审计学实践部分考核作业4套.doc

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1、综合测试题综合测试题一一、单项选择题（本年夜题共20小题，每题1分，共20分）在每题列出的四个备选项中只要一个是契合标题请求的，请将其选出并将“答题卡”的响应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1注册管帐师与当局审计部分假如对统一事项进展审计，终极形成的审计论断能够存在差别。招致差其余最要紧缘故是（A审计的依照差别B审计的独破性差别C审计的性子差别D审计的方法差别A）2审计分为具体审计跟抽样审计，这种分类依照的规范是A审计工具B审计主体(D)C审计内容D审计证据的反省范畴3以下各项审计中,存在双向独破特点的是(C)A国度审计B外部审计C官方审计D当局审计4以下各项中，被称为注册管帐师履行鉴证营业

2、魂魄的是(B)A客不雅性C公平性BD独破性保密5以下各项中，属于注册管帐师违背职业品格规范行动的是（A）A注册管帐师能够在必定范畴内对其才能进展告白宣扬，但不诽谤偕行B不应用其知悉的客户信息为自己或不人谋取好处C依照营业商定跟审计准那么的请求实现年报审计任务D除有关法例赞同的情况外，不以或有免费方法为客户供给种种鉴证服务6以下不属于注册管帐师跟管帐师事件所承当的执法义务是(D)A平易近事义务C差错义务B刑事义务行政义务D7.审计营业商定书存在（AA.经济合异性子）B.动向书性子D.施行剖析次序的前提性子C.危险评估次序的证据性子8.注销入账的贩卖买卖确系曾经发货给实在的主顾，要紧针对是（A）A

3、.发作审计目标B.存在审计目标C.完好性审计目标D.精确性审计目标9以下选项中，违背“权利跟任务”认定的是(C)A将已发作的贩卖营业不注销入账B将不曾发作的贩卖入账C未将已质押的存货表露D长等待摊用度的摊销限期不恰当10以下有关审计主要性的表述中，不准确的选项(C)A.在思索一项错报能否主要时，既要思索错报的金额，又要思索错报的性子B.假如一项错报独自或连同其余错报能够妨碍财务报表应用者依照财务报表做出的经济决议，那么该项错报是主要的C.假如已识不但尚未改正的错报汇总数濒临但不超越主要性水平，注册管帐师无需求求管理层调剂D.主要性确实定离不开职业推断11.在断定审计证据相干性时，注册管帐师不克

4、不及认同的是A.特定的审计次序能够只为某些认定供给相干的审计证据（D）B.针对统一项认定能够从差别起源猎取审计证据或不异性子的审计证据C.只与特定认定相干的审计证据并不克不及替换与其余认定相干的审计证据D.非特定的审计次序能够为多项认定供给相干的审计证据12.在断定审计证据的相干性时，以下事项中不属于注册管帐师该当思索的是(A)A.从外部独破起源猎取的审计证据比其余起源猎取的审计证据更牢靠B.只与特定认定相干的审计证据并不克不及替换与其余认定相干的审计证据C.特定的审计次序能够只为某些认定供给相干的审计证据，而与其余认定无关据D.针对统一项认定能够从差别起源猎取审计证据或猎取不异性子的审计证1

5、3.在以下选项中，与被审计单元财务报表档次严重错报危险评估最相干的是(A)A.被审计单元操纵情况单薄B.被审计单元的消费本钱盘算进程相称庞杂C.被审计单元持有少量低代价且易被偷盗的资产D.被审计单元应收账款周转率呈分明下落趋向14对经过函证无奈证实的应收账款，最无效的替换审计次序是A检察资产欠债表日后的收款状况(B)B检察与应收账款相干的销货凭据C进展剖析性复核D检察已作为坏账的应收账款15剖析临时挂账的敷衍账款，能够有助于注册管帐师(C)A.评估敷衍账款全体的合感性B剖析推断敷衍账款变更的合感性C.推断客户能否缺少偿债才能D推断敷衍账款能否漏记16为了使敷衍账款的停止测试审计次序更为无效，注

