重庆市行政事业单位资产清查.pptx

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1、n重庆市行政事业单位资产清查总体情况重庆市行政事业单位资产清查总体情况n会计师事务所承担的任务会计师事务所承担的任务 n行政事业单位资产清查报表体系行政事业单位资产清查报表体系n清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则重庆市行政事业单位资产清查重庆市行政事业单位资产清查总体情况总体情况一、工作目标一、工作目标n全面摸清家底全面摸清家底 对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况和财务状况。n建立监管系统建立监

2、管系统 通通过过资资产产清清查查，为为行行政政事事业业单单位位国国有有资资产产管管理理信信息息数数据据库库提提供供初初始始信信息息，在在此此基基础础上上，分分级级建建立立全全国国行行政政事事业业单单位位国国有有资资产产动动态态监监管管系系统统，实实施施动动态态管管理理，为为加强资产管理提供信息支撑。加强资产管理提供信息支撑。n实现两个结合，实现两个结合，资产管理与预算管理、资产管理与财务管理相结合资产管理与预算管理、资产管理与财务管理相结合 n完善管理制度完善管理制度资产管理制度、内部管理制度资产管理制度、内部管理制度二、资产清查基准日和范围（二、资产清查基准日和范围（1）n此次行政事业单位资

3、产清查工作，统一以此次行政事业单位资产清查工作，统一以20062006年年1212月月3131日为基准日日为基准日 二、资产清查基准日和范围（二、资产清查基准日和范围（2）n20062006年年1212月月3131日以前经机构编制管理部门批准成日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。行政事业单位、社会团体。n执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。缴拨关系的社会团体等单位。n行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务行政单位附属

4、的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但须根据相应规定上报相关数据。须根据相应规定上报相关数据。三、资产清查工作原则与方法（三、资产清查工作原则与方法（1）n工作原则工作原则行政事业单位资产清查工作按照行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原的原则，市级行政事业单位资产清查工作由市财政局则，市级行政事业单位资产清查工作由市财政局会同市监察局组织开展

5、，各主管部门按财务隶属会同市监察局组织开展，各主管部门按财务隶属关系负责组织所属单位的资产清查工作。市财政关系负责组织所属单位的资产清查工作。市财政对市级部门和各区县的资产清查结果进行统一汇对市级部门和各区县的资产清查结果进行统一汇总上报财政部。总上报财政部。三、资产清查工作原则与方法（三、资产清查工作原则与方法（2）n工作方法工作方法市级行政事业单位资产清查，首先由部门市级行政事业单位资产清查，首先由部门(单单位位)进行进行自查，然后由市财政局组织力量对自查，然后由市财政局组织力量对部部门门(单位单位)自查结果进行重点抽查或专项审核自查结果进行重点抽查或专项审核。经过清查后的固定资产按要求建

6、立健全账卡。经过清查后的固定资产按要求建立健全账卡。资产清查工作结束后，对资产清查结果逐步核资产清查工作结束后，对资产清查结果逐步核实。实。四、资产清查四、资产清查工作内容和步骤（工作内容和步骤（1 1）n准备阶段准备阶段（2006年年12月月2007年年2月）月）n实施阶段实施阶段（2007年年3月月6月）月）n总结核实阶段总结核实阶段（2007年年7月月 12月）月）四、资产清查四、资产清查工作内容和步骤（工作内容和步骤（2 2）n准备阶段准备阶段（2006年年12月月2007年年2月）月）1、学习领会财政部全国行政事业单位资产清查工作的精、学习领会财政部全国行政事业单位资产清查工作的精神

7、和要求，做好清查的启动工作；神和要求，做好清查的启动工作；2成立资产清查组织机构；成立资产清查组织机构；3制定重庆市行政事业单位资产清查方案及相关文件；制定重庆市行政事业单位资产清查方案及相关文件；4对市级部门（单位）和各区县财政部门进行资产清查对市级部门（单位）和各区县财政部门进行资产清查业务培训；业务培训；5市级各部门和各区县财政部门组织本系统、本地区的市级各部门和各区县财政部门组织本系统、本地区的培训，布置开展资产清查工作。培训，布置开展资产清查工作。四、资产清查四、资产清查工作内容和步骤（工作内容和步骤（3 3）n实施阶段实施阶段（2007年年3月月6月）月）1.市市级级各各部部门门（

