保荐代表人考试《投资银行业务》2023年真题在线测试.docx

《保荐代表人考试《投资银行业务》2023年真题在线测试.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《保荐代表人考试《投资银行业务》2023年真题在线测试.docx（64页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、保荐代表人考试投资银行业务2023年真题在线测试1.根据深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南， 发行人提交可交换债票面利率公告的时间是（）。2019年11 月真题A.发行开始的前4交易日16:00前8 .发行开始的前3交易日16:00前C.发行开始的前1交易日16:00前D.发行开始的前2交易日16:00前E.发行开始的前5交易日16:00前【答案】：C【解析】：深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南第2条第 3项规定，发行人应于发行开始前一交易日（T1日）16:00前提交 可交换债发行提示性公告及票面利率公告，并于次日（T日）刊 登，可同时提交至指定纸质媒体上刊登。10

2、万股的做市库存股票；全国股份转让系统公司规定的其他条件。 此题中，挂牌时总股本为3000万股，3000X5% = 150 （万股）100 万股，以孰低为准，做市商合计取得应不低于100万股，且每家做市 商不低于10万股的做市库存股票。故D项正确。9 .关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的选项是（）。A.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期 的当天B.委托银行收款方式，为收到款项的当天C.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款 的凭据的当天D.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票 的，为开具发票的次日【答案】：A|C【解析】：B项

3、，委托银行收款方式，为发出货物并办妥托收手续的当天；D项, 销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的， 为开具发票的当日。（在增值税纳税义务发生时间中所有的说法均为当日，没有次日的说法）10 .深交所主板上市公司出现以下哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示？（）A.最近2年连续亏损（净利润以扣除非经常性损益前后低者为依据）B.财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正但未在规定期 限内改正，且公司股票已停牌2个月C.未在规定的期限内披露年度报告，且公司股票已停牌2个月D.最近1个会计年度的审计结果显示其所有者权益为负值【答案】：B|C|D【解析】：深圳证券交易

4、所股票上市规那么（2019年修订）第1321条规定， 上市公司出现以下情形之一的，本所有权对其股票交易实行退市风险 警示：最近2个会计年度经审计的净利润连续为负值或者因追溯重 述导致最近2个会计年度净利润连续为负值；最近1个会计年度经 审计的期末净资产为负值或者因追溯重述导致最近1个会计年度期 末净资产为负值；最近1个会计年度经审计的营业收入低于1000 万元或者因追溯重述导致最近1个会计年度营业收入低于1000万元;最近1个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否认 意见的审计报告；因财务会计报告存在重大会计过失或者虚假记 载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停

5、牌2个月；未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且公司 股票已停牌2个月；构成欺诈发行强制退市情形；构成重大信息 披露违法等强制退市情形；构成五大平安领域的重大违法强制退市 情形；出现本规那么12.11条、第12.12条规定的股权分布不再具备 上市条件的情形，公司披露的解决方案存在重大不确定性，或者在规 定期限内未披露解决方案，或者在披露可行的解决方案后1个月内未 实施完成；法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请；* 现可能导致公司被依法强制解散的情形；本所认定的其他存在退市 风险的情形。A项，对于亏损的相关情形在认定时，在判断风险警示 和暂停时无“扣非前后孰低”之说；对于恢复上市和终

6、止上市判断时, 以扣非前后孰低为准。11 .某上市公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月以下 诉讼和仲裁可以不披露的是（）。A.法院宣告撤销某次董事会决议B.因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，本案不涉及赔偿，无具 体金额C.与已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额30万元D.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效【答案】：c【解析】：上市公司信息披露管理方法第30条规定，发生可能对上市公司 证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得 知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能 产生的影响。前款所称重大事件之一是：涉及公司的重大

7、诉讼、仲裁, 股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效的。重大诉讼、仲裁 事项一般是指，对涉案金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10% 以上的事项。12.以下关于使用销售百分比法进行财务预测的说法中，正确的有 ()oI .确定销售百分比时，假设企业各项资产和负债与营业收入保持稳 定的百分比.通常，经营资产是营业收入的函数II .预测留存收益增加额时，假设计划营业净利率能够涵盖新增债务 增加的利息.预测的融资总需求等于预计资产总额减基期资产总额A. I、IIII、III、IVB. Ik IIId. i 、 n 、 wE. I、II、III、IV【答案】：A【解析】：I项，销售分比法是根据资产

