应税服务优惠备案，应进入的功能模块 是：单项选择题*A.【税收减免优惠】B.【增值税即征即退备案】C.【跨境减免优惠】D.【跨境应税行为免征增值税报告】（正确答案）答案解析：根据金三操作规范，按照【管理服务】一【文书管理】一【优惠管理 类】一【跨境应税行为免征增值税报告】的路径进入功能模块。37.纳税人放弃免税、减税，报主管税务机关备案的，应进入的功能模块是：单项选择题*A.【税收减免优惠】B.【增值税即征即退备案】C.【纳税人放弃免税权声明】（正确答案）D.【税前扣除备案】答案解

10、析：根据金三操作规范，按照【管理服务】一【文书管理】一【优惠管理 类】一【纳税人放弃免税权声明】的路径进入功能模块。38.办理纳税人申请出口退（免）税企业备案，进入的功能模块是：单项选择题*A.【出口退税审核系统】B.分地区退税报表】C.【录入退抵税费信息】D.【登记户归类管理】（正确答案）答案解析：根据金三操作规范，按照【管理服务】一【税务机关内部管理】一【登 记户归类管理】的路径进入功能模块。39.办理非居民个人纳税人享受协定待遇业务办理，进入的功能模块是：单项选择题*A.【非居民企业享受税收协定待遇】B.【非居民纳税人享受税收协定待遇备案】C.【非居民纳税人享受税收协定待遇备案（ITS）

11、】（正确答案）D.【非居民企业享受税收协定待遇】答案解析：根据金三操作规范，按照【自然人税收管理系统（ITS）】-【优惠】-【非居民纳税人享受税收协定待遇备案（ITS）】的路径进入功能模块。40.办理普通标准住宅增值率不超过20%的土地增值税减免备案的模块是：单项选择题*A.【税收减免优惠】（正确答案）B.【税前扣除备案】C.【企业所得税减免优惠】D.【购置专用设备投资抵免企业所得税备案】答案解析：根据金三操作规范，按照【管理服务】一【文书管理】一【优惠管理 类】一【税收减免优惠】的路径进入功能模块。41 .办理企业纳税困难减免房产税优惠备案业务，进入的功能模块是：单项选择题*A.【税前扣除备

12、案】B.【增值税即征即退备案】C.【房产税减免优惠】D.【税收减免优惠】（正确答案）答案解析：根据金三操作规范，按照【管理服务】一【文书管理】一【优惠管理 类】一【税收减免优惠】的路径进入功能模块。42.办理遗失的完税凭证（2019年5月）重开业务时，应进入的功能模块是：单项选择题*A.纳税凭证转开】B.【票证补打】（正确答案）C.【开具税收完税证明（非印刷）】D.【开具税收完税证明（文书式）】答案解析：根据金三操作规范，纳税人遗失完税凭证重开，按照【申报征收】一 【税票处理】一【票证补打】的路径进入功能模块。43.纳税人缴纳增值税税款后，开具完税凭证应进入的功能模块是：单项选择题A.【一般征

13、收开票】B.【开具税收完税证明（非印刷）】C.【纳税凭证转开】（正确答案）D.【开具税收完税证明（文书式）】答案解析：略44.开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后个人所得税缴税证明的，应进入的功能模块是：单项选择题*A.【个人所得税纳税记录开具（ITS）】（正确答案）B.【开具税收完税证明（文书式）】C.【开具税收完税证明（表格式）】D.【个人所得税完税证明开具（2018）答案解析：根据金三操作规范，开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的 个人所得税缴（退）税情况证明的，按照【个人税收管理】一【证明】一【个人所 得税纳税记录开具（ITS）】的路径进入功能模块。45.开具车辆购置

14、税完税证明（电子版），应进入的功能模块是：单项选择题*A.【车辆购置税申报（2019版）】B.【车辆购置税申报（特殊业务）】C.【车辆购置税申报（发放）】（正确答案）D.【更正车辆购置税完税证明（2019版）】答案解析：略46.缴费人缴纳社保费后需要纸质税收票证，应进入金三社保费管理子系统的功能模块是：单项选择题*A.【纳税凭证转开（社保费）】（正确答案）B.【票证补打（社保费）】C.【票证重打（社保费】D.【一般征收开票（社保费）】 答案解析：略 47.2019年7月份，长沙市的香根餐馆决定迁移到湘潭市经营，湘潭市税务局办理 该项业务应进入的功能模块是：单项选择题*A.【工商部门登记信息确认

