保荐代表人考试《投资银行业务》真题试卷集全套.docx

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1、保荐代表人考试投资银行业务真题试卷集全套1.在计算首次公开发行股票网下投资者持有的非限售股份市值时，应 以（）为基准日。2018年5月真题A.该工程初步询价开始前一个交易日B.该工程初步询价开始前两个交易日C.该工程初步询价开始前二十个交易日D.该工程初步询价日【答案】：B【解析】：首次公开发行股票网下投资者管理细那么（2018年修订）第11条 第2款规定，发行人和主承销商应要求参与该工程网下申购业务的网 下投资者指定的股票配售对象，以该工程初步询价开始前两个交易日 为基准日，其在工程发行上市所在证券交易所基准日前20个交易日（含基准日）的非限售股票和非限售存托凭证总市值的日均值应为 1000

2、万元（含）以上。【解析】：首次公开发行股票网下投资者管理细那么（2018年修订）第11条 第2款规定，发行人和主承销商应要求参与该工程网下申购业务的网 下投资者指定的股票配售对象，以该工程初步询价开始前两个交易日 为基准日，其在工程发行上市所在证券交易所基准日前20个交易日（含基准日）的非限售股票和非限售存托凭证总市值的日均值应为 1000万元（含）以上。8.某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为3000万 股。关于初始做市商合计持有的股份，以下情形正确的选项是（）oA.初始做市商为5家，1家做市商持有30万股，其他4家每家持有 10万股8 .初始做市商为4家，每家持有20万股C.

3、初始做市商为5家，1家做市商持有60万股，1家持有40万股，其他3家每家持有5万股D.初始做市商为4家，1家做市商持有40万股，其他4家每家持有20万股【答案】：D【解析】：全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引（股转 系统公告2017）506号）第7条规定，股票挂牌时拟采取做市转让 方式的，应当具备以下条件：2家以上做市商同意为申请挂牌公司 股票提供做市报价服务，且其中一家做市商为推荐该股票挂牌的主办 券商或该主办券商的母（子）公司；做市商合计取得不低于申请挂 牌公司总股本5%或100万股（以孰低为准），且每家做市商不低于 10万股的做市库存股票；全国股份转让系统公司规定的其他条

4、件。 此题中，挂牌时总股本为3000万股，3000X5% = 150 （万股）100 万股，以孰低为准，做市商合计取得应不低于100万股，且每家做市 商不低于10万股的做市库存股票。故D项正确。9 .以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出，无 其他情形，并不违反相关规定的有（）o 2014年6月真题A.上市公司的董事B.持有上市公司5%股份的自然人C.上市公司控股股东D.持有上市公司3%股份的自然人【答案】：D【解析】：证券法第47条第1款规定，上市公司董事、监事、高级管理人 员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在 买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内

5、又买入，由此所得收益 归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因 包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个 月时间限制。不定项选择题.根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资 格管理方法（试行），以下说法正确的选项是（）o 2018年5月真题A.连续2个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日 起1个月内解聘董事会秘书B.挂牌公司现任监事可以担任挂牌公司董事会秘书C.创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后3个月内聘任董事 会秘书D.董事会秘书资格证书被撤消且未满2年的，挂牌公司不得推荐其参 加董事会秘书资格考试【答案】：c【解析】

6、：根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管 理方法（试行）（股转统公告（201668号），A项，第11条规定, 董事会秘书连续3个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实 发生之日起一个月内解聘董事会秘书。B项，第7条规定，挂牌公司 现任监事不得担任挂牌公司董事会秘书。C项，第13条规定，挂牌 公司应当在原任董事会秘书离职后3个月内聘任董事会秘书。D项， 第15条规定，董事会秘书资格证书被撤消且未满1年的，挂牌公司 不得推荐其参加资格考试。10 .某上市公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月以下 诉讼和仲裁可以不披露的是（）oA.法院宣告撤销某次董事会决议B.因主

