全民健身活动中心项目经济效益评价.doc

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1、全民健身活动中心项目经济效益评价一、分析预测说明（一）评价依据1本项目预测根据委托方提出的基础数据，并经过实际调研和专家和类似工程对其进行调整。本项目负荷有关部门的规定和要求；2本项目的计算期为14年，其中建设期为2年，经营期12年；3本项目的行业基准收益率为8%；4建设项目经济评价方法与参数国家计委、建设部颁布，1993年7月1日，第二版）。（二）评价原则1本项目经济评价遵循以静态分析为主，动态分析为辅；定性分析为主，定量分析为辅的基本原则。2本项目经济评价遵循效益与费用计算口径一致的原则。3.为规避市场和经营风险，本项目经济评价遵循谨慎原则。二、财务预测 （一）营业收入和经营税金测算 1营

2、业收入本项目营业收入包括地下停车场出租收入和健身活动中心经营收入两部分。（1）停车场租金收入停车场租金预计为5元/车位.小时，每车位占地50平方米，出租率计为30%，每天平均营业时间为11小时，测得年租金收入为：51421/50113650.3=17.12万元（2）小卖部租金收入月租费3500元，共两个，年收入为：3500122=10.8万元（3）理疗室租金收入月租金为3000元，共10个年收入为：30001210=42万元（4）健身活动中心营业收入健身活动中心建成后，各场馆营业收入如表11-1所示。表11-1 体育场馆营业收入测算表 单位：（万元）人民币项 目经 营 期合 计3456-14保

3、龄球馆45566885934乒乓球馆20253042453篮球、排球场16182123262羽毛球场20253042453棋牌室8101215165拳击馆18212530334击剑馆46810108跆拳道馆25303645496武术馆28344042480射箭场18202428314台球馆8111516178网球场61656872842摔跤馆18212528316壁球馆10121518199飞镖室26283235401综合健身房102.5157.2205.2273.52926.4总 计427.5539.2654.2804.58861.4 营业时间（平均每天11小时）及部分收费标准由业主提供，其

4、余收费标准以某市当地市场价。营业收入总额为：8861.4+（36+8.4+17.12）=8922.93万元2营业税金及附加本项目需要缴纳营业税、城市维护建设税和教育附加等营业税金。出租车场按5%的税率缴纳营业税，经营体育场馆按5%的税率缴纳营业税。城市建设维护建设税按营业税的7%缴纳，教育费附加按营业税的3%缴纳。（1）营业税 经营体育场馆缴纳营业税，第三年427.55%=21.38万元 第四年539.25%=26.96万元 第五年654.25%=32.71万元 614年804.55%=40.23万元 出租收入缴纳营业税，61.525%=3.08万元 （2）城市维护建设税及教育费附加 第三年，

5、（21.38+3.08）10%=2.45万元 第四年，（26.96+3.08）10%=3.01万元 第五年，（32.71+3.08）10%=3.58万元 614年（40.23+3.08）10%=4.33万元 （二）总成本费用测算 1营业费用 （1）外购燃料及动力按营业收入的20%计 （2）工资及福利费预计体育场馆工作人员为80人，工资标准人均800元，职工福利费按工资总额的14%取，故年工资福利费为：800（1+14%）1280=87.56万元 （3）维修费按折旧费的50%计提，110.1550%=55.08万元 2折旧费及摊销本项目在经营期参与折旧的固定资产为健身场馆部分和器材设备。其中场馆

6、部分折旧年限为40年，残值率为10%；体育器材部分折旧年限为10年，均按直线法计提折旧。 （1）本项目建安投资为1817.08万元，按与设备器械投资的比例分摊预备费和建设期利息为145.02万元，共计1962.10万元，则每年折旧额为44.15万元，经营期末固定资产净余值为： 1962.1-44.1512=1432.33万元 （2）设备与器械投资为611.2万元，分摊预备费及利息额为48.78万元，共计投资659.98万元，每年折旧额为66万元。 （3）摊销费 项目建设其他费用摊销期限为营运期12年，本项目建设其他费用308.59万元，年摊销25.72万元。3土地使用税、房产税土地使用税按场馆

7、部分占地面积乘以每平方米年税4元计算: 180004=7.2万元房产税由两部分构成：场馆部分按原值一次性减除30%的余值以税率1.2%测算:1817.0870%1.2%=15.26万元停车场等租金收入按12%的税率缴纳房产税:61.5212%=7.38万元（三）利润测算本项目利润总额为3344.38万元，所得税税率为33%，以经营所得额为基数缴纳。税后利润为2240.74万元。职工福利及奖金、储备基金、企业发展基金分别按税后利润的5%、10%、5%计提。利润预测详见附表4。三、经济效益评价1财务盈利能力分析根据前面计算及规定的基础数据，本项目前两年为建设期，第3、第4、第5年为投产期，从第六年

8、开始为达产期，投产期与达产期总共为12年，构成项目的经营期。即项目的计算期为14年。本项目全投资财务现金流量表见附表5，财务清偿能力分析见还本付息表见附表7。经过对项目建设经营期间的各类数据进行整理、分析、判断，并经测算，本项目的各项经济指标如下：项目税后内部收益率为9.78%，大于基准收益率8%；税后净现值为326.13万元，大于零；项目投资回收期为9.46年（含建设期）。2.财务评价结论上述财务评价指标表明，本项目实施后经济效益较好，内部收益率及净现值均符合项目财务上可行的条件，在经济上可行。而且本项目社会效益远远大于经济效益，因此，无论从哪个角度，该项目均可行。四、敏感性分析敏感性分析是

9、通过测定一个或多个不确定因素的变化所导致的项目经济效果评价指标的变化幅度，以了解项目预期目标受各个不确定因素变化的影响程度。由于营业收入及总投资对健身活动项目效益影响较为敏感，故本报告着重上述两因素进行分析。通过对总投资、经营成本不确定因素分别上浮和下调10%，对项目内部收益率及净现值的影响程度分析（忽略因素间的相关性）。计算结果详见附表8。由计算结果可知，该项目总投资在10%以内变化，其净现值始终为正值，可见该项目具有较好的经济效益，虽然营业收入降低10%后，净现值为负值，但是，本项目社会效益很好，所以可通过实行会员制等优惠措施来加大其营业收入，可以规避这一方面的影响。而且，随着生活水平的提高，健身活动将是人们的生活时尚和需求。因此，本项目具有较好的盈利能力和抗风险能力，在财务上可行。