电大2019基础会计形考3答案.docx

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1、电大2019基础会计形考3答案习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 17500 10000期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500期末余额382500借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额 400000 期初余额 2000 23500 17500 25000 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生

2、额35000 本期贷方发生额23500期末余额 417500 期末余额 13500借方应付账款贷方借方销售费用贷方10000 10000 10000 （21） 10000本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方 1000 （21） 9000 （20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额1150001900本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方3600 32500 （21） 32500本期借

3、方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500期末余额 3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500期末余额 60750借方其他应收款贷方2500 2500本期发生额 2500本期发生额 2500借方制造费用贷方借方生产成本贷方2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500

4、本期发生额 35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 13500借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方 2250 15500本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500借方营业外支出贷方500 （21） 500本期借方发生额500 本期贷方发生额500习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额

5、本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款350000 10000 67500 382500库存现金3000 5600 3000 5600原材料2000 35000 23500 13500应收账款65000 50000 15000固定资产400000 17500 417500其他应付款2500 2500库存商品35500 32500 3000累计折旧3600 3600应付账款10000 10000应交税费2250 2250 应付职工薪酬15500 15500 生产成本35500 35500制造费用5500 5500营业外支出500 500主营业务收入115000 115000管理费用9

6、000 9000销售费用10000 10000营业税金及附加2250 2250主营业务成本32500 32500本年利润54250 115000 60750长期借款100000 100000实收资本655000 655000 合计755000 755000 535600 535600 837100 837100 习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000 382500 应交税费2250库存现金3000 5600 应付职工薪酬15500原材料

7、2000 13500 长期借款100000 100000应收账款15000 负债合计100000 117750固定资产400000 413900 实收资本655000 655000库存商品3000 未分配利润60750所有者权益合计655000 715750资产合计755000 833500 负债及所有者权益合计755000 833500损益表20*1年12月编制单位：*工业公司单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用四、净利润115000325002250802501000090006125015

8、312.545937.5基础会计作业2习题一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1借：银行存款500000 4借：固定资产5500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本5500000 2借：无形资产100000 5借：长期借款530000 贷：实收资本100000 贷：银行存款350000 3借：银行存款300000 6 借：原材料70000 贷：短期借款300000 贷：实收资本XX公司 70000 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：习 题 二（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/(50+100)=5（元/吨） 即

9、每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=505=250（元） 乙材料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=85050+250=42750 乙材料的实际采购成本=100600+500=60500应交增值税:（85050+100600）17%=174251. 借：物资采购甲材料 42750 5. 借：物资采购 甲材料 80600乙材料 60500 应交税金应交增值税(进项税额) 13600 应交税金应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款 1206752. 借：其他应收款 3000 6. 借：原材料 甲材料 4

10、2750 贷：现金 3000 乙材料 605003. 借：物资采购丙材料 6300 丙材料 6300应交税金应交增值税(进项税额) 1020 贷：物资采购甲材料 42750 贷：银行存款 7320 乙材料 605004. 借：应付账款 120675 丙材料 6300 贷：银行存款 120675（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 5 350000 1 500000 3 300000 借方 实收资本 贷方 期初余额 1640000 1 500000 2 100000 4 5500000 6 70000借方 无形资产

11、贷方 2 100000 借方 固定资产 贷方 期初余额 1886000 4 5500000 借方 短期借款贷方 期初余额300003 300000借方 原材料 贷方 期初余额 50000 6 70000 借方 长期借款 贷方 5 350000 期初余额 350000借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 3 7320 4 120675 5 94200 借方 应交税金 贷方1 17425 期初余额 2200 3 1020 5 13600 借方 物资采购 贷方 1 103250 6 109550 3 6300 5 80600 借方 应付账款 贷方4 120675 期初余额 75001 120

12、675借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 2 3000 借方 现金 贷方期初余额 6000 2 3000明细分类账户习 题 三1. 借：生产成本 子产品 30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h ）丑产品 42000 子产品应分提=35007.36=25760贷：原材料甲材料 50000 丑产品应分提=15007.36=11040乙材料 22000 借：生产成本 子产品 257602. 借：制造费用 3000 丑产品 11040贷：低值易耗品 3000 制造费用 82003. 借：管理费用 3000 管理费用 11000贷：原材料 丙材料 3000

