完整第七章税收征收管理法律制度(修改).doc

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1、第七章税收征收治理执法轨制【考情剖析】本章属于不定项选择题中的龙套，在近来三年的测验中所占的分值比重不高。本章为次序法，因而，同窗们须重点控制税收征管各个环节的要点，在测验中时刻性规则及罚那么皆有考察，经历量较年夜，年夜伙儿应在了解的根底上打包经历。【章节框架】第一节税收征收治理法概述【提醒】本节非测验重点，近来多年从未触及，以今年度少少触及，年夜伙儿恰当存眷征纳单方的权利跟任务留意对应关联，普通征税人的权利确实是征税人的任务，反之亦然第二节税务治理考点一、税务注销治理一税务注销范畴11年推断除“国度构造、团体跟无牢固消费运营场合的流淌性乡村小商贩税人，均该当操持税务注销。外，其余负有征税任务

2、的纳【留意】即便是免税的跟享用税收优惠的企业也该当操持税务注销。【考题推断题】企业在本地设破从事消费、运营的场合不需求操持税务注销。准确谜底谜底剖析此题考察税务注销的范畴。企业，企业在本地设破的分支机构跟从事消费、运营的场合，集体工商户跟从事消费、运营的奇迹单元，都该当操持税务注销。【例题推断题】下岗职工王某创办了一商品运营部，按规则享用一活限日内的免税优惠，他以为既然免税就不需求操持税务注销，此不雅念准确。准确谜底谜底剖析依照我国税收执法轨制的有关规则，但凡从事消费运营的单元跟集体工商户均应当操持税务注销。【例题多项选择题】依照税收征管法的规则，需求操持税务注销的征税人有A.支付营业执照从事

3、消费运营运动的征税人B.财务局。C.只缴纳团体所得税的天然人D.企业在本地设破分支机构准确谜底AD谜底剖析企业，企业在本地设破的分支机构跟从事消费、运营的场合，集体工商户跟从事消费、运营的奇迹单元，均该当依照税收征管法、税收征管法施行细那么跟税务注销治理办法的规则操持税务注销。二税务注销证件的运用12年多项选择、11年不定项【留意1】银行、税务挂钩：征税人应自开破根本存款账户或许其余存款账户之日起“15日内，将其“全体账号向主管税务构造讲演。发作变更的，自变更之日起“15日内向主管税务构造书面讲演。银行应在征税人的账户中登录税务注销证件号码，并在税务注销证件中登录征税人账号。【留意2】税务构造

4、对税务注销证件履行活期验证跟换证轨制。【考题多项选择题】依照税收征收治理执法轨制的规则，征税人操持的以下事项中，必须供给税务注销证件的有A.征税申报。B.开破银行账户C.领购发票D.缴征税务罚款准确谜底BC谜底剖析此题考察税务注销证件的运用。依照规则，征税人操持以下事项时，必须“供给税务注销证件：1开破银行账户；2领购发票。征税人操持其余税务事项时，该当“出示税务注销证件，经税务构造批准相干信息后操持手续，包含：1请求减税、免税、退税；2请求操持延期申报、延期缴征税款；理停业、停业；5其余有关税务事项。3请求开具外出运营运动税收治理证实；4办【考题不定项选择题】该公司当月开破普通存款账户应向税

5、务构造讲演的限日是。A.自开破之日起5日内B.自开破之日起10日内C.自开破之日起15日内D.自开破之日起30日内准确谜底C谜底剖析从事消费、运营的征税人该当依照国度有关规则，持税务注销证件，在银行或许其余金融机构开破根本存款账户跟其余存款账户，并自开破根本存款账户或许其余存款账户之日起15日内，将其全体账号向主管税务构造讲演；发作变更的，该当自变更之日起向主管税务构造书面讲演。15日内，三税务注销的内容10年不定项、13年单项选择1.设破注销停业注销先工商后税务1时刻自起30日例：支付工商营业执照的，自支付工商营业执照起30日；从事消费、运营的征税人外出运营，自其在统一县市实践运营或供给劳务