15、】B.【组织临时登记C.【注销税务登记受理】D.【纳税人（扣缴义务人）身份信息报告】（正确答案）答案解析：根据国家税务总局湖南省税务局关于实行纳税人省内跨区迁移手续简 化办理的通知（湘税发201924号）文件规定：自2019年2月1日起，纳税 人因住所、经营地点变动，涉及需在湖南省内改变主管税务机关的，应在换领营业 执照后及时向迁出地主管税务机关申报办理跨区迁移手续，全省全面实行纳税人省 内跨区迁移手续简化办理，不再采取注销迁移方式办理。根据金三操作规范，迁入 地主管税务机关应按照【管理服务】一【税务登记】一【纳税人（扣缴义务人）身 份信息报告】一【变更税务登记】的路径进入功能模块进行生产经营

16、地址、注册地 址、行政区划等信息的变更。48.非正常户办理清税申报时，需要补办非正常状态期间的增值税及附加的申报均 为零申报的，应进入的功能模块是：单项选择题*A.【通用申报】B.【增值税申报（适用于小规模纳税人）】C.【增值税申报（适用于一般纳税人）】D.【批量零申报（解除非正常户用）】（正确答案）答案解析：根据国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注 销办理程序工作的通知（税总发201964号）文件规定：处于非正常状态纳 税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续。符合以下情形 的，税务机关可打印相应税种和相关附加的批量零申报确认表，经纳税人确认 后，进行批

17、量处理：（1）非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申 报均为零申报的；（2）非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补办的申报均 为零申报，且不存在弥补前期亏损情况的。根据金三操作规范，非正常户办理清税 申报时，需要补办非正常状态期间的增值税及附加的申报均为零申报的，按照【申 报征收】一 伸报】-【批量零申报（解除非正常户用）】的路径进入功能模块。49.办理注销税务登记完毕后，应制作并发放给纳税人的资料是：单项选择题*A.清税证明（正确答案）B.清税申报表C.注销税务登记申请审批表D.注销税务登记申请表答案解析：根据金三操作规范，清税完毕后，税务机关向纳税人出具清税证 明，纳税人持清

18、税证明到原登记机关办理注销。50.对于已经结清税款、缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个体工商户办理注销税务登记业务，正确的操作是：单项选择题*A.进入【注销税务登记受理（优化版）】模块，即时办结（正确答案）B.进入【注销税务登记受理】模块，5个工作日内办结C.进入【注销税务登记受理】模块，20个工作日内办结D.直接向市场部门申请简易注销答案解析：根据国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知 （税总发2018149号）文件规定：对向市场监管部门申请一般注销的纳税人， 税务机关在为其办理税务注销时，进一步落实限时办结规定。对未处于税务检查状 态、无欠税（滞纳金）及罚款、

19、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下 列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。（1）纳税信 用级别为A级和B级的纳税人；（2）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税 人；（3）省级人民政府弓I进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才 等创办的企业；（4）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；（5）未到达 增值税纳税起征点的纳税人。根据金三操作规范，符合及时办理税务注销的纳税人 申请注销时，按照【管理服务】一【税务登记】一【注销税务登记受理（优化 版）】的路径进入功能模块。51 .办理个人所得税扣缴义务人因特殊情况仅依法终止扣缴义务事项，正确的操作

20、是：单项选择题*A.进入【注销扣缴税款登记】模块，只注销扣缴税款登记（正确答案）B.进入【注销税务登记受理】模块，直接注销税务登记C.进入【注销扣缴税款登记】模块，先注销扣缴税款登记，再注销税务登记D.进入【变更税务登记】模块，终止扣缴税款登记答案解析：根据金三操作规范，已办理登记信息确认或纳税人身份信息报告的扣缴 义务人未发生解散、破产、撤销以及其他情形，未依法终止纳税义务，仅依法终止 扣缴义务的，按照【管理服务】一【税务登记】一【扣缴税款登记管理】一【注销 扣缴税款登记】的路径进入功能模块，只注销扣缴税款登记，无需注销税务登记。（二）多项选择题1.在进行代理记账公司涉税专业服务协议要素信息