8、单单位位）完完成成自自查查，财财政政部部门门组组织织力力量量对对部部门门（单单位位）自自查查结结果果进进行行抽抽查查或或专专项项审审核核，市市级级各各部部门门（单单位位）、根根据据行行政政事事业业单单位位资资产产清清查查暂暂行行办办法法（财财办办200652号号）第第十十一一条条、第第十十五五条条的的相相关关规规定定，于于2007年年5月月31日日前前将将本本系系统统资资产产清清查查统统计计表表及及有有关关资资料汇总报送市财政局。料汇总报送市财政局。2.市市财财政政局局于于2007年年6月月30日日前前将将全全市市资资产产清清查查统统计计表表及相关资料汇总上报财政部和市政府。及相关资料汇总上报

9、财政部和市政府。四、资产清查四、资产清查工作内容和步骤（工作内容和步骤（4 4）n总结核实阶段总结核实阶段（2007年年7月月12月）月）1对全市资产清查工作进行总结。对全市资产清查工作进行总结。2财政部门对本级部门（单位）资产清查结果进行分析汇总，为财政部门对本级部门（单位）资产清查结果进行分析汇总，为2008年及以后年度预算编制及建立资产管理信息数据库提供支撑。年及以后年度预算编制及建立资产管理信息数据库提供支撑。3根据资产清查结果，逐步建立和完善我市相关资产管理制度；根据资产清查结果，逐步建立和完善我市相关资产管理制度；4各级部门（单位）对在资产清查中形成的资料分类整理形成档各级部门（单

10、位）对在资产清查中形成的资料分类整理形成档案，按国家制定的有关会计档案的管理办法进行管理，接受有关案，按国家制定的有关会计档案的管理办法进行管理，接受有关部门的监督，同时，为下一步资产核实奠定基础。部门的监督，同时，为下一步资产核实奠定基础。5、按照财政部的统一部署，根据财政部、按照财政部的统一部署，根据财政部行政事业单位资产核实行政事业单位资产核实暂行办法暂行办法和其他相关规定，对资产清查结果逐步予以核实认定。和其他相关规定，对资产清查结果逐步予以核实认定。五、资产清查五、资产清查工作组织机构工作组织机构n为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行，我市成立为切实加强领导，保证资产清查工作顺利

11、进行，我市成立了由黄奇帆常务副市长任组长，市政府办公厅副秘书长、了由黄奇帆常务副市长任组长，市政府办公厅副秘书长、市财政局、市监察局局长为小组成员的市财政局、市监察局局长为小组成员的“重庆市行政事业重庆市行政事业单位资产清查工作领导小组单位资产清查工作领导小组”，统一领导全市行政事业单，统一领导全市行政事业单位资产清查工作。下设工作小组及办公室。位资产清查工作。下设工作小组及办公室。n主管部门和单位要建立健全由办公室牵头，资产、财务、主管部门和单位要建立健全由办公室牵头，资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，

12、负责领导和实施本部门和单位的资产清查工和工作机构，负责领导和实施本部门和单位的资产清查工作。并将组织机构情况报本级财政部门备案。作。并将组织机构情况报本级财政部门备案。六、目前工作进展情况六、目前工作进展情况n市级各部门均已进入实质性实施阶段。市级各部门均已进入实质性实施阶段。有的单位已完成实物、账务清理工作，开有的单位已完成实物、账务清理工作，开始填列卡片及报表始填列卡片及报表；有的单位已完成清理有的单位已完成清理自查工作。自查工作。会计师事务所承担的任务会计师事务所承担的任务一、审核目的一、审核目的 资资产产清清查查专专项项审审核核目目的的就就是是通通过过对对行行政政事事业业单单位位相相关

13、关会会计计记记录录和和资资料料进进行行审审核核，对对单单位位自自查查情情况况进进行行复复核核，对对单单位位清清查查出出的的各各项项资资产产损损益益（资资金金挂挂账账）的的准准确确性性、可可靠靠性性发发表表审审核核意意见见，出出具具资资产产清清查查专专项项审审核核报报告告以以及及经经济济鉴鉴证证意意见见书书以以供供财财政政部部门对单位资产损益进行认定批复。门对单位资产损益进行认定批复。二、审核内容二、审核内容 行行政政事事业业单单位位资资产产清清查查专专项项审审核核内内容容包包括括行行政政事事业业单单位位所所有有资产、负债、净资产和收支情况。根据下一步管理的需要：资产、负债、净资产和收支情况。根

