信息系统环境下审计风险的特征与控制对策研究.doc

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1、 苏州高博软件技术职业学院学生毕业设计（论文）报告院 系 国际商务系 专 业 会计电算化 班 级1447 姓 名 王姚雨 学 号014364724 设计（论文）题目信息系统环境下审计风险的特征与控制对策研究 李东娇 起迄日期中 文 摘 要跟着市场货币的创立，审计在货币活动中的范围越来越明显了。人民对审计风险的意识也极其看重了。在管账的同时，会计电脑化的趋势，让古老的审计办法和审计能力做出来不同的变化，但因为目前注册会计师对计算机管账的系统的认识有限度，所以在认识审计的过程中往往产生许许多多的困难，这无非给审计工作带来了更多的危害。本片论文就是讨论计算机环境下审计风险的特征，并想出了控制危害的各

2、种对策。在电脑方面，审计风险给电脑上有了一定的深刻影响，但是在企业进行面临内部控制的和内部管理的时候，也会出现一些小小的改革。文分为五个部分：首先，是对企业内部控制审计的概述；第二，国内外商业内部控制审计近况三，信息化环境下企业审计存在的问题与危害。四是信息环境下内部审计应该接纳的措施最后是本文的结论部分。关键词:审计风险 审计危害 内部控制AbstractWith the establishment of the market currency, the scope of the audit in the monetary activities is becoming more and mo

3、re obvious. Peoples awareness of audit risk is also very important. The cashier at the same time, the trend of accounting computerization, so that the ancient audit methods and audit ability make different changes, but because of the current understanding of the CPA system of computer cashier limite

4、d, so often have many difficulties in understanding the audit process, which brings more harm than to audit work. This paper is to discuss the characteristics of audit risk under the computer environment, and come up with various measures to control the risk. In the computer, the audit risk to the c

5、omputer has a profound impact, but in the face of internal control and internal management, there will be some small reform. This paper is divided into five parts: first, it is an overview of the enterprise internal control audit; second, domestic and foreign commercial internal control audit status

6、 of the three, the information environment of enterprise audit problems and hazards. Four is the internal audit of the information environment should be accepted measures are the last part of this paper.Keywords Audit risk Audit hazard internal controls目 录中 文 摘 要IAbstractII第 1 章 绪 论1研究背景、目的及意义1研究背景1

7、研究目的1研究意义1第 2 章 信息环境下审风险理论综述2信息环境下审计风险概念2信息环境下审计风险的特征2环境审计下的客观性2信息环境审计下的普遍性2信息环境审计下的潜在性2信息环境审计下的偶然性3信息环境审计下的可控性3审计风险与传统手工审计异同3审计风险与传统手工审计的相同点3审计与传统手工审计的不同点3第 3 章 环境下审计风险的具体表现及成因分析4审计的风险与缺陷4审计数据量大4数据的相差太大4审计遇见的错误4审计知识经验有限4审计不对称4审计的办事效率及质量不高5第4章 环境下审计风险的防备措施6审计法规，审计准则方面6加强对内部控制的审计6第五章信息环境下审计风险的要素7审计风险

8、的要素7固有风险7控制风险75.1.3检查风险7信息环境下的审计风险的要素7系统风险因素7传统风险因素7第6章 结论9参 考 文 献10第 1 章 绪 论1.1研究背景、目的及意义从审计成长的角度看，审计风险是审计成长到一个阶段的物品，但是审计风险并不是突然就有的，他与每一个事物的经济前提相联系的。所以也是很重要的一个环节。由于管账在电脑方面的一个趋向，让传统的审计办法和能力做出来变化，但因为目前会计师事务所对电脑方面系统的一个有限程度来看，总是会在审计过程中的某一个方面带来不好的影响。有时候我们会在某些地方 ，某些方面听到一些关于审计的事情，但是我们总是不是很在意，毕竟审计这个字词在社会当中

9、也不是很突出吧，但审计对于会计这一个行业来说也是尤为重要的。我们应该多去了解审计的背景，让我们多涨知识。1.审计风险一向是审计核心的焦点问题之一。所以公司审计对财政报表的真实性与正当性做出了发表意见，目前在于增进财政报表的可靠性，是一件很重要的事情了。在管账当中，最重要的就是审计风险，那个可是对公司来说最重要的事情。跟着市场货币体质的确认，审计在保护市场秩序这方面的作用也越来越大，人们对审计的了解和认识也越来越看重了。跟着市场货币体质的确认，审计在保护市场秩序这方面的作用也越来越大，人们对审计的了解和认识也越来越看重了。就因为审计的责任越来越重，我们在每个方面对审计的期望也越来越高了，让审计风