6、之日起，在“连续的12个月内累计超越180天的，该当自期满之日起报操持税务注销；30日内，向消费、运营地点地税务构造申2供给的证实文件营业执照或其余批准执业证件；有关条约、章程、协定书；构造机构一致代码证书；法定代表人或担任人或业主的住平易近身份证、护照或许其余正当证件；3发证手续完全发放不完全弥补有疑点核实后发放2.变卦注销先工商后税务1时刻30日企业自发作变更之日起30日内请求操持变卦，税务构造该当自受理之日起30日内，审核操持变卦注销。2能否从新核发税务注销证件看变更的内容能否触及证件3.停、复业注销1身份履行活期定额征收方法的征税人2时刻停业限日不得超越1年3征税任务停业时期发作征税任

7、务的，应按规则申报缴征税款。4.外出运营报验注销外管证的无效限日普通为30日，最长不得超越180天。5.注销注销先税务后工商时刻自XXX之日起15日内【留意】因住宅、运营地点变更，触及改动税务注销构造，在迁址前操持注销注销。注销后30日操持新的注销。【链接】消费、运营场合变更并不触及改动主管税务注销构造，操持变卦手续。【考点总结】【考题单项选择题】征税人因住宅、运营地点变更，触及改动税务注销构造的，应向原税务注销构造申报操持的税务注销是A.变卦税务注销。B.停业、复业注销C.注销税务注销D.外出运营报验注销准确谜底C谜底剖析此题考察注销税务注销。征税人因住宅、运营地点变更，触及改动税务注销构造

8、的，该当在向工商行政治理构造或许其余构造请求操持变卦、注销注销前，或许住宅、运营地点变更前，持有关证件跟资料，向原税务注销构造申报操持注销税务注销，并自注销税务注销之日起30日外向迁达地税务构造申报操持税务注销。【考题不定项选择题】某游览公司9月1日支付工商营业执照，该公司申报操持停业税务注销的最初限日是A.9月5日。B.9月10日C.9月15日D.9月30日准确谜底D谜底剖析该公司9月1日支付的工商营业执照，该当自支付工商营业执照之日起30日内申报操持税务注销。【例题多项选择题】企业向税务构造操持税务注销时需求供给的资料有。A.营业执照B.法定代表人的身份证C.企业章程D.企业财务报表准确谜

9、底ABC谜底剖析我国税收执法轨制规则，征税人操持税务注销时应供给的证件、资料包含：营业执照或其余批准履行证件及工商注销表；有关条约、章程、协定书；法定代表人担任人或业主住平易近身份证、护照或许其余证实身份的正当证件；构造机构一致代码证书。【例题推断题】企业在停业时期发作征税任务的，该当在复业后实时申报征税。准确谜底谜底剖析依照我国税收执法轨制的规则，征税人停业时期发作征税任务的，该当实时向主管税务构造申报，依法缴征税款，而不是在复业后操持。【例题推断题】本国企业在我国承包工程的，应在分开中国前30日内操持注销税务注销。准确谜底谜底剖析依照我国税收执法轨制的规则，境外企业在中国境内承包修建、装置

10、、拆卸、勘探工程跟供给劳务的，该当在工程竣工、分开中国前记构造申报操持注销税务注销。15日内，持有关证件跟资料，向原税务登考点二、证、账、票的治理一证、账治理11、13年单项选择1.从事消费、运营的征税人该当自支付“照国度有关规则设置账簿。营业执照或许发作征税任务之日起“15日内，按2.扣缴任务人该当自扣缴任务发作之日起“3.从事消费、运营的征税人该当自支付“轨制或许财务、管帐处置办法，报送税务构造“10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。税务注销证件之日起“15日内，将其财务、管帐存案。4.征税人扣缴任务人运用电子盘算机记账的，该当在运用前将管帐核算软件、运用阐明书及有关资料报送主管税务构

11、造存案。5.证、账、表及其余涉税资料该当保存“10年，执法、行政法例尚有规则除外。【留意】终点实时刻均能够成为命题点。【考题单项选择题】2011、依照税收征收治理执法轨制的规则，从事消费、运营的纳税人该当在一活限日内，将其财务、管帐轨制或许财务、管帐处置办法报送主管税务构造存案。该一活限日是。A.自支付税务注销证件之日起B.自支付税务注销证件之日起C.自支付税务注销证件之日起D.自支付税务注销证件之日起准确谜底A15日内30日内60日内180日内谜底剖析从事消费、运营的征税人该当自支付税务注销证件之日起计轨制或许财务、管帐处置办法报送主管税务构造存案。15日内，将其财务、会二发票治理06、07

