2022年财行税“岗位大练兵、业务大比武”房产税、城镇土地使用税考试试卷.docx

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1、财行税”岗位大练兵、业务大比武”房产税、城镇土地使用税考试试卷题号二四总分得分一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分。在每题列出的选项 中只有一个选项是正确的，请将正确选项的标号填在下面的括号内。）1234567891011121314151617181920212223242526272829301.以下关于房产税纳税人说法，正确的选项是（）。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税2 .以下房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是

2、（）。A.农村的居住用房B.建在室外的露天游泳池C.个人拥有的市区经营性用房 D.尚未使用或出租而待售的商品房3 .某企业购买一处房产作为办公楼使用，其中，办公楼价款1000万元， 支付契税50万元，印花税0.5万元（不考虑其他相关税费），企业在计 算房产税时，房产原值为（）万元。A. 1000B. 1050C. 1050. 5D. 1000. 5.根据城镇土地使用税的相关规定，以下说法正确的选项是（）。A.单位拥有农村土地使用权的，以单位为纳税人8. 土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税C.实行统一的定额税率D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降 低额不得超过

3、规定最低税额的50%.某企业2021年年初占用土地10000平方米，其中幼儿园占地600平 方米，其余为生产经营用地；9月购置一栋办公楼且合同约定当月交付使 用，占地700平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额5元/平方 米，那么该企业2020年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A. 50875 B. 47875 C. 47000 D. 49100.某国家级森林公园，2021年共占地200万平方米，其中管理办公用 地占地1万平方米，照相馆经营场所占地0.8万平方米，其余占地为供 公共参观游览用地，公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该5.位于某县城的一化工厂，2020年年初企业土地使用

4、证书记载占 用土地的面积为80000平方米，9月新征用耕地10000平方米，已 缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税年税额为9元/平方米。1 .计算该化工厂2020年应缴纳城镇土地使用税？2 .计算该化工厂2021年应缴纳城镇土地使用税？1 .正确答案B答案解析选项A,产权出典的，由承典人纳税；选项C,纳 税单位无租使用免税单位房产的，由纳税单位代为缴纳房产税；选项 D,产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房 产税。2 .正确答案C答案解析选项A,房产税的征税范围为城市、县城、建制镇 和工矿区，不包括农村；选项B,房产税以房产为征税对象，所谓房 产，是指有屋面和围护结构（有墙或

5、两边有柱），能够遮风避雨，可 供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所，对 于建在室外的露天游泳池，不属于房产税的征税范围；选项D,房地 产开采企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房 地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。3 . B4 .【答案】B【解析】选项A：农村的土地不征收城镇土地使用税；选项C：实 行四档地区差异幅度定额税率；选项D：经省、自治区、直辖市人 民政府批准，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当 降低，但降低额不得超过规定最低税额的30 o5 .【答案】B【解析】该企业2021年应缴纳的城镇土地使用税=(1000

6、0-600)X5+700X34-12X5=47875 (元)。6 .【答案】B【解析】该公园2021年度应缴纳的城镇土地使用税二0. 8X2=1. 6 (万元)。7 .正确答案A答案解析该地的容积率=20000 45000 = 0. 44,税法规定， 容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确 定计入房产原值的地价。该房产的原值= 2000+ (20000X2X300) 4-10000 = 3200(万元)8 .【答案】B【解析】以劳务或者其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据 当地同类房产的租金水平，确定一个租金标准，从租计征房产税。9 .【答案】C【解析】融资租赁的房产在

7、计征房产税时应以房产余值计算征收。10 .正确答案J D答案解析应缴纳房产税= 500X (1-20%) X1.2%X44-12 + 1.5X8X12%=3. 04 万元11 .正确答案A答案解析以房产投资联营，取得固定收入，不承当联营风险， 视同出租。 应纳房产税= 3000X (1-30%) X1.2%X44-12 + 160X 12%=27. 6 (万元)。12 . I1正确答案A答案解析应缴纳房产税= 8OX7O96X (1-30%) X1.2%X 10000 X 10/12 = 3920 (元)13 .正确答案B答案解析房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或 一般不单独计算价值