14、据下一步管理的需要：n行政单位重点审核：行政单位重点审核：1 1、固定资产：账面数、清查数、盘盈、盘亏和损失数、固定资产：账面数、清查数、盘盈、盘亏和损失数 2 2、利用国有资产形成的收入、利用国有资产形成的收入n事业单位重点审核：事业单位重点审核：1 1、固定资产：账面数、清查数、盘盈、盘亏和损失数、固定资产：账面数、清查数、盘盈、盘亏和损失数 2 2、对外投资：账面数、清查数、盘盈、盘亏和损失数、对外投资：账面数、清查数、盘盈、盘亏和损失数 3 3、各类资金挂帐、各类资金挂帐二、审核内容二、审核内容n重点关注：重点关注：n1、按申报金额排序，重点关注盘盈及报损、按申报金额排序，重点关注盘盈

15、及报损额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的项目项目n2、已交付使用但长时间未转固的基建工程、已交付使用但长时间未转固的基建工程、以及已报废、毁损或丢失未销账的固定资以及已报废、毁损或丢失未销账的固定资产情况，同时应对资产出租、出借、对外产情况，同时应对资产出租、出借、对外投资、担保等情况进行必要关注。投资、担保等情况进行必要关注。三、审核职责三、审核职责n1、清清查查材材料料核核实实。主主要要是是对对行行政政事事业业单单位位的的全全称称、组组织织机机构构代代码码、单单位位户户数数、单单位位性性质质、隶隶属属关关系系、人人员员编编制制、人人员员数数量量及及人人

16、员员结结构构等等基基本本情情况况进进行行核核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。n2、资资产产账账务务核核对对。主主要要是是对对行行政政事事业业单单位位截截止止到到2006年年12月月31日日的的各各种种银银行行账账户户、会会计计核核算算科科目目、各各类类库库存存现现金金、有有价价证证券券以以及及各各项项资资金金往往来来等等基基本本账账务务情情况况进进行行全全面面核核实实，对对账账账账相相符符、账账证证相相符符、账物相符情况进行核实。账物相符情况进行核实。三、审核职责三、审核职责n3、资资产产实实物物盘盘点点。主主要要是是在在单单位位对对各各

17、项项资资产产进进行行全全面面的的清清理理、核核对对和和查查实实的的基基础础上上，对对实实物物进进行必要的抽盘。行必要的抽盘。n4、财财产产损损益益鉴鉴证证。主主要要是是对对行行政政事事业业单单位位清清查查出出的的各各种种资资产产盘盘盈盈和和盘盘亏亏、报报废废及及坏坏账账等等资资产产损损益益情情况况，按按照照国国家家资资产产清清查查政政策策和和有有关关财财务务、会会计计制制度度规规定定的的损损益益确确定定标标准准，在在充充分分调调查查论论证证的的基础上进行职业推断和客观评判，出具鉴证意见。基础上进行职业推断和客观评判，出具鉴证意见。三、审核职责三、审核职责n5、提提交交专专项项审审核核报报告告。

18、会会计计师师事事务务所所在在完完成成审审核核工工作作后后，按按时时提提交交专专项项审审核核报报告告，主主要要内内容容包包括括：工工作作范范围围、依依据据、主主要要做做法法、单单位位资资产产的的基基本本情情况况、资资产产分分析析报报告告、存存在在的的主主要要问问题题及及改改进进建建议议、对对资资产产清清查查结结果果总总体体评评价价和和判判断断、重重大大事事项专项说明等。项专项说明等。n审审核核报报告告分分类类：专专项项审审核核报报告告、专专项项审审核核汇汇总总报报告告n专专项项审审核核汇汇总总报报告告特特别别事事项项：教教委委系系统统、卫卫生生局局系系统统分分汇汇总总事事务务所所和和承承担担任任

19、务务事事务务所所，加加强强联联系系，及时沟通。及时沟通。四、审核方法四、审核方法n本本次次资资产产清清查查专专项项审审核核主主要要采采取取盘盘点点、审审阅阅、函函证、检查、计算、询问等审核方法。证、检查、计算、询问等审核方法。n1、银银行行存存款款、往往来来款款项项、投投资资及及借借款款主主要要进进行行函函证，对于银行存款及借款原则上应全部进行函证。证，对于银行存款及借款原则上应全部进行函证。n2、实物资产主要进行盘点。、实物资产主要进行盘点。n3、资资产产损损益益主主要要进进行行检检查查、复复核核、鉴鉴证证、盘盘点点等等，对资产损益要求一笔一审。对资产损益要求一笔一审。五、工作机制五、工作机