13、贷：应付工资 560004. 借：管理费用 5850 9. 借：生产成本 子产品 3606.40现金 4150 丑产品 1545.60贷：其他应收款 10000 制造费用 11485. 借：制造费用 50 管理费用 1540贷：现金 50 贷：应付福利费 78406. 借：制造费用 4000 10. 借：制造费用 290管理费用 900 管理费用 560贷：银行存款 4900 贷：现金 8507. 借：现金 56000 11. 借：应付福利费 1800贷：银行存款 56000 贷：现金 1800 借：应付工资 56000 12. 借：管理费用 2000 贷：现金 56000 贷：现金 2000

14、（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方 物资采购甲材料 贷方 1 42750 6 42750 5 80600 借方 物资采购乙材料 贷方1 60500 6 60500借方 物资采购丙材料 贷方 3 6300 6 6300 借方 现 金 贷方 期初余额 6000 5 50 4 4150 7 56000 7 56000 10 850 11 1800 12 2000 借方 银行存款 贷方期初余额 383400 6 49007 56000借方 低值易耗品 贷方 期初余额 5000 2 3000 借方 原材料 贷方期初余额 50000 1 720003 300

15、0借方 生产成本 贷方 1 72000 8 36800 9 5152 借方 其他应收款 贷方期初余额 12000 4 10000明细分类账户习 题 四（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 借：银行存款 189540 4. 借：营业费用 1250贷：主营业务收入子产品 72000 贷：现金 1250 丑产品 90000 5. 借：营业费用 5000应交税金应交增值税(销项税额) 27540 贷：银行存款 50002. 借：银行存款 12000 6. 借：主营业务税金及附加 6120贷：应收账款 单位 12000 贷：应交税金应交城建税 61203. 借：应收账款 公司 49140 贷：主营业

16、务收入子产品 24000 丑产品 18000 应交税金应交增值税(销项税额) 7140 借：应收账款 公司 600 贷：银行存款 600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方 生产成本子产品 贷方 1 30000 8 25760 9 3606.40 借方生产成本丑产品 贷方 1420008110409 1545.60借方 制造费用 贷方 2 3000 5 50 6 4000 8 8200 9 1148 10 290 10 290 借方管理费用 贷方 33000 45850 6900 811000 91540 10560 122000借方 应付工资 贷方 7 56000 8 56000

17、 借方 应付福利费 贷方 11 1800 期初余额 8000 9 7840借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 3 600 1 189540 5 5000 2 12000 借方 现 金 贷方 期初余额 6000 4 1250 借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 2 12000 3 49740 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 1 27540 3 7140 6 6120借方 主营业务收入 贷方 1 1620003 42000 借方 主营业务税金及附加 贷方 6 6120（3）公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月单位：元期初余额本期发生额期末余额账户名称

18、借方贷方借方贷方借方贷方现金6000 60150 64950 1200银行存款383400 1001540 638695 746245应收账款17600 49740 12000 55340其他应收款12000 3000 10000 5000原材料50000 179550 75000 154550低值易耗品5000 3000 2000库存成品34000 34000待摊费用16800 16800固定资产1886000 5500000 7386000无形资产100000 100000物资采购190150 109550 80600累计折旧275000 275000短期借款30000 300000 33

19、0000长期借款350000 350000应付账款7500 120675 120675 7500应付工资56000 56000其他应付款5000 5000应付福利费8000 1800 7840 14040应交税金2200 32045 40800 10955应付股利6700 6700预提费用4000 4000实收资本1640000 6170000 7810000资本公积27000 27000盈余公积21000 21000本年利润42400 42400利润分配8000 8000管理费用24850 24850制造费用16688 16688营业费用6250 6250生产成本113952 113952主