8、的配套设施。凡以房屋为载体，不可随意移动的 附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智 能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入 房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将 其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。2020 年应缴纳房产税=(5000+500-200+500) X (1-30%) X1.2%=48. 72 (万元)14 .【答案】C【解析】2020年该企业独立地下建筑物应缴纳房产税MOOOOOX55 X (1-20 ) XI. 2+600000X75 X(1-20) XI.2 =6432 (元)。15 .【答

9、案】C【解析】对房地产开发企业建造的商品房，在出售之前不征收房 产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按 规定征收房产税。所以对于出售的7栋房产不用缴纳房产税，但针 对自用的1栋和出租的2栋需要缴纳房产税。5月1日开始自用和出租， 应计算8个月的房产税；2020年该房地产开发企业应纳房产税 =12/12X8X12 +1500/10X(1-30 )X1. 2 X8/12=0. 96+0. 84=1. 8(万元)。16 .【答案】A【解析】选项B：自用的与地上房屋相连的地下建筑，将地下部 分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑有关规定征收房产 税；选项CD：照章征收房产税。

10、17 .【答案】A出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税； (3)赵某2021年应缴纳房产税=5000X4X11=2200 (元)。18 .【答案】D【解析】2020年甲公司该房产应纳房产税=800X (1-20 )X1.2 X3/12+2X9X12 =4.08 (万元)。19 .【答案】B【解析】该企业2020年应缴纳的城镇土地使用税=(10000-600)X5+700X34-12X5=47875 （元）。20 .【答案】A【解析】选项BC：免征城镇土地使用税。选项D：从使用月份起 免缴城镇土地使用税510年。21 .【答案】D【解析】选项ABC：免征城镇土地使用税。22 .

11、【答案】D23 .正确答案D答案解析税法规定，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设 用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照规定从合同约定交付土地 时间的次月起缴纳城镇土地使用税。该公司应缴纳城镇土地使用税= 6000X4 + 12X8=16000 （元）。24 .正确答案B答案解析选项A,企业内道路占用的土地, 要征收城镇土地使用税，没有免税规定；选项C,公园供公共参观游 览的用地及其管理单位的办公用地，免征城镇土地使用税，公园中附 设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城 镇土地使用税；选项D,军队本身的办公用地和公务用地，免征城镇 土地使用税。25 .正确答案B答案解析选

12、项A,对企业厂区（包括生产、办公及生活区） 以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化 用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项C, 公园的经营场所，照章征税；选项D,直接用于农、林、牧、渔业的 生产用地，免税，对农业生产单位的办公用地，应照章征税。26 .正确答案B答案解析企业内部的幼儿园和盐场的盐滩 占地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000) X0.7=49000 (元)。27 .正确答案J B答案解析经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当 降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%o应补缴的城镇土

13、 地使用税=(2000-1500) X0.9X (1-30%) =315 (元)28 .【答案】B【解析】企业办的各类学校、托儿所、幼儿园，其自用的土地， 免征城镇土地使用税。2021年该企业应缴纳城镇土地使用税二(100-2) X 10=980 (万元)o29 .【答案】B【解析】该盐场2021年应缴纳的城镇土地使用税二(200000-10000-120000) X0. 7=70000X0. 7=49000 (元)。30 .【答案】A【解析】企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地 免征土地使用税。应纳城镇土地使用税二(20000-2000-1000) X 2=34000 (元)。多

14、项选择1 .正确答案ACD答案解析选项B,应征收房产税。2 .正确答案CD答案解析选项A,免收租金期间由产权所有人缴纳房产税； 选项B,融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订的 次月起按房产余值缴纳房产税。3 .【答案】AC【解析】选项BD：应从租计征房产税。4 .【答案】ABD【解析】选项C：购置新建商品房，自交付使用的次月起计征房产 税；选项E：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房 产税。5 .【答案】BCD【解析】纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按照各自使用的 局部划分，分别征收或者免征房产税，选项A不符合题意；房地产 开发企业自建的商品房尚未出售前，不征房产税，选