20、制 市市财财政政局局与与各各会会计计师师事事务务所所之之间间建建立立定定期期沟沟通通制制度度、固固定定联联系系人人制制度度与与重重大大问问题题请请示示报报告告制制度等工作机制。度等工作机制。n1、定期沟通制度、定期沟通制度n会会计计师师事事务务所所应应每每半半个个月月一一次次将将资资产产清清查查专专项项审审核核工工作作情情况况通通报报市市财财政政局局（书书面面传传真真，传传真真电电话话：、），内内容容主主要要包包括括工工作作进进度度，审审核核工工作作中中遇遇到到的问题及需要财政部门协调的事项。的问题及需要财政部门协调的事项。n如遇重大问题，财政部门可随时召集会议。如遇重大问题，财政部门可随时召

21、集会议。五、工作机制五、工作机制 2、建立固定联系人制度、建立固定联系人制度 会会计计师师事事务务所所应应明明确确资资产产清清查查审审核核工工作作的的总总负负责责人人、联联系系人人和和对对各各单单位位进进行行审审核核的的项项目目负负责责人人（审审核核工工作作方方案案、人人员员安安排排及及工工作作进进度度安安排排请请于于5月月28日日前前交市财政局）。交市财政局）。3、重大问题请示报告制度、重大问题请示报告制度 各各会会计计师师事事务务所所在在工工作作中中遇遇到到的的重重大大、紧紧急急的的、需需及及时时与与有有关关各各方方沟沟通通及及协协调调处处理理的的问问题题，经经各各会会计计师师事事务务所所

22、资资产产清清查查审审核核总总负负责责人人提提出出初初步步意意见见后后，以以重大问题报告的形式随时向财政部提交。重大问题报告的形式随时向财政部提交。六、审核工作质量要求六、审核工作质量要求 会计师事务所在审核工作中要加强管理，确保质量。会计师事务所在审核工作中要加强管理，确保质量。n一是认真执行国家相关政策、法规和标准；一是认真执行国家相关政策、法规和标准；n二是制定完善的审核工作方案；二是制定完善的审核工作方案；n三是配备结构合理、数量适当的审核专业队伍；三是配备结构合理、数量适当的审核专业队伍；n四是按照要求全面完成业务约定书规定的任务；四是按照要求全面完成业务约定书规定的任务；n五是坚持实

23、事求是的原则，如实反映审核情况、资产管理情五是坚持实事求是的原则，如实反映审核情况、资产管理情况、资产使用效率、资产收益情况，以及存在的问题和建议况、资产使用效率、资产收益情况，以及存在的问题和建议等；等；n六是严格执行相关的审核工作质量监督管理制度。六是严格执行相关的审核工作质量监督管理制度。n七是保证时间进度，保证资产清查专项审核工作按期完成。七是保证时间进度，保证资产清查专项审核工作按期完成。行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查报表体系报表体系总体要求总体要求n编报范围：编报范围：行政事业单位资产清查报表、基础表的填报范围包括行政事业单位资产清查报表、基础表的填报范围包括2006年年

24、12月月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政单执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政单位、社会团体。位、社会团体。执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。缴拨关系的社会团体等单位。纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位，纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位，都应逐户编制本套行政事业单位资产清查报表。都应逐户编制本套行政事业单位资产清查报表。总体要求总体要求n编报内容编报内容按照全面进行清查的要求，编报内容包括行政按

25、照全面进行清查的要求，编报内容包括行政事业单位资产、财务等方面的全面情况，编报事业单位资产、财务等方面的全面情况，编报口径与单位决算相衔接并协调一致口径与单位决算相衔接并协调一致。本套行政事业单位资产清查报表，包括资产清本套行政事业单位资产清查报表，包括资产清查基础表和报表两部分。查基础表和报表两部分。总体要求总体要求n编报流程：编报流程：行政事业单位录入固定资产及土地资产卡片形成基行政事业单位录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到资产清查基础础数据库，其中部分信息自动导入到资产清查基础表表；行政事业单位录入行政事业单位资产清查基础表行政事业单位录入行政事业单位资产清