7、要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，本案不涉及赔偿，无具 体金额C.与已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额30万元 D.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效【答案】：c【解析】：上市公司信息披露管理方法第30条规定，发生可能对上市公司 证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得 知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能 产生的影响。前款所称重大事件之一是：涉及公司的重大诉讼、仲裁, 股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效的。重大诉讼、仲裁 事项一般是指，对涉案金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10% 以上的事项。12 .根据深圳证

8、券交易所关于开展绿色公司债券业务试点的通知， 发行人申请绿色公司债券上市预审核或挂牌条件确认、上市交易或挂 牌转让的报送材料应满足的必备要求不包括（）。2018年9月真题A.绿色公司债券募集说明书应当包括募集资金拟投资的绿色产业项 目类别、工程认定依据或标准B.提交独立的专业评估或认证机构就募集资金拟投资工程属于绿色 产业工程所出具的评估意见或认证报告C.提供募集资金投向募集说明书约定的绿色产业工程的承诺函D.绿色公司债券募集说明书应包括环境效益目标、绿色公司债券募集资金使用计划和管理制度等内容【答案】：B【解析】：深圳证券交易所关于开展绿色公司债券业务试点的通知第2条规 定，发行人申请绿色公

9、司债券上市预审核或挂牌条件确认、上市交易 或挂牌转让，除按照公司债券管理方法公司债券上市规那么非 公开发行公司债券暂行方法及其他相关规那么的要求报送材料外，还 应满足以下要求：绿色公司债券募集说明书应当包括募集资金拟投 资的绿色产业工程类别、工程认定依据或标准、环境效益目标、绿色 公司债券募集资金使用计划和管理制度等内容；提供募集资金投向 募集说明书约定的绿色产业工程的承诺函；提供本所要求的其他文 件。13 .以下关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）o 2017年6月真题I .附市场条件的股份支付，应在市场及非市场条件均满足时确认相 关本钱费用.以权益结算的股份支付，相关权益性

10、工具的公允价值在授予日后 不再调整II .业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调 整对可行权情况的估计.现金结算的股份支付的授予日不作会计处理，权益结算的股份支 付应进行会计处理A. I、III 、 IVB. II IIII 、 II 、 IIIC. I、II、IIR IV【答案】：C【解析】：I项，只要满足非市场条件，企业就应当确认相关本钱费用；W项， 除立即可行权的股份支付外，现金结算的股份支付以及权益结算的股 份支付在授予日均不做处理。14.以下各项中，属于会计政策变更的是（）oA.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元B.将产品保修费用的计提比例由销售收入的2%

11、变更为1.5%C.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法D.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法【答案】：C【解析】：会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政 策改用另一会计政策的行为。企业应当披露的重要会计政策包括： 发出存货本钱的计量；长期股权投资的后续计量；投资性房地产 的后续计量；无形资产确实认；借款费用的处理等。ABD三项属 于会计估计变更，会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预 期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资 产的定期消耗金额进行调整。15.某上市公司2014年年初发行在外的普通股为8亿股，2

12、014年归属 于母公司所有者的净利润为8.8亿元，2015年6月30日，向全体股 东配股2亿股，价格为6元。2015年6月30日收盘价为11元，2015 年实现的归属于母公司所有者的净利润为1L28亿元。那么2015年利 润表中，2014年因配股重新计算的基本每股收益是 元/股,2015年度基本每股收益是 元/股。()2016年10月真题A. 1； 1.21； 1.3B. 1.1； 1.21.1； 1.3【答案】：A【解析】：2014年基本每股收益= 8.8+8 = L1 （元/股）。每股理论除权价格 =（行权前发行在外普通股的公允价值总额+配股收到的款项）/行 权后发行在外的普通股股数=（1