12、年推断、多项选择；10推断、不定项选；13年单项选择、推断1.品种2.领购手续：供给“包办人身份证实、“税务注销证件或许其余有关证实，以及“财务印章或者发票公用章的印模，经主管税务构造考核后，发给发票领购簿。发票领购簿的发放时刻：主管税务构造依照领购单元跟团体的运营范畴跟范围，确认领购发票的品种、数目及领购方法，在“5个任务日内发给发票领购簿。代开辟票：凭购销商品、供给或许承受效劳以及从事其余运营运动的书面证实、包办人身份证实，直截了当向运营地税务构造请求代开。【留意】税务构造该能够委托其余单元代开辟票，但制止正当代开。异地领购发票：税务构造对外省、自治区、直辖市来本辖区从事暂时运营运动的单元

13、跟团体请求领购发票的，能够请求其供给保障人或许缴纳“不超越1万元的保障金，并限日缴销发票。3.开具1普通状况下收款方应向付款方开具发票，特别状况下也可由付款偏向收款方开具发票。2开具发票该当依照规则的时限、次序、栏目，“全体联次一次性照实开具，并加盖“发票公用章。3任何单元跟团体不得有以下虚开辟票行动：为别人、为本人开具与实践运营业务状况不符的发票；让别工资本人开具与实践运营业务状况不符的发票；引见别人开具与实践运营业务状况不符的发票。4任何单元跟团体该当依照发票治理规则运用发票，不得有以下行动：转借、让渡、引见别人让渡发票、发票监制章跟发票防伪公用品；明白或许该当明白是擅自印制、捏造、变造、

14、正当获得或许废除的发票而受让、开具、寄存、携带、邮寄、运输；拆本运用发票；扩展发票运用范畴；以其余凭据替代发票运用。“除国度税务总局规则的特别情况外，发票限于领购单元跟团体在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务构造能够规则跨市、县开具发票的办法。“除国度税务总局规则的特别情况外，任何单元跟团体不得跨规则的运用地区携带、邮寄、运输空缺发票。制止携带、邮寄或许运输空缺发票出出境。4.保存已开具的发票存根联跟发票注销簿该当保存“5年。保存期满，报经税务构造检验后烧毁。5.发票的反省税务构造在发票反省中的权利：1反省印制、领购、开具、获得跟保存发票的状况；2调动身票检验；3查阅、复制与发

15、票有关的凭据、资料；4向当事各方询咨询与发票有关的咨询题跟状况；5在查处发票案件时，对与案件有关的状况跟资料，能够记载、灌音、录像、拍照跟复制。【考题单项选择题】依照税收征收治理执法轨制的规则，以下发票中，属于专业发票的是。A.灵活车贩卖一致发票B.商品房贩卖发票C.贸易批发发票D.铁路客票准确谜底D谜底剖析专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、平易近用航空、公路跟说上运输单元等开具的专业性非常强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭据、保险凭据；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收条；国有铁路、平易近用航空企业跟交通部分国有公路、水上运输企业的客票、货票等。【考题单项选择题

16、】公司向税务构造操持发票领购手续，主管税务构造在个工作日内发放发票领购簿。A.5B.10C.15D.30准确谜底A谜底剖析此题考察税收征收治理执法轨制【考题多项选择题】2007年依照税收征收治理执法轨制的规则，以下各项中，单元跟团体在初次请求领购发票时应向税务构造供给的有A.税务注销证件。B.包办人身份证实C.工商营业执照D.财务印章或发票公用章印模准确谜底ABD谜底剖析需求领购发票的单元跟团体，该当持税务注销证件、包办人身份证实、依照国度税务总局规则式样制造的财务印章或发票公用章的印模，向主管税务构造操持发票领购手续。【考题多项选择题】不定项该公司操持发票领购时，应向税务构造供给的资料有。A