20、营业务收入204000 204000主营业务税金及附加6120 6120合计2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595习题五权责发生制：1. 借：待摊费用6000 5. 借：管理费用10000贷：银行存款6000 制造费用256002. 借：财务费用2100 贷：累计折旧35600贷：预提费用2100 6. 借：营业费用1400借：预提费用6300 贷：待摊费用1400 贷：银行存款6300 7. 借：预付账款75003. 借：银行存款50000 贷：银行存款7500贷：预收账款50000 8. 借：应付账款10004. 借：制造费用8000

21、 贷：银行存款1000贷：预提费用8000 9. 借：预收账款55000贷：主营业务收入55000 收付实现制：1. 借：营业费用6000 5. 收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款6000 6. 收付实现制下不存在应计费用2. 借：财务费用6300 7. 借：预付账款7500贷：银行存款6300 贷：银行存款75003. 借：银行存款50000 8. 借：应付账款1000贷：主营业务收入50000 贷：银行存款10004. 收付实现制下不存在应计费用9. 收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付实现制：利润

22、=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）习题六（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 借：制造费用2560 4. 借：财务费用2100管理费用1000 贷：预提费用2100贷：累计折旧3560 5. 借：银行存款450002. 借：管理费用140 贷：其他应付款45000贷：待摊费用140 借：其他应付款75003. 借：其他应付款1900 贷：其他业务收入7500贷：其他业务收入1900 6. 借：其他应收款800贷：财务费用800 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400545000 借方制造费用贷方12560借方管

23、理费用贷方110002140 借方财务费用贷方42100 6800借方累计折旧贷方期初余额275000 13560 借方预提费用贷方期初余额400042100借方待摊费用贷方期初余额16800 2140 借方其他应付款贷方31900 期初余额500057500 545000借方其他业务收入贷方3190057500 借方其他应收款贷方6800习题七（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38496子产品:20038496=7699.2 丑产品:30038496=11548.8借：生产成本子产品7699.2丑产品11548.8贷：制造费用19

24、2482. 生产成本子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品子产品67065.6丑产品66134.4贷：生产成本子产品67065.6丑产品66134.43. 已销子产品（60+20）950=76000丑产品（50+10）1200=72000借：主营业务成本子产品76000丑产品72000贷：库存商品子产品76000丑产品720004. 借：银行存款3500贷：营业外收入35005. 借：营业外支出900贷：现金9006. 借：银行存款10000贷：其他业务收入100007. 借

25、：营业外支出1500贷：银行存款15008. 主营业务收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000利润总额=226900-190060=36840应交所得税=3684033%=

26、12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金应交所得税12157.29. 借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出 2400 主营业务成本 148000 所得税 12157.210. 借：利润分配提取盈余公积金 7000贷：盈余公积 700011. 借：利润分配应付股利20000贷：应付股利20000（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方生产成本 贷方

27、 1 19248 2 133200借方制造费用贷方 1 19248借方主营业务成本 贷方 3 148000 9 148000借方 库存商品 贷方 2 1332003 148000借方 银行存款 贷方 期初余额 3834000 7 1500 4 3500 6 10000 借方 现金贷方 期初余额 60005 900借方 主营业务收入 贷方 9 3500 借方 其他业务收入 贷方 9 194006 10000借方营业外收入 贷方 9 3500 4 3500借方 营业外支出贷方5 900 9 24007 1500借方 所得税 贷方 8 12157.2 9 12157.2 借方 应交税金贷方期初余额2

28、2008 12157.2 借方 管理费用 贷方 9 25990 借方 财务费用贷方9 1300借方营业费用 贷方9 6250借方 主营业务税金及附加贷方9 6120借方 利润分配贷方期初余额 8000 10 700011 20000借方 应付股利贷方 11 20000借方 盈余公积 贷方 10 7000借方 本年利润 贷方 9 190060 期初余额 42400 9 226900结转实账户：借方 主营业务成本 贷方 七3 148000七9 148000本期发生额 148000 本期发生额 148000借方主营业务税金及附加贷方 四6 6120七9 6120本期发生额6120 本期发生额6120