21、采集时，可选择录入的服务工程大类为：*A.纳税申报代理（正确答案）B.一般税务咨询正确答案）C.专业税务顾问D.税收筹划E.其他涉税业务（正确答案）答案解析：根据金三操作规范，按照【涉税专业服务】一【涉税专业服务基本信息 和业务信息采集】一【涉税专业服务协议要素信息采集】的路径进入功能模块，可 选择代理的工程为纳税申报代理、一般税务咨询、其他涉税业务、其他税务事项代 理。但专业税务顾问、税收筹划、涉税鉴证、纳税情况审查等服务类需由三所机构 （税务师、注册会计师、律师事务所）代理。2 .纳税人变更总分机构类型，在【变更税务登记】模块中总分机构类型的选项有：A.总机构:正确答案）B.分支机构正确答

22、案）C.分总机构正确答案）D.非总分机构（正确答案）E.子机构答案解析：略.一照一码户纳税人无需办理营业执照变更，可以直接通过金三系统【纳税人（扣缴义务人）身份信息报告】模块办理信息变更的有：*A.生产经营地址（正确答案）B.法人代表C.经营范围D.纳税人名称E.财务负责人（正确答案）答案解析：根据全国税务机关纳税服务规范3.0版一照一码户信息变更【业务 描述】，一照一码户生产经营地、财务负责人等非市场监管等部门登记信息发生变 化时，向主管税务机关申报办理变更。4.对新迁入的纳税人，办税服务厅应办理哪些业务：*A.分配主管税务科（所）（正确答案）B.法人代表实名认证C.变更税务登记信息（正确答

23、案）D.变更征收国库信息正确答案）E.重新签订三方协议（正确答案）答案解析：根据国家税务总局湖南省税务局关于实行纳税人省内跨区迁移手续简 化办理的通知（湘税发201924号）文件，第二条第4款，纳税人在迁入地 主管税务机关办理涉税业务时，迁入地主管税务机关办税服务厅应按照纳税人跨 区迁移办理业务事项对照表，完成主管税务科（所）分配、变更税务登记信息、 变更征收国库信息、重新签订三方协议、维护房源登记信息等事项。对于在省内跨 市州迁移的，还应提醒并为纳税人办理票中核定、税控盘初始发行等事项。5.关于省内跨区迁移，以下描述正确的有：*3.通过“纳税人识别号”将临时税收档案与课征主体税收档案合并，应

24、进入的功能模 块是：单项选择题*A.工商部门登记信息查询确认】（正确答案）B.【工商登记信息人工清分确认】C.【变更税务登记】D.【变更纳税人识别号（社会信用代码）】答案解析：根据金三操作规范，按照【管理服务】一【税务登记】一【设立税务登 记】一【工商部门登记信息查询确认】路径进入功能模块。4.税务机关在对纳税人进行税（费）种认定时，以下不属于认定工程的是：单项选择 题*A.征收工程B.征收品目C.申报期限D.发票种类（正确答案）答案解析：略5.办理跨区域涉税事项报验登记后，纳税人需核销的，说法正确的选项是：单项选择题*A.由机构所在地税务机关核销B.任意一地的税务机关核销C.系统自动核销正确

25、答案）D.由经营地税务机关核销答案解析：略6.纳税人解除非正常状态，应先办理的事项是：单项选择题*A.重新办理税务登记B.补办申报.确答案）A.纳税人申请跨区迁移前，应当办结多缴退税、待处理稽查案件、未终结风险应对 事项。（正确答案）B.纳税人因住所、经营地点变动，涉及需跨省改变主管税务机关的，仍然采取注销 迁移方式办理。（正确答案）C.同一市州内跨县区迁移3个工作日内办结。（正确答案）D.省内跨市州迁移7个工作日内办结。E.对于在省内跨市州迁移的，纳税人应办理缴清以前属期欠缴税费、缴销发票、注 销税控盘等待办事项。（正确答案）答案解析：根据国家税务总局湖南省税务局关于实行纳税人省内跨区迁移手