17、.税务注销证件B.包办职员身份证实C.法定代表人身份证实D.财务印章或发票公用章印模准确谜底ABD谜底剖析请求领购发票的单元跟团体必须先提出购票请求，供给包办人身份证实、税务登记证件或许其余相干证实，以及财务印章或许发票公用章的印模。【考题多项选择题】2006年依照税收征收治理执法轨制的规则，税务构造在对征税人进展发票反省中有权采用的办法有。A.调动身票检验B.查阅、复制与发票有关的凭据、资料C.向当事人各方询咨询与发票有关的咨询题跟状况D.反省领购、开具跟保存发票的状况准确谜底ABCD谜底剖析此题考察发票的反省。【考题推断题】2007年税务构造对外省、自治区、直辖市来本辖区从事暂时运营运动的

18、单元跟团体请求领购发票的，能够请求其供给保障人或许依照所领购发票的票面限额及数目缴纳不超越1万元的保障金，并限日缴销发票。准确谜底谜底剖析此题考察发票的领购。【考题推断题】任何单元跟团体不得转借、让渡、代开辟票。准确谜底谜底剖析此题考察发票的开具。考点三、征税申报一征税申报方法11、12、13年推断1.自行申报传统方法2.邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实践申报日期3.数据电文申报以税务构造盘算机收集零碎收到该数据电文的时刻为实践申报日期4.其余方法1浅易申报2简并征期该两种方法只实用于履行活期定额征收方法的征税人。二其余请求1.征税人在征税期内不应征税款的，也该当依照规则进展征税申报。2.征税人

19、享用减税、免税报酬的，在减税、免税时期该当依照规则操持征税申报。3.延期申报弗成抗力无需请求直截了当延期，税务构造预先查明、批准其余缘故征税人提出版面请求，税务构造批准4.延期申报须预缴税款多缴退还但不支付本钱少缴补交但不支付滞纳金【考题推断题】征税人在征税期内不应征税款的，不需操持征税申报。准确谜底谜底剖析此题考察征税申报的规则。征税人在征税期内不应征税款的，也该当依照规则操持征税申报。【考题推断题】2011、征税人在减免税时期不需操持征税申报。准确谜底谜底剖析此题考察征税申报。依照规则，征税人享用减税、免税报酬的，在减税、免税期间仍该当依照规则操持征税申报。【总结】税务治理时刻性考点工程终

20、点时刻向税务构造讲演银行账号设破注销自开破或变卦之日起15日内30日内变卦注销30日内注销注销15日内停、复业注销外管证的无效期建账不得超越1年30日最长不超越180日15日内自支付营业执照或发作征税任务之日起自扣缴任务发作之日起扣缴税款账簿讲演财务轨制发票领购簿发放时刻10日内自支付税务注销证之日起15日内自操持发票领购手续之日起5个任务日涉税资料保存时刻10年尚有规则除外5年发票存根联及注销簿保存时刻【本节内容回想】第三节税款征收与税务反省考点一、税款征收方法查账征收、查定征收、检验征收、活期定额征收【例题多项选择题】以下各项中属于税款征收方法的有A.查账征收。B.检验征收C.活期定额征收

21、D.审定、调剂税额准确谜底ABC谜底剖析税款征收方法有查账征收、查定征收、检验征收跟活期定额征收。考点二、税款征收办法详细办法：审定、调剂税额；责令缴纳并加收滞纳金；责令供给征税包管；税收顾全办法；税收强迫履行办法；禁止出境。【留意1】辨别税款征收方法与税款征收办法：税款征收方法是征税的办法，税款征收办法是保障税款实时足额入库的手腕。【留意2】辨别税款征收办法与税务行政处分：税款征收办法属于行政强迫办法，是征税人应履行的任务不履行国度采用的强迫其履行的手腕，并非处分。【考题多项选择题】依照税收征收治理执法轨制的规则，税务构造在税款征收中能够依照差别状况采用响应的税款征收办法，以下各项中，属于税