29、借方营业外支出贷方 七5900七92400七71500 本期发生额2400 本期发生额2400借方营业费用贷方 四4 1250 七9 6250四5 5000 本期发生额6250 本期发生额6250 借方 所得税 贷方 七8 12157.2 七9 12157.2 本期发生额 12157.2 本期发生额 12157.2借方 财务费用 贷方 六4 2100 六6 800七9 1300 本期发生额 2100 本期发生额2100借方 管理费用 贷方 三3 3000 七9 25990三4 5850 三6 900 三8 11000 三9 1540 三10 560 三12 2000 六1 1000 六2 14

30、0 本期发生额 25990 本期发生额 25990借方营业外收入贷方 七9 3500七4 3500本期发生额3500 本期发生额3500借方主营业务收入贷方 七9 204000 四1 162000 四3 42000 本期发生额204000 本期发生额 204000借方其他业务收入 贷方 七9 19400六3 1900 六5 7500七6 10000 本期发生额19400 本期发生额19400借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 一5 350000 一1 500000 二3 7320 一3 300000 二4 120675 四1 189540 二5 94200 四2 12000 三6 4

31、900 六5 45000 三7 56000 七4 3500 四3 600 七6 10000四5 5000七7 1500 本期发生额 1060040 本期发生额 640195期未余额 803245借方 现金贷方 期初余额6000 二2 3000 三4 4150 三5 50 三7 56000三7 56000三10 850 三11 1800 三12 2000 四4 1250七5 900 本期发生额 60150 本期发生额 65850期未余额300借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 四2 12000四3 49740本期发生额49740 本期发生额 12000期未余额 55340 借方 其他应收

32、款 贷方 期初余额12000 二4 10000二2 3000 六6 800本期发生额 3800 本期发生额 10000期未余额 5800 借方原材料贷方借方低值易耗品贷方借方库存商品贷方期初余额34000 七3148000 七2133200本期发生额133200 本期发生额148000 期未余额19200借方待摊费用贷方期初余额16800 六2140本期发生额0 本期发生额140 期未余额16660借方应交税金贷方二117425 期初余额2200 二31020 四127540 二513600 四37140四66120七812157.2 本期发生额32045 本期发生额52957.2期未余额23

33、112.2借方应付股利贷方期初余额6700七1120000本期发生额0 本期发生额20000期未余额26700借方预提费用贷方期初余额4000六42100本期发生额0 本期发生额2100期未余额6100借方实收资本贷方期初余额1640000一1500000一2100000一45500000一670000 本期发生额0 本期发生额6170000期未余额7810000借方资本公积贷方期初余额27000本期发生额0 本期发生额0期未余额27000借方盈余公积贷方期初余额21000七107000 本期发生额0 本期发生额7000期未余额28000借方短期借款贷方期初余额30000一3300000 本期

34、发生额0 本期发生额300000期未余额330000借方长期借款贷方一5350000 期初余额350000本期发生额350000 本期发生额0期未余额0借方应付账款贷方二4120675 期初余额7500二1120675 本期发生额120675 本期发生额120675期未余额7500借方应付工资贷方三756000 三856000本期发生额56000 本期发生额56000期未余额0借方其他应付款贷方六31900 期初余额5000 六57500 六545000 本期发生额9400 本期发生额45000期未余额40600借方应付福利费贷方三111800 期初余额8000三97840本期发生额1800

35、本期发生额7840期未余额14040（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。 电达公司结账后试算平衡表20年3月 单位：元账户名称 期末余额借 方 贷 方 现金 300银行存款 803245应收账款 55340 其他应收款 5800 原材料 154550低值易耗品 2000 库存商品 19200 待摊费用 16660 固定资产 7386000 无形资产 100000 物资采购 80600 累计折旧 278560 短期借款 330000 应付账款 7500 其他应付款 40600 应付福利费 14040 应交税金 23112.2 应付股利 26700 预提费用 6100 实收资本 7810000

36、资本公积 27000 盈余公积 28000 本年利润 67082.8 利润分配 35000 合 计 8658695 8658695（5）根据上述资料编制电达公司20年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司 20年3月 单位：元 资 产 期 末 数 负债及所有者权益 期 末 数 流动资产： 流动负责：货币资金 803545 短期借款 330000 应收账款 55340 应付账款 7500 其他应收款 5800 其他应付款 40600借方 本年利润 贷方 七9 202217.2 期初余额 42400 七9 226900 本期发生额 202217.2 本期发生额 226900 期未余

