学院票据管理办法.docx

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1、学院票据管理方法第一章总那么第一条为加强学校收费票据管理，维护学校经济秩序, 根据有关规定，结合学校实际情况，制定本方法。第二条本方法所称的收费票据，是指学校依据或学校 收费管理的相关规定，在收取事业性收费、暂收、代收和单 位内部资金往来结算、接受捐赠、本钱补偿性收费、服务性 收费以及校内经营性收费时，向付款单位或个人开具的收款 凭证。收费票据是学校财务收支的法定凭证和会计核算的原 始凭证，是财政、审计、说务、监察等部门进行检查监督的 重要依据。第三条计划财务处是学校收费票据管理的主管职能部 门。校内各二级单位使用收费票据按本方法执行，并受计划 财务处监督检查。第二章 收费票据的种类和适用范围

2、第四条财政类票据（一）四川省中小学、大中专院校专用票据。适用于四 川省开展与改委员会颁发的收费许可证中规定的各项行 政事业性收费工程。（二）四川省行政事业单位资金往来结算票据。适用于第二十二条票据领用人由于工作调动、退休或其他原 因必须办理领用票据相关的核销手续。假设未到计划财务处办 理相关手续导致票据丧失或损毁，学校将追究领用单位、单 位负责人和领用人的相关责任。第六章附那么第二十四条本方法由计划财务处负责解释。第二十五条本方法自发布之日起执行。学校发生的暂收、代收、学校内部资金往来结算；财政部门 认定的不作为本单位收入的其他资金往来等经济活动。（三）四川省公益救济性捐赠专用票据。适用于学校

3、依 法接受并用于公益事业的捐赠款或捐赠物。（四）四川省医疗卫生单位专用票据。适用于校医院从 事医疗服务取得医疗收入等工程。第五条说务类票据增值税普通票据。适用于服务、文化体育和技术贸易等 领域增值税征税范围内的行为，例如科研合同款、场地租赁 费、培训费等。第六条校内结算票据校内结算票据用于各二级单位发生校内收费业务结算 工程。第三章收费票据的领购和保管第七条学校计划财务处负责票据管理，根据学校票据 使用情况，负责向财政部门、说务部门领购各类财政票据或 说务票据，负责印制校内结算票据。第八条计划财务处设置收费票据管理岗位，专门负责 统管理各类收费票据。收费票据管理岗位主要履行以下职责:（一）负责

4、收费票据的、保管、发放和缴销工作。（二）负责建立收费票据出入库制度，对收费票据出入库进行管理。（三）负责管理“收费票据领用登记簿”，登记收费票据的（印制）、领用、缴销、结存等情况。（四）负责对收费票据实行定期（半年末、年末）或不 定期盘点清查，确保收费票据平安完整。每次盘点须填写收 费票据盘点表，如发现问题，要及时查明原因，并向计划财 务处负责人报告。（五）负责对收费票据使用单位和人员进行相关业务培 训与指导。第九条建立收费票据领购登记管理制度。（一）建立管理台账，由票据管理员负责收费票据的领 购、使用登记，并按规定向票据管理机构报送收费票据的领 购、使用、结存情况。（二）票据管理员将收费票据

5、领购回来后，应凭相关购 领证及缴款收据及时办理验收入库和登记手续。（三）各二级单位和使用人领用收费票据应实行登记制 度，领用人需在登记簿上签字确认。第十条 收费票据的领用实行“年度分次限量、核旧领 新”的管理制度。（一）再次领用收费收款票据时，必须把上次领用的收 费票据存根联、记账联和所收款项交回计划财务处，经财务 审核确认、票据管理员检验并注销后，方可按领用程序办理 再次领用手续。（二）同一单位同一收费工程在前次领取的收费票据未归还核销的情况下，原那么上不发放新的收费票据。第十一条收费票据的领用、审批与发放制度。（一）需使用收费票据的单位和个人必须向计划财务处 书面申请，用票单位须专人负责办

6、理收费票据的领用和保管 工作。收费票据只限于用票单位和个人自己使用，严禁代开、 转让。（二）经批准可以领用收费票据的单位，必须填写“XX 学院收费票据领用单”，注明收费内容、收费人数、收费标 准等信息，经单位负责人签字批准、计划财务处负责人审批 同意后，办理领用手续。（三）票据管理员根据“收费票据领用单”和计划财务 处负责人批示，按收费种类和收费人数，核定收费票据数量， 办理收费票据发放手续。未经审批，票据管理员不得私自发 放收费票据。（四）票据管理员应按各单位在“收费票据领用登记簿” 上详细登记领用票据种类、发出时间、领用单位人员、领用 票据起讫号码等内容。（五）票据领用人须当面清点核实，检

7、查票据是否存在 重号、漏号、缺页等情况，确认无误后，在登记簿上签字确 认。如有少联、缺份、错号等问题，应整本退回；如没有当 面清点，事后发生票据短缺时，票据领用当事人自行承当责任。第十二条 领用收费票据的单位和个人应当妥善保管收 费票据，不得遗失或损毁。如发现遗失或损毁情况，按以下 程序予以处置：（一）应于当日将遗失原因等有关情况以书面形式报告 单位负责人和计划财务处。（二）领用单位须及时在县级以上新闻媒体（报刊或电 视等传播媒介）上公告声明该丧失或损毁票据作废。（三）向计划财务处递交情况说明、票据作废声明公告 和丧失票据责任承诺书等材料。（四）计划财务处以书面形式报送原收费票据的管理机 构备