26、续简 化办理的通知（湘税发201924号）文件，第二条，涉及需在省内跨市州改 变主管税务机关的，应在5个工作日内办理完成。6.纳税人开立存款账户后，办理使用电子缴税系统缴纳税费业务，应进入的功能模块有：*A.【批量批扣缴款】B.【批量交易处理】C.【单笔交易处理】D.【存款账户报告】（正确答案）E.【银税三方（委托）划缴协议】（正确答案）答案解析：略7 .一般纳税人跨地（市、州）提供建筑服务，应通过【预缴开票】功能模块预缴的 税费有：*A.增值税8 .企业所得税正确答案）C.水利建设基金正确答案）D.工会经费（正确答案）E.城市维护建设税答案解析：根据金三操作规范，增值税预缴按照【申报征收】一

27、【申报】一【增值 税申报】一【增值税预缴申报】的路径进入功能模块，申报保存后，自动带出附加 税费申报信息。8.通过【纳税人（扣缴义务人）身份信息报告】功能模块办理税务登记变更，当税务登记为“单位纳税人”时，变更工程可以选择：*A.分店和合伙人B.总机构:正确答案）C.分支机构正确答案）D.投资方（正确答案）E.分总机构正确答案）答案解析：略9代开增值税普通发票，可不填写购买方识别号的情形有：*A.购买方为我国在境外设立的组织机构（正确答案）B.购买方为非常设组织机构（正确答案）C.购买方为军队、武警部队的序列单位（正确答案）D.购买方为个体工商户E.购买方为组织机构的内设机构（正确答案）答案解

28、析：根据国家税务总局货物和劳务税司增值税发票开具指南（税总货便 函2017 127号）第三章第七节税务机关代开发票第一点第七条，代开增值税普 通发票的，购买方为自然人或符合以下4项条件之一的单位（机构），纳税人识别 号可不填写：（1）我国在境外设立的组织机构；（2）非常设组织机构；（3）组织 机构的内设机构；（4）军队、武警部队的序列单位等。10.在增值税税控系统专用设备中增加票种，应进入的功能模块有：*A.【注册登记变更】（正确答案）B.【用户注册登记】C.【税控设备管理】（正确答案）D.【税控设备注销】E.【税务数字证书管理】答案解析：略11.办理增值税税控系统专用设备注销发行业务，应进入

29、的功能模块有：*A.【注册登记变更】B.【税控设备管理】C.【纳税人用户注销】（正确答案）D.【注销抄报】（正确答案）E.【税控设备强制擦除】答案解析：略12.办理代开建筑服务发票业务，应在发票备注栏注明的内容有：*A.建筑服务发生地县（市、区）名称（正确答案）B.代开人户籍所在地C.工程名称正确答案）D.购买方名称E.购买方主管税务机关答案解析：根据税总货便函2017 127号国家税务总局货物和劳务税司增值税 发票开具指南第三章第一节建筑服务第一点，提供建筑服务，纳税人自行开具或 者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、 区）名称及工程名称。13.发票出售时，应

30、详细核对金三系统与实物发票的：*A.发票代码:正确答案）B.发票号码（正确答案）C.发票份数正确答案）D.发票监制章E.发票联次答案解析：略14.处理增值税税控系统专用设备逾期未抄报，应进入的功能模块有：*A.【税控设备抄报】（正确答案）B.【税控设备写盘】C.【清零解锁】（正确答案）D.【税控设备更换】E.【存根联补录】答案解析：略15启然人取得以下哪些所得，在代开发票时，应在发票备注栏内注明“个人所得税由扣缴义务人（支付方）依法预扣预缴（或代扣代缴）”：*A.经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得正确答案）D.特许权使用费所得正确答案）E.利息、股息、红利所得（正确答案）答案解析：根据国家税

