分公司财务管理制度(8页).doc

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1、-分公司财务管理制度-第 8 页*分公司财务管理制度一、总则第一条：为加强分公司的财务管理工作，规范分公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则与股份有限公司会计制度的规定，特制定本制度。 二、分公司财务部的职能与岗位设置 第二条：分公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)保障与监督分公司资产的安全与完整，防止差错与舞弊。(四)积极为经营管理服务，协同营销、经营单位做好分析工作，促进

2、分公司取得较好的经济效益。(五)贯彻落实成本管理，厉行节约，合理使用资金，提高盈利能力，确保分公司利润指标的完成。(六)协调分公司内外部的关系；配合总公司财务稽查与审计，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条：分公司财务部由主办会计、出纳等工作人员组成。主办会计的人事、工资由总公司垂直管理，其工作对总公司负责。第四条：主办会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。(二)全面贯彻落实财务内控管理制度，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高

3、经济效益。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)配合分公司经理的工作，承办公司领导交办的其他工作。第五条：出纳的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，审核各类原始凭证，准确、及时完成现金收支及报销工作。(二) 全面贯彻落实财务内控管理制度，及时登记现金与银行存款日记帐，坚持日清日结，做好现金与银行存款的提存、保管与清查，积极配合银行的对帐、报帐等工作，保证帐帐、帐实相符。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)配合会计做好各帐务处理，承办公司领导交办的其他工作。三、财务基础工作规范第六条：会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第七条

4、：会计科目应根据业务开展与财务分析需要设置，会计科目所核算的范围应给予明确，所使用的会计方法、会计估计与会计政策须坚持一贯性原则。第八条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第九条：财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十条：财务人员应当会同分公司的负责人（或其授权人）定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十一条：财务工作人员对分公司实行会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充

5、。第十二条：财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向分公司经理或主管副经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十三条：总公司对财务人员定期与不定期报送报表的要求。 分公司财务人员须在每月10天内向总公司报送以下报表等资料：(一)上月的财务报表：包括现金日报表（报告周期为每周）、银行存款日报表（报告周期为每周）、往来账户余额表、费用明细表、科目余额表、利润表与资产负债表等；(二)季度财务分析报告（按季度出具）等；第十四条：会计档案的管理要求。 (一)凡分公司的会计凭证、会计帐表、会计文件和其他保存价值的资料，均应归档。(二)会计凭证、会计账表

6、等有关的财力资料，按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、张数。由会计及有关人员签章，由主办会计装订、归档保管，并于次年的3月底之前移送总公司财务部。(三)会计档案不得携带外出，凡复制、摘录会计档案须经财务总监或总公司分管副总经理批准。第十五条：财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续方可离岗。财务人员办理交接手续，须在第三人监督下进行。四、财务内控管理第十六条：现金内控管理 (一) 出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。(二) 库存现金定额核定为3000元，如有多余费用现金应该及时送

7、存银行，保证现金安全。(三) 会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。第十七条：银行存款内控管理 (一) 分公司资金实行收支两条线的原则。(二)分公司开立的银行账户需报总公司财务部备案，且不得随意开设银行账户。若因业务需要须开设新的银行账户，则分公司应提出书面申请，经总公司财务部审批同意，方可开立。长期不动的银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报总公司财务部备案。(三)分公司主办会计每月须核对银行对账单与出纳银行存款日记账，确保帐帐相符。 第十八条：固定资产内控管理 (一)实行

8、财产主管部门、使用部门和核算管理部门的分工负责制。1、财产主管部门：为分公司行政主管，负责固定资产登记管理、购置、处置、报废等业务；2、财产使用部门：负责固定资产的合理使用、保管维修；3、财产核算管理部门：为分公司财务主办会计，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。(二)分公司经理对分公司的固定资产保管负全面责任。分公司固定资产应妥善保管使用；固定资产有转移、处置、报废等变动的，财产主管部门均应办理移交手续并做登记工作。若遇固定资产移出分公司、处置、或报废的，则财产主管部门应及时报送财务，以便进行相应的帐务处理。(三)财产使用部门由于管理不善造成固定资产损坏、遗失的，应按财务

9、部门估计损失额承担赔偿责任。第十九条：工资、借款、费用的内控管理(一)工资核算应严格按行政部门出具的录用员工的薪酬标准与考勤与工资核算管理办法执行。主办会计应事先留有“员工签字”字样，以核对考勤的真实性，必要时可进行查岗，有权将查岗的结果上报行政部门负责人公示并按规定进行处罚。(二) 借款、费用的核算应严格按分公司各项资金支付内控及申报流程管理办法执行。第二十条：本制度未尽事宜分公司人员应本着对公司负责的态度完成。第二十一条：为了加强总公司对分公司经营的监督，总公司将定期和不定期对分公司进行稽查与内部审计。五、罚则 第二十二条：违反本制度，情节较轻者，将视情节的轻重处予50-1000元罚款。

10、第二十三条：出现下列情况之一的，对相关人员予以警告，并扣发当事人月薪1-3倍： (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)保留帐外款项或将分公司款项以所规定以外方式存入银行的； (七)违反本规定条款认定应适用本条款予处罚的其他情形。 第二十四条：出现下列情况之一的，相关人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 六、附则 第二十五条：本制度适用于分公司全体人员。第三十条：本制度由xxxxxx公司财务部负责制定、修改与解释等工作。第三十一条：本制度自*年 * 日起执行。