轴承项目生产计划分析.docx
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1、泓域咨询/轴承项目生产计划分析轴承项目生产计划分析xxx集团有限公司目录一、 项目基本情况3二、 表上作业法5三、 线性规划方法7四、 生产计划体系及综合计划及其编制策略8五、 主生产计划12六、 服务业的综合计划14七、 主生产计划15八、 服务业的综合计划16九、 产业环境分析17十、 碳中和下新能源结构性提升是风电长期逻辑18十一、 必要性分析18十二、 进度规划方案19项目实施进度计划一览表19十三、 项目经济效益评价20营业收入、税金及附加和增值税估算表21综合总成本费用估算表23利润及利润分配表24项目投资现金流量表26借款还本付息计划表29一、 项目基本情况(一)项目投资人xxx
2、集团有限公司(二)建设地点本期项目选址位于xx。(三)项目选址本期项目选址位于xx,占地面积约67.00亩。(四)项目实施进度本期项目建设期限规划24个月。(五)投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资22103.22万元,其中:建设投资18185.68万元,占项目总投资的82.28%;建设期利息373.16万元,占项目总投资的1.69%;流动资金3544.38万元,占项目总投资的16.04%。(六)资金筹措项目总投资22103.22万元,根据资金筹措方案,xxx集团有限公司计划自筹资金(资本金)14487.80万元。根据谨慎财务测算,本期工程项目
3、申请银行借款总额7615.42万元。(七)经济评价1、项目达产年预期营业收入(SP):39300.00万元。2、年综合总成本费用(TC):33792.13万元。3、项目达产年净利润(NP):4010.33万元。4、财务内部收益率(FIRR):10.82%。5、全部投资回收期(Pt):7.32年(含建设期24个月)。6、达产年盈亏平衡点(BEP):18575.86万元(产值)。(八)主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积44667.00约67.00亩1.1总建筑面积71974.64容积率1.611.2基底面积26800.20建筑系数60.00%1.3投资强度万元/亩26
4、1.362总投资万元22103.222.1建设投资万元18185.682.1.1工程费用万元15444.602.1.2工程建设其他费用万元2190.482.1.3预备费万元550.602.2建设期利息万元373.162.3流动资金万元3544.383资金筹措万元22103.223.1自筹资金万元14487.803.2银行贷款万元7615.424营业收入万元39300.00正常运营年份5总成本费用万元33792.136利润总额万元5347.117净利润万元4010.338所得税万元1336.789增值税万元1339.6810税金及附加万元160.7611纳税总额万元2837.2212工业增加值万
5、元10395.2613盈亏平衡点万元18575.86产值14回收期年7.32含建设期24个月15财务内部收益率10.82%所得税后16财务净现值万元-3081.69所得税后二、 表上作业法对于约束条件较少的生产计划问题,可采用表上作业法求得最优解。表上作业法实际上是线性规划的一种特殊形式,这种方法简便易行、直观明了,广泛应用于编制企业计划。综合生产计划的目标是使总成本最小。成本分为正常成本、加班成本、外协成本和库存持有费用。(1)正常成本。正常成本是指在正常生产状况下的单位产品的生产成本,主要包括原辅材料、动力费用、直接人工和制造费用。(2)加班成本。加班成本是指包括正常成本、因在生产时间之外
6、增加了劳动时间所产生的成本在内的全部成本。(3)外协成本。外协成本是指自制改为外协时,所支付的外协加工费和外协管理费等。对于短期的临时外协加工,其加工费可能大大高于本企业的正常生产成本。(4)持有费用。持有费用是指包括因库存资金占用而发生的资金成本、仓储空间成本、保险费和税金(地区不同,税率不同)。表上作业法的基本假设是:每一个计划期内正常生产能力、加班生产能力以及外协量均有一定限制;每一个计划期预测的需求量是已知的;全部成本都与产量呈线性关系;不允许缺货。在用表上作业法时,要标出生产方式、每一计划期的需求量、生产能力、初始库存量以及可能发生的成本。显然,成本最低的方案是当期以正常生产方式生产
7、,当期销售,但是,由于需求的波动性与生产能力的限制,这一点并不是总能达到。表上作业法的具体步骤如下:(1)将有关需求、生产能力以及成本的数据填入规范用表中。(2)在规范用表中列出“未用生产能力”,在编制综合计划开始时,未用能力与可用能力相等。(3)在第1列(即第1个单位计划期)寻找成本最低的单元,尽可能将生产任务分配到该单元,但不得超出该单元所在行的生产能力和该单元所在列的需求。(4)如果该列仍然有需求尚未满足,重复步骤(3),直至需求全部满足。(5)在其后的各单位计划期重复步骤(3)、(4),注意在完成一列后再继续下一列。表上作业法的使用原则为:一行内各单元记入量的总和应等于该行的总生产能力
