财务会计实务教案5（第二章） 银行存款支付结算（支票、银行汇票）.docx

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1、淄博职业学院财务会计实务课单元教学设计方案教师：序号：5授课时间授课班级上课地点教学单元名称二、货币资金的核算5.银行存款支付结算（支票、银行汇票）课时2教学目标L掌握银行结算账户的种类，银行账户管理规定；2 .熟悉现行银行转账结算方式包括的内容；3 .掌握支票的种类、转账结算程序、收付双方的账务处理；4 .掌握银行汇票的种类、结算程序、收付双方的账务处理。教学重点支票、银行汇票的核算教学难点支票、银行汇票的结算程序目标群体会计专业高职学生教学环境多媒体教室教学方法案例教学；讲授；启发引导时间安排教学过程设计组织教学（2分钟）考勤、填写教学日志，调节课堂气氛，调动学生主动参与课堂，创造和谐活泼

2、课堂， 做好接受新知识的准备工作。.引入新课（2分钟）教师讲授（20分钟）通过回顾库存现金的支付范围，引导学生思考超出现金支付范围的业务应如何 完成，从而引出银行存款。第三节银行存款一、银行存款的管理（-）银行存款账户的种类银行存款，是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资产。企业应当按照规 定在其所在地银行开设账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。银行 结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户两类。其中，单位银行结算账 户按用途分为以下四种：银行结算账户种类1 .基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银 行结算账户，本账户是存款人的主办账户，存款人日常

3、经营活动的资金收付及其工 资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。企业只能在银行开立一个基本存款账 户。2 . 一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户 银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，本账户可以办理存款人借款转存、 借款归还和其他结算的资金收付，以及现金缴存，但不得办理现金支取。3 .专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资 金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，如基本建设资金，社会保障基金， 证券交易结算资金等。4 .临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行 结算账户，如设立临时机构、异地临时经营活动、注

4、册验资等的需要，本账户用于 办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。（二）银行存款账户的管理案例导入新课1分钟演示讲解（20分钟）银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定；不得利用银行结 算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动； 不得出租、出借银行结算账户；不得利用银行结算账户套取银行信用；山东通达公司2019年2月10日从深圳飞宇公司购进一批原材料，收到的增值 税专用发票上注明的价款是100000元，增值税17000元，双方未结清款项，材料 已验收入库。山东通达公司会计部门应如何办理该项经济业务的结算？互动分析：平安性、便捷性、经济性角度；导出结算方式

5、：银行转账结算结算：现金和银行存款零星业务或者小金额业务，现金结算；有时候企业或对方单位不想通过现金结 算，就需要通过银行转账结算。银行转账结算，是指企业不动用现金，而是通过银 行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的行为。二、银行转账结算结算方式有多种，就需要企业实际情况选择最适宜的结算方式，按照我国支 付结算方法规定，目前转账结算方式有“四票、一证、一卡、三结算”。 下面分别来介绍。四票：支票、银行汇票、银行本票、商业汇票；一证：信用证；一卡：信用卡； 三结算：汇兑、托收承付、委托收款。票样展示演示填写规范程序讲解实操填写角色扮演点评讲解银行汇票（20分钟）票样展示（一）支票支票，是指出

6、票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件 支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。适用于同城单位和个人各种款项 的结算。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。普通支票可以用于 支取现金，也可以用于转账。普通支票又分为划线支票和不划线支票两种，在 普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得 支取现金。融支票的种类。现金支票：现金支票只能用于支取现金。转账支票：转账支票只能用于转账。普通支票：可以用于支取现金,也可以用于转账。礴支票的有关规定。能支票的票样现金支票正面和反面（见课件图）。转账支票正面和反面（见课件

7、图）。柒支票填制要求（见课件）。船 支票结算程序（一般程序见课件）。礴 正送转账支票付款业务流转程序（见课件）。族 倒送转账支票付款业务流转程序（见课件）。支票填写以及付款程序的实战演练：山东通达公司2012年3月10日从山东腾飞公司购进一批原材料（甲材料）， 收到的增值税专用发票上说明数量20000千克，单价6元，买价120000元， 增值税20400元。出纳签发一张面值为140400元的转账支票给收款人据以收 取款项。要求：1.填写转账支票2.分角色扮演展示支票流转程序（1）正送 （2）倒送学生总结转账支票付款业务正送、倒送流程。二、银行汇票银行汇票，是指由出票银行签发的，由其在见票时按照

8、实际结算金额无条 件支付给收款人或者持票人的票据。适用于同城或异地单位和个人各种款项的 结算。银行汇票一律记名，允许背书转让；提示付款期限为1个月；金额起点 为500元；持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知；银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款或退款，银行汇票的结算程序见教材图填制要求演示讲解流程（10分钟）实例讲解（15分钟）互动回答比照师生共同分析互动回答教师或学生课堂小结（2分 钟）表。银行汇票票样见图2-8和图2-9银行汇票的基本规定见图2-10记名是指在票据上记载收款人的名称。背书是指在票据反面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。银行汇票结算流程图见图2-11账

9、务处理：1 .付款方：（1）付款单位填写“银行汇票申请书”，送交银行，根据银行汇票申请 书回单联。借：其他货币资金一银行汇票贷：银行存款（2）持票结算时，根据有关发票账单借：原材料应交税费一应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金一银行汇票（3）收到银行转来的多余款项收账通知联借：银行存款贷：其他货币资金一银行汇票2 .收款单位：收到银行汇票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联及有 关单证等借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）实战演练2019年04月10日，华盛实业股份向北京百货批发站购买商品 58500元，采购合同约定货款以商业承兑汇票结算，期限4个月。（由

10、华盛股份 出票，并于2019年04月15日承兑）要求：1 .登录出纳岗位实训系统2 .付款人出票业务处理课堂小结1 .银行本票的种类及结算程序2 .商业汇票的种类3 .银行承兑汇票结算程序4 .商业承兑汇票结算程序容易出现的问题：银行本票、银行汇票的区别与联系；商业承兑汇票、银行承兑汇票的区另限 正送、倒送转账支票付款业务流程。课后作业1.2019年03月27日，华盛实业股份向北京思文电器城购买中央 空调，货款以银行本票结算。2009年03月27日，华盛实业股份签发 期限为壹个月的银行本票支付货款。要求：（1）填制银行本票申请书（2）请以银行人员的身份签发银行本票。2.2019年09月3。日，

11、明发商贸向沪发电控厂购买设备一台， 根据购销合同约定，签发付款期限为3个月的银行承兑汇票一张，并与开户银 行签订银行承兑协议一份。（银行承兑协议号：00189#）要求：填制银行承兑汇票。2.2019年02月18日，华盛实业股份签发现金支票，提取备用金 100, 250. 00元，准备发放年终奖金，相关企业资料见出纳实训模块。要求：签发现金支票3.2019年09月06日，明发商贸向开户银行申请签发金额为 50, 000. 00元的银行汇票一份结清与福州长富贸易公司往来款项。2009年09 月06日，银行同意签创造发商贸向开户银行申请签发金额为 50, 000. 00元的银行汇票一份。要求：（1）填制银行汇票申请书。请以银行人员的身份签发银行汇票。作业实务操作训练；课后思考题教学反应