8、负债表和利润表中有关工程与营业收入 之间的依存关系预测资金需求量的一种方法。即假设相关资产、负债 与营业收入存在稳定的百分比关系，然后根据预计营业收入和相应的 百分比预计相关资产、负债，最后确定融资需求。II项，属于回归分 析法的假设条件。III项，计算留存收益增加额时，隐含了一个假设， 即预计企业净利率可以涵盖增加的利息。提出该假设的目的是为了摆 脱融资预测的数据循环。IV项，预测的融资总需求等于预计净经营资 产总计减基期净经营资产总计。13 .以下关于非上市公众公司股份发行的说法，正确的选项是（）o 2016 年11月真题A.挂牌公司设立的员工持股计划，认购私募股权基金、资产管理计划 等接

9、受中国证监会监管的产品已经完成核准、备案程序并充分披露信 息的，可以参与公众公司定向发行B.认购并获得公众公司定向发行股票的法人、自然人或者其他合法组 织不超过10名，基金公司以其管理的两只产品以上，视为一个发行 对象C.核心员工参与公众公司定向发行，需要由监事会提名，并向全体员 工公示，由董事会发表意见，股东大会审核通过D.以认购股票为目的而设立的甲公司，不具有实际经营业务，注册资 本1000万，可以参与定向发行【答案】：A【解析】：AD两项，根据非上市公众公司监管问答一一定向发行（二）相关 规定，为保障股权清晰、防范融资风险，单纯以认购股份为目的而设 立的公司法人、合伙企业等持股平台，不具

10、有实际经营业务的，不符 合投资者适当性管理要求，不得参与非上市公众公司的股份发行。全 国中小企业股份转让系统挂牌公司设立的员工持股计划，认购私募股 权基金、资产管理计划等接受证监会监管的金融产品，已经完成核准、 备案程序并充分披露信息的，可以参与非上市公众公司定向发行。B项，上市公司非公开发行股票实施细那么（2020年修订）第8条规 定，发行对象不超过10名，是指认购并获得本次非公开发行股票的 法人、自然人或者其他合法投资组织不超过10名。证券投资基金管 理公司以其管理的2只以上基金认购的，视为一个发行对象。信托公 司作为发行对象，只能以自有资金认购。C项，非上市公众公司监督管理方法（2019

11、年修订）第42条规定, 核心员工的认定，应当由公司董事会提名，并向全体员工公示和征求 意见，由监事会发说明确意见后，经股东大会审议批准。14 .以下各项中，属于会计政策变更的是（）oA.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元B,将产品保修费用的计提比例由销售收入的2%变更为1.5%C.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法D.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法【答案】：C【解析】：会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政 策改用另一会计政策的行为。企业应当披露的重要会计政策包括： 发出存货本钱的计量；长期股权投资的后续计量；投资性房

12、地产 的后续计量；无形资产确实认；借款费用的处理等。ABD三项属 于会计估计变更，会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预 期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资 产的定期消耗金额进行调整。15 .根据小微企业增信集合债券发行管理规定，不考虑其他因素， 以下关于小微债募集资金委托贷款集中度的要求，说法正确的选项是（）。 2018年12月真题A.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不 得超过小微债募集资金规模的3%B.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元且不 得超过小微债募集资金规模的3%C.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不

13、得超过1000万元且不 得超过小微债募集资金规模的5%D.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元且不 得超过小微债募集资金规模的5%【答案】：A【解析】:小微企业增信集合债券发行管理规定第3条规定，对单个委贷对 象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募 集资金规模的3%。16.甲公司2015年年初开始研发某项新产品专利技术，2015年度投入 研究费用600万元，2016年度进入开发阶段，发生开发支出1200万 元,其中符合资本化条件的开发支出为1000万元，至2017年1月获 得成功并到达预定可使用状态，并向国家专利局提出专利权申请且获 得专利权，实际发生

14、注册登记费等120万元。该项专利权法律保护年 限为10年，预计使用年限12年。假定不考虑其他因索。那么以下表述 中不正确的有（）oI . 2016年属于开发阶段，发生的开发支出在资产到达预定可使用 状态时全部计入无形资产本钱II. 2016年研发该项专利技术计入当期损益的金额为800万元III.该无形资产的初始入账金额为1120万元W.该无形资产的摊销期限为12年A. I、IIII、IIL IVB. I 、 II 、 IVI、II、III、IV【答案】：c【解析】：I项，只有满足资本化条件的开发支出才能计入无形资产本钱；n项, 2015年的研究费用600万元全部费用化，计入当期损益，2016年