31、务总局湖南省税务局个人所得税改革领导小组关于“放管 服”改革后个人所得税相关问题的解答第一条第二点：对自然人纳税人取得劳务 报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的，其个人所得税由扣缴义 务人依照国家税务总局关于发布16.进入【录入退抵税费信息】的“入库减免退抵税”事项，可办理的业务有：*A.已征收入库的增值税即征即退税款的退税:正确答案）B.按期汇算结算的纳税人，在清算过程中形成的多缴税款的退税c.非居民纳税人可享受但未享受协定待遇税款的退税（正确答案）D. 土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税E.其他减免税政策发布时间滞后于执行时间已入库税款的退税（正确答案）答案解析：根据

32、金三操作规范，以下情形属于入库减免退税额：增值税即征即退， 按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予 局部或全部退还已纳税款；（2）非居民纳税人可享受但未享受协定待遇，可以申请 退还多缴税款的情况；（3）其他减免税政策发布时间滞后于执行时间已入库税款的 退税受理：进入金三操作，通过文书受理岗权限，按照【管理服务】一【文书 管理】一【退税类】一【录入退抵税费信息】一【入库减免退抵税】进行操作。根 据金三操作规范，实行分期预缴、按期汇算结算的纳税人，在清算过程中形成的多 缴税款，可以向税务机关申请办理汇算清缴结算多缴退抵税。以下业务也属于汇算 清缴结算多缴退抵税：（

33、1） 土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税受 理：进入金三操作，通过文书受理岗权限，按照【管理服务】一【文书管理】一【退税类】一【录入退抵税费信息】一【汇算清缴结算多缴退抵税】进行操作。17.办理申报错误更正（除个人所得税）业务，应进入的功能模块是：*A.【申报错误更正】（正确答案）B.【申报作废】（正确答案）C伸报更正】D.【申报错误更正查询】E.【申报表作废】答案解析：根据金三操作规范，申报错误更正时（除个人所得税）只能全量更正或 者申报作废，不允许差额更正或补充申报。按照【申报征收】一【申报】一【申报 更正】一【申报错误更正】/【申报作废】的路径进入功能模块。18.办理转让国有土地

34、使用权的土地增值税申报业务，正确的操作步骤有：*A.【土地增值税申报】一【土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳 税人适用）】（正确答案）B.【土地增值税申报】一【土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳 税人核定征收适用）】（正确答案）C【土地增值税申报】一【土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算使用）】D.【土地增值税申报】一【土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税 人预征适用）】E.【土地增值税申报】一【土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税 人清算后尾盘销售适用）】答案解析：根据金三操作规范，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着

35、物并 取得收入的单位和个人，向税务机关办理土地增值税申报，适用查账征收的纳税 人，前台操作人员应按照【申报征收】一【申报】-【土地增值税申报】一【土地 增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）】路径进行操作;适 用核定征收的纳税人，前台操作人员应按照【申报征收】一【申报】一【土地增值 税申报】一【土地增值税纳税申报表（七）（非从事房地产开发的纳税人核定征收 适用）】路径进行操作。【土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税 人清算使用）】适用于进行土地增值税清算申报的查账征收的纳税人。【土地增值 税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）】适用于在工程全部竣 工结

36、算前转让房地产取得的收入，由于涉及本钱确定或其他原因，而无法据以计算 土地增值税的纳税人。【土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人 清算后尾盘销售适用）】适用于在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售 或有偿转让的纳税人。19.可以通过【录入退抵税费信息】模块进行数据录入的退税业务有：*A.误收多缴退抵税（正确答案）B.入库减免退抵税正确答案）C.汇算清缴结算多缴退抵税（正确答案）D.车船税退抵税E.车辆购置税退税答案解析：车辆购置税退税应按照【管理服务】一【文书管理】一【退税类】一 【车辆购置税退税申请】进入功能模块。20.办理非居民个人从中国境内取得所得申报个人所得税的业务