26、查基础表；行政事业单位完成资产清查基础表填报工作后，自行政事业单位完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产清查报表动生成资产清查报表 ；应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报行政事业单位资产清查数据报行政事业单位资产清查数据。总体要求总体要求n其他要求其他要求：行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和有关财务规定做出处理后，如实填报有关财务规定做出处理后，如实填报。资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事业资产清查

27、过程中涉及基本建设项目的，行政事业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理单位按基本建设财务管理有关规定进行处理。正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关资正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关资料统一用料统一用A3纸打印并装订，同时上报电子报表纸打印并装订，同时上报电子报表。行政事业单位报表、基础表填报说明行政事业单位报表、基础表填报说明n行政事业单位资产清查报表体系：行政事业单位资产清查报表体系：n固定资产及土地卡片固定资产及土地卡片n行政事业单位基础表行政事业单位基础表n行政事业单位报表行政事业单位报表行政事业单位资产卡片填报说明行政事业单位资产卡片填报说明n固定资产及土地卡片设置分类：

28、固定资产及土地卡片设置分类：n土地土地n房屋及构筑物房屋及构筑物 n通用设备通用设备n专用设备专用设备 n交通运输设备交通运输设备 行政事业单位资产卡片填报说明行政事业单位资产卡片填报说明n电气设备电气设备 n电子产品及通信设备 n仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器n文艺体育设备文艺体育设备n图书文物及陈列品图书文物及陈列品 n家具用具及其它类家具用具及其它类 行政事业单位资产卡片填报说明行政事业单位资产卡片填报说明n土地：土地：n本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。n实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入

29、。n资产分类代码：根据资产分类代码：根据GB/T 1488594固定资产固定资产分类与代码分类与代码的编码选项，各单位自行选择填列。的编码选项，各单位自行选择填列。n卡片编号：按各单位资产编号填列。卡片编号：按各单位资产编号填列。n资产名称：按土地的实际名称填列。资产名称：按土地的实际名称填列。行政事业单位资产卡片填报说明行政事业单位资产卡片填报说明n入账形式：按入账形式：按“单独作为固定资产单独作为固定资产”、“计入无计入无形资产形资产”、“计入房屋建筑物计入房屋建筑物”、“未入账未入账”选选择填列。择填列。（注：行政单位不包括计入无形资产部（注：行政单位不包括计入无形资产部分）分）n土地面

30、积：按实际土地面积填列土地面积：按实际土地面积填列(平方米平方米)其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。n取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。时间填列。n土地来源：按土地来源：按“划拨划拨”、“转让转让”、“其他其他”选选择填列。择填列。n坐落位置：按土地的具体地址填列。坐落位置：按土地的具体地址填列。行政事业单位资产卡片填报说明行政事业单位资产卡片填报说明n管理部门：按土地的实际管理部门填列。管理部门：按土地的实际管理部门填列。n权属性质：按权属性质：按“国有国有”、“集体集体”选择填

31、选择填列。列。n产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。n权属证书：如果权属证书：如果“产权形式产权形式”选择选择“是是”，需要填列权属证书的所有权人、发证时，需要填列权属证书的所有权人、发证时间、证书号码间、证书号码。行政事业单位资产卡片填报说明行政事业单位资产卡片填报说明n使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用自用”、“其中：后勤其中：后勤”;“出租出租”;“出借出借”;“闲置闲置”;“其他其他”。填列。填列“出租出租”、“出借出借”时，还需填列对时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人

32、。方单位的名称、联系电话、联系人。n注意：自用注意：自用+出租出租+出借出借+闲置闲置+其他其他=土地面积，自用土地面积，自用=后后勤。勤。n卡片金额：填列卡片金额：填列“原值原值”，如果选择了，如果选择了“计提折旧计提折旧”还要还要填列填列“累计折旧累计折旧”，“净值净值”自动计算生成。自动计算生成。n使用状况：按使用状况：按“在用在用”、“未使用未使用”、“不需用不需用”、“毁毁坏不能用坏不能用”、“其他其他”选择填列。选择填列。n累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用

33、年限小于等于取得日期至填报日期。n图书、办公家具可批量录入，其他固定资产要求一一对应。图书、办公家具可批量录入，其他固定资产要求一一对应。行政单位资产清查基础表编制说明行政单位资产清查基础表编制说明n行政单位资产清查基础表报表体系（共行政单位资产清查基础表报表体系（共23张）：张）：n行政单位资产负债清查表（财清行基行政单位资产负债清查表（财清行基 01 表）表）n行政单位人员机构情况表（财清行基行政单位人员机构情况表（财清行基 02 表）表）n行政单位资产盘盈、财产损失表行政单位资产盘盈、财产损失表(财清行基财清行基 03表表)n行政单位资产出租出借情况表（财清行基行政单位资产出租出借情况表