15、发 生的支出中1000万元是满足资本化条件的，应计入无形资产本钱， 剩余200万元应费用化计入当期损益，故研发该项专利技术计入当期 损益的金额为200万元；IV项，由于该项专利权法律保护年限小于预 计使用年限，所以该项无形资产的摊销期限应采用法律保护年限，即 10年。”.以下关于发行人首次公开发行股票后申请其股票在上交所上市应 当符合的条件中，描述正确的有（）o 2016年5月真题 I.股票经中国证监会核准已公开发行.公司股本总额不少于人民币3000万元II .公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载.公开发行的股份到达公司股份总数的25%以上；公司本次公开发 行的股份超过人民币4亿

16、元的，公开发行股份的比例为10%以上 V.公司股本总额不少于人民币5000万元2.创业板上市公司的2014年半年报，出现以下情形时，应当进行业绩预告的有（）o 2014年12月真题I .净利润比2013年度半年报下降30%2014年6月30日净资产为一100万元II. 净利润与2014年一季度报告相比上升50%2013年度半年报净利润为一50万元，本期净利润为150万元III. 2014年一季度报告净利润为100万元，本期净利润为一50万元I、IIA. II、IIL IVII、IV、VB. IIL IV、VI、III、IV、V【答案】：C【解析】：深圳证券交易所创业板股票上市规那么（2020年

17、修订）第条 规定，上市公司预计年度经营业绩或者财务状况将出现以下情形之一 的，应当在会计年度结束之日起一个月内进行预告（以下简称业绩预I、II. IVA. I、III、Vc. n、w、vD. IIL IV、VII、HR V【答案】：B【解析】:上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条规定， 发行人首次公开发行股票后申请其股票在本所上市，应当符合以下条 件：股票经中国证监会核准已公开发行；公司股本总额不少于人 民币5000万元；公开发行的股份到达公司股份总数的25%以上； 公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上; 公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记

18、载；本所 要求的其他条件。II项，公司股本总额应不少于人民币5000万元。 IV项，应为公司股本总额超过人民币4亿元，而非公司本次公开发行 的股份超过人民币4亿元。18.以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）o 2015 年5月真题I .某股东在所持股份到达10%的当天便可提议召开.持有10%以上股份的股东提议召开，在股权登记日后，所持10% 股份的股东将股份卖掉至低于10%,不影响对临时股东大会召开的有 效性II .连续90日持有公司股份比例到达10%以上的股东可提议召开.比以上董事可提议召开A. I、IIIII 、 IIIB. I、IIL IVd. n 、 iv【答案】：A【解

19、析】：I、in两项，公司法第100条规定，股东大会应当每年召开1次 年会。有以下情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：董 事人数缺乏本法规定人数或者公司章程所定人数的羽时；公司未 弥补的亏损达实收股本总额本时；单独或者合计持有公司10%以 上股份的股东请求时；董事会认为必要时；监事会提议召开时；公司章程规定的其他情形。n项，深交所、上交所股票上市规那么 均规定，股东自行召集股东大会的，在公告股东大会决议前，召集股 东持股比例不得低于公司总股份的10%,召集股东应当在发出股东大 会通知前申请在上述期间锁定其持有的公司股份。w项，上市公司 章程指引（2019年修订）第115条规定，代表V10

20、以上表决权的股 东、3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事 长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议。故A/2以上董 事可提议召开董事会临时会议。19.以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.红利等权益性投资收益款项C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.赞助支出【答案】：A|B|C|D|E【解析】：企业所得税法第十条规定，在计算应纳税所得额时，以下支出不 得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企 业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失； 本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备 金支出

21、；与取得收入无关的其他支出。20.出现以下情形的上市公司，深交所可决定暂停其股票上市的有 ()oI .因最近两个会计年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近二年 连续亏损.因追溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负值，首个会计 年度末经审计的净资产为一2000万元II .首个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具了保存意见的审 计报告. 2017年6月30日尚未披露2016年年度报告III .因重大信息披露违法受到中国证监会行政处分I、IIA. IIII、IIL IVB. II、IIL VIIL IV、V【解析】：II、III、W三项，根据深圳证券交易所股票上市规那么（2019年修 订）第条规

