2022年考研重点之四大税种导学.docx

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1、一、增值税法（考情分析）地球人都了解这是重点章，年均分值20分左右，其中2022年最di 12.5分,2022年 最ga。24.5分。考试主要围绕应纳税额计算、征税范围、计税依据、出口退税考核。特别注意，本章客 观题年均不到3题，可以看出，增值税的分值主要集中在主观题中，年均至少一道综合题，个别年份同时 出现了计算答复型题目。（学习方法）考亲肯定要全身心的投入到复习中来。在复习中要注重理解、注重总结。把握本章学习 的两个主线：一般纳税人应纳税额的计算和出口货物免抵退的计算，其中第一条主线重要的考点包含征税范 围、纳税义务发生时间、税率、销售额、进项税额抵扣等问题，第二条主线推举“五步法，不建议

2、考试纠 缠于教材，很多内容不是重点，无需投入过多精力。关于本章篇幅比较多的税收优惠和发票使用治理问题考试 也要化繁为简，有所看有所不看，分值比重和考频真的和教材内容不般配呀！（特别提示）估计2022年教材本章内容会有一些变化，对考生来说预习阶段可以有两种战略选择， 一种是大胆进入本章预习，可以放心的是2022年新教材不会有根本性的结构变化，只是依据新政策的局部 调整，老杨会在预习班课件中指出可能调整的内容，大家在预习阶段忽略即可；另一种是越过这章复习下面 的章节，可以放心的是不学这章也不会影响其他税种的学习。（本章导学）1 .征税范围：选择题的高频考点，也是计算税额的根底。选择题主要集中在应税

3、效劳的范围和特别工 程进行考核，视同销售几乎成为计算综合题中的必考点。2 .一般纳税人和小规模纳税人的登记：低频选择题考点。预习阶段先不看。3,税率和征税率：记忆为主。预习阶段先不看。4 .增值税计税方法：熟悉，过渡性知识点。5 .一般计税法方法应纳税额的计算：必考点，围绕销项税额和进项税额的相关规定展开预习。6 .简易征税方法应纳税额的计算：熟悉根本公式的使用。7 .进口环节增值税的征收：直接分值较少，掌握完税价格的计算公式。8,出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税：难点为出口货物免抵退的计算。预习阶段不看教材， 听课件。9,税收优惠：记忆为主，内容较多，考频不高。预习阶段先不看。10 .

4、征收治理：掌握纳税义务发生时间，熟悉纳税期限和纳税地点。11 .增值税专用发票的使用及治理：考频不高，预习阶段可以不看。二、消费税法（考情分析）重点章，年均分值8.5左右，其中最di只有5分左右，最gao到达了 10.5分。考试 主要围绕应纳税额计算、征税范围、计税依据和已纳消费税扣除考核。消费税客观题年均不到3题；主观题 主要是计算答复题，间或在某些年份结合在综合题中考核。（学习方法）消费税学习中和增值税一致的地方考亲可以飘过，例如消费税的从价计征、消费税的 征收治理中的一些内容诸如此类，整章把握的重点要紧紧抓住消费税特有的知识点进行学习，例如税目问 题等等诸如此类的内容当然要重点看了。建议

5、学习中大家可以按各征税环节总结应纳税额的计算的知识点，这 样条理性更清楚。（本章导学）1 .纳税义务人与税目、税率：了解纳税人；税目是选择题的高频考点，也是计算税额的根底。2 .计税依据：过渡性考点，熟悉计税的三种方法，掌握计税依据的特别规定。3 .应纳税额的计算：掌握，重点预习，局部变化，不影响预习。4 .征收治理：熟悉，其中纳税义务发生时间和纳税期限和增值税规定根本相同，预习中可以结合一并 复习。三、企业所得税法复习重点（考情分析）重点章节，年均分值20分左右。（学习方法）企业所得税的重点比较突出，脉络清楚。学习中考生要以应纳税所得税直接法的计算公 式中的五大要素：收入总额，减除不征税收入

6、、免税收入、各项扣除及同意弥补的亏损为核心，以资产、损 失、重组、优惠、征管为侧翼，结合我推举的记忆方法和解题方法，全面搞定这家伙！其它提示一点，企业所得税里面需要一些会计学的知识点，很初级！很简单！不要自己恐吓自己哟!（本章导学）L纳税义务人、征收对象与税率：纳税人的推断无论是记忆性的还是应用性的考核比较少，熟悉即可。 征税对象主要注意所得来源地确实定问题，掌握税率。5 .应纳税所得额：1）收入总额：必考点，选择题考核的不多且以记忆为主，主要在计算综合题中考核。核心点为 税会差异、税税差异的处理。2）不征税收入和免税收入：选择题熟悉二者范围的划分，计算综合题注意税会差异的调整。3）扣除工程和

7、标准：必考点。近几年选择题的高频考点，计算综合中主要围绕人工、利息、招 待费、广宣费、公益捐赠等税会差异的调整考核。推举“三步法。（4）亏损弥补：低频考点，掌握根本原那么和应用。6 .资产的税务处理：熟悉，中频考点。掌握固定资产和长期待摊费用的税会差异处理，其他资产熟 悉。7 .资产损失的税务处理：熟悉，中频考点。掌握存货盘亏、被盗等不得从增值税销项税额中抵扣进项 税的计算，熟悉各项资产的税前扣除政策。8 .企业重组的所得税处理：掌握，注意和计算综合题的结合。9 .税收优惠：分层次复习，近几年选择题中高频考点，计算综合题围绕低税率、加计扣除、投资抵免 和免征额优惠问题考核。10 应纳税额的计算：掌握居民企业应纳税额的计算：必考的综合题。11 征收治理：熟悉纳税地点，掌握跨地区经营汇总纳税方法。四、个人所得税法（考情分析）年均分值10分左右。本章知识点比较“碎，说它难吧，却没有企业所得税法和增 值税法难；说它不难吧，琐碎的考点有很多，记起来比较烦。学习中要注意方法。（本章导学）1.纳税义务人与征税范围：熟悉纳税人，掌握征税范围。12 税率和应纳税所得额确实定：熟悉根本规定。13 税收优惠：预习阶段飘过。14 境外所得的税额扣除：预习阶段飘过。15 应纳税额的计算：根本功也是本章核心。16 应纳税额计算中的特别问题处理：本章难点，注意归类总结。17 征收治理：掌握熟悉根本规定。11