6、册管帐师最好(A)A将敷衍账款的停止测试与存货的实地清点联合起来B核查购货发票与停止测试讲演C核查购货发票与客户对账单D将敷衍账款的函证与停止测试联合起来17.被审计单元昔时购入一批资料，管帐部分在记账时漏记了该批资料的外地运杂费，那么被审计单元管理层违背的认定是(D)A.精确性B.停止C.发作D.完好性18.在对敷衍债券进展本质性次序时，注册管帐师该当(D)A.检察敷衍债券原始凭据保存人同管帐记录人员能否职责不离B.检察营业用度明细账C.检察债券持有人明细账能否由专人保存D.检察敷衍债券营业管帐处置的实时性、完好性19.监盘库存现金是注册管帐师证实被审计单元资产欠债表所列现金能否存在的一项主

7、要次序，被审计单元必需参与清点的人员是(B)A.管帐主管人员跟外部审计人员B.出纳员跟管帐主管人员C.现金出纳员跟银行出纳员D.出纳员跟外部审计人员20具体审计方案的内容不包含(B)A危险评估次序B开端营业运动C进一步审计次序D方案其余审计次序二、多项选择题（本年夜题共10小题，每题2分，共20分）在每题列出的五个备选项中至多有两个是契合标题请求的，请将其选出并将“答题卡”的响应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21.属于鉴证营业关联人的有（A.注册管帐师ACE）B.董事会D.委托方C.预期应用者E.义务方22当当代界上年夜少数国度的审计构造属于议会指点，比方(ACEA加拿年夜的审计总署

8、B瑞典的国度审计局)C美国的审计总局D菲律宾的审计委员会E西班牙的审计法院23以下对于前前任注册管帐师相同的表述，不准确的有(BCDE)A承受委托前，前任注册管帐师与前任注册管帐师进展须要相同，并对沟通结果进展评估，以断定能否承受委托B承受委托后，假如需求查阅前任注册管帐师的任务稿本，须经其地点的管帐师事件所的赞同C承受委托后的相同与承受前相同性子一样，基本上须要次序D前前任注册管帐师相同内容不包含能否发觉被审计单元管理层存在诚信方面的征询题E前前任注册管帐师相同最无效的方法是进行谈判24注册管帐师能够招致承当执法义务的缘故有（A违约B讹诈C严重差错D行政义务E独特差错ABC）25.以下选项中

9、，属于“完好性”认定的有(BCD)A.期末已按本钱与可变现净值孰低的原那么计提了存货涨价预备B.当期的全体贩卖买卖均已注销入账C.资产欠债表所列示的存货均存在D.资产欠债表所列示的存货包含了一切存货买卖的结果E.应收账款的坏账预备计提充沛26以下对于认定跟具体审计目标的表白，准确的有（BCD）A假如将不人寄销商品列入了被审计单元的存货，那么违背了精确性认定B假如发作了销货买卖，却不在销货明细账跟总账中记录，那么违背了完整性认定C在贩卖日记账中，记录了一笔不曾发作的贩卖营业，那么违背了发作认定D在贩卖中，开账单时，应用了过错的贩卖价钱，那么违背了精确性认定E典质的牢固资产不以附注的方法表露，那么

10、违犯了完好性认定27.评估审计证据恰当性时，审计人员应思索(BC)A审计证据的证实力C审计证据的牢靠性E审计证据的金额B审计证据的相干性D审计证据的充沛性28.在断定操纵测试的范畴时，注册管帐师平日思索的因素有A.操纵的履行频率B.操纵的预期偏向(ABC)C.在危险评估时拟信任操纵运转无效性的水平D.总体变异性E.外部操纵履行者的政治相貌29注册管帐师断定应收账款函证数目的巨细、范畴时，应思索的要紧因素有(ABCD)A.应收账款在全体资产中的主要性B.被审计单元外部操纵的强弱C.往终年度的函证结果D.函证方法的选择E客户推销营业的庞杂水平30敷衍账款普通不需求函证，但需求对敷衍账款进展函证的情

11、况有(ABD)A客户处于财务艰苦阶段B被审计单元外部操纵危险较高C被审计单元财务状况精良D某敷衍账款明细账金额较年夜E被审计单元外部操纵危险较低三、名词说明（本年夜题共2小题，每题2分，共4分）31.剖析次序剖析次序，是指注册管帐师经过研讨差别财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内涵关联，对财务信息作出评估。剖析次序还包含考察识不出的、与其余相干信息不分歧或与预期数据严峻偏离的动摇跟关联。32.主要性审计主要性是指被审计单元管帐报表中错报或漏报的严峻水平，这一严峻水平在特定环境下能够妨碍管帐报表应用者的推断或决议。其在量上表示为审计主要性水平。四、简答题（本年夜题共2小题，每题5分，共1