34、（财清行基 04 表）表）n行政单位有价证券清查明细表行政单位有价证券清查明细表(财清行基财清行基 05 表表)行政单位资产清查基础表编制说明行政单位资产清查基础表编制说明n行政单位暂付款清查明细表（财清行基行政单位暂付款清查明细表（财清行基 06 表）表）n行政单位暂存款清查明细表（财清行基行政单位暂存款清查明细表（财清行基 07表）表）n行政单位固定资产汇总表（财清行基行政单位固定资产汇总表（财清行基 08 表）表）n行政单位固定资产行政单位固定资产-土地清查明细表（财清行基土地清查明细表（财清行基 08-1A 表）表）n行政单位固定资产行政单位固定资产-房屋及构筑物清查明细表房屋及构筑物

35、清查明细表（财清行基（财清行基 08-1B 表）表）行政单位资产清查基础表编制说明行政单位资产清查基础表编制说明n行政单位固定资产行政单位固定资产通用设备清查明细表（财清通用设备清查明细表（财清行基行基 08-2 表）表）n行政单位固定资产行政单位固定资产专用设备清查明细表（财清专用设备清查明细表（财清行基行基 08-3 表）表）n行政单位固定资产行政单位固定资产-交通运输设备明细表（财清交通运输设备明细表（财清行基行基 08-4 表）表）n行政单位固定资产行政单位固定资产电气设备清查明细表（财清电气设备清查明细表（财清行基行基 08-5 表）表）行政单位资产清查基础表编制说明行政单位资产清查

36、基础表编制说明n行政单位固定资产行政单位固定资产电子产品及通讯设备清查明电子产品及通讯设备清查明细表（财清行基细表（财清行基 08-6 表）表）n行政单位固定资产行政单位固定资产仪器仪表及其他设备清查明仪器仪表及其他设备清查明细表（财清行基细表（财清行基 08-7 表）表）n行政单位固定资产行政单位固定资产文艺体育设备清查明细表文艺体育设备清查明细表（财清行基（财清行基 08-8 表）表）n行政单位固定资产行政单位固定资产图书文物及陈列品清查明细图书文物及陈列品清查明细表（财清行基表（财清行基 08-9 表）表）行政单位资产清查基础表编制说明行政单位资产清查基础表编制说明n行政单位固定资产行政

37、单位固定资产家具用具及其他清查明细表家具用具及其他清查明细表（财清行基（财清行基 08-10 表）表）n行政单位其他土地资产明细表（财清行基行政单位其他土地资产明细表（财清行基 09表两表两张）张）n行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表（财清行基表（财清行基 10 表）表）n行政单位附属后勤服务单位基本情况表（财清行行政单位附属后勤服务单位基本情况表（财清行基基 11 表）表）n行政单位未脱钩经济实体基本情况表（财清行基行政单位未脱钩经济实体基本情况表（财清行基 12 表）表）行政单位资产清查基础表编制说明行政单位资产清查基础表编制说明 n行政

38、单位资产负债清查表（财清行基行政单位资产负债清查表（财清行基 01 表）表）本表按全口径反映行政单位资产清查账面数、清查数本表按全口径反映行政单位资产清查账面数、清查数及清查增减情况。表中有价证券、固定资产、暂付款、及清查增减情况。表中有价证券、固定资产、暂付款、暂存款科目的相关数据，从资产清查基础表（财清行暂存款科目的相关数据，从资产清查基础表（财清行基基 05、06、07、08 表）中提取，由计算机自动生成；表）中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入其他科目由手工录入。资产清查待处理：指单位通过账务清理和财产清查，资产清查待处理：指单位通过账务清理和财产清查，清查出的各类资产清查数与

