高考政治一轮复习 必修一 第八课财政与税收.pptx

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1、耕耘思政 点亮未来,高三一轮复习 必修一 第八课 财政与税收,耕耘思政 点亮未来,考情分析,耕耘思政 点亮未来,知识讲解,考点一 财政及其作用,一、财政 1、财政的含义：国家的收入和支出就是财政。 2、财政的内容：包括财政收入和支出两个方面 （1）财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分社会产品，是社会总供给的一部分 （2）财政支出会形成购买力，是社会总需求的一部分。 3、财政的实质：以国家为主体的一种分配关系 。（国家参与社会分配的一种活动） 4、财政的目的：为了履行国家的职能 。 5、财政的实现途径：国家财政是通过国家预算和国家决算来实现的 （1）国家预算是指由政府提出并经过法定程序审查批准

2、的国家年度基本收支计划。经过审批的财政预算方案是国家的重要立法文件。国家预算是国家财政实现的主要环节，是国家的基本财政计划。 （2）国家决算是指上一年度预算执行结果的会计报告。,二、财政的作用：国家治理的基础和重要支柱。,温馨提示：（1）全面把握财政的作用,温馨提示：（2）全面理解财政政策,温馨提示：（3）财政政策对经济运行的调节是“逆向”调节,温馨提示：（4）判定财政政策与货币政策的具体方法,温馨提示：（5）经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,耕耘思政 点亮未来,1.（2019天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费

3、负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有（ ） A减少国债发行 B增加企业上缴利润 C压减公务招待等“三公”经费支出 D规范金融市场秩序，扩大股票发行规模,【答案】C,真题演练,【解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，且规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口的效果，排除。故本题选C。,耕耘思政 点亮未来,

4、2(2016全国卷III14)下图反映我国20092015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(),【答案】C,注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。 提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建设支出 降低企业税费，扶持企业创新 减少财政赤字，降低财政赤字率 A B C D,【解析】图示反映出20092015年GDP的增长率放缓，PPI的增长率自2011年开始下降。在这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，当选；为

5、紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，当选，答案为C。属于紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。,耕耘思政 点亮未来,知识讲解,考点二 财政收入与支出,1、财政收入与支出,2、准确理解影响财政收入的主要因素,3、财政收支关系,提示：要将财政收支关系与特定的财政政策联系起来理解。,4、疑混辨析,(1)财政的本质是一种分配关系。国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。,(2)财政收入的主要来源是税收，但不能认为要增加财政收入、充分发挥财政作用就要提高税率。因为税率不能随意提高，而且税率提高了、财政收入不一定增加。增加财政收入最根本

6、的是大力发展生产力。,(3)财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,(4)财政赤字意味着当年的财政收入小于支出，财政支出要依靠国债来维持，这种状况可能会导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展放缓的情况下，国家适当扩大财政赤字，对于扩大内需、拉动经济增长起着重要的促进作用。 财政赤字对经济的影响是复杂的，不能笼统的说财政赤字有利还是有弊。,耕耘思政 点亮未来,真题演练,1(2018全国卷，14)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。为了应对这种

7、局面，该国可采取的政策措施是() 降低企业所得税税率央行在市场上出售债券 降低存款准备金率 压缩政府开支 A. B. C. D.,【答案】D,耕耘思政 点亮未来,【解析】央行出售拥有的债券会增加货币回笼，从而减少流通中的货币量，有利于抑制通货膨胀，正确；压缩政府开支，会降低财政赤字率，同时也会减少社会总需求，从而有利于抑制通货膨胀，正确。降低企业所得税税率有可能导致政府财政收入减少，增加财政赤字，排除；降低存款准备金率，会使流通中的货币量增加，不利于抑制通货膨胀，排除。,耕耘思政 点亮未来,2(2015全国卷，38)财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受社会各界的关注。 材料2

8、013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。) 结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性。,【答案】 财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的

9、。,耕耘思政 点亮未来,3（18年高考全国II文综政治38）,材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长48%，2017年比上年增长74%。 简要说明材料一包含的经济信息（4分）并结合材料一、二，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系（10分）,耕耘思政 点亮未来,【答案】（1）简要说明材料一包含的经济信息。（4分） 近五年财政收入与税