15、项B符合题意; 实行差额预算管理的事业单位对其本身自用的房产免征房产税，选项 C符合题意；对房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免 征收房产税，选项D符合题意；6 .【答案】AB选项C：房产税实行按年征收，分期缴纳，纳税期限由省、自治 区、直辖市人民政府规定。选项D：房地产开发企业自用、出租、出 借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。7 .【答案】BC【解析】融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日 的次月起依照房产余值缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人 自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。8 .【答案】AD9 .【答案】ABD【解析】选项C：

16、不征收房产税。10 .【答案】AD11 【答案】AC【解析】选项B：征税对象是土地；选项D：实行差异幅度税额。12 .【答案】ACD【解析】选项B： 土地使用权出租的，以出租人 为纳税人。13 .【答案】AB【解析】选项CD：照章征收城镇土地使用税。14 .正确答案J BCD答案解析购置新建商品房，自房屋交付使用的次月起，缴纳 城镇土地使用税。15 .正确答案CD答案解析选项A,城镇土地使用税按年计算，分期缴纳；选 项B,纳税人新征的土地，自批准征用之日起30日内申报登记。16 .【答案】ABD【解析】选项C： 土地使用权出租的，以出租人为纳税人。17 .正确答案BCD答案解析选项A,企业厂区

17、以外绿化用地免征城镇土地使用 税，厂区以内绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。18 .【答案】AD19 .【答案】AB【解析】选项CD：征免税由省、自治区、直辖市税务局确定。20 .【答案】ABCD计算题：1 .答案解析(1)应纳房产税=100X50%X (1 20%) X1.2% + 200X70%*(1-20%) X1.2%X3/12X 10000=8160 (元)答案解析应纳房产税=(2600-300) X (1-20%) XI. 2% + 300 X (1-20%) X 1. 2%X6/12 + 24/2X 12% X 10000 = 249600 (%)2 .【解析】国家机关自用的房

18、产免征房产税。B公司对外投资后 房产原值的70%应该按照房产余值计税,30%的房产在17月从价计 征，812月从租计征。B公司应缴纳房产税=1000X70%义(1-20%)XI. 2%+1000X30%X （1-20%） X1.2%X7/12+8X12 =9. 36 （万元）。3 .【解析】（1）纳税单位无偿使用其他单位的土地，由使用人缴 纳城镇土地使用税。（2）对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的 土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税=2000 X 6 X 50% X 8/12 4-10000=0. 40 （万元）

19、。【解析】（1）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的 土地，免征城镇土地使用税。（2）纳税人新征用的耕地，自批准征 用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。（3）该物流公司还应 缴纳城镇土地使用税=（18000+1000） X64-10000=11.4 （万元）。4 .【解析】甲公司2018年出租的房产应缴纳的房产税二1000X （1-20） XI.2 /12X5+120/12X7X12 X 10000=124000 （元）（1）为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡 以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采 暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等

20、，无论在会计核算中 是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（2）甲公 司2018年自建的办公楼应缴纳房产税=（1500+80） X （1-20 ） X 1.2% 712X6X10000=75840 （元）。5.解析 1.80000X9=7200002. 720000+10000X9X9/12=742500公园2021年度应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A. 0.2 B. 1.6 C. 2 D. 3.6.某市一商贸企业2020年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块 土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积 为20000平方米，建筑本钱为2000万元，

21、该办公楼使用年限为50年，计 算该办公楼原值是（）万元。A. 3200 B. 3350 C. 2600 D. 3000.以下关于房产税计税依据的表述中，不正确的选项是（）。A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算 为房租收入，计征房产税C.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会 计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税D.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应 包含地价.以下各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。A.房产售价 B.房产原值 C.房产