13、1X8 + 6X2）+（8 + 2） =10 （元）。 调整系数=行权前发行在外普通股的每股公允价值/每股理论除权 价格= 11 + 10 = 1.1。因配股重新计算的2014年度基本每股收益= 2014年度基本每股收益/调整系数= 1 （元/股）。2015年 度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/ （配股前发行在 外普通股股数X调整系数X配股前普通股发行在外的时间权重+配 股后发行在外普通股加权平均数）=11.28/ （8X1.1X64-12 + 10X6 + 12） =11.2册.4 = 1.2 （元/股）。16 .关于证券公司发行短期融资券，以下说法错误的选项是（）oA.证券公司

14、发行短期融资券，流动性覆盖率应持续高于行业平均水平 B,中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息， 核定证券公司发行短期融资券的最高余额C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待归还短期融资券余额上 限按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不超过净 资本的80%计算D.已发行短期融资券的证券公司，应每季度向中国人民银行提供当季 度各月的净资本、风险控制指标、各类短期融资工具余额等信息【答案】：C【解析】：C项，根据关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知，证券 公司发行短期融资券实行余额管理，待归还短期融资券余额上限按照 短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不

15、超过净资本的 60%计算。证券公司其他短期融资工具是指证券公司发行的期限在一 年以内的融资工具，包括同业拆借、短期公司债等。17 .出现的以下情况中，中国证监会可以暂停保荐机构的保荐机构资 格3个月的有（）o2.根据中国证监会、住房城乡建设部关于推进住房租赁资产证券化 相关工作的通知，以下关于住房租赁资产证券化业务开展条件的说 法正确的有（）o 2018年12月真题I ,物业已建成并权属清晰，工程建设质量及平安标准符合相关要求, 已按规定办理住房租赁登记备案相关手续.物业正常运营，且产生持续、稳定的现金流II .发起人（原始权益人）公司治理完善，并有持续经营能力及较强 运营管理能力，最近2年无

16、重大违法违规行为W.优先支持大中城市、雄安新区等国家政策重点支持区域，利用集 体建设用地建设租赁用住房试点城市的住房租赁工程及国家政策鼓 励的其他租赁工程开展资产证券化V.禁止住房租赁企业将闲置的商业办公用房等改建为租赁住房并开 展资产证券化融资I、II、IIIA. I、IV、VI、III、IVB. II、IIL IVII、III IV、V【答案】：AI .发行人公开发行证券上市当年即亏损的.发行人在持续督导期间证券上市当年累计50%以上募集资金的用 途与承诺不符II .发行人在持续督导期间首次公开发行股票并上市之日起12个月 内控股股东或者实际控制人发生变更W.保荐业务负责人在1个自然年度内

17、被采取认定为不适当人选的监 管措施累计5次以上V.发行人在持续督导期间实际盈利低于盈利预测达20%以上IIL IV、VA. I 、 II 、 IIII、WB. II、IIL IVe. n、iil w、v【答案】：c【解析】：I项，证券发行上市保荐业务管理方法（2020年修订）第71条规 定，发行人公开发行证券上市当年即亏损的，中国证监会可以暂停保 荐机构的保荐业务资格3个月，对保荐代表人采取认定为不适当人选 的监管措施，尚未盈利的企业或者已在证券发行募集文件中充分分析 并揭示相关风险的除外。W项，第74条第1款规定，保荐机构、保 荐业务负责人、内核负责人或者保荐业务部门负责人在1个自然年度 内

18、被采取本方法第65条规定的监管措施累计5次以上，中国证监会 可以暂停保荐机构的保荐业务资格3个月，责令保荐机构更换保荐业 务负责人、内核负责人或者保荐业务部门负责人。II、III、V项，属 于第72条规定的在3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负 责的推荐的情形。18.以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）o 2015 年5月真题I .某股东在所持股份到达10%的当天便可提议召开II .持有10%以上股份的股东提议召开，在股权登记日后，所持10% 股份的股东将股份卖掉至低于10%,不影响对临时股东大会召开的有 效性III.连续90日持有公司股份比例到达10%以上的股东可提议召