10、收收入均逐年增长（上升）；税收收入占财政收入的绝大比重（占比最大、主要来源）（占重要地位1分）（说税收收入和财政收入正相关，随着财政收入的增长税收收入不断增加不给分）。 （2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。（10分） 降低税负，能增加企业所得（收入、利润、效益2分，降成本、降税负1分），扩大生产规模（扩大再投资、扩大生产、增加生产）【两点都答3分，答其中一点2分】； 能激发企业活力（积极性、动力、新动能、热情、信心，但必须明确是企业），促进转型升级（转方式调结构，提质增效，产品结构升级或产品升级），提高生产效率（劳动生产率）；（3分） 能激励创新创业（科技投入，双创，

11、答就业不给分），扶持小微企业发展（促进企业发展，无小微亦可）；（3分） 最终能够扩大税收来源和规模（增加企业数目、数量），增加财政收入（无替代）。（2分）,一、税收的含义、特征、种类、作用： 1、含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 （1）税收（征税）的主体：国家 （2）税收的目的：实现国家职能 （3）税收凭借的力量：国家政治权力 （4）税收的依据、保障：税法 （5）税收的地位：税收是财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源 （6）税收的本质：是一种分配关系,知识讲解,考点三 征税与纳税,、税收基本特征及其联系,（1）基本特征： 强制性：国家凭

12、借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 固定性：国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,（2）税收的三个基本特征间的关系：,3、税收的种类： 根据征税对象的不同，税收分为流转税、所得税、资源税、财产税行为税。,【特别提示】 征税对象指对什么征税 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人 负税人是指实际负担税款的单位或个人 计税标准（税率）是指征税的比例 每个税种都有特定的纳税人

13、、征税对象和计税标准,4、增值税： （1）征税对象：生产经营中的增值额 （2）计算：（销售收入税率）-购进商品已纳税金=增值额税率 （3）作用、意义、优点： 有利于避免重复征税，公平负税。 有利于防止偷税漏税。 有利于促进生产的专业化。 有利于国家取得财政收入。 （4）营业税改增值税的意义： 对企业发展：有利于避免重复征税，减轻企业税负，降低成本，扩展企业盈利空间。 对产业结构：有利于促进服务业的发展，制造业的的转型升级，优化产业结构，转变经济发展方式。 对国家税收：有利于防止偷税漏税，优化税收结构。,5、个人所得税： （1）征税对象：个人所得 （2）税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率

14、和比例税率。 附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用),（3）计算个人所得税的一般步骤： 首先，计算应纳税所得额，即应税额。应税额=工资、薪金收入-个税起征点六大专项扣除。 其次，根据应税额对应的税率标准分段计算每段应缴纳的税款。 最后，将各段应交税款相加求和。,（4）征收个人所得税的意义： 调节个人收入分配、促进社会公平。 国家财政收入的重要来源。 【注意】提高税收的起征点，并不直接增加财政税收收入，相反会使税收减少。,扣除标准5000元/月公积金、养老、医疗 、失业险+六大专项扣除,如果一个人的月工资所得共15000元（五险一金后），专项扣除住房贷款1000，子女教育1000，赡养老人1

15、000，那么应缴个税多少？,30,应纳税额：15000-5000-3000=7000元 =3000+4000,应缴个税： 30003%+400010%=490元,例题：假设独生子女李先生2020年1月交完五险一金的收入为20 000元。李先生有两位正在读小学的女儿并赡养着老人(60岁以上的父母)，按照公布的个人所得税专项附加扣除暂行办法(试行)，他每月可享受2 000元的子女教育专项附加扣除和2 000元的赡养老人专项附加扣除，此外再无其他减免收入。按照最新的个税政策及下表所示，请计算一下李先生2020年1月其应纳个人所得税比2018年10月1日前应纳个人所得税少多少() A330元 B890

16、元 C2230元 D2670元,【答案】C,6、税收的作用： （1）筹集财政收入：税收是组织财政收入的主要来源。 （2）调节经济：税收是调节经的重要杠杆，促进经济平稳运行。经济 过热时，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。经济低迷时，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 （3）引导消费：通过调节消费税等，可以引导人们的消费观念和消费行为，进行科学、合理的消费 （4）引导生产，促发展方式的转变：通过调节增值税、企业所得税、环保税等，引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 （5）维护公平：通过个人所得税 ，调节社会收入分配