22、定，上市公司出现以下情形之一的，本所有权决定 暂停其股票上市交易：因净利润触及本规那么条第项规定情 形其股票交易被实行退市风险警示后，首个会计年度经审计的净利润 继续为负值；因净资产触及本规那么条第项规定情形其股票 交易被实行退市风险警示后，首个会计年度经审计的期末净资产继续 为负值；因营业收入触及本规那么条第项规定情形其股票交 易被实行退市风险警示后，首个会计年度经审计的营业收入继续低于 1000万元；因审计意见类型触及本规那么条第项规定情形 其股票交易被实行退市风险警示后，首个会计年度的财务会计报告继 续被出具无法表示意见或者否认意见的审计报告；因未在规定期限 内改正财务会计报告触及本规那

23、么条第项规定情形其股票交 易被实行退市风险警示后，在2个月内仍未按要求改正其财务会计报 告；因未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告触及本规那么 条第项规定情形其股票交易被实行退市风险警示后，在2个 月内仍未披露年度报告或者半年度报告；因欺诈发行触及本规那么 条第项规定情形，其股票交易被实行退市风险警示的30个 交易日期限届满；因重大信息披露违法触及本规那么条第 项、第项规定情形，其股票交易被实行退市风险警示的30个交易 日期限届满；因股权分布不再具备上市条件触及本规那么条第 项规定情形其股票交易被实行退市风险警示后，在6个月内其股权 分布仍不具备上市条件；公司股本总额发生变化不再具备上市条

24、 件；本所规定的其他情形。I、V两项，第条规定，上市公司出现以下情形之一的，本所 有权对其股票交易实行退市风险警示：最近两个会计年度经审计的 净利润连续为负值或者因追溯重述导致最近两个会计年度净利润连 续为负值；最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者因追 溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负值；最近一个会计年 度经审计的营业收入低于1000万元或者因追溯重述导致最近一个会 计年度营业收入低于1000万元；最近一个会计年度的财务会计报 告被出具无法表示意见或者否认意见的审计报告；因财务会计报告 存在重大会计过失或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定 期限内改正，且公司股票已停牌2

25、个月；未在法定期限内披露年度 报告或者半年度报告，且公司股票已停牌2个月；因欺诈发行受到 中国证监会行政处分，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关； 构成重大信息披露违法等强制退市情形；构成五大平安领域的重 大违法强制退市情形；出现本规那么第12.11条、第12.12条规定的 股权分布不再具备上市条件的情形，公司披露的解决方案存在重大不 确定性，或者在规定期限内未披露解决方案，或者在披露可行的解决 方案后1个月内未实施完成；法院依法受理公司重整、和解或者破 产清算申请；出现可能导致公司被依法强制解散的情形；本所认定 的其他存在退市风险的情形。21.甲公司2015年2月起为售出的A产品提供“三

26、包”服务，按照当 期产品销售收入的2%预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限 内出现质量问题，负责退换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销 售A产品，2016年年初，甲公司“预计负债一一产品质量保证”账 面余额为100万元，A产品的“三包”期限为2年，2016年实际销售 收入5000万元，实际发生修理费用80万元，不考虑其他因素，以下 说法正确的有（）o 2016年5月、2016年9月真题I . 2016年实际发生修理费80万元应该冲减预计负债2016年计提产品质量保证费用应贷记“预计负债” 100万元II. 2016年末“预计负债一一产品质量保证”科目余额为40万元 IV. 2016年计提

27、产品质量保证费用应借记“销售费用” 80万元 V. 2016年末“预计负债一一产品质量保证”科目余额为120万元I、II、IIIA. II、IIL IVI 、 II 、 VB. II 、 III【答案】：C【解析】:I项，企业应当在符合确认条件的情况下，于销售成立时确认预计负 债，发生修理费时冲减预计负债；II、w两项，按照当期产品销售收 入的2%预计产品修理费用，那么当年计提金额= 5000X2% = 100 （万 元），借记“销售费用”，贷记“预计负债”；III、V两项，“预计负债 产品质量保证”科目年末余额=年初账面余额+预提费用一冲减 的费用= 100+10080=120 （万元）。2

28、2.以下属于政府补助的是（）0A.政府向其投资的企业某工程提供建设补助B.增值税即征即退C.增值税先征后返D,粮油企业定额补贴E.出口退税F.税收减免G.企业因沉陷区治理，收到的政府补助的企业重建过程中的停工损失 H.企业因城镇整体规划收到的政府补助企业在搬迁过程中的固定资 产损失【答案】：B|C|D|G|H【解析】：政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不 包括政府作为企业所有者投入的资本。A项，政府与企业之间的关系 是投资者与被投资者的关系，属于互惠交易，不属于政府补助；E项, 出口退税是国际上的通行做法，防止了国际间的重复征税，不属于政 府补助；F项，税收减免不涉及资