19、开 IV.以以上董事可提议召开I、IIIA. II、IIII、IIL IVB. II、IV【答案】：A【解析】：I、in两项，公司法第io。条规定，股东大会应当每年召开1次 年会。有以下情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：董 事人数缺乏本法规定人数或者公司章程所定人数的加时；公司未 弥补的亏损达实收股本总额本时；单独或者合计持有公司10%以 上股份的股东请求时；董事会认为必要时；监事会提议召开时； 公司章程规定的其他情形。n项，深交所、上交所股票上市规那么 均规定，股东自行召集股东大会的，在公告股东大会决议前，召集股 东持股比例不得低于公司总股份的10%,召集股东应当在发出股东大 会通

20、知前申请在上述期间锁定其持有的公司股份。w项，上市公司 章程指引（2019年修订）第115条规定，代表V10以上表决权的股 东、3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事 长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议。故皿以上董 事可提议召开董事会临时会议。19.关于收入确实认，以下表述中正确的有（）oI.企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控 制权时确认收入.没有商业实质的非货币性资产交换，不确认收入II .企业因向客户转让商品对价不是很可能收回，应当将已收取的对 价局部确认为收入.企业因向客户提供服务的对价不是很可能收回，企业只有在不再 负有向客户提供劳务

21、的剩余义务，且已向客户收取的对价无须退回 时，才能将已收取的对价确认为收入A. I、II. IVI 、 II 、 IIIB. IIL IVII、IVC. I、HI【答案】：A【解析】：m项，企业因向客户转让商品对价不是很可能收回，应当将已收取的 对价作为负债进行会计处理。20.根据关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定， 以下说法正确的有（）o 2016年10月真题I.上市公司董事会应当保证内幕信息知情人档案真实、准确和完整.董事长为内幕信息知情人档案的主要责任人II .董事会秘书负责办理上市公司内幕信息知情人的登记入档事宜.上市公司监事会应当对内幕信息知情人登记管理制度实施情况进

22、行监督III .将信息知情人档案自记录之日起至少保存10年II、IVA. I、IIL VIIL IV、VB. II、III、IV、VI、II、III、IV、V【答案】：E【解析】：I、II、III、IV四项，关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理 制度的规定（证监会2011）公告30号）第7条规定，上市公司董 事会应当保证内幕信息知情人档案真实、准确和完整，董事长为主要 责任人。董事会秘书负责办理上市公司内幕信息知情人的登记入档事 宜。上市公司监事会应当对内幕信息知情人登记管理制度实施情况进 行监督。V项，第13条规定，上市公司应当及时补充完善内幕信息知情人档 案信息。内幕信息知情人档案自记录

23、之日起至少保存10年。中国证 监会及其派出机构、证券交易所可查询内幕信息知情人档案。21.根据上市公司并购重组审核工作规程，以下说法正确的有（）oI .上市公司重大资产重组预案的披露纳入沪深证券交易所信息披露 直通车范围的上市公司，交易所对其重组预案进行事前审核.重组申请获有条件通过的，财务顾问应当在重组委会议召开后2 个工作日内，协助办理申请材料封卷II .参会委员确定后，当天发布重组委会会议公告.重组委会议由召集人组委员主持，委员对重组工程逐一发表意见, 申请人及中介机构到会陈述和接受委员询问，人数原那么上不超过5人 V.重组申请获有条件通过的，申请人应在10个工作日内将会后反 馈回复及更

24、新后的重组报告书报送上市部A. I、IIIIIL VB. I、IV、VD.ni、w、vE. I、IIK IV、V【答案】：B【解析】：I项，上市公司并购重组审核工作规程第8条规定，上市公司重 大资产重组预案（以下简称“重组预案”）的披露纳入沪深证券交易 所（以下简称交易所）信息披露直通车范围，交易所对重组预案进行 事后审核。II项，第24条规定，重组申请获无条件通过或未获通过的，财务顾 问应当在重组委会议召开后2个工作日内，协助办理申请材料封卷。 重组申请获有条件通过的，财务顾问应当在落实重组委意见后2个工 作日内，协助办理申请材料封卷。封卷材料经审核人员和财务顾问核 对无误后，审核人员签字确