22、款征收办法的有。A.罚款B.责令缴纳并加收滞纳金C.禁止出境D.由税务构造审定，调剂应征税额准确谜底BCD谜底剖析此题考察税款征收的办法。税款征收办法要紧有审定调剂应征税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令供给征税包管、采用税收顾全办法、采用强迫履行办法、禁止出境。一审定应征税额08年单项选择1.审定应征税额的情况1依照执法、行政法例的规则能够不设置账簿的；2依照执法、行政法例的规则该当设置但未设置账簿的；3擅自烧毁账簿或许拒不供给征税资料的；4虽设置账簿，但账目凌乱，或许本钱资料、支出凭据、用度凭据完整不全，难以查账的；5发作征税任务，未依照规则的限日操持“征税申报，经税务构造责令限日申报，过期仍

23、不申报的；6征税人申报的计税依照分明偏低，又无公道来由的。【经历提醒】能够审定的情况要么没账要么相称于没账。【考题单项选择题】某旅店2007年12月份获得餐饮支出5万元，客房出租支出万元，该旅店未在规则限日内进展征税申报，经税务构造责令限日申报，过期仍未申报。依照税收10征收治理执法轨制的规则，税务构造有权对该旅店采用的税款征收办法是。A.采用税收顾全办法B.责令供给征税包管C.税务职员到旅店直截了当征收税款D.审定其应征税额准确谜底D谜底剖析此题考察税款征收办法。征税人发作征税任务，未依照规则的限日操持征税申报，经税务构造责令限日申报，过期仍不申报的；由税务构造审定其应征税额。【例题多项选择

24、题】依照规则，税务构造有权审定应征税额的情况包含A.依照执法、行政法例的规则能够不设置账簿的B.征税人拒不供给征税资料。C.发作征税任务，未依照规则的限日缴征税款，经税务构造责令限日缴纳，过期仍不缴纳D.征税人申报的计税依照分明偏低，但有公道来由准确谜底AB谜底剖析此题考察税款征收相干规则。2.审定办法1参照本地同类行业或许相似行业中运营范围跟支出程度邻近的征税人的税负程度审定；2依照营业支出或许本钱加公道的用度跟利润的办法审定；3依照耗用的原资料、燃料、能源等推算或许测算审定；4依照其余公道办法审定。当此中一种办法缺乏以准确审定应征税额时，能够同时采纳两种以上的办法审定。【例题多项选择题】以

25、下对于税务构造审定应征税额的办法中准确的的有A.参照本地同类行业中运营范围跟支出程度邻近的征税人的税负程度审定B.参照本地相似行业中运营范围跟支出程度邻近的征税人的税负程度审定C.依照营业支出审定D.依照本钱加公道的用度的办法审定E.依照耗用的原资料、燃料、能源等推算或许测算审定F.税务构造能够同时采纳准确谜底ABCEFABC三种办法审定谜底剖析此题考察税款征收相干规则。二滞纳金11、13年单项选择1.盘算公式滞纳金应征税款滞纳天数0.52.滞纳天数自征税限日届满之越日起至实践缴征税款之日止【链接】单子法贴现期的盘算：贴现日至汇票到期前【留意】滞纳金与实体法征税限日的联合考察。算尾不算头1日。

26、算头不算尾【考题单项选择题】某公司应于15日缴征税款，但过期未缴，税务构造责令其于20日前缴纳，该公司迁延至A.15日29号才缴纳，以下滞纳金的起算时刻准确的选项是。B.16日C.20日D.29日准确谜底B谜底剖析此题考察税款征收相干规则。【考题单项选择题】某餐饮公司8月应缴纳营业税60000元，都会保护建破税4200元。该公司在规则限日内未进展征税申报，税务构造责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日操持了申报缴纳手续。税务构造审定该公司营业税跟都会保护税均以1个月为一个征税期；从滞征税款之日起，按日加收滞征税款0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是元。A.600000.515450B

27、.6000042000.515481.5C.600000.530900D.6000042000.530963准确谜底B谜底剖析此题考察滞纳金的盘算。依照规则，营业税征税人以1个月或许1个季度为一个1个月为征税限日，因而8月应9月30日操持征税申报，滞征税期的，自期满之日起15日内申报征税，此题中，该公司以9月15日之前申报征税，该单元在缴纳的营业税跟城建税应当在纳天数为15天。那么该公司应缴纳的滞纳金滞纳金应征税款滞纳天数1.应征税款60000420064200元2.滞纳天数6000042000.515481.5元。6420015481.5元1.滞纳期不跨月：滞纳天数实践缴纳日征税限日届满日9