12、0分）33威威公司系诚鑫管帐师事件所的终年审计客户。11月，诚鑫会计师事件所与威威公司续签了审计营业商定书，审计威威公司度的财务报表。威威公司因为财务艰苦，敷衍诚鑫管帐师事件所度审计用度86万元不断不领取。经单方协商，诚鑫管帐师事件所赞同威威公司延期至2010岁尾领取。在此时期，威威公司按银行同期存款利率领取给诚鑫管帐师事件所资金占用费。请征询，这种情况能否会要挟诚鑫管帐师事件所的独破性谜底：侵害独破性。因为诚鑫管帐师事件所与威威公司形成了除审计免费以外的直截了当经济好处关联。34.X银行是一家上市的贸易银行，委托ABC管帐师事件所审计其度财务报表，单方于底签订了审计营业商定书，ABC管帐师事

13、件所成破了以A注册管帐师为担负人的审计工程组，担负X银行的审计。假设ABC管帐师事件所及其审计工程构成员与X银行存在以下状况:（1）ABC管帐师事件所与X银行签署的审计营业商定书商定：审计用度为1500000元,签订营业商定书时领取50%，残余50%X银行在ABC管帐师事件所提交审计讲演时领取，同时，单方还商定假如是规范无保存看法的审计讲演，X银行情愿额定再付500000元审计用度；（2）7月,A注册管帐师向X银行依照畸形的存款次序、前提跟要求以典质存款方法乞贷10000000元，用于团体置办商品房；（3）ABC管帐师事件所的合伙人B注册管帐师现在担负X银行的独破董事；（4）思索到现金流量表体

14、例难度较年夜，应银行方面的恳求，审计小构成员C注册管帐师帮助X银行体例了财务报表中的现金流量表；（5）审计小构成员D注册管帐师的夫君自2001年度起不断担负X银行的安保职务。【请求】:请分不上述5种状况，推断ABC管帐师事件所或相干注册管帐师的独破性是否会遭到侵害，假设违背，请扼要阐明来由。1.会妨碍独破性，这里触及到或有免费的征询题。或有免费会对职业品格基来源根基那么发生倒霉妨碍。2.不会妨碍独破性依照畸形的存款次序、前提跟请求-不会妨碍独破性3.会妨碍独破性X银行是上市的，属于年夜众好处实体的审计客户。要害审计合伙人参与年夜众好处实体的审计客户担负主要职位，会妨碍独破性。4.会妨碍独破性注

15、册管帐师该当在营业时期、财务报表涵盖的时期独破于审计客户5.不会妨碍独破性D注册管帐师的夫君尽管是工程构成员的远支属，然而其不克不及对审计客户施加严重妨碍，也不领有直截了当经济好处或严重直接经济好处五、阐述题（本年夜题共1小题，共10分）35X(以下简称X公司)是上市公司。该公司领有消费员工42000人，年夜部分客户均为境外客户。其要紧运营方法是按客户订单的设计请求加工中高端电子元器件。U管帐师事件所的A注册管帐师担负X公司度财务报表审计营业的工程担负人，并对上年财务报表宣布了无保存看法。，X公司与U管帐师事件所续签了审计营业商定书，A注册会计师接着担负X公司度财务报表审计营业的工程担负人。资

16、料一：经过了解X公司及其情况，A注册管帐师得悉X公司所属行业的营业支出广泛比上年增加12，但毛利率全然坚持动摇。X公司的运营方法、消费技巧等均与上年全然一样，但运营事迹比上年有较年夜幅度晋升。具体情况如下：(1)末，X公司除了向管理层发放了人均6万元的保底年薪外，还实现了营业支出比上年增加20、毛利率比上年增加3.5的目标，还按约定向初级管理人员发放了人均20万元的嘉奖性人为。(2)为实现运营目标，X公司改换了部分初级管理人员。新的指点班子上任后，将公司运营理念由本来的“诚信为本、强化管理”改为“事迹为主、效益至上”。(3)为晋升对运营事迹跟财务信息的监视档次，精简管理人员，经董事会特不集会同