37、，应进入【非居民个人所得税自行申报（ITS）】功能模板的有：*A.没有扣缴义务人的（正确答案）B.扣缴义务人已扣缴税款的c.仅从一处取得工资的D.扣缴义务人为未扣缴税款的（正确答案）E.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的（正确答案）答案解析：答案解析：根据金三操作规范，非居民个人所得税自行申报的情形包 括：（1）从中国境内取得应税所得没有扣缴义务人的；（2）从中国境内取得应税 所得，扣缴义务人未扣缴税款的；（3）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金 所得的；（4）国务院规定的其他情形。进入金三操作系统，按照【自然人税收管理 系统（ITS）】-【申报】一【自行申报】一【非居民个人所得税自行申

38、报（ITS）的路径进入功能模块。21.应在【附加税（费）申报】模块进行申报的税（费）有：*A.城市维护建设税（正确答案）B.教育费附加（正确答案）C.地方教育附加（正确答案）D.消费税申报E.个人所得税申报答案解析：根据金三操作规范，申报缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育 附加，按照【申报征收】一【申报】一【附加税（费）申报】的路径进入功能模 块。22.个人独资企业投资人在中国境内两处以上取得经营所得，办理汇总年度申报， 应进入的功能模块有：*A.经营所得个人所得税月（季）度申报（ITS）】B.【经营所得个人所得税年度申报（ITS）（正确答案）C.【多处经营所得个人所得税汇总年度申报（I

39、TS）】（正确答案）D.【综合所得个人所得税年度自行申报（ITS）】E.【综合所得个人所得税自行预缴申报（ITS）答案解析：根据金三操作规范，个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业 个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内 两处以上取得经营所得的，应先分别办理年度汇算清缴：按照【自然人税收管理系 统（ITS）-【申报】一【生产经营申报】一【经营所得个人所得税年度申报（ITS）的路径进入功能模块;再办理年度汇总纳税申报：按照【自然人税收管理 系统（ITS） 伸报】【生产经营申报】一【多处经营所得个人所得税汇总 年度申报（ITS）】的路径进入功能模块。23.扣

40、缴义务人应通过【分类所得个人所得税代扣代缴申报表（ITS）】模块进行申报的有:*A.利息、股息、红利所得（正确答案）B.财产租赁所得正确答案）C.劳务报酬所得D.偶然所得（正确答案）E.工资薪金答案解析：根据金三操作规范，扣缴义务人向居民个人支付利息、股息、红利所 得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当按月或按次代扣代缴个人 所得税，按照【自然人税收管理系统（ITS）-伸报】-【代扣代缴申报】一【分类所得个人所得税代扣代缴申报表（ITS）】的路径进入功能模块。24.以下哪些业务需要通过【增值税即征即退备案】功能模块进行办理：*A.动漫企业增值税即征即退增值税优惠（正确答案）B.疫情

41、期间提供公共交通运输服务C.黄金期货交易增值税即征即退优惠正确答案）D.有形动产融资租赁服务增值税即征即退优惠正确答案）E.飞机维修劳务增值税即征即退（正确答案）答案解析：根据财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关 税收政策的公告（2020年第8号），纳税人提供公共交通运输服务、生活服务 及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税。根据国家税务总局关于支持 新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告（2020年第4 号），纳税人按规定享受免征增值税、消费税优惠的，可自主进行免税申报，无需 办理有关免税备案手续。25.办理”招录重点群体就业限额减免”优惠事项备案

42、，保存增值税申报信息时，系 统提示“优惠台账中限额减免金额缺乏，本次剩余余额：0”，造成该问题的原因 有：*A.未进行职工名册采集（正确答案）B.采集的职工信息不符合减免条件（正确答案）C.优惠备案未生效D.优惠备案工程选择错误E.优惠备案时间选择错误答案解析：略26.以下不需要通过金三系统【税收减免优惠】模块进行备案的业务有：*A.光伏发电增值税即征即退优惠（正确答案）B.新型墙体材料增值税即征即退优惠（正确答案）C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产土地增值税减免D.资产损失税前扣除备案（正确答案）E.特殊教育校办企业增值税优惠（正确答案）答案解析：根据金三操作规范，选项按照【管理服务】