29、产直接转移的经济支持，不属于政 府补助准那么规范的政府补助。23.甲公司为软件企业，2018年局部业务如下：（1）收到主管税务机 关拨付的与软件产品相关的增值税即征即退税额450万元；（2）收到 债务人乙公司以现金归还所欠款项，甲公司产生债务重组损失300万 元；（3）收到当地政府拨付的贷款贴息150万元；（4）以自产软件交 换丙公司一台设备，并以固定资产进行核算，产生净收益110万元;（5）报废固定资产产生净收益120万元。那么甲公司2018年因上述业 务产生的营业外收支净额为（）o530万元A. 70万元180万元B. 80万元【答案】：c【解析】：事项（1）,即征即退的增值税属于与企业日

30、常活动相关的政府补助， 确认其他收益450万元；事项（2）,债务重组确认营业外支出300 万元；事项（3）,政策性优惠贷款贴息属于政府补助，应将对应的财 政贴息冲减相关借款费用；事项（4）,非货币性资产交换确认资产处 置损益110万元；事项（5）,报废固定资产确认营业外收入120万元。 因此2018年营业外收支净额为：120-300=-180 （万元）。24.甲公司2018年9月1日将一项处置组转移给乙公司，该处置组包 括一项固定资产和一项预计负债。当日，固定资产的账面价值为800 万元，预计负债为300万元；甲公司签订协议约定的处置价款为400 万元，预计不发生出售费用。假定至2018年末，

31、处置组的公允价值 与出售费用均未发生变化。甲公司2018年末持有待售相关工程资产 负债表中列报的工程及金额为（）。A.”持有待售资产”工程列报400万元B.“持有待售资产”工程列报700万元，“持有待售负债”工程列报 300万元告）：净利润为负；净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上；实现扭亏为盈；期末净资产为负。3.企业确认的以下各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（）02015年5月真题I .商誉.长期股权投资II .存货.固定资产III .采用本钱模式进行后续计量的投资性房地产I、II、IIIA. I、IIL IVn、iil ivc. i、n、iv、vi、n、in、w、v【答案】

32、：DC.”持有待售资产”工程列报750万元，”持有待售负债”工程列报250万元D. “持有待售负债”工程列报400万元【答案】：B【解析】：公允价值减去出售费用后净额= 400（万元），处置组的账面价值= 800300 = 500 （万元），应计提减值100万元，并分摊至固定资产，即 “持有待售资产”工程列报金额= 800 100=700 （万元），“持有待售负债”工程列报金额为300万元，应分别列报，不得抵销。25.根据上海证券交易所科创板股票交易风险揭示书必备条款，开 展科创板股票经纪业务的证券公司应当制定科创板股票交易风险揭 示书，其内容应当至少包括（）。I .科创板企业可能存在首次公开

33、发行前最近3个会计年度未能连续 盈利、公开发行并上市时尚未盈利、有累计未弥补亏损等情形，可能 存在上市后仍无法盈利、持续亏损、无法进行利润分配等情形.科创板股票上市首日不得作为融资融券标的，与上交所主板市场存在差异，投资者应注意相关风险.科创板新股发行全部采用询价定价方式，个人投资者可以直接参与发行定价.科创板股票竞价交易设置较宽的涨跌幅限制，首次公开发行上市 的股票，上市后的前5个交易日不设涨跌幅限制，其后涨跌幅限制为 15%,投资者应当关注可能产生的股价波动的风险II .科创板股票大宗交易，适用上交所主板市场股票大宗交易中固定 价格申报的相关规定I、II、IVA. II、IVId. n、i

34、nE. i、iil v【答案】：c【解析】：根据上海证券交易所科创板股票交易风险揭示书必备条款（上证 发201927号）具体分析如下：I项，科创板企业可能存在首次公开发行前最近3个会计年度未能连 续盈利、公开发行并上市时尚未盈利、有累计未弥补亏损等情形，可 能存在上市后仍无法盈利、持续亏损、无法进行利润分配等情形。II项，科创板股票上市首日即可作为融资融券标的，与上交所主板市 场存在差异，投资者应注意相关风险。in项，科创板新股发行价格、规模、节奏等坚持市场化导向，询价、 定价、配售等环节由机构投资者主导。科创板新股发行全部采用询价 定价方式，询价对象限定在证券公司等七类专业机构投资者，而个人