8、案。第十三条 学校应将已开具的收费票据存根联妥善保管。（一）收费票据存根的保管期限一般为5年，特殊情况 下可适当延长。（二）对保存期满需要销毁的收费票据存根和未使用的 需要作废销毁的收费票据，应由票据管理员负责登记造册， 经计划财务处负责人批准并报财政（说务）部门核准（备案） 后销毁。第四章票据的使用第十四条开票人必须在确认发生收款业务时才能开具 收费票据，原那么上不得先开收据后收款。个别特殊情况，确 需先开具收费票据的，必须经计划财务处负责人批准。所收 款项由票据领用人负责收取，并全额交计划财务处，严禁坐 收坐支和挪用。任何单位在收费时，必须应向付款方出具有效的收费票 据，严禁收费不开票的行

9、为。不按规定使用收费票据的，付 款单位和个人有权拒付款项。第十五条开票人必须严格按照以下规定开具收费票据, 并对开具的收费票据负责。（一）收费票据只能开具与申请收费内容一致的工程。（二）不同类型的收费票据不得相互串用，不得超范围 使用收费票据。（三）手工版收费票据必须用签字笔填写；电脑版收费 票据必须计算机打印，手工填制无效。（四）开票人不得拆本使用票据；不得转借、转让、出 售、代开票据；不得擅自损毁；不得丧失。（五）开票人应当按票据号段顺序使用收费票据，填写 收费票据时做到字迹清楚，内容完整、真实，印章齐全，各 联次内容和金额一致，小写封顶用币符号，大写前空位用 “零”。因填写错误等原因作废

10、的票据，应当另行填写，不 得涂改、挖补、撕毁。各联次均应加盖“作废”戳记，或者 注明“作废”字样全套保存，便于核销和备查。学校所有的 收费票据必须加盖“XX学院收费专用章”方为有效。（六）每本收费票据使用完毕后，应在封面上填写使用 票据起止号码、收费总金额、使用单位、开票人姓名，以及 票据使用起止时间、起止号码，作废票据套数、号码，并加 盖单位会计印章。第十六条票据开具时，经办人应认真核实票据填写信 息，如有过失及时纠正。因故退回或换开票据的，不得超过 开票当月。第十七条以下几种资金形成学校收入，按照财政部关 于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补 充通知（财综（2010） 111

11、号）规定，不再开具票据，凭 银行结算凭证入账：（一）获得财政部门和上级主管部门拨付的资金，形成 本单位收入；（二）获得具有横向资金分配权部门（包括投资主管部 门、科技主管部门、自然科学基金管理委员会、出版基金管 理委员会等）拨付的基本建设投资、科研课题经费等，形成 本单位收入；（三）学校与没有财务隶属关系的其他单位之间发生的 往来资金，如学校之间、科研院所与学校之间发生的科研课 题经费等不涉及应税的资金。第十八条 单位或工程组预开票据时，需持工程合同原 件，并按要求填写“预开票据承诺书”后方可办理。同一单 位或工程组，前一次预开票据尚未到款的，不再办理下一次 预开票据。预开票据到款后，持到款凭

12、证领取预开票据记账联进行 入账和核销。当认定预开票据款项无法到账时，单位或工程 负责人应在一个月内向对方单位索回预开票据。第五章收费票据的核销第十九条计划财务处统负责收费票据的核销、缴验工 作。（一）对使用完的票据存根或停止使用交回的空白收费 票据，计划财务处应严格审查验收，逐本销号。只有经计划 财务处会计审核人员注明入账日期、入账记账凭证号和签章 的收费票据存根，票据管理员才可办理缴销手续。（二）凡收费票据存根缺页或未注明入账日期、入账记 账凭证号，或没有会计审核人员签章的一律不得销号注销, 待查明原因后再予以处理。销号时，收据领用登记簿必须同 时登记销号日期及销号人。（三）票据管理员在核销

13、票据时应核对的内容包括：收 费票据数量、种类、起讫号码、使用情况（收费内容和收费 标准）、款项入账情况等，在登记簿上进行核销，注明核销时 间、经办人等。第二十条收费票据实行按年清理登记制度。（一）收费票据不得跨年度使用，凡未交清收费票据的 单位一律不得办理下一年度收费票据领用手续，对私自使用 跨年度收费票据的单位，票据管理员有权要求限期交回收费 票据。（二）每年12月30日前各票据领用单位应将当年所 领用的收费票据全部交回计划财务处，进行销号登记，未使 用完的票据，经计划财务处审核后，重新办理票据领用登记 后方可继续使用。（三）对每年12月30日未将使用完毕的收费票据存 根和未使用的收费票据交

14、回计划财务处办理核销手续的单 位，计划财务处将暂停（冻结）该单位包干经费工程的支付， 直至该单位将所领用的收费票据办理核销手续。第二十一条收费票据实行定期核销制度。（一）对使用完的收费票据定期进行清理登记，并到财 政部门或说务部门缴验，以便缴旧购新。（二）对保存期满需要销毁、已作废或不需用、未使用 的需要作废销毁的收费票据和保管五年以上的票据存根，由 票据管理员负责登记造册，报经财政部门或说务部门批准后, 会同学校X委、监察、审计、档案等部门组织销毁。第二十二条对于手工开具的票据存根，应按照票据封 皮的要求填写相关内容；对于计算机打印的票据存根应当按 固定份数和票号的顺序将存根联装订成册，并比照手工开具 的票据封皮的内容要求自行制作封皮，填写相关内容。