17、意，X公司在管理层增设了监事会，撤消了原对管理层直截了当讲演的审计部分。(4)为实现运营目标，X公司年夜幅添加了海内电视告白用度跟其余与营销相干的用度，以坚持老客户跟展开新客户。(5)后半年，X公司地点地企业广泛上调了职工的最低人为界线。X公司劳资单方协商后，从7月份起将消费部分职工的计件人为广泛上调了30。(6)9月，因X公司专职信息管理部分相干人员的任务掉误，公司盘算机零碎沾抱病毒。该事项不给X公司形成严重经济丧掉，财务信息系统在病毒入侵后的第三天就已规复畸形运转。资料二：(1)度未经审计的利润表部分工程的发作额及度利润表对应工程发作额：(货泉单元：万元)年份870007508032207

18、2500652503300营业支出营业本钱贩卖用度管理用度46903910(2)度未经审计的产制品本钱形成明细资料与度相干资料：(货泉单元：万元)2009年份36130259791582877937直截了当资料直截了当人工制感化度算计30250217501325065250【请求】：依照资料一，联合伙料二，须要时应用剖析次序，指出资料(一)中所列种种状况能否象征着X公司存在严重错报危险；如存在，请指出严重错报危险属于财务报表档次依然认定档次；并扼要阐明与严重错报危险相干的管理层来由(或念头)（201204）。请将谜底填入以下表格中。形成严重错报危险不形成严重错报财务报表档次事项认定档次(简述来

19、由)危险(简述来由)（1）将管理层工资与运营目标挂钩，会招致管理层发生掩饰运营业绩的偏好与念头，资料2中营业支出的回升与贩卖费用的下落相抵触，能够象征着前者的高估或后者的低估。（2）新的运营理念弱化了诚信与管理，能够改动了管理层对外部控制的立场、看法与办法，减弱了外部操纵。（3）监事会替换审计部掉掉了内部监视的一样平常性跟具体性，减弱了外部操纵。（4）（5）（6）添加贩卖费用将占用利润空间，招致管理层产生低估贩卖用度的偏好于念头；的贩卖费用不升反落，能够管理层低估贩卖用度。加薪应招致直截了当人工本钱费用占消费本钱的比例回升，但实践状况是该比例没有变更；其余产成品的增加率远高于消费本钱的增长率。

20、财务信息系统沾抱病毒能够招致财务信息全面是真，零碎规复并不克不及扫除财务零碎掉确实能够性。六、营业题（本年夜题共3小题，每题12分，共36分）1西方管帐师事件所承受委托，审计X公司2007年度的财务报表。注册会计师王明白解跟测试了与应收账款相干的外部操纵，并将操纵危险评估为高水平。王明取得2007年12月31日的应收账款明细表，并于1月15日采用踊跃式函证对一切主要客户寄发了询证函。王明将与函证结果相干的主要异样状况汇总于下表：表8-6函证结果汇总表异样状况1函证编号22客户询证金额回函日期回函内容称号甲（元）300,0002008置办X公司300,000元货年1月物掉实，但款子已于20072

21、2日年12月25日用支票领取234566482乙丙丁500,000640,000900,0002008因产物质量不契合请求，年1月依照购货条约，于2007年19日12月28日将物资退回20082007年12月10日收到X年1月公司委托本公司代销的货19日物640,000元，尚未贩卖2008采纳分期付款方法购货年1月900,000元，依照购货条约，18日已于2007年12月25日首付300,000元5134戊600,000因地址过错，被邮局退回【请求】：针对上述种种异样状况，请征询王明应分不响应施行哪些主要审计程序？1、反省银行存款未达账项，能否有相干收款记录2、反省入库单子，能否包含退货记录，

22、复查存货清点记录，能否包含退货。3、反省该笔应收账款管帐分录及相干原始凭据，断定能否满意贩卖确认前提。须要时，到代销单元实地清点代销物资。4、反省购货条约跟银行存款未达账项，能否收到款子，已收款子能否满意销售确认前提。5、反省应收账款的账户记录及所附原始凭据，确认买卖记录的实在性；向销售部分征询欠款单元状况，以猎取更新后的地点，再次发函询证。2ABCABC公司）要紧运营中小型机电类产物的消费跟贩卖，采纳手工管帐零碎。西方管帐师事件所承受委托，对ABC公司2007年度的财务报表进展审计。有关购货与付款轮回审计的资料如下：资料一：审计工件稿本中记录了所了解的有关购货与付款轮回的操纵次序，部分外容摘