35、 投资者无法直接参与发行定价。w项，科创板股票竞价交易设置较宽的涨跌幅限制，首次公开发行上 市的股票，上市后的前5个交易日不设涨跌幅限制，其后涨跌幅限制 为20%,投资者应当关注可能产生的股价波动的风险。V项，投资者需关注科创板股票交易方式包括竞价交易、盘后固定价 格交易及大宗交易，不同交易方式的交易时间、申报要求、成交原那么 等存在差异。科创板股票大宗交易，不适用上交所主板市场股票大宗 交易中固定价格申报的相关规定。26.A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司 进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入 超过A公司2009年度营业收入的50%,但未

36、到达100%；乙公司2009 年末资产总额超过B公司2009年末资产总额的100%；丙公司2009 年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20%,但未到达50%； T公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30%,但 未到达50%。不考虑其他因素，以下申报IPO的时间正确的有（）o 2010年真题A. A公司于2010年3月申报B.B公司于2011年3月申报C公司于2010年3月申报C. D公司于2010年6月申报【答案】：D【解析】：根据首次公开发行股票并上市管理方法第十二条发行人最近3 年内主营业务没有发生重大变化的适用意见一一证券期货法律适用 意见第3号（证监会公告

37、2008）22号，以下简称证券期货法律 适用意见第3号）第3条规定，发行人报告期内存在对同一公司控 制权人下相同、类似或相关业务进行重组的，应关注重组对发行人资 产总额、营业收入或利润总额的影响情况。发行人应根据影响情况按 照以下要求执行：被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前 一个会计年度的营业收入或利润总额到达或超过重组前发行人相应 工程100%的，为便于投资者了解重组后的整体运营情况，发行人重 组后运行一个会计年度后方可申请发行。被重组方重组前一个会计 年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额到达或 超过重组前发行人相应工程50%,但不超过100%的，保荐机构和发 行人律

38、师应按照相关法律法规对首次公开发行主体的要求，将被重组 方纳入尽职调查范围并发表相关意见。被重组方重组前一个会计年 度末的资产总额或前一个会计年度的营业收入或利润总额到达或超 过重组前发行人相应工程20%的，申报财务报表至少须包含重组完成 后的最近1期资产负债表。A项，指标超过50% （也超过了 20%）,申报财务报表至少须包含重 组完成后的最近1期资产负债表。B项，要运营一个完整会计年度， 至少要在2011年12月31日之后才能申报。CD两项，均要申报财务 报表至少须包含重组完成后的最近1期资产负债表，即要包括2010 年第一季度的财务报表。27.甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系

39、2010年6月30 日，甲公司支付9000万元现金取得，拥有A公司60%的股权；取得 当日，A公司可识别净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000 万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40%股权，取得处 置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例降为20%,剩余20% 股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍 存在重大影响；处置当日，A公司可识别净资产账面价值为10200万 元、公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6 月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。 那么以下说法正确的选项是（）oA.甲公

40、司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为2000万元B.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为4000万元C.处置当日,甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万元D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万元【答案】：A|C【解析】：甲公司出售A公司40%股权个别财务报表中应确认的投资收益为 8000 9000X40%由0% = 2000 （万元）；合并财务报表中确认的投资 收益= 8000+ 4000-10700X60%- （9000-10000X60%） +100X 60% = 2640 （万元）。28.以下工程中，属于借款费用应予资

41、本化的资产范围的有（）。I .经营性租赁租入的生产设备.经过相当长时间自行制造的生产设备II .经过1个月即可到达预定可使用状态的生产设备.需要经过相当长时间的生产活动才能到达销售状态的存货III .经过相当长时间的购建到达预定可使用状态的投资性房地产I、II、IIIA. I、IIL IVII. IV. VB. IIL IV、V e. i 、 n 、 v【答案】：c【解析】：符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活 动才能到达预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和 存货等资产。I项，经营性租赁租入生产设备不属于固定资产的购建。 in项，“相当长时间”应当是指为资