25、认。III项，第20条规定，上市部原那么上应在审核专题会召开后1个工作 日内安排重组委会议。因拟上会企业较多，需要分次安排重组委会议 的，时间可以顺延。上市部按照分组顺序通知重组委委员（以下简称 委员）参会，委员确因回避等事项无法参会的，依次顺延。参会委员 确定后，当天发布重组委会议公告。IV项，第22条规定，重组委会议由召集人组委员主持，委员对重组 工程逐一发表意见；申请人及中介机构到会陈述和接受委员询问，人 数原那么上不超过8人，时间不超过45分钟；申请人回答完毕退场后, 召集人可以组织委员再次进行讨论。重组委会议表决结果当场公布， 当日对外公告。会议全程录音，录音记录上市部存档。V项，第

26、23条规定，重组申请获有条件通过的，申请人应在10个工 作日内将会后反应回复及更新后的重组报告书报送上市部，上市部当 日送达委员，委员应在2个工作日内作出无异议确认或者不确认的决 定。22.以下因素会对国债销售价格产生影响的有（）o 2016年11月真 题I .流通市场中可比国债的收益率水平.承销商承销国债的中标本钱II .国债承销的手续费收入.承销商所期望的资金回收速度A. I、III 、 II 、 IIIB. I、IIL IVII、IIL IVC. I、II、IIL IV【答案】：E【解析】：影响国债销售价格的因素有：市场利率。市场利率的高低及其变化对国债销售价格起着显著的导 向作用。市场

27、利率趋于上升，就限制了承销商确定销售价格的空间； 市场利率趋于下降，就为承销商确定销售价格拓宽了空间。承销商承销国债的中标本钱。国债销售的价格一般不应低于承销商 与发行人的结算价格；反之，就有可能发生亏损。所以，通过投标获 得较低本钱的国债，有利于分销工作的顺利开展。流通市场中可比国债的收益率水平。如果国债承销价格定价过高， 即收益率过低，投资者就会倾向于在二级市场上购买已流通的国债， 而不是直接购买新发行的国债，从而阻碍国债分销工作顺利进行。国债承销的手续费收入。在国债承销中，承销商可获得其承销金额 一定比例的手续费收入。对于不同品种的国债，该比例可能不一样， 一般为千分之几。由于该项手续费

28、收入的存在，为了促进分销活动， 承销商有可能压低销售价格。承销商所期望的资金回收速度。降低销售价格，承销商的分销过程 会缩短，资金的回收速度会加快，承销商可以通过获取这局部资金占 用其中的利息收入来降低总本钱，提高收益。其他国债分销过程中的本钱。23.甲公司为软件企业，2018年局部业务如下：（1）收到主管税务机 关拨付的与软件产品相关的增值税即征即退税额450万元；（2）收到 债务人乙公司以现金归还所欠款项，甲公司产生债务重组损失300万 元；（3）收到当地政府拨付的贷款贴息150万元；（4）以自产软件交 换丙公司一台设备，并以固定资产进行核算，产生净收益110万元;（5）报废固定资产产生净

29、收益120万元。那么甲公司2018年因上述业 务产生的营业外收支净额为（）。A. 530万元70万元B. 180万元80万元【答案】：C【解析】：事项（1）,即征即退的增值税属于与企业日常活动相关的政府补助， 确认其他收益450万元；事项（2）,债务重组确认营业外支出300 万元；事项（3）,政策性优惠贷款贴息属于政府补助，应将对应的财 政贴息冲减相关借款费用；事项（4）,非货币性资产交换确认资产处 置损益110万元；事项（5）,报废固定资产确认营业外收入120万元。因此2018年营业外收支净额为：120-300=-180 （万元）。【解析】：根据关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通知，I、