23、录如下：（1）推销原资料须由请购部分体例请购单，推销部分考核请购单后收回预先延续编号的推销订单。推销的原资料经推销人员验收后入库，堆栈人员收到原资料后体例事后延续编号的入库单，并交推销人员具名确认。（2）敷衍笔据部分核查供给商发票、入库单跟推销订单，并体例事后延续编号的付款笔据。管帐部分在接到经敷衍笔据部分考核的上述单证跟付款笔据后，注销原资料跟敷衍账款明细账。月末，在与堆栈核查延续编号的入库单跟采购订单后，敷衍笔据部分对相干原资料入库数目跟推销本钱进展汇总。敷衍笔据部分对曾经历支出库但尚未收到供给商发票的原资料体例清单，管帐部分据此将相干原资料暂估入账。资料二：审计任务稿本中记录了购货与付款

24、轮回的外部操纵测试状况，部分内容摘录如下：（1）敷衍笔据部分在9月末体例了已验支出库但尚未收到供给商发票的原10月1日全额冲回。上述原资料清单表现已入库甲原资料1,000公斤，单价为每公斤1,300元。经核查资料清单，管帐部分据此将相干原资料暂估入账，并在同意收回的推销订单跟入库单，数目跟单价均符合，但注册管帐师留心到ABC公司另需向运输单元领取该原资料的运费100,000元。财务人员说明，因为原材料运费是与运输单元另行结算的，因而在原资料暂估入账时未予思索，同时，在10月8日收到运输单元的运费发票时，ABC公司已将运费计入该原资料的推销成本。注册管帐师在甲原资料明细账中寻到了上述100,00

25、0元运费的记录。（2）原资料明细账表现，ABC公司在11月27日购入乙原资料694公斤，金额为70,000元（不含增值税）。注册管帐师留心到该原资料订购单所列数目为700公斤，单价为每公斤100元（不含增值税），但响应的入库单所列数目为694公斤。财务人员说明，上述数目差别是运输途中消耗所致。依照ABC公司原资料推销管理规则，乙原资料赞同的入库测验差别率为+1%。【请求】：（1）针对资料一，假设不思索其余前提，请逐项推断ABC公司上述操纵程序在计划上能否存在缺点。假如存在缺点，请分不予以指出，并扼要阐明来由，提出改良倡议。（2）针对资料一，请指出哪一项与“已发作的购货营业均已记录”这一控制目标

26、相干，并断定针对该操纵目标的测试次序。（3）针对资料二，请分不指出这些事项要紧与存货跟敷衍账款的什么认定相干。谜底：（1）存在缺点：推销部分的人员不克不及验收商品；来由：推销与验收是不相容的岗亭。倡议：验收商品该当由验收部分的人员进展验收。不缺点。（2）第一项与曾经发作的购货营业均已记录这一操纵目标相干。操纵测试是：反省订货单延续编号的完好性。反省验支出库单的完好性。（3）对于第（1）事项要紧跟存货跟敷衍账款的计价跟摊派有关。第（事项与存货跟敷衍账款的存在认定相干。2）3注册管帐师承受管帐师事件所的委派，担负X公司度财务报表审计营业的工程担负人。X公司为普通制功课企业，注册管帐师断定的X公司2

27、010年度财务报表档次的主要性水平200万元。X公司未经审计的部分财务数据如下：未经审计财务报表部分工程择要单元：万元250005500资产总额营业支出营业本钱4400利润总额1250经审计，注册管帐师发觉了以下状况：(1)财务资料表现，12月20日X公司于签署贩卖条约当日收到甲产品含税价款1170万元，并响应地结转本钱600万元。该批产物的账面实践本钱应为1000万元。(2)6月份起停顿对镌汰装备计提折旧。该批装备的残余应用年限尚有4年，用于乙产物消费。X公司拟与Z公司于初签署牢固资产让渡协议。注册管帐师反省了相干的资料后，确认X公司15月份共500万元折旧(每月计提100万元)准确无误。(