10、险这个压力也越来越大了，从某个意见上来说，独立的审计就是一种降低审计危害的制度机制，所以我们应该关注起审计来。审计在这个社会的意义也是很大的，甚至存在于每个公司里面。第 2 章 信息环境下审风险理论综述但就因为审计风险的这一个看法，海内外有许许多多的智者在积极的讨论，但因为每一个人想的不同，想出来的结论总是达不到一致。从审计成长的角度看，审计风险是审计成长到一个阶段的物品，但是审计风险并不是突然就有的，他与每一个事物的经济前提相联系的。所以也是很重要的一个环节。由于管账在电脑方面的一个趋向，让传统的审计办法和能力做出来变化，但因为目前会计师事务所对电脑方面系统的一个有限程度来看，总是会在审计过

11、程中的某一个方面带来不好的影响。审计风险的特征总体表现为某些性子或特性。智者在讨论了审计风险的内在之后，应持续阐述审计风险的特性，并表明在我国企业的统领下，审计风险还是有特有表现的，如：环境审计下的客观性就按照现在来说，每个研究审计的人在一起讨论时，总是会采取一种特殊简单的方法来去研究审计，但是有一点不好的地方，就是每个地方审计的抽取方法又不一样，总是需要我们去一样一样的考虑和揣摩他的特征，很是烦恼。但是通过这样的事情我们也可以清晰的了解认识到审计特征，就好像审计东西量变得越来越多，会导致审计的特征性质让团体的量越来越少，也会出现一些不可避免的影响，但是，我们的东西不管在怎么改变，他终究只会是

12、一个试验品，所以它总是会出现随意性的，我们有时候可以关注它，有时候就随它吧。2信息环境审计下的普遍性审计风险造成的危害还是有许多的，在每一个审计风险的环节中总会出现大大小小的危害，哪怕在小的微差都可以造成，而每个审计环节涉及到的工作又会受到许多因素的影响，比方在数据征集核算阶段，资料的完整性，是否有资料的漏掉，工作职员是不是又将计算弄错都可以将造成审计危害的产生。所以说，审计危害的另一个特性是普遍性，审计危害还存在于每一种的审计情势。就因为审计风险出现在我们的每一个角落，所以我们应该在每一个环境认认真真对待，尽可能的减少错误的产生，毕竟审计风险是无法改变的。2.2.3信息环境审计下的潜在性审计

13、风险在每个地方都会出现，可以说他出现在我们每个人的身边，但是这个性质完全主要在意看工作人员对工作的态度问题了。举个例子把，假如有一天工作人员不认真工作了，不仔细检查工作的事情，但恰恰工作人员马虎还没有看见这个事情，那么这个审计风险就存在了。但是如果工作人员在审计工作中有些问题是不符合工作情况事实的，但偏偏又没有被发现，也没有造成不好的后果情况，也没有引起相关的不良后果和责任，那这种情况下的审计风险也是具有潜在性的，也只是一种可能的情况罢了。2.2.4信息环境审计下的偶然性在一些情况下，工作人员也会出现疲劳和发眼睛看不好的情况，也会在记录报表的时候出现错误和重大漏洞，但是工作人员并没有发现和指出

14、这一错误，但是虽然有了这一个审计风险，但是工作人员并不知情也可以说她并不知晓有这一个错误，或许她只是在无意的情况下发生的错误，我们可以原谅，就好像这是一个偶然性的事件一样。审计风险一向是审计核心的焦点问题之一。所以公司审计对财政报表的真实性与正当性做出了发表意见，目前在于增进财政报表的可靠性，是一件很重要的事情了。在管账当中，最重要的就是审计风险，那个可是对公司来说最重要的事情。2.2.5信息环境审计下的可控性审计在各个方面都会出现不可避免的危害，而且他们总是会无法控制，让人们无法琢磨。但是虽然说审计风险出现在我们身边，但是我们也可以学着去发现，然后让每个风险降低到最小的位置，就好像我们对客人