30、n、in 三项，发行住房租赁资产证券化产品应当符合以下条件：物业已建 成并权属清晰，工程建设质量及平安标准符合相关要求，已按规定办 理住房租赁登记备案相关手续；物业正常运营，且产生持续、稳定 的现金流；发起人（原始权益人）公司治理完善，具有持续经营能 力及较强运营管理能力，最近2年无重大违法违规行为。w项属于住 房租赁资产证券化业务的重点支持领域，并非业务开展条件。v项， 支持住房租赁企业依法依规将闲置的商业办公用房等改建为租赁住 房并开展资产证券化融资。3.以下各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益 的其他综合收益工程的有（）o 2017年12月真题改编I .以公允价值计量且

31、其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为 采用摊余本钱计量的金融资产.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币非货币性金融 资产的汇兑差额II .现金流量套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的局部.外币报表折算差额III .重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动24.某有限责任公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续 盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，那么股东可以（）oA.请求法院认定该决议无效B.不经他人同意将股份转让C.请求公司以合理价格收购其股权D.请求法院撤销该决议【答案】：C【解析】：公司法第74条规定，有以下情形之一的，对股东会该项决议投 反对票的股东可以请

32、求公司按照合理的价格收购其股权：公司连续 5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合本法规定 的分配利润条件的；公司合并、分立、转让主要财产的；公司章 程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会 议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起 60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会 会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。不定项选择题.某可转换债券的面值为100元，转换价格为25元。标的股票的市 场价格为28元。当前可转债的市场价格为116元，那么目前购买该可 转换债券属于（）。2013年6月真题A.转换贴水B.转换平价C.转

33、换升水D.转换溢价【答案】：C【解析】：转换比例=1005 = 4,转换价值= 28X4 = 112 （元），而该债券的市场价格为116元，所以该债券转换升水。25 .根据关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见，上市公司 的以下事件中，属于需要独立董事发表独立意见的有（）oI .提名、任免董事.聘任或解聘高级管理人员II .公司非职工监事的薪酬.上市公司股权激励计划III .上市公司对外担保I、IIA. IIL IV、VI、II、IV、VB. I、II、IIL IVI、II、III、IV、V【答案】：A【解析】：I、II、III项，关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见第 6条规定，独立董

34、事应当对以下事项向董事会或股东大会发表独立意 见：提名、任免董事；聘任或解聘高级管理人员；公司董事、 高级管理人员的薪酬；上市公司的股东、实际控制人及其关联企业 对上市公司现有或新发生的总额高于300万元或高于上市公司最近 经审计净资产值的5%的借款或其他资金往来，以及公司是否采取有 效措施回收欠款；独立董事认为可能损害中小股东权益的事项； 公司章程规定的其他事项。IV项，上市公司股权激励的以下事项需独立董事发表意见：股权激 励计划草案；在向激励对象授出权益前，董事会就设定的激励对象 获授权益的条件是否成就进行审议；向激励对象授出权益与股权激 励计划的安排存在差异；激励对象在行使权益前，董事会

35、就设定的 激励对象行使权益的条件是否成就进行审议；变更股权激励计划。V项，对上市公司对外担保，董事会审议对外担保事项时，上交所不 强制要求独立董事发表意见；深交所强制要求独立董事发表意见，对 合并范围内子公司提供担保的除外。27.关于虚假陈述的责任承当方式，以下说法正确的选项是（）oA.保荐机构业务负责人承当连带责任B.控股股东有过错的，应承当责任C.发行人董监高不管有没有过错，都应承当责任D.发行人应承当责任E.主承销商不管有没有过错，应承当连带责任【答案】：B|D【解析】：ACE三项，根据证券法第69条规定，关于虚假陈述的责任承当, 发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任