37、额 67082.8 借方利润分配 贷方 期初余额 8000 七10 7000 七11 20000 本期发生额 27000 本期发生额 0 期未余额 35000 借方 制造费用 贷方 三3 3000 七1 19248三5 50 三6 4000 三8 8200 三9 1148 三10 290 六1 2560 本期发生额 19248 本期发生额 19248 期未余额 0 借方 生产成本 贷方 三1 72000 七2 133200 三8 36800 三9 5152七1 19248本期发生额 133200 本期发生额 133200 期未余额 0存货175750 应付福利费14040待摊费用 16660

38、应交税金23112.2流动资产合计1057095 应付股利26700预提费用6100 固定资产：流动负责合计448052.2固定资产原价7386000减:累计折旧278560 所有者权益：固定资产净值7107440 实收资本7810000固定资产合计7107440 资本公积27000盈余公积28000 无形资产：未分配利润32082.8无形资产100000 所有者权益合计7897082.8无形资产合计100000物资采购 80600合计8345135 合计8345135损益表编制单位：电达公司 20年3月单位：元项目本月数一、主营业务收入204000减：主营业务成本148000主营业务税金及附

39、加 6120二、主营业务利润49880加：其他业务利润 19400减：营业费用6250管理费用25990财务费用1300三、营业利润 35740加：投资收益 0营业外收入3500减：营业外支出2400四、利润总额36840减：所得税 12157.2五、净利润 24682.8第一次模拟实验一、会计分录如下：1借：库存现金3600 7借：库存现金100 贷：银行存款3600 贷：其他应收款-王峰100 2借：其他应收款-王峰1800 8借：管理费用360 贷：库存现金1800 贷：库存现金3603借：银行存款13000 9借：库存商品4000 贷：应收账款13000 应交税费应交增值税（进项税额）

40、6804借：管理费用372 贷：银行存款4680 贷：库存现金372 10借：银行存款2000005借：库存商品3800 贷：实收资本200000 贷：银行存款38006借：银行存款240贷：库存现金240（二）会计分录如下：1借：应收账款18720 3借：管理费用1000 贷：应交税费应交增值税(销项税额) 2720 贷：其他应收款-陈海1000 主营业务收入16000 4借：本年利润15200 2借：库存商品14000 贷：管理费用15200 应交税费应交增值税(进项税额) 2380 5借：主营业务收入196000贷：应付账款16380 贷：本年利润 196000第二次模拟实验（一）会计分

41、录如下：1借：库存现金2000 6借：银行存款500000 贷：银行存款2000 贷：实收资本500000 2借：应付账款17920 7借：销售费用6400 贷：银行存款17920 贷：银行存款6400 3借：应收账款-鸿运公司101102 8借：财务费用350 贷：主营业务收入100510 贷：银行存款350 银行存款592 9借：管理费用19604借：银行存款101102 贷：银行存款1960 贷：应收账款-鸿运公司101102 10借：原材料2016005借：库存现金35600 贷：银行存款201600 贷：银行存款35600(二)会计分录如下：1借：库存现金5000 4借：应付职工薪酬

42、-工资50000 贷：银行存款5000 贷：库存现金50000 2借：其他应收款-王利1000 5借：库存现金280 贷：库存现金1000 贷：其他应收款-李虹280 3借：库存现金50000贷：银行存款50000(三) 会计分录如下：1借：库存商品甲商品4425 5借：应付账款明华公司52500 乙商品10650 贷：银行存款52500丙商品60800 6借：库存商品甲商品8850 贷：银行存款75875 乙商品5325贷：应付账款星光公司8850 2借：应付账款星光公司19000-明华公司5325 贷：银行存款19000 7借：应付账款明华公司80003借：库存商品丁商品52500 贷：银行存款8000 贷：应付账款明华公司525004借：主营业务成本118560贷：库存商品甲商品7080乙商品4260丙商品54720丁商品52500