8、,而一列内各单元记人的总和应等于该列的需求。遵循这条原则才能保证未超过生产能力,并且全部需求得以满足。从编制综合计划的过程可以看出,编制综合计划的表上作业法体现出一种重要的管理思想,概括为八个字就是:面向成本,产销平衡。三、 线性规划方法这种方法的思路是在需求和生产能力既定的前提下,如何合理安排各种生产方式来达到总费用最低。一般线性规划模型由决策变量、目标函数和约束条件三部分组成。(1)决策变量。决策变量是指实际系统中有待确定的未知因素,也是指系统的可控因素。一般来说,这些因素对系统目标的实现和各项经济指标的完成起决定性作用,故称其为决策变量,如生产计划中产品的品种和数量等。(2)目标函数。目
9、标函数是指系统目标的数学描述。线性规划的目标是利润最大、效率最高,或成本最低、消耗最低等。(3)约束条件。约束条件是指实现系统目标的限制条件,包括系统内部和外部两个方面的限制条件,如订单约束、生产能力约束、原材料与能源约束,库存水平约束等。此外,决策变量还必然满足非负约束。线性规划方法尤其适用于生产多品种的企业制订生产计划。四、 生产计划体系及综合计划及其编制策略(一)生产计划体系企业生产计划体系由运营能力规划、需求预测、综合计划、主生产计划、物料需求计划、作业计划等构成,是以生产过程中的信息反馈为基础而构成的,具有一定层次关系的计划体系。(二)综合计划及其编制策略1、综合计划的概念综合计划是
10、企业一年左右的中期生产计划。这里“综合”的含义就是把企业的主要产品或服务归为一类,视为一种产品。例如,一家钢铁公司根据其全部转炉的公称容量,下达了明年的综合计划:炼钢500万吨。一家电动自行车厂根据其产品生产线的产能,下达了明年的综合计划:装配电动自行车5万辆。一所大学根据其师资和教育基础设施制订了明年的招生计划:录取8000名新生。一家文具有限公司根据生产能力和需求预测,确定了明年生产铅笔刀20万个。事实上,自行车是分为不同类型和规格的。综合计划所指产品或服务在多数情况下是抽象的,实际中并不存在这样抽象的产品或服务。综合计划在生产计划体系中起到承上启下的作用:一方面,落实运营能力规划方案;另
11、一方面,提出对计划期资金、人力资源等的需求;最后,是制订主生产计划、物料需求计划和生产作业计划的前提。综合计划是企业中长期生产计划,而未来的需求和生产能力都会发生变化,因此在编制综合计划时,通常采用滚动计划法。滚动计划法就是根据计划执行情况和环境变化,来调整和修订未来计划的方法。具体做法如下。(1)把整个计划期分为几个时间段,其中第一个时间段为执行计划,后几个时间段的计划为预计计划。(2)执行计划较具体,要求按计划实施。预计计划比较粗略。(3)经过一个时间段,根据执行计划的实施情况以及企业内外条件的变化,对原来的预计计划做出调整与修改,原预计计划中的第一个时间段的计划就变成了执行计划。2、编制
12、综合计划的两种基本策略需求与生产能力很少完全一致,有时还相差很大。企业在编制综合计划时,通常采取两种策略来应对需求的波动,即追逐策略和平准策略。(1)追逐策略追逐策略是指在计划期内,通过调整生产能力来匹配需求的策略。当需求变化时,通过雇用或解雇员工使生产能力与需求达到一致。这一策略成败的关键在于:当需求增加时,是否有一批容易培训、可供雇用的工人。这种策略的优点是存货水平相对低。主要缺点是缺乏运营的稳定性。(2)平准策略平准策略是指在计划期内使生产能力保持相对稳定,通过库存的缓冲作用、提前或延迟交货来应对需求波动的策略。这种策略的最大优点是人员稳定、产出均衡。缺点是当需求低于正常生产能力时,导致
13、存货,资源利用不平衡。3、平衡需求与生产能力的具体措施企业无论采取哪一种策略,编制综合计划的目标都是尽可能地使整个计划期的需求和生产能力达到大致平衡。为此,可通过影响外部需求或调整内部生产能力,或双管齐下来实现这一目标。(1)影响外部需求影响需求通常有以下三种方法:改变价格,这对需求的价格弹性系数比较大的产品或服务尤其有效;促销,具体方式有展销或馈赠礼品等,采用这种手段时,要选择好时机;推迟交货,在一定时期内,总有一些顾客对交货期要求不太严格,就可通过提供优惠的价格来推迟交货期。(2)调整内部生产能力调整生产能力的常用方法有以下五种。1)调整劳动力。当需求超过生产能力时,临时招聘一些工人;当需