28、3)监盘结果阐明，12月31日丙产物的库存量为10万件，账面成本为1000万元。此中，有3万件已与W公司签署了每件售价为130元的弗成撤销贩卖条约。体例财务报表存货工程时，X公司全体依照已签署条约，停止2010年12月31日，丙产物的单元可变现净值仅为78元。请求：(1)针对上述3个事项，在不思索主要性水平的状况下，指出注册管帐师是否需求提出审计倡议。假如需求倡议，请直截了当列示审计调剂分录(审计调剂分录均不思索对税费、期末结转损益及利润调配的妨碍)。(2)假如思索主要性水平，并假设X公司不承受一切审计倡议(假如有)，指出注册管帐师该当出具何品种型的审计讲演，扼要阐明来由。（1）调剂分录：借：

29、营业本钱4000000贷：存货4000000借：营业本钱1000000管理用度-累计折旧6000000贷：牢固资产7000000借：资产减值丧掉1540000贷：存货-存货涨价预备1540000（2）应出具否认看法的审计讲演。假如管理应局回绝承受注册管帐师的调剂倡议，其资产总额将被高估1254万元，由盈余4万元掩饰成红利1250万元，严峻曲解现实。综合测试题二一、单项选择题（本年夜题共20小题，每题1分，共20分）在每题列出的四个备选项中只要一个是契合标题请求的，请将其选出并将“答题卡”的响应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。l注册管帐师审计发生的直截了当缘故是(B)A商品经济的展开C股份公司

30、的呈现BD财富一切权跟运营权的不离合伙企业的呈现2在猎取的以下审计证据中，牢靠性最强的平日是(A)A银行存款函证回函C被审计单元延续编号的推销订单D被审计单元体例的本钱调配盘算表3在社会审计的四个阶段中，能够被称为英国式审计的是(A)B被审计单元管理层供给的申明书A具体审计阶段B资产欠债表审计阶段古代审计阶段C管帐报表审计阶段D4依照审计的主体差别，审计能够分为(B)A.财务报表审计跟合规性审计C.具体审计跟资产欠债表审计B.当局审计、外部审计跟注册管帐师审计D.全体审计跟部分审计5资产类审计与欠债类审计的最年夜区不是(A)A前者着重于避免高估跟虚列，后者着重于避免低估跟漏列B前者着重于检察一

31、切权，后者着重于检察任务C前者着重于敷衍账款，后者着重于应收账款D前者与损益有关，后者与损益有关6以下各项，表白审计制约感化的是(B)A.进步经济效益B.揭穿过错与作弊C.增强微不雅调控D.改良运营管理7以下各项，不属于外部证据的是(D)A领料单B董事会集会记录原资料推销发票C管理应局申明书D8我国在1982年的宪法中明白规则，在国务院设破的最高审计构造是(C)A国度审计局C审计署B国度审计委员会证监会D9注册管帐师为发觉被审计单元的管帐报表跟其余管帐数据中的主要比率及趋向的异样变更，应采纳的搜集审计证据的办法是(D)A反省记录或文件C监盘B函证D剖析次序10审计档案的一切权应属于(C)A委托

32、单元C承接该项营业的管帐师事件所11以下选项中，属于当期档案的是(C)B体例审计任务稿本的审计师注册管帐师协会DA被审计单元的构造构造C审计具体方案B营业执照公司章程D12以下各项中，属于注册管帐师鉴证营业的是(D)A.管理征询C.税务征询B.D.代编财务信息财务报表审计13对经过函证无奈证实的应收账款，注册管帐师该当履行的最无效的审计次序是(D)A进展剖析性复核C从新测试相干的外部操纵B检察资产欠债表日后的收款状况D检察与应收账款相干的销货凭据14在注册管帐师针对以下各工程分不提出的具体目标中，属于完好性目标的是(A)A实现的贩卖能否均已注销入账B关联买卖范例、金额能否在附注中恰当表露C将下

33、期买卖提早到本期入账D有价证券的金额能否予以恰当列示15普通来讲，会招致注册管帐师承当刑事义务的是(C)A违约B严重差错16具体审计方案的内容不包含(B)A危险评估次序C讹诈D独特差错B开端营业运动C进一步审计次序D方案其余审计次序17为证实W公司所记录的资产能否均由W公司领有或操纵，注册管帐师采用以下(B)次序能够猎取充沛、恰当的审计证据。A.反省无形资产C.从新履行B.反省记录或文件询征询D.18以下契合“确保操持货泉资金营业的不相容岗亭互相不离、制约跟监视”原那么的是(D)A.由出纳人员兼任管帐档案保存任务B.由出纳人员保存签发支票所需全体印章C.由出纳人员兼任支出总账跟明细账的注销任务