42、产的构建或者生产所必要的时间, 通常为1年以上（含1年）。29.当发生临时报告所涉及的重大事项时，上市公司应当在最先触及 的以下（）时点及时进行披露。2016年5月真题I .公司监事会就该重大事项作出决议时.有关各方就该重大事项签署无附加条件的意向书时II .有关各方就该重大事项签署有附加条件的意向书时.公司某一高级管理人员应知道该重大事项时III .公司某一监事知道该重大事项时a. n、iil ivB. IIR IV、Vc. I、n、w、vD. ii iil w、ve. i、n、in、w、v【答案】：E【解析】：上市公司信息披露管理方法第31条规定，上市公司应当在最先 发生的以下任一时点，及

43、时履行重大事件的信息披露义务：董事会 或者监事会就该重大事件形成决议时；有关各方就该重大事件签署 意向书或者协议时；董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件 发生并报告时。【拓展】深圳证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第7.3条规 定，上市公司应当在临时报告所涉及的重大事件最先触及以下任一时 点后及时履行首次披露义务：董事会或者监事会作出决议时；签 署意向书或者协议（无论是否附加条件或者期限）时；公司（含任 一董事、监事或者高级管理人员）知悉或者理应知悉重大事件发生时。 创业板、挂牌公司的规定与此相同。30.企业的销售量对利润的敏感系数为5,当产能到达100%时单价为 40元，变动本钱

44、率为50%。如果产能下降60%,为了保持盈亏平衡, 产品价格要调整至（）元。2015年9月真题35A. 4550B. 60【答案】：D【解析】：由变动本钱率为50%,得知变动本钱为40X50% = 20 （元），假设产 能到达100%时的销量为Q,利润为EBIT,那么有（40-20） QF = EBIT； 由于销售量对利润的敏感系数为5,假设价格维持40元不变，产能下 降60%,那么利润下降60%X5 = 300%,此时利润为EBIT （1 300%）=2EBIT,由此得（40 20） X （1-60%） QF=2EBIT；综上得F = 16Q。为了保持盈亏平衡，假设调整价格为P,那么有(P-

45、20) X (1-60%) QF = 0,由于 F = 16Q,带入得，0.4Q (P 20) -16Q =0，解得 P = 60 (元)。31.非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市 公众公司发行股票的特定对象的有()o 2014年6月真题A.公司的控股股东B,持有公司5%股份的股东C.持有公司3%股份的股东D.公司的董事、监事、高级管理人员E.公司的核心员工【答案】：A|B|C|D|E【解析】：非上市公众公司监督管理方法(2013年修订)第39条第2款规 定，非上市公众公司定向发行的特定对象的范围包括以下机构或者自 然人：公司股东；公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工

46、; 符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经 济组织。【解析】:企业会计准那么第8号一一资产减值适用于：对子公司、联营企 业和合营企业的长期股权投资；采用本钱模式进行后续计量的投资 性房地产；固定资产；生产性生物资产；无形资产；商誉； 探明石油天然气矿区权益和井及相关设施。这些非流动资产发生减 值后，一方面价值回升的可能性比拟小，另一方面从会计信息稳健性 要求考虑，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。4.关于资产支持证券管理人，以下说法错误的选项是（）0A.资产支持专项计划不得变更管理人B.管理人不得超过计划说明书约定的规模募集资金C.管理人不得以专项计划资产设定担

47、保或者形成其他或有负债D.管理人可以以自有资金或其管理的资产管理计划认购资产支持证 券E.最近1年因重大违法违规行为受到行政处分的管理人不得设立专 项计划、发行资产支持证券【答案】：A【解析】：32.关于非上市公众公司收购过渡期，以下说法正确的有（）oI .在过渡期内，被收购公司董事会提出拟处置公司资产、担保等议 案，可能对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响的， 应当提交股东大会审议通过.以协议方式进行公众公司收购的，自签订收购协议起至相关股份 完成过户的期间为公众公司收购过渡期II .在过渡期内，收购人在任何情况下不得通过控股股东提议改选公 众公司董事会.在过渡期内，被收购公司可以发行股份募集资金III .在过渡期内，被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保I、IIA. IIR IVI 、 II 、 VB. IIL M Ve. n、in、m v【答案】：c非上市公众公司收购管理方法（2020年修正）第17条规定，以 协议方式进行公众公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过 户的期间为公众公司收购过渡期（以下简称过渡期）。在过渡期内， 收购人不得通过控股股东提议改选公众公司董事会，确有充分理由改 选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员总数的 炉；被 收购公司不得为收购人及其关联方提供