43、一【文书管理】一 【优惠管理类】一【增值税即征即退备案】的路径进入功能模块。D属于申报享 受。27.以下哪些业务需要通过【税收减免优惠】功能模块进行办理：*A.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税B.企业纳税困难减免城镇土地使用税正确答案）C.符合条件的软件企业减免企业所得税D.从事国家重点扶持的公共基础设施工程投资经营的所得定期减免企业所得税E.企业纳税困难减免房产税（正确答案）答案解析:根据国家税务总局关于发布修订后的（企业所得税优惠政策事项办理 方法）的公告2018年第23号，符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税、 符合条件的软件企业减免企业所得税、从事国家重点扶持的公共基础设施

44、工程投资 经营的所得定期减免企业所得税等优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料 留存备查”的办理方式。根据金三操作规范，企业纳税困难减免城镇土地使用税、 企业纳税困难减免房产税，按照【管理服务】一【文书管理】一【优惠管理类】一 【税收减免优惠】的路径进入功能模块。28.办理机关事业单位缴纳机关养老保险业务，应进入的功能模块有：*A.【单位应收数据发送】（正确答案）B.【单位正常零星应收核算（机关养老）】（正确答案）C.【单位社会保险费特殊缴费确认申报】（正确答案）D.【城乡居民社会保险费特殊缴费确认申报】E.【城乡居民虚拟户社会保险费申报】答案解析：略29.某房地产企业因解散向主管税务局申

45、请注销税务登记，在受理注销前，需要完 成的金三系统操作有：*A.企业所得税清算登记（正确答案）B. 土地增值税清算登记（正确答案）C终止银税三方（委托）划缴协议D.结清应纳税款（正确答案）E.个人所得税汇算清缴答案解析：根据全国税务机关纳税服务规范3.010.1.1180一照一码户清税申 报的规定：【纳税人考前须知】纳税人办理一照一码户清税申报，应结清应纳税 款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件，其中：（1）企 业所得税纳税人办理一照一码户清税申报，就其清算所得向税务机关申报并依法缴 纳企业所得税。（2）纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在办理一照一码户 清税申报前进行土

46、地增值税清算。（3）出口企业应在结清出口退（免）税款后， 办理一照一码户清税申报。根据金三操作规范：纳税人办理一照一码户清税申报，C.复业申请D.发票缴销手续答案解析：根据国家税务总局湖南省税务局关于全面实行非正常户解除及其关联 业务即时办结的通知（湘税发201915。号）文件第二条第一款，办结以前未 结事项，是指因纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，税务机关 依法对其认定为非正常户之前的未办结事项需予以办结。主要包括补办以前所属期 纳税申报，补缴以前属期欠缴税款及滞纳金。7 .办理变更纳税人财务会计备案内容业务，应进入的功能模块是：单项选择题*A.【财务会计制度及核算软件备案报

47、告】（正确答案）8 .【变更财务会计制度备案】C.【财务报告报送与信息采集】D.【变更财务报告报送与信息采集】答案解析：根据金三操作规范，按照【管理服务】一【税务登记】一【银行账户和 财务制度备案管理】一【财务会计制度及核算软件备案报告】的路径进入功能模 块。8.办理非居民企业所得税的扣缴税款登记时，正确的操作流程是：单项选择题*A.【管理服务】一【税务登记】一【扣缴税款登记管理】一【纯扣缴义务人登记】 录入相关信息保存8 .【管理服务】-【认定管理】一【税费种认定】一录入相关信息一保存C.【管理服务】-【税务登记】一【纳税人（扣缴义务人）身份信息报告】一【扣 缴税款登记】一录入相关信息一保存（正确答案）D.【管理服务】一【认定管理】一【税务认定资格启动】一录入相关信息一保存 答案解析：根据金三操作规范，按照【管理服务】一【税务登记】一【纳税人（扣 缴义务人）身份信息报告】一【扣缴税款登记】的路径进入功能模块。9 .对于符合复核即办条件的增值税发票票种核定，录入申请信息后应推送至：单 选题*A.办税服务厅负责人无需向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议。税务机关办结一照一码户清 税申报后，银税三方（委托）划缴协议自动终止。30.已实名认证的某公司因破产申请注销税务登记，需要办理的事项有：*A.收缴发票领用簿B