39、账面数差额，以及负债清清查出的各类资产清查数与账面数差额，以及负债清查数与账面数差额的合计数。反映本次资产清查清查查数与账面数差额的合计数。反映本次资产清查清查出的待处理的资产净损溢数额出的待处理的资产净损溢数额。行政单位资产负债清查表行政单位资产负债清查表财清行基 01 表填报单位：单 位：元项目行次账面数清查变动数清查数项目行次账面数清查变动数清查数增加减少增加减少栏次12345678一、资产合计1三、负债合计16 现金2 应缴预算款17 银行存款3 应缴财政专户款18 其中：外币存款4 暂存款19 有价证券5 应付工资（离退休费）20 其中：国债6 应付地方（部门）津贴补贴21 暂付款7

40、 应付其他个人收入22 库存材料823 固定资产9四、净资产合计24财政应返还额度10 固定基金25其他资产11 结余26 资产清查待处理122713五、预收下年经费28二、预拨下年经费1429资产部类合计资产部类合计15负债部类合计负债部类合计30行政单位资产清查基础表编制说明行政单位资产清查基础表编制说明n行政单位资产盘盈、财产损失表行政单位资产盘盈、财产损失表(财清行基财清行基 03表表)本表主要反映单位清查出的各类资产盘盈和按本表主要反映单位清查出的各类资产盘盈和按原因归类的财产损失情况。表中有价证券、固原因归类的财产损失情况。表中有价证券、固定资产、暂付款科目的相关数据，从资产清查定

41、资产、暂付款科目的相关数据，从资产清查基础表（财清行基基础表（财清行基05、06、081A、081B、08-2、08-3、08-4、08-5、08-6、08-7、08-8、08-9、08-10表表）中提取，由计算机自动生成；）中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入其他科目由手工录入。行政单位资产清查基础表编制说明行政单位资产清查基础表编制说明其他（负债类）：反映行政单位负债部类各项盘其他（负债类）：反映行政单位负债部类各项盘盈、损失的合计数（清查增加数清查减少数）。盈、损失的合计数（清查增加数清查减少数）。手工填列部分，应根据单位实际清查的结果分类手工填列部分，应根据单位实际清查的结果分

42、类汇总填列。例如：库存材料，按照清查结果区分：汇总填列。例如：库存材料，按照清查结果区分：盘盈；盘亏；毁损；报废；贪污、盗窃、诈骗损盘盈；盘亏；毁损；报废；贪污、盗窃、诈骗损失；司法败诉强制执行损失；其他损失原因分项失；司法败诉强制执行损失；其他损失原因分项汇总填列。汇总填列。其他资产其他资产:本表的其他资产是广义的其他资产。如：本表的其他资产是广义的其他资产。如：财政返还款如果存在清查增减数，在设置表格时财政返还款如果存在清查增减数，在设置表格时是没有单独列示，应归入其他资产中。是没有单独列示，应归入其他资产中。事业单位资产清查基础表编制说明事业单位资产清查基础表编制说明n事业单位资产清查基

43、础报表（共事业单位资产清查基础报表（共28张）张）：n事业单位资产负债清查表（财清行基事业单位资产负债清查表（财清行基 01 表）表）n事业单位人员基本情况表（财清事基事业单位人员基本情况表（财清事基02表）表）n事业单位资产盘盈、财产损失表（财清事基事业单位资产盘盈、财产损失表（财清事基03表）表）n事业单位资产出租出借情况表（财清事基事业单位资产出租出借情况表（财清事基04表）表）n事业单位对外投资情况表（财清事基事业单位对外投资情况表（财清事基05表）表）事业单位资产清查基础表编制说明事业单位资产清查基础表编制说明n事业单位资产担保情况表（财清事基事业单位资产担保情况表（财清事基06表）

44、表）n事业单位应收账款清查明细表（财清事基事业单位应收账款清查明细表（财清事基07表）表）n事业单位预付账款清查明细表（财清事基事业单位预付账款清查明细表（财清事基08表）表）n事业单位其他应收款清查明细表（财清事基事业单位其他应收款清查明细表（财清事基09表）表）n事业单位借入款项清查明细表（财清事基事业单位借入款项清查明细表（财清事基10表）表）n事业单位应付账款清查明细表（财清事基事业单位应付账款清查明细表（财清事基11表）表）n事业单位预收账款清查明细表（财清事基事业单位预收账款清查明细表（财清事基12表）表）事业单位资产清查基础表编制说明事业单位资产清查基础表编制说明n事业单位其他应