17、，维护社会公 （6）提高对外开放水平：通过调节关税 、出口退税等促进对外贸易的发展，提高对外开放水平。,二、依法纳税：,1、依法纳税的原因： （1）从我国税收的性质看：我国税收取之于民、用之于民；国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 （2）从税收的作用来看： 税收是国家组织财政收入的基本形式，为实现国家职能提供了物质基础。 （3）从权利和义务的关系来看：权利和义务是统一的，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉纳税。自觉纳税也是 主人翁地位的体现。 （4）从税收的特征看：税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，违反税法要受到法律的制裁。,2、现实生活中违反税法的行为：

18、 偷税指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为； 欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为； 骗税指纳税人用欺骗方式获得国家税收优惠的行为； 抗税指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为； 3、依法纳税的要求： （1）从公民方面讲：要增强纳税人意识，履行纳税义务，自觉纳税；要增强监督意识，以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用。 （2）从国家方面讲：要完善相关的法律制度，加强和规范税收征管，严惩违反税法的行为，加强税收宣传教育，提高征税人员素质。,耕耘思政 点亮未来,真题演练,1（2019新课标全国卷）为进一步加大对小微企业的支持力

19、度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是（ ） 激发小微企业的经营活力 缓解小微企业的融资困难 引导金融机构对小微企业放贷 改变金融企业税收负担预期 降低金融机构的贷款利率 A B C D,【答案】B,耕耘思政 点亮未来,【解析】财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业经营活力，其传导路径为；该项政策是

20、对金融机构免征增值税，不涉及金融机构降低贷款利率，与题意不符；正确选项为B。,耕耘思政 点亮未来,2.（2018全国卷13）某国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是（） 钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨 钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费者的利益增加 AB CD,【答案】A,【解析】A项正确：该国关税上调，该国钢铁进口成本上升，从而导致钢铁制成品成本增加，价格上升。在其他条件不变的情况下，消费者需要花费更多的钱，从而导致利益受损，故传导顺序为。排除：设问考查对钢铁制成品

21、消费的影响，是对国家关税收入的影响，不符合题意。排除：企业利润不一定增加。错误：关税上调会使消费者利益受损。,耕耘思政 点亮未来,时政速递,为进一步发挥财政在深化供给侧结构性改革中的积极作用，推动实体经济发展和转型升级，湖北省政府出台的关于财政支持供给侧结构性改革 助推经济社会发展的意见指出，优化财政制度安排，全面推进重点领域供给侧结构性改革。深入落实“三去一降一补”五大重点任务。统筹财力做加法，整合财政存量资金、专项资金和政府债券等资金，推进高标准农田建设等补短板“十大工程”建设。推动“三去”做减法，统筹处理去产能与优化结构、转型升级的关系，支持工业企业转型升级脱困发展。采取兼并重组、债务重

22、组或破产清算等综合措施，推进处置“僵尸企业”。,打好财政政策“组合拳” 全力助推供给侧结构性改革,深化改革做乘法，抓好“放管服”、财政管理体制等关键改革，加强制度供给、服务供给，优化财税政策环境。降低成本做除法，落实“营改增”等减税降费政策，确保完成“营改增”全年减税300亿元的目标。完善涉企收费监管机制，巩固湖北省涉企行政事业性收费项目“零收费”成果。优化社会事业发展政策和服务供给。 湖北省级财政按照贫困县、贫困村、贫困人口及绩效等因素分配扶贫资金，支持贫困县根据精准扶贫规划统筹使用。全面落实市县政府加强企业职工基本养老保险基金收支管理和风险防控的主体责任。实施湖北省现代职业教育质量提升计划

23、，建立完善以改革和绩效为导向的职业教育生均拨款制度。扩大省属高等学校、科研院所财务自主权限，激发科研人才创新创业活力。,耕耘思政 点亮未来,巩固练习,1根据图中数据变化趋势可以推断出(),【答案】A,我国财政收入和GDP增长的变化趋势不具有一致性 我国财政对经济社会发展的作用呈逐渐减弱的趋势 我国财政收入和GDP增长的变化趋势具有一致性 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 AB C D,耕耘思政 点亮未来,2下表是Z市2019年部分经济指标，根据表中数据可以推出(),【答案】D,财政促进社会资源合理配置 紧缩性财政政策促进了Z市经济发展 Z市2019年财政收支处于盈余状态 财政发挥了促进社