34、D.由出纳人员同时担负现金日记账的注销19以下有关审计主要性的表述中，不准确的选项(C)A.在思索一项错报能否主要时，既要思索错报的金额，又要思索错报的性子B.假如一项错报独自或连同其余错报能够妨碍财务报表应用者依照财务报表做出的经济决议，那么该项错报是主要的C.假如已识不但尚未改正的错报汇总数濒临但不超越主要性水平，注册管帐师无需求求管理层调剂D.主要性确实定离不开职业推断20以下选项中，注册管帐师不承认的是(C)A.严重错报危险越高，需求的审计证据越多B.审计证据品质越高，需求的审计证据能够越少C.被审计单元管理层的可托任度越高，所需审计证据的数目越多D.假如审计证据的品质存在缺点，仅靠猎

35、取更多审计证据能够无奈弥补其质量上的缺点二、多项选择题（本年夜题共10小题，每题2分，共20分）在每题列出的五个备选项中至多有两个是契合标题请求的，请将其选出并将“答题卡”的响应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21审计的独破性表如今(ABC)A机构独破BD营业任务独破C经济独破签署营业商定书E审计免费独破22依照中国注册管帐师审计准那么规则，财务报表审计的目标是注册管帐师经过履行审计任务，对财务报表的(AD)宣布审计看法。A正当性B实在性C一向性E效益性D公道性23审计按其内容进展分类，能够分为(BCE)A社会审计C运营审计E合规性审计BD财务报表审计片面审计24注册管帐师断定应收账款

36、函证数目的巨细、范畴时，应思索的要紧因素有(ABCD)A.应收账款在全体资产中的主要性B.被审计单元外部操纵的强弱C.往终年度的函证结果D.函证方法的选择E客户推销营业的庞杂水平25中国注册管帐师职业规范包含(ABCD)A.职业品格准那么C.执业准那么B.审计品质操纵准那么职业后续教导准那么D.E管帐准那么26在测试外部操纵的运转无效性时，注册管帐师该当猎取的审计证占有(BCDE)A.操纵能否存在B.操纵在所审计时期差别时点是怎样运转的C.操纵能否掉掉一向履行D.操纵由谁履行E操纵以何种方法运转27注册管帐师应联合购货营业进展审计的工程有(BD)A应收账款C应收单子E预收账款B敷衍账款D预支账

37、款28以下对于顺查法表述准确的选项(ABD)A办法庞杂，不易捉住重点B任务量年夜，倒霉于进步审计任务效力C实用于内控零碎比拟健全的被审计单元D实用于范围较小的被审计单元E审计的针对性比拟强29推销与付款轮回中触及的要紧营业运动凭据包含(ABCDE)A.订购单B.D.验收单入库单C.请购单E付款笔据30监盘库存现金是注册管帐师证实资产欠债表所列现金能否存在的一项程序，必需参与清点的人员有(AB)A.管帐主管人员C.推销员B.出纳员D.财务总监E注册管帐师三、名词说明（本年夜题共5小题，每题4分，共20分）31.外部操纵是指一个单元为了实现其运营目标，爱护资产的平安完好，保障管帐信息资料的准确牢靠

38、，确保运营目标的贯彻履行，保障运营运动的经济性、效任性跟后果性而在单元外部采用的自我调剂、束缚、计划、评估跟操纵的一系列方法、手续与办法的总称。32.严重错报危险指财务报表在审计前存在严重错报的能够性33.本质性次序指注册管帐师针对评估的严重错报危险施行的直截了当用以发觉认定档次严重错报的审计次序。因而，注册管帐师该当针对评估的严重错报危险计划跟施行本质性次序，以发觉认定档次的严重错报。本质性次序包含对种种买卖、账户余额、列报的细节测试以及本质性剖析次序。34.审计任务稿本是指审计人员在审计任务进程中形成的全体审计任务记录跟它是审计证据的载体，可作为审计进程跟结果的书面证实，也是形成审计论断的