15、进行审计，我们也不能因为这个有风险有危害就不对客人去查了吧，我们也可以选择换另外一种方法去给客人查询危害，换一种方法去措施危害的发生，不能因为有了危险就放弃，另外，我们在平时的生活中也要留意风险的产生，让这样的风险降低到最小。从底子上来说，审计的目的与传统手工审计的目的一致，都是从中华人民共和国审计法所设置的监督被审计单位的财政收支或者财务收支的真实性，合法性和效率性，以保护国家公共财产的安全秩序，提高财政货币使用效益，促进廉洁建设，保障国家经济和健康发展。审计人员都必须以审计法或注册会计师法以及相关的审计准则作为标准。杜绝不好的风气发生，让那些危害社会的风气远离每个人的身边。1审计的环境不同

16、，审计的思维方式不同，审计的线索不同，审计测试的对象与范围不同，审计的技术方式不同，审计的流程不同，审计的风险不同，审计实现的方式不同。第 3 章 环境下审计风险的具体表现及成因分析3.1.1审计数据量大在电脑能力高素成长的年代，被审计单位堆积了许许多多的业务数据，并且仍然在猛烈的增加。而且在某些方面，有些工作地方的审计数据让人压得揣不过去来，但又没人帮着一块去做，总是靠着一台电脑去运作。因为审计数量大，总是有审计风险，审计风险造成的危害还是有许多的，在每一个审计风险的环节中总会出现大大小小的危害，哪怕在小的微差都可以造成，而每个审计环节涉及到的工作又会受到许多因素的影响，比方在数据征集核算阶

17、段，资料的完整性，是否有资料的漏掉，工作职员是不是又将计算弄错都可以将造成审计危害的产生。3.1.2数据的相差太大在每个工作地方的审计资料，可能都是来自不同地方的业务资料系统，可能都是不同的储存方式存在。所以，这些资料有时就会有不相同的地方，比如异构，沉余，资料类型也不相同，资料单位也不一样。既然审计的数据相差那么大，我们应该要一直往那个方面去靠。3.1.3审计遇见的错误审计工作还是一项伟大而复杂的工作，在现实的工作中，每一项审计的任务都要收到审计人员的限制，而且力求提高审计速度还是必须刻不容缓的事情。但是这样的事情也不是每个人都能完成的啊，毕竟每个人的能力限制还是很大的，不能看一直那样刻不容

18、缓的去完成一件事情啊，有时候就感觉审计工作还是那么的困难，让人很难去完成。3.1.4审计知识经验有限在找审计工作中也不是很容易的，毕竟审计工作又十分难找，审计行业不同，跨度也大，而且每一个地方工作的也不一样，无法匹配的。在现在这个社会，想找一个关于会计方面还是关于审计经验的工作很难的，有时候我们一次又一次的面临失败，总是觉得找一份关于审计方面的工作很难很难的。3.1.5审计不对称在对待审计问题的情况上，每个人的看法都是不一样的，毕竟每个人的想法又那么多，怎么可能得到的答案都一样，所以得到的消息不好也会让审计不对称。有时候我们感觉审计的每一个答案有那么多，有时候是这个，有时候又是那个，让人琢磨的

19、头脑都蒙了，就感觉每个人都有一个看法一样。3.1.6审计的办事效率及质量不高在使用审计软件的时候，有时候我们也会出现小小的错误，这些错误我们有时候也只能靠简简单单的查询和纠正去发现，有时候还是要靠更高的工作人使用精湛的经验帮助我们去发现错误的存在，所以说有时候审计的办事速度质量也不是跟高，还会发现遗漏的地方。但就因为办事效率的不高，让我们总是出错。审计风险造成的危害还是有许多的，在每一个审计风险的环节中总会出现大大小小的危害，哪怕在小的微差都可以造成，而每个审计环节涉及到的工作又会受到许多因素的影响，比方在数据征集核算阶段，资料的完整性，是否有资料的漏掉，工作职员是不是又将计算弄错都可以将造成