14、求低于生产能力时,临时解雇一些工人。这种手段应谨慎采用。而且在采用时,要考虑以下影响因素:工会对解雇工人的限制;高级技工的可获得性;招聘、培养的代价;解雇工人的直接和间接损失等。2)调整作业时间。调整作业时间即忙时加班,闲时培训或实施技改技措。今天,公司更加倾向于采用这种方法。3)临时工的使用。如果某项工作的技术含量不是很高,使用临时工不失为一个明智的选择。4)利用库存。当需求超过生产能力时,就动用原来的库存;当需求低于生产能力,就保有一定量的库存。5)外包。外包可使企业获得临时的生产能力,但涉及商业机密或合同方资质不明时应谨慎采用。五、 主生产计划(一)从综合计划到主生产计划如前所述,多数情
15、况下综合计划所指产品或服务是抽象的。实际中并不存在抽象的钢材,只存在某一钢种、某一型号的钢材;并不存在抽象的电动自行车,只存在不同规格的电动自行车;不存在抽象的新生,只存在某一专业、攻读一定学位的新生;不存在抽象的手摇铅笔刀,只存在某一款式的手摇铅笔刀。因此,要对综合计划进行分解。分解综合计划的结果是主生产计。所谓MPS,是指根据预期产品到达量、订货提前期和现有库存等因素而确定的计划期内必须完成的具体产品的数量和进度。MPS的时间跨度为23个月,并按月进行更新。MPS规定了每周(五日或句)的生产批量。制定MPS的目标是在满足订单需求的前提下,有效利用现有生产能力,以最低的成本按进度生产出最终产
16、品。(二)制订MPS的程序制定MPS草案从图中可以看出,制订MPS的过程就是对综合计划进行分解的过程,而且制订MPS是一反复试算的过程。当一个方案制订出来以后,需要与所拥有的资源(如设备能力、人员、加班能力、外协能力等)进行对比。如果MPS超出了资源约束,就必须修改原有方案,直至得到符合资源约束条件的方案。如果经过反复试算和协调,资源条件仍不能满足计划要求,就需要增加资源,或者对综合计划做出修改。最后,把切实可行的MPS交由管理机构审批,形成并下达粗能力计划。进一步分解MPS,编制物料需求计划。(三)MPS的输入、计算逻辑与输出1.MPS的输入MPS的输入包括:从综合计划分解出来的每一种产品的
17、产量、修正的市场需求(包括已承诺的订单)、预期库存信息、生产能力等。2.MPS的计算逻辑MPS涉及量和期两个关键指标,即生产批量和生产时期。生产批量可通过对经济生产批量进行修正得到。为确定生产时期,引入一个中间变量,即预期库存。六、 服务业的综合计划服务业的综合计划需要考虑目标顾客的需求、服务设施与劳动力的能力。由于服务业中作业过程多数是劳动密集型的,劳动力水平对生产能力有重大影响。所以与制造业的计划相比,服务业的综合计划是一个以时间为基础的服务员工需求计划。与制造业相比,服务业综合计划有一些自身特点。(1)服务能力与需求相匹配更重要。服务只在提供时发生,而且服务无法储存一饭店星期一早上空闲的
18、座位不能储存下来以备星期六晚上顾客盈门时再去使用,空闲的服务能力是一种现实的浪费。此外,不能满足需求就降低了服务水平,使得需求发生转移,影响组织经营业绩,所以制订服务业的综合计划时应尽可能地使服务能力与需求相匹配。(2)服务需求难以预测。有些时候需要得到即时服务,如消防、警务、急救等,而且这种需求的发生往往具有不确定性,难以预测,这使得合理利用运营能力变得困难。(3)服务能力难以测量。一般来说,服务能力是以劳动力数量和劳动效率来测量的,但在实际中,由于劳动效率受顾客参与的影响,加之为适应市场需求的变化,组织所提供的服务种类也不断变化,所以实际中准确测量服务能力就很困难。这种困难性增加了计划的难
19、度。现在很多组织为了适应市场需求的变化,通过培训使员工成为多面手来提高劳动力的柔性,这不失为一种明智的选择。七、 主生产计划(一)从综合计划到主生产计划如前所述,多数情况下综合计划所指产品或服务是抽象的。实际中并不存在抽象的钢材,只存在某一钢种、某一型号的钢材;并不存在抽象的电动自行车,只存在不同规格的电动自行车;不存在抽象的新生,只存在某一专业、攻读一定学位的新生;不存在抽象的手摇铅笔刀,只存在某一款式的手摇铅笔刀。因此,要对综合计划进行分解。分解综合计划的结果是主生产计。所谓MPS,是指根据预期产品到达量、订货提前期和现有库存等因素而确定的计划期内必须完成的具体产品的数量和进度。MPS的时
20、间跨度为23个月,并按月进行更新。MPS规定了每周(五日或句)的生产批量。制定MPS的目标是在满足订单需求的前提下,有效利用现有生产能力,以最低的成本按进度生产出最终产品。(二)制订MPS的程序制定MPS草案从图中可以看出,制订MPS的过程就是对综合计划进行分解的过程,而且制订MPS是一反复试算的过程。当一个方案制订出来以后,需要与所拥有的资源(如设备能力、人员、加班能力、外协能力等)进行对比。如果MPS超出了资源约束,就必须修改原有方案,直至得到符合资源约束条件的方案。如果经过反复试算和协调,资源条件仍不能满足计划要求,就需要增加资源,或者对综合计划做出修改。最后,把切实可行的MPS交由管理
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