36、人员 以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承当连带赔 偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。这里的“保荐人、承销 的证券公司”指的是机构，不包括个人。28 .甲股份计划于2022年6月首次公开发行股票并在创业板 上市，以下构成障碍的是（）oA.甲公司2017年6月依法设立，于2020年6月按原账面净资产值折 股整体变更为股份。且从设立之日起持续经营B.甲公司最近三年财务会计报告由注册会计师出具无保存意见的审 计报告C.发行人内部控制制度健全且被有效执行，并由注册会计师出具无保 留结论的内部控制鉴证报告D.甲公司监事于2021年10月发生重大不利变化E.甲公司监事因涉嫌犯罪正在被

37、司法机关立案侦查【答案】：E【解析】：A项，根据创业板首次公开发行股票注册管理方法（试行）第10 条规定，发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份，具 备健全且运行良好的组织机构，相关机构和人员能够依法履行职责。 有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份的，持 续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。B项，第11条第1 款规定，发行人最近三年财务会计报告由注册会计师出具无保存意见 的审计报告。C项，第11条第2款规定，发行人内部控制制度健全 且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务报告的 可靠性，并由注册会计师出具无保存结论的内部控制鉴证报告。D项, 第12条第2项规定

38、，主营业务、控制权和管理团队稳定，最近二年 内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大不利变化。E项， 第13条第3款，董事、监事和高级管理人员不存在最近三年内受到 中国证监会行政处分，或者因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查或者 涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查且尚未有明确结论意见等 情形。29 .根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规那么，以下 创新层挂牌公司中应当在年度报告披露前及时进行业绩预告的有()o 2018年12月真题I .甲公司，预计年度净利润为200到300万元，上一年度净利润为 100万元.乙公司，预计年度净利润为一400至一300万元，上一年度净利 润为300万

39、元II .丙公司，预计年度净利润比增加50%70%,上一年度净利润为500万元III . 丁公司，预计年度净利润比增加60%80%,上一年度净利润为1000万元A. I、II、IIIB. I、IkIVC. Ik IILIVD. I、HRIVE. I 、 II 、IIL IV【答案】：B【解析】：根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规那么（2020年 修订）第14条规定，创新层挂牌公司在年度报告披露前，预计上一 会计年度净利润发生重大变化的，或者在下半年度，预计当期年度净 利润将发生重大变化的，应当及时进行业绩预告。业绩预告应当披露 年度净利润的预计值以及重大变化的原因。所称重大变化的情

40、形为年 度净利润同比变动超过50%且大于500万元、由盈利变为亏损或者由 亏损变为盈利。III项，丙公司年度净利润同比变动超过50%但小于 500万元，无须披露。30.2015年1月1日，甲公司从乙公司以分期付款方式购入一项非专 利技术。该项技术作价2000万元。甲公司每年年末支付400万元，5 年付清，假定银行同期贷款年利率为5%, （P/A, 5%, 5） =4.33。不 考虑税费等其他因素，以下说法正确的有（结果保存两位小数）（）oI . 2015年财务费用增加86.6万元II. 2016年财务费用增加53.6万元2015年1月1日，确认无形资产1732万元III. 2015年12月31

41、日长期应付款列报为1418.6万元2015年12月31日长期应付款列报为1600万元A. VI 、 IIIB. I、IIL IVIIL Ve. n、iv【答案】：B【解析】：I 项，2015 年财务费用=400X4.33X5% = 86.6 （万元）；II项，2016 年财务费用=（400X4.33-400+86.6） X5% = 70.93 （万元）；III项, 该项无形资产入账价值= 400X4.33 = 1732（万元）；IV、V两项，2016 年未确认融资费用摊销额为70.93万元，2016年应付本金减少额= 400-70.93 = 329.07 （万元），该局部金额应在2015年12