22、余值 D.房产租金. 2020年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房 产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），4 月底乙公司办妥房产过户手续。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣 除比例为20%, 2020年甲公司该房产应缴纳房产税是（）万元。A. 2. 58B. 2. 34C. 2. 82D. 3. 04.某公司2019年购进一处房产，2020年5月1日用于投资联营， 投资期3年，当年取得固定收入160万元，房产原值3000万元，扣除 比例30%o 2020年该公司应缴纳房产税是（）万元。A. 27. 6 B. 29. 7 C. 21.2 D. 44

23、. 4.某企业2020年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万 元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用 途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2020年该企业应缴纳 房产税是（）元。A. 3920B.4312 C. 4704 D. 4820.某上市公司2020年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建, 支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系 统，撤除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声 控系统，会所于2020年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值 扣除比例为30%, 2021年该会所应缴纳

24、房产税是（）万元。A. 42 B. 48. 72 C. 50. 4 D. 54. 6. 2020年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用房产（原价 为40万元）和非工业用房产（原价为60万元）。该企业所在地规定房产 税扣除比例为20队 工业用地下房产以原价的55%作为应税房产原值，商 业和其他用途的地下房产以原价的75%作为应税房产原值。2020年该企业 独立地下建筑物应缴纳房产税（）元。A. 9600 B. 8000 C. 6432 D. 5500.某房地产开发企业2019年开发10栋房产待售，房产原值共计1500 万元且每栋房产原值一致，2020年5月1日，将其中的7栋对外出售， 另外

25、1栋作为本企业固定资产使用、2栋对外出租，年租金共计为12 万元（不含增值税），房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例 为30%o那么该房地产开发企业2020年应纳房产税（）万元。A. 1.68 B. 0. 84 C. 1.8 D. 0. 96.以下有关具备房屋功能的地下建筑房产税的缴纳，说法正确的选项是（ ）OA.出租的地下建筑，以不含增值税的租金收入为计税依据缴纳房产税 B.自用的与地上房屋相连的地下建筑，单独按照地下建筑的规定征收 房产税C.独立工业用途地下建筑，不征收房产税D.独立商业用途地下建筑，暂免征收房产税.赵某2021年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收 取不

26、含税租金5000元。赵某2021年应缴纳房产税（）元。A. 2200 B. 2400 C. 7200 D. 6600. 2020年4月1日起，甲公司以原值800万元、已计提折旧200万 元的房产对乙公司投资，投资期2年，甲公司每月收取固定利润2万元 （不含增值税），甲公司不承当风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%, 2020年甲公司该房产应缴纳房产税（）万元。A. 2. 16 B, 7. 68 C. 4. 48 D. 4. 08.某企业2020年年初占用土地10000平方米，其中幼儿园占地600 平方米，其余为生产经营用地；9月购置一栋办公楼且合同约定当月交付 使用，占地7

27、00平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额5元/平 方米，那么该企业2020年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A. 50875 B. 47875 C. 47000 D. 49100.根据城镇土地使用税的规定，以下说法正确的选项是（）。A.国家机关自用的土地，免征城镇土地使用税B.宗教寺庙的宗教人员生活用地，照章征收城镇土地使用税C.厂区以 外的公共绿化用地，照章征收城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地，从使用月份起免擞城镇土地使用税 3-5年.民航机场的以下用地，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.场内通讯导航设施用地B.场外通讯导航设施用地C.机场场外道路用地 D.机场场内道路用地.对

28、于物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用 地，以下城镇土地使用税的表述，正确的选项是（）。A.免征城镇土地使用税B.全额照章征收城镇土地使用税C.减按所属土地等级适用税额标准的30%计征城镇土地使用税D.减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税.某公司2020年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2020年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年 税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 24000 B. 20000 C. 18000 D. 16000.以下用地，可以免征城镇土地使用税的是（）。A.企业内道路占用的土地B.