39、依照。注册管帐师审计术语之一。审计任务稿本，是指注册管帐师对制订的审计方案、施行的审计次序、猎取的相干审计证据，以及得出的审计论断作出的记录。猎取的资料。35.或有免费是指免费与否或免费几多以鉴证任务结果或实现特定目标为前提.四、简答题（本年夜题共2小题，每题5分，共10分）36简述外部操纵的因素。1.操纵情况2.危险评估3.操纵运动4.信息与相同5.监控37.注册管帐师在识不跟评估财务报表严重错报危险时，该当施行哪些要紧审计次序？普通审计次序注册管帐师评估的财务报表全体档次严重错报危险以及所采用的总体应答办法，对拟施行进一步审计次序的全体审计谋略存在严重妨碍。注册管帐师依照财务报告全体档次的

40、严重错报危险制订总体应答战略，在总体应答战略的指点下制订跟施行针对认定档次严重错报危险的进一步审计次序，全体战略对多个认定的审计战略都有直截了当妨碍。拟施行进一步审计次序的全体审计谋略包含本质性战略跟综合性战略。本质性战略是指注册管帐师施行的进一步审计次序以本质性次序为主；综合性战略是指注册管帐师在施行进一步审计次序时同时采纳操纵测试与实质性次序。与认定档次比拟，注册管帐师在财务报表全体档次应用危险模子时只是针对评估的财务报表档次的严重错报危险，更着重于从全体上采用应答办法跟思索对拟实施进一步审计次序的全体审计谋略的严重妨碍。因为财务报表全体档次的严重错报危险会妨碍多个认定，只要将危险模子应用

41、于这两个档次，使二者非常好地共同，才能够终极将审计危险落至可承受的低水平。注册管帐师对报表档次严重错报风险的评估跟对总体应答办法及其对全体审计谋略严重妨碍的思索的恰当，将对认定档次严重错报危险的评估跟反省发生广泛的决议性的倒霉结果。视新危险模子在财务报表全体档次的应用征询题。进一步审计次序因而，不克不及轻基于严重错报危险的审计危险模子，请求注册管帐师针对评估的认定档次严重错报危险计划跟施行进一步审计次序，包含审计次序的性子、时刻跟范畴，并该当以对认定档次的严重错报危险的相干评估结果为根底，同时思索既定的审计危险水平。进一步审计次序是指注册管帐师针对评估的种种买卖、账户余额及列报与表露的认定档次

42、的严重错报危险所施行的审计次序，包含操纵测试跟本质性测试。注册管帐师计划跟施行进一步审计次序，既包含审计次序的目标（操纵测试或本质性次序）、范例（反省、不雅看、询征询、函证、从新盘算、从新履行或剖析次序），也包含进一步审计的时刻（指审计工具的发作时点或时期）跟范畴（指施行某项审计次序的数目及样本）。假如注册管帐师对严重错报危险的评估认为预期操纵运行是无效的，就必需履行操纵测试以支撑该评估结果。其余，注册管帐师还该当以认定档次严重错报危险的评估结果为根底，思索既定的审计危险水平，断定可承受的反省危险水平，再据此方案跟施行本质性测试次序。注册管帐师决议信任被审计单元的外部操纵时，需求履行操纵测试，

43、其目标是测试外部操纵在避免、发觉跟改正认定档次严重错报危险方面的无效性,并据此再评估认定档次的严重错报危险。当注册管帐师认为危险评估次序所识不的危险是需求特不思索的严重危险，或是仅经过本质性次序不克不及提招认定档次充沛、恰当的审计证据时，注册管帐师就该当针对此类危险计划施行操纵测试。同时，新准那么又夸年夜注册管帐师应坚持职业疑心立场，即便评估的认定档次的严重错报危险较低，阐明预期外部操纵较好，也必需履行操纵测试，以支撑该评估结果。因而，年夜少数状况下注册管帐师都要进展操纵测试。不管外部操纵能否无效，都要对种种严重买卖、账户余额及列表与表露施行本质性测试。注册管帐师经过本质性测试反省认定档次的严重错报危险，发觉认定层次的严重错报，落低反省危险至可承受水平。依照基于严重错报危险的审计危险模子的请求，注册管帐师该当以对认定档次的严重错报危险的评估结果为根底，并思索既定的审计危险水平，来断定可承受的反省危险水平，再据此方