28、月15日征税限日届满，9月30日缴纳滞纳天数301515天2.滞纳期跨月：滞纳天数征税限日届满日当月月末天数征税限日届满日整月天数实践缴纳日9月15日征税限日届满，12月28日缴纳滞纳天数3015313028104天三征税包管12年多项选择1.实用征税包管的情况1税务构造有依照以为从事消费、运营的征税人有躲避征税任务行动，在规则的征税限日之前经责令其限日缴纳应征税款，在“限日内发觉征税人有分明的转移、藏匿其应征税的商品、货物以及其余财富或许应征税支出的迹象，责成征税人供给征税包管的。2欠缴税款、滞纳金的征税人或许其法定代表人需求出境的。3征税人同税务构造在“征税上发作争议而未缴清税款，需求请求

29、行政复议的。4其余。2.征税包管的范畴税款；滞纳金；完成税款、滞纳金的用度。【链接】单子法：追索内容【考题多项选择题】依照税收征收治理执法轨制的规则，以下各项中，属于征税包管范畴的有。A.应征税款B.完成税款的用度C.税款滞纳金D.完成税款滞纳金的用度准确谜底ABCD谜底剖析此题考察征税包管的范畴。依照规则，征税包管范畴包含税款、滞纳金跟完成税款、滞纳金的用度。【例题多项选择题】依照税收征收治理执法轨制规则，税务构造有权责令征税人供给征税包管的情况不包含。A.在规则的征税限日之前税务构造有依照以为从事消费、运营的征税人有躲避征税任务行动B.征税限日届满征税人不缴纳应征税款，责令限日缴纳后，仍不

30、缴纳C.征税人同税务构造发作争议，需求请求行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的征税人需求出境准确谜底ABC谜底剖析此题考察实用征税包管的情况。此题只要选项D实用。四顾全与强迫履行07、12年单项选择、09年多项选择同意经县以上税务局分局局长同意。税务构造责令存在税法例则情况的或不克不及供给包管。征税人提早交征税款或许供给征税包管而征税人回绝前提税收保解冻征税人的金额相称于应征税1书面告诉征税人开户银行或许其余金融机构“全办法详细措款的存款；圈套：解冻全体资金施2“拘留收禁、查封征税人的代价相称于应征税款的商品、物资或许其余财富。陷阱：全体财富从事消费运营的征税人、扣缴任务人未依照规则的限日缴纳或许

31、解缴税款，人未依照规则的限日缴纳所包管的税款，由税务构造责令限日缴纳，过期仍未缴纳。征税包管前提1书面告诉其开户银行或许其余金融机构从其存款中“扣缴税款；税收强2“拘留收禁、查封、依法拍卖或许变卖其代价相称于应征税款的商品、物资或许制履行详细措施其余财富，以拍卖或许变卖所得抵缴税款。税务构造采用强迫履行办法时，对上述征税人、扣缴任务人、征税包管人未缴纳的金同时强迫履行。不包含罚款滞纳团体及其所抚养家眷保持生涯必须的住房跟用品，单价生涯用品。5000元以下的其余不实用的财富留意税收顾全办法并非税收强迫履行办法的必经前置次序【考题单项选择题】依照税收征收治理执法轨制的规则，以下团体财富中，不实用税

32、收顾全办法的是。A.灵活车辆B.金银金饰C.古玩书画D.保持生涯必须的住房准确谜底D谜底剖析此题考察税收顾全办法。税收顾全办法的实用工具有两年夜类：1主体的工具是从事消费运营的征税人；2物的工具是存款、商品、物资或许其余财富。团体及其所抚育家眷保持生涯必须的住房跟用品，不在税收顾全办法的范畴之内。【考题多项选择题】依照税收征收治理执法轨制的规则，以下各项中，属于税收顾全办法的有。A.书面告诉征税人开户银行从其存款中直截了当扣缴税款B.拍卖征税人的代价相称于应征税款的商品、物资或其余财富C.书面告诉征税人开户银行解冻征税人的金额相称于应征税款的存款D.拘留收禁、查封征税人的代价相称于应征税款的商