29、国家机关的办公楼用地C.公园的照相馆经营用地 D.军队的家属院落用地.以下关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的选项是（）。A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.公园营业部用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税26.某盐场2020年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平 方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平 方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每 平方米0.7元。该盐场2020年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A. 14000 B. 49000 C

30、. 56000 D. 14000027.甲企业位于某经济落后地区，2019年12月取得一宗土地的使用权 （未取得土地使用证书），2020年1月已按1500平方米申报缴纳全年 城镇土地使用税。2020年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证 书，上面注明的土地面积为2000平方米。该地区适用每平方米0.9 元18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并 另按照国家规定的最高比例降低税额标准。那么该企业2020年应该补缴的 城镇土地使用税为（）元。A.O B. 315 C. 945 D. 1260.某大型制造企业土地使用权证书载明占地面积100万平方米，其中 幼儿园占地2万平方

31、米、企业厂区内道路和绿化占地5万平方米、其余 为生产、办公用地。当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米， 2021年该企业应缴纳城镇土地使用税（）万元。A. 950 B. 980 C. 930 D. 1000.某盐场2021年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平 方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平 方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位年税额 每平方米0.7元。该盐场2021年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A. 14000 B. 49000 C. 56000 D. 140000.某奶牛养殖企业2020年度拥有位于市

32、郊的一宗地块，面积为20000 平方米，其中学校占地面积为2000平方米，幼儿园占地面积为1000平 方米。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。另有一分厂建在 农村，占地面积为6000平方米，那么该企业2020年度就此地块应缴纳的 城镇土地使用税为（）元。A. 34000 B. 40000 C. 36000 D. 38000二、多项选择题（共20题，每题L 5分，共30分。请将正确选项的标号填在下面的括号内）12345678910111213141516171819201 .根据房产税相关规定，以下房产可免征房产税的有（）。A.按政府规定价格出租的公有住房B.饮水工程运营管理单位自用的

33、生产用房C.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房D.市文工团的办公用房.以下关于房产税纳税人及缴纳税款，说法正确的有（）。A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳 房地税B.融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴 纳房产税C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税D.产权出典的由承典人缴纳房产税.以下情形中，应从价计征房产税的有（）。A.以融资租赁方式租入的房屋B.以经营租赁方式租出的房屋C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋D.以收取固定收入、不承当联营风险方式投资的房屋.以下有关房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A

34、.购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计 征房产税B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产 税C.购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月 起计征房产税D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次 月起计征房产税.根据房产税的相关规定，以下房产中，不需要计算缴纳房产税的有（）OA.纳税单位与免税单位共同使用的房屋B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.经鉴定的毁损不堪居住的房屋停止使用后6.以下关于房产税征收管理的规定，正确的有（）。A.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机

35、关签发房屋权属证书之次 月起，缴纳房产税B.纳税人自建房屋用于生产经营，自建成之次月起缴纳房产税C.房产税实行按年征收，分期缴纳，纳税期限由省级税务机关确定D.房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自合同签订之次月起， 缴纳房产税7.关于融资租赁房产的房产税处理，以下说法正确的有（）。A.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税B.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值 缴纳房产税D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值 缴纳房产税.以下从租计征房产税的有（）。A.有偿经营租出

36、的房产B.以房产投资，投资者参与投资利润分红，共担风险C.有免收租金期限的租赁合同在免收租金期间D.以房产投资，投资者收取固定收入，不承当联营风险.以下应计入房产原值计征房产税的有（）。A.取得土地使用权支付的价款B.开发土地发生的本钱费用C.独立于房屋之外的围墙 D.不单独计算价值的配套设施.以下关于房产税房产原值的说法，正确的有（）。A.与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设 施应计入房产原值B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，无需增加房屋的原值C对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后 需计入房产原值D.计征房产税的房产原值包括会计上单独核算的中央空