20、审计危害的产生。第4章 环境下审计风险的防备措施4.1审计法规，审计准则方面积极探索，摸索海外的经历，并且联合我们国家的现实情况，尽量快速的制定出一套新的顺应审计的法令法规，如审计职员的考核培训标准等，来明确审计的各方面准则。电算化管理信息系统开发审计准则及内部控制审计准则，审计应用软件标准等。以明确审计中各方面的准则要求，维护各方的利益。促进审计的发展。在审计中，我们应该正规的去运用的法律法规，或者积极的去探索海外的审计，然后在与现在的审计做对比，比较比较一般有时候来说，控制措施里面包括了两部分是轨制控制和程序控制，但是我们也可以通过增大加强保护的措施来保护害海内外的安全。我们可以设置密码，

21、完善软件功能，改善数据录入技术和联网传输问题，降低审计固有风险。审计人员在调查会计信息系统内部控制情况时，对于已经实现了会计电算化的企事业单位，应检查被审计单位系统的错弊。审计人员应该在查记录的时候都有记录，从而降低审计风险。或许在一个地方，安全措施还是很重要的，不然容易出现危险。审计在各个方面都会出现不可避免的危害，而且他们总是会无法控制，让人们无法琢磨。就因为我们对审计风险的保护做到的不够，总是让一些危害内部的东西进去，然后导致系统的损失，这些都是不好的存在，我们应该及时的去处理，让这些事情都不要在发生了。第五章信息环境下审计风险的要素美国注册会计师协会发表审计表明声明，而且在审计风险的因

22、素中声明提出了审计危害的模子，所以我们知道了审计风险因素是由固有风险，控制风险还有检查风险这三个组成。固有风险是指在不思量被审计单位相应内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错误的可能性。它是自立于审计风险之外的，是注册会计师无法改善的一种风险。但是固有风险原本就是存在危害的，他也不能通过审计人员的改善来降低，而且审计人员也无法影响他的存在。控制风险是指被审计单位在内部控中，没法及时看见管账报表上的错误或漏掉的存在，控制风险和固有风险是相同的，而且他们也不能够去改变自身的大小，控制风险一直都是被审单位的节制程度有关，被审单位里面节制程度越高，则节制危害就低，反过来要是被审单位

23、的程度节制越低，乃至不及别人，甚至不能工作了，那效率肯定很低了。5.检查风险的意思是工作人员可以检查和发现漏洞的存在，但是这个漏洞和错误有可能出现在管账的报表里面，但是在这三个原因里面，也就只有两个风险可以控制和改变，但是因为有一个和工作人员认识，所以我们可以加强努力，它是审计人员的工作，提高审计人员的能力是可以改变风险的大小的，如果工作人员的本事越大，那么风险也就越弱，如果本事越弱，那么它的风险也就越强了。信息环境下的审计危害要素主要分为两种:系统风险因素和传统风险因素。系统风险因素又称市场因素，它是不能通过资产组合的形式来消除的风险，同时它也影响所有的资产。这个风险是一个大的框架上的风险，

24、比如别的国家会倾翻。系统风险又分为外部系统风险要素和内部系统风险要素，其中，外部审计风险要素主要有以下几种原因：网络硬件系统的不稳定性，网络软件系统的易受攻击性以及网络宏观环境秩序约束的缺失等。传统风险成分我们有两种分法，一种是传统的风险因素，还一种是内部的因素。和系统风险要素一样，外面都是客观原因因素造成的，里面多为企业人员造成的，但这些原因都是我们没法想到的，是无法抗力的，所以我们必须正式起这样的事情，不能让这种微乎其微的小事情，破坏了我们许多的大事情。第6章 结论（必要时）审计在生活中的作用还是很大的，所以我们不一样看清审计的作用。从中我还学到了审计风险一向是审计核心的焦点问题之一。所以

25、公司审计对财政报表的真实性与正当性做出了发表意见，目前在于增进财政报表的可靠性，是一件很重要的事情了。在管账当中，最重要的就是审计风险，那个可是对公司来说最重要的事情。等等的东西。参 考 文 献1 M韩晓梅.企业内部审计绩效研究.东北财经大学出版社，2008年2 M杨瑞平.企业内部控制探索.中国市场出版社，2009年3 M王世定.企业内部控制制度设计.企业管理出版社,2001年4 M张宜霞,舒惠好.内部控制国际比较研究.中国财政经济出社,2006年5 M王英姿.审计学.复旦大学出版社,2007年 6 J成焕玲。审计风险的形成原因及其对策分析.新西部，2010年7 J邓笑蓉。会计师事务所对审计风险的防范与控制J.北方经贸，2010年8