24、会公平，改善人民生活的作用 A B C D,耕耘思政 点亮未来,3李克强总理多次在国务院常务会议上强调，对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡”。这说明 财政盈余并不是越多越好 财政资金必须得到充分运用 财政赤字不利于经济持续发展 财政收支要保持完全相等的最佳状态 A B C D,【答案】C,耕耘思政 点亮未来,4中华人民共和国环境保护税法的总体思路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。届时，已施行三十余年的排污收费制度将结束使命，退出历史舞台。此举有利于 提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任 降低企业排污成

25、本，增加国家财政收入 促进经济结构调整，转变经济发展方式 实施稳健的货币政策，发挥税收杠杆的调控作用 A B C D,【答案】C,耕耘思政 点亮未来,5营业税改增值税是国家实施结构性减税等项目中重要举措。假定某服务业企业的月平均营业额为100万元，成本为80万元。在其他情况不变的情况下，营业税和增值税分别按3%和11%计征，营改增后，该企业年收入变化情况是() A会因税种的改变而增加收入9.6万元 B会因税种的改变而减少收入0.8万元 C会因税种的改变而增加收入0.8万元 D会因税种的改变而减少收入9.6万元,【答案】A,解析计算本题应该分以下几步：第一步，该企业如果交营业税每月应为：1003

26、%3(万元)；第二步，该企业如果交增值税每月应为：(10080)11%2.2(万元)；第三步，“营改增”后，该企业年纳税额减少，即年收入增加：(32.2)129.6(万元)。故选A项。,耕耘思政 点亮未来,6在过去的十多年间，我国个人所得税主要调整有两次，2008年个人所得税起征点由1 600元提高到2 000元，2011年从2 000元提高到3 500元。2018年政府的“民生红包”中再次提高个人所得税起征点。下列对提高个人所得税起征点产生的影响推导正确的是() 提高个人所得税起征点增加国家税收收入实现资源优化配置促进经济发展 提高个人所得税起征点调节个人收入分配缩小收入差距实现社会公平 提

27、高个人所得税起征点减轻企业负担加大产品研发投入提高企业效益 提高个人所得税起征点增加居民可支配收入提高消费水平拉动经济增长 A B C D,【答案】C,解析提高个人所得税起征点，能够调节个人收入分配，实现社会公平；同时可增加居民的可支配收入，提高消费水平，促进生产的发展，推导正确且符合经济逻辑。提高个人所得税起征点，近期会减少国家税收收入，不是增加国家税收收入，排除。个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，并非向企业征收，推导错误。故选C项。,耕耘思政 点亮未来,7阅读材料，回答下列问题。 国家提出“乡村振兴战略”，强调必须始终把解决好“三农”问题作为全党工作重中之重。 为了贯彻实施“乡村振兴

28、战略”，湖南针对一些政府依靠出让土地使用权的收入来维持财政支出的问题，提出要打破土地财政制度，建立城乡平等的公共服务制度，让取之于农村的土地出让金更多投向农业农村；四川推广补助改股份、补助改基金、补助改购买服务、补助改担保、补助改贴息的“五补五改”模式，发挥财政资金杠杆作用，引导社会资本投资农业农村；山东日照充分发挥财政资金引导激励作用，培育农村经济新的增长点，推动村级集体经济健康发展；多地财政资金向“三农”倾斜，改善乡村水电路气房信，补上农村基础设施建设的欠账，加大农村医疗卫生文化教育投入，缩小城乡公共服务水平的差距。 结合材料，分析土地财政制度存在的弊端，并说明各地是如何发挥财政作用推进实施乡村振兴战略的。,答案土地财政制度存在的弊端：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，实行土地财政制度，会动摇地方工作中心，影响农村经济的发展； 土地出让金多用于城镇发展，这样会造成城乡发展不平衡。 措施：直接将更多的财政资金投向“三农”，推动城乡平衡发展和充分发展；发挥财政资金的杠杆作用，引导社会资本更多投向“三农”； 发挥财政资金引导激励作用，促进集体经济发展的同时，培育农村经济新的增长点； 利用财政资金，为促进社会公平、改善农民生活提供物质保障； 引导财政资金投向农村基础设施等民生工程，促进资金资源的合理配置。,