37、调.关于城镇土地使用税的特点及立法原那么，以下说法正确的有（）。A.对占用土地的行为征税B.征税对象是土地、房屋C.征税范围有所限定D.实行统一税额.根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，以下说法正确的选项是（）。A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人B. 土地使用权出租的，以承租人为纳税人C. 土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人D. 土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人.根据规定，以下用地免征城镇土地使用税的有（）。A.盐场的盐滩用地B.盐矿的矿井用地C.盐场的生产厂房用地D.盐矿的生活区用地.以下关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）OA.购置新建商品房，自签订

38、房屋销售合同的次月起计征城镇土地使用B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇 土地使用税C.以出让方式取得土地使用权，应由受让方从合同约定的交付土地时 间的次月起缴纳城镇土地使用税D.购置存量房，自房产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起计征 城镇土地使用税15.以下关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（）A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳B.纳税人新征的土地，自批准征用之日起60日内申报登记C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起缴 纳城镇土地使用税16.根据城镇土地使用税纳税人的相关

39、规定，以下说法正确的有（）。A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人B.单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人C. 土地使用权出租的，以承租人为纳税人D. 土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人17.以下关于城镇土地使用税的说法正确的有（）。A.企业厂区内绿化用地免征城镇土地使用税B.企业厂区以外绿化用地免征城镇土地使用税C.专门经营农产品的批发市场免征城镇土地使用税D.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应征收城镇土地使用税18.民航机场的以下用地，免征城镇土地使用税的有（）。A.机场飞行区用地 B.机场工作区用地C.机场生活区用地 D.飞行区四周排水防洪设施用地 19

40、.以下土地中，属于法定免缴城镇土地使用税的有（）。A.实行差额预算管理的事业单位自用土地B.企业办的幼儿园用地C.防火、防爆、防毒等平安防范用地 D.个人举办的托儿所用地 20.以下土地或房产，免征城镇土地使用税或房产税的有（）。A.纳税人从事大型民用客机发动机研制工程自用的科研房产、土地B.公租房C.高校学生公寓D.饮水工程运营管理单位自用的生产用房产、土地三、计算题（共5题，每题6分，共30分）1.某企业2020年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元, 厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业 2020年发生以下业务：（1） 6月30日将原值为300万

41、元的厂房出租，合同约定每年不含 税租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万 元，9月份交付使用。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%,工业用途地 下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原 价的70%作为应税房产原值。）根据上述资料，回答以下问题：（1）2020年该企业的地下房产应缴纳房产税是多少元？（2） 2020年该企业地上房产应缴纳房产税是多少元？2.A政府机关与B公司共同使用一幢写字楼，房产原值共6000万元, A政府机关占用房产原值5000万元,B公司占用房产原值1000万元。 20

42、20年7月31日B公司将其使用房产的30%对外投资，不承当联营 风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元（不含增值税）。 该省人民政府统一规定计算房产余值的扣除比例为20%o根据上 述资料，回答以下问题。1 .政府机关2020年是否缴纳房产税，如需缴纳应缴纳多少，如不 缴纳请说明理由。2 .计算B公司2020年应纳的房产税。3.位于某市郊区的物流公司，占地面积共计20000平方米，其中： 办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地 400平方米，内部绿化区占地1000平方米。2020年发生以下占地情 形：（1）经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设

43、大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土 地使用权出让合同。（2） 4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房 产，用于存储大宗商品，租期一年。（注：当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米）根据以 上资料，回答以下问题：1.2019年该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使 用税多少万元？2. 2019年该物流公司除无偿使用免税单位的房产外，还应缴纳城镇土地使用税多少万元？4.某市甲公司2020年发生以下应税行为:（1）将原值1000万元的A房产出租给乙公司开办快捷酒店，合 同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元；（2） 6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值1500万元（不 包括中央空调80万元）；（说明：以上价格均不含增值税；当地政 府规定按房产原值一次扣除2096后的余值计算房产税）1 .甲公司2020年A房产应缴纳房产税（）元。2 .甲公司2020年自建的办公楼应缴纳房产税（）元。