42、月31日资 产负债表中“一年内到期的非流动负债”工程反映。2015年12月31 日长期应付款列报金额=1732 - 400 + 86.6 329.07 = 1089.53 （万 元）。31.上市公司存在以下（）情形的，不得公开发行可别离交易的可转 换公司债券。I .公司擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正 II.本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏 III.上市公司最近24个月内受到过证券交易所的公开谴责.公司现任高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查被中国证 监会立案调查IV .严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其他情形A. I、II IIIb. n、w、vi

43、、n、w、vD. IK iil w、vI、Ik HL IV、V【答案】：c【解析】：上市公司证券发行管理方法（2020年修订）第11条规定，上市 公司存在以下情形之一的，不得公开发行证券：本次发行申请文件 有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；擅自改变前次公开发行证券 募集资金的用途而未作纠正；上市公司最近12个月内受到过证券 交易所的公开谴责；上市公司及其控股股东或实际控制人最近12 个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为；上市公司或其 现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法 违规被中国证监会立案调查；严重损害投资者的合法权益和社会公 共利益的其他情形。32.深交所中

44、小板上市公司独立董事发表意见的事项有（）。I .高级管理人员薪酬.现金分红方案II .结余资金占募集资金净额的8%,上市公司拟使用该结余资金 IV.拟将闲置的300万募集资金补充流动资金A. I、IIA. I、II、IIIIk IIL IVc. i 、 n 、 wD. IK IIL Ve. i、ii、hr v【答案】：c【解析】：以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益工程 包括：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允 价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成 的汇兑差额外，应当直接计入其他综合收益，在该金融资产终止确认 时转出，计入当期损益；金

45、融资产的重分类；采用权益法核算的 长期股权投资；存货或自用房地产转换为投资性房地产；现金流 量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的局部；外币财务报 表折算差额。以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益工程主 要包括重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动，以及按照 权益法核算因被投资单位重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动导致的权益变动，投资企业按持股比例计算确认的该局部其他综合Ik IIL IVB. I 、 IIII、II. IV【答案】：D【解析】：深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引（2015年修订） 第条规定，独立董事应当对以下上市公司重大事项发表独立意 见：提名

46、、任免董事；聘任、解聘高级管理人员；董事、高级 管理人员的薪酬；公司现金分红政策的制定、调整、决策程序、执 行情况及信息披露，以及利润分配政策是否损害中小投资者合法权 益；需要披露的关联交易、对外担保（不含对合并报表范围内子公 司提供担保）、委托理财、对外提供财务资助、变更募集资金用途、 上市公司自主变更会计政策、股票及其衍生品种投资等重大事项； 公司股东、实际控制人及其关联企业对公司现有或者新发生的总额高 于300万元且高于公司最近一期经审计净资产的5%的借款或者其他 资金往来，以及公司是否采取有效措施回收欠款；重大资产重组方 案、股权激励计划；公司拟决定其股票不再在本所交易，或者转而 申请

47、在其他交易场所交易或者转让；独立董事认为有可能损害中小 股东合法权益的事项；有关法律、行政法规、部门规章、规范性文 件、本所业务规那么及公司章程规定的其他事项。独立董事发表的独立 意见类型包括同意、保存意见及其理由、反对意见及其理由和无法发 表意见及其障碍，所发表的意见应当明确、清楚。I项属于的事项; II项属于的事项；IV项属于的事项。川项，第条规定，全部募集资金投资工程完成后，节余募集资 金（包括利息收入）占募集资金净额10%以上的，上市公司使用节余 资金应当符合以下条件：独立董事、监事会发表意见；保荐机构 发说明确同意的意见；董事会、股东大会审议通过。节余募集资金 （包括利息收入）低于募集资金净额10%的，应当经董事会审议通过、 保荐机构发说明确同意的意见后方可使用。节余募集资金（包括利息 收入）低于500万元人民币或者低于募集资金净额1%的，可以豁免 履行前款程序，其使用情况应当在年度报告中披露。33 .以下应当由股东大会审议的交易有（）o 2009年真题改编A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50%以上且超过3000万元 B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50%以上 且超过5000万元C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10