33、品、物资或许其余财富准确谜底CD谜底剖析此题考察税收顾全办法。选项A、B属于税收强迫履行办法。【考题单项选择题】2007年依照税收征收治理执法轨制的规则，经县以上税务局分局局长同意，税务构造能够依法对征税人采用税收顾全办法。A.责令征税人暂时停业，直至缴足税款以下各项中，不属于税收顾全办法的是。B.拘留收禁征税人的代价相称于应征税款的商品C.查封征税人的代价相称于应征税款的物资D.书面告诉征税人开户银行解冻征税人的金额相称于应征税款的存款准确谜底A谜底剖析此题考察税收顾全办法。选项A属于行政处分。【例题推断题】依照税收征管法的规则，税收强迫履行办法仅实用从事消费运营的征税人。准确谜底谜底剖析依

34、照税收征管法的规则税收强迫履行办法的工具包含：从事消费运营的征税人、扣缴任务人、征税包管人。五禁止出境欠缴税款的征税人或许其法定代表人在出境前未按规则结清应征税款、滞纳金或许供给征税担保的，税务构造能够告诉出境治理构造禁止其出境。【留意】审定应征税额、责令供给征税包管、税收顾全、税收强迫履行、禁止出境的前提前提是本局部易混常识点，需重点存眷。【考题推断题】2005年某球员转会外洋一家俱乐部，在出境时，税务构造以其尚未结清应征税款，又未供给包管为由，告诉海关禁止其出境，税务构造的做法是准确的。准确谜底谜底剖析此题考察税款征收办法的禁止出境。此题的说法是准确的【总结】税务治理时刻性考点工程终点时刻

35、向税务构造讲演银行账号设破注销自开破或变卦之日起15日内30日内变卦注销30日内注销注销15日内停、复业注销外管证的无效期建账不得超越1年30日最长不超越180日15日内自支付营业执照或发作征税任务之日起自扣缴任务发作之日起扣缴税款账簿讲演财务轨制涉税资料保存时刻发票存根联及注销簿保存时刻滞纳日期10日内自支付税务注销证之日起15日内10年执法尚有规则除外5年自征税限日届满之越日起至好征税款之日止考点三、税务反省的职责权限07年多项选择1.查账权2.园地反省权到征税人的消费、运营场合跟物资寄存地反省征税人应征税的商品、物资或许其余财富；反省扣缴任务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的运营状况。【留

36、意】不克不及进入生涯场合。3.责成供给资料权4.询咨询权5.交通邮政反省权6.存款账户反省权经“县以上税务局分局局长同意者其余金融机构的存款账户。能够查问从事消费运营的征税人、扣缴任务人在银行或经“设区的市、自治州以上税务局分局局长同意，能够查问案件涉嫌职员的储备存款。【留意】税务构造考察税务守法案件时，对与案件有关的状况跟资料，能够记载、灌音、录像、拍照跟复制。同发票反省【考题多项选择题】2007年依照税收征收治理执法轨制的规则，税务构造在施行税务反省时，能够采用的办法有。A.反省征税人管帐资料B.反省征税人物资寄存地的应征税商品C.反省征税人托运、邮寄应征税商品的单子、凭据D.经法定次序同

37、意，查问征税人在银行的存款账户准确谜底ABCD谜底剖析此题考察税务构造税务反省中的权柄范畴。以上四项均属于能够采用的办法。【本节内容回想】第四节税务行政复议考点一、必经复议10、12年单项选择；13年多项选择征税人、扣缴任务人及征税包管人对税务构造作出的“征税行动不平的，应领先向复议构造请求行政复议，对行政复经过议定议不平，能够再向国平易近法院提起行政诉讼。“征税行动包含：确认征税主体、征税工具、征税范畴、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依照、征税环节、征税限日、征税地点以及税款征收方法等详细行政行动跟征收税款、加收滞纳金及扣缴任务人、受税务构造委托征收的单元跟团体作出的代扣代缴、代