45、付款清查明细表（财清事基事业单位其他应付款清查明细表（财清事基1313表）表）n事业单位其他负债清查明细表（财清事基事业单位其他负债清查明细表（财清事基1414表）表）n事业单位固定资产汇总表（财清事基事业单位固定资产汇总表（财清事基 15 15 表）表）n事业单位固定资产事业单位固定资产-土地清查明细表（财清事基土地清查明细表（财清事基15-1A15-1A表）表）n事业单位固定资产事业单位固定资产-房屋及构筑物清查明细表房屋及构筑物清查明细表（财清事基（财清事基 15-1B15-1B表）表）n事业单位固定资产事业单位固定资产通用设备清查明细表（财清通用设备清查明细表（财清事基事基15-215

46、-2表）表）事业单位资产清查基础表编制说明事业单位资产清查基础表编制说明n事业单位固定资产事业单位固定资产专用设备清查明细表（财清专用设备清查明细表（财清事基事基 15-3 表）表）n事业单位固定资产事业单位固定资产-交通运输设备明细表（财清交通运输设备明细表（财清事基事基 15-4 表）表）n事业单位固定资产事业单位固定资产电气设备清查明细表（财清电气设备清查明细表（财清事基事基15-5表）表）n事业单位固定资产事业单位固定资产电子产品及通讯设备清查明电子产品及通讯设备清查明细表（财清事基细表（财清事基 15-6 表）表）n事业单位固定资产事业单位固定资产仪器仪表及其他设备清查明仪器仪表及其

47、他设备清查明细表（财清事基细表（财清事基15-7表）表）事业单位资产清查基础表编制说明事业单位资产清查基础表编制说明n事业单位固定资产事业单位固定资产文艺体育设备清查明细表文艺体育设备清查明细表（财清事基（财清事基 15-8 表）表）n事业单位固定资产事业单位固定资产图书文物及陈列品清查明细图书文物及陈列品清查明细表（财清事基表（财清事基 15-9 表）表）n业单位固定资产业单位固定资产家具用具及其他清查明细表家具用具及其他清查明细表（财清事基（财清事基 15-10 表）表）n事业单位其他土地资产明细表（财清事基事业单位其他土地资产明细表（财清事基 16 表）表）n事业单位已使用未转固定资产房

48、屋及构筑物明细事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表（财清事基表（财清事基17表）表）事业单位资产清查基础表编制说明事业单位资产清查基础表编制说明n事业单位清查基础表与行政单位一致事业单位清查基础表与行政单位一致的报表的报表,编制方法基本没有区别，不同编制方法基本没有区别，不同的主要有：的主要有：n事业单位对外投资情况表（财清事基事业单位对外投资情况表（财清事基05表）表）n本表反映单位对外投资的基本情况。本表要求单本表反映单位对外投资的基本情况。本表要求单位将其他投资和债券投资逐项逐笔填列。位将其他投资和债券投资逐项逐笔填列。n本表分为三部分，左半部分为清查变动部分，中本表分为三部分，

49、左半部分为清查变动部分，中间部分为其他投资，右半部分为债券投资。其他间部分为其他投资，右半部分为债券投资。其他投资部分填列，则债券投资部分不添，反之亦然投资部分填列，则债券投资部分不添，反之亦然。n事业单位担保情况表（财清事基事业单位担保情况表（财清事基06表）表）n本表反映单位对外担保的基本情况。本表要本表反映单位对外担保的基本情况。本表要求按担保笔数逐笔逐项填列。求按担保笔数逐笔逐项填列。n担保事项：分为贷款、买卖、提供或接受服担保事项：分为贷款、买卖、提供或接受服务等情况务等情况n担保方式：按一般担保、连带责任保证、抵担保方式：按一般担保、连带责任保证、抵押、质押、留置、定金选择填列。押

50、、质押、留置、定金选择填列。n已偿还金额：指被担保单位至清查基准日已已偿还金额：指被担保单位至清查基准日已偿还贷款的金额。偿还贷款的金额。事业单位资产清查基础表编制说明事业单位资产清查基础表编制说明事业单位资产清查基础表编制说明事业单位资产清查基础表编制说明n事业单位往来款项（资产类）事业单位往来款项（资产类）应收、预付款应收、预付款项、其他应收款项、其他应收款清查明细表（财清事基清查明细表（财清事基07表、表、财清事基财清事基08表表、财清事基、财清事基09表表）n这几张表要求按应收、预付款项、其他应收款的这几张表要求按应收、预付款项、其他应收款的明细逐项逐笔填列。明细逐项逐笔填列。n债务方