38、收代缴、代征行为等。【经历提醒】回想管帐从业资历测验“税收实体法的形成因素税款征收方法滞纳金【留意1】请求人按规则请求行政复议的，必须先缴纳或许解缴税款及滞纳金，或许供给响应的包管。【留意2】请求人对税务构造作出的过期不缴纳罚款加处分款的决议不平的，应领先缴纳罚款跟加处分款，再请求行政复议。【考题多项选择题】依照税收征收治理执法轨制的规则，税务构造作出的以下行政行为中，征税人不平时能够选择请求税务行政复议或许直截了当提起行政诉讼的有。A.加收滞纳金B.罚款C.不予发表税务注销证D.征收税款准确谜底BC谜底剖析对除了税务构造作出的征税行动以外的详细行政行动不平的，能够请求行政复议，也能够直截了当

39、向国平易近法院提起行政诉讼。选项AD属于税务构造作出的征税行动，应当先请求行政复议，对复经过议定议不平的再请求行政诉讼。【考题单项选择题】依照税收征收治理执法轨制的规则，税务构造作出的以下行政行为中，征税人以为进犯其正当权利时应领先请求行政复议，不履行行政复经过议定议再提起行政诉讼的是。A.加收税款滞纳金B.充公财物跟守法所得C.罚款D.停顿出售发票准确谜底A谜底剖析此题考察税务行政复议。对税务构造作出的征税行动，包含确认征税主体、征税工具、征税范畴、减税、免税、退税、抵扣税款、实用税率、计税依照、征税环节、征税限日、征税地点以及税款征收方法等详细行政行动跟征收税款、加收滞纳金及扣缴任务人、受

40、税务机关委托的单元跟团体作出的代扣代缴、代收代缴、代征行动等不平的，应领先行政复议，对复议后果不平再提告状讼。【考题单项选择题】依照税务行政复议执法轨制的规则，征税人对税务构造作出的下列详细行政行动不平时，能够选择请求行政复议或许直截了当提起行政诉讼的是。A.确认实用税率B.收缴发票C.确认计税依照D.加收税收滞纳金准确谜底B谜底剖析此题考察税务行政复议的规则。依照规则，税务行政复议中，复议前置的征税争议包含确认征税主体、征税工具、征税范畴、减税、免税、退税、抵扣税款、实用税率、计税依照、征税环节、征税限日、征税地点跟税款征收方法等详细行政行动，征收税款、加收滞纳金，扣缴任务人、受税务构造委托

41、的单元跟团体作出的代扣代缴、代收代缴、代征行动等征税行动。其余税务详细行政行动，基本上能够直截了当提起行政诉讼，也能够选择请求行政复议。考点二、复议统领的特别规则1.方案单列市省税务局2.税务所分局、各级税务局的稽察局所属税务局3.两个以上税务构造独特作出的详细行政独特上一级税务构造；税务构造与其余行政构造共同作出独特上一级行政构造4.被打消的税务构造在打消往常所作出的详细行政行动接着行使其权柄的税务构造的上一级税务构造5.税务构造作出过期不缴纳罚款加处分款作出行政处分决议的税务构造。对已处分款跟加处罚款都不平作出行政处分决议的税务构造的上一级税务构造【例题多项选择题】依照税收征收治理执法轨制

42、的规则，以下对于税务行政复议统领权的说法中准确的有。A.对各级税务局的稽察局的详细行政行动不平的，向其所属税务局的下级税务构造请求行政复议B.对被打消的税务构造在打消往常所作出的详细行政行动不平的，向接着行使其权柄的税务机关请求行政复议C.对税务构造作出过期不缴纳罚款加处分款的决议不平的，向作出行政处分决议的税务构造申请行政复议D.对已处分款跟加处分款都不平的，一并向作出行政处分决议的税务构造的上一级税务构造申请行政复议准确谜底CD谜底剖析此题考察复议统领的特别规则。对以下税务构造的详细行政行动不平的，依照下列规则请求行政复议：1对方案单列市税务局的详细行政行动不平的，向省税务局请求行政复议。2对税务所、各级税务局