×公司财务管理制度.doc

《×公司财务管理制度.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《×公司财务管理制度.doc（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、公司财政治理轨制为了规范公司以下简称公司财政治理，增强财政操纵，依照国度有关执法、法例及财政轨制，结合公司详细状况，制订本轨制。本轨制实用于公司各部室第一章财政机构与管帐职员，是处置种种财政事项的规范规范。公司是独破的企业法人，自立运营、自我展开、自傲盈亏，履行一致指点、一致治理的外部财会治理体系，计划财政部是公司独破的财政管帐机构，在总司理及总管帐师的指点下展开任务。一、总管帐师帮助总司理治理好全部零碎的财政管帐任务，要紧职责如下：1、履行公司章程跟股东年夜会、董事会的决定，掌管体例公司的财政计划等，落实实现计划的办法，对履行中存在的咨询题提出改良办法，指点各项财政运动，考察运营后果，对总司

2、理担任并讲演任务；在建破期内，依照公司基建请求、计划目标跟估算计划，构造建破工程的经济核算，催促跟反省公司各项财政指标的落实状况。2、担任公司的资金融通调拔决定任务，经总司理或董事会签订后履行。3、参加种种计划鉴定跟主要经济条约检察，反省计划、经济条约的履行状况，考察投资后果。4、指点财政职员履行岗亭义务制，增强任务考察，不时进步任务效力。二、计划财政部司理在总司理跟总管帐师指点下掌管公司的财政任务。要紧职责是：1、履行总司理跟总管帐师有关财政任务的决定，操纵跟落低公司的本钱用度，运营效益，按月、季、年度体例种种财政讲演，向总管帐师、总司理、董事会提交财政剖析讲演；2、活期剖析估算履行状况，并

3、实时向公司指点反应。考核监视资金的动用及3、谋划资金，担任公司资金应用计划的考核、报批跟银行借、还款任务，和谐相干方面关联。4.5.6.担任体例管帐报表，掌管追查财富；履行财经法则、轨制、决定，保持原那么，增收节支，进步经济效益；监视、反省资金应用、用度开销及财富治理，严厉考核原始凭据及帐表、单证，根绝贪污、白费及分歧理开销。三、出纳员不得兼管考核、管帐档案保存跟支出、用度、债务债务帐目标注销任务。财会职员都要认真履行岗亭义务制，各司其职，相互共同，照实反应跟严厉监视各项经济运动。财会职员在操持睬计事件中，必需保持原那么，照章服务。对于违背财经规律跟财政轨制的事项，必需回绝付款、回绝报销或回绝

4、执行，并实时向下级财政部分讲演。记帐、清算计帐、报帐必需做得手续齐备，内容实在，数字精确，帐目清晰，日清月洁，定期报帐。四、公司指点必需实在保障财会职员依法行使权柄跟履行职责。公司支撑财政职员保持原那么，按财政轨制服务。严禁任何人对勇于保持原那么的财会职员进展袭击抨击。公司对勇于保持原那么的财会职员予以表扬或嘉奖。五、财会职员力图波动，不随便变更。财会职员调开任务或因故离任，必需与接替职员操持交代手续，不办清交代手续的，不得离任，亦不得中缀管帐任务。移交交代包含移交人经管的管帐凭据、报表、帐目、款子、公司印鉴、什物及未了事项等。移交交代必需监交。普通财会职员的交代，由计划帐务部司理进展监交；计

5、划财政部司理的交代，由总司理睬同总管帐师进展监交。第二章管帐政策与报表系统一公司履行中华国平易近共跟国管帐法、企业管帐轨制等执法法例对于管帐核算普通原那么、管帐凭证跟帐簿、财富追查等事项的规则。采纳企业管帐轨制跟企业基建营业有关管帐处置办法的管帐科目跟管帐报表，并按有关的规则操持睬计事件。记帐办法采纳假贷记帐法。记帐原那么采纳权责发作制。以国平易近币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个管帐年度。所有管帐凭据、帐簿、报表中各种笔墨记任命中文记录，数量字用阿拉伯数字记录。记录、誊写必需应用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔誊写。公司采纳的管帐处置办法，前后各期必需分歧，非董事会赞同，任何人不得随

6、便改动。二、公司收益与用度履行一致核算。对统一时代的各项支出及与其相干联的本钱、用度都必需在统一时代内反应，如敷衍人为、应提折旧等均按规则时间进展，不该提早或延后。三、公司对公司资本保持资本断定、资本空虚的原那么。公司股东应按条约规则的资本总额、出资比例、出资方法，在规则限期内投入资本。各方交付的出资额，应由注册管帐师事件所验证，出具验资讲演后，据以发给出资证实。四、牢固资产治理牢固资产是指应用限期超越一年的跟别的与消费运营有关的装备、用具、东西等。不属于消费运营要紧装备的物品，单元代价在2，000元以上的，同时应用年限超越两年的，作为牢固资产。一分类：1、公路及修建物：包含路基土方跟石方、路

7、面、桥梁跨线桥跟跨河桥、涵洞、地道、防护工程等。2、平安装备：包含标记、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电操纵柜等。3、通信装备：包含数据传输装备、营业零碎、指令零碎、紧迫零碎、电缆光缆外线路零碎等。4、监控装备：包含外场装备、操纵核心装备等。5、免费装备：包含核心装备、免费站装备、车道装备等。6、机器装备：包含打扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。7、车辆：包含巡查车、生涯用车、拖8、屋宇及修建物：包含效劳区屋宇、免费站屋宇、治理操纵核心屋宇、道班房、车库、油库等。9、电子装备：包含复印机、打字机、盘算机、摄像机、灌音装备等。10、其余车、工程抢险车等。二公司以下牢固资产计提折旧：公路及修

8、建物，平安、通信、监控、免费、机器装备，车辆，房屋及修建物，仪器仪表，非消用度装备及用具，融资租入跟以运营租赁方法租出的牢固资产，时节性停用跟修缮停用的牢固资产。以下牢固资产不计提折旧：屋宇及修建物以外的未应用、不需用的牢固资产；以运营租赁方法租入的牢固资产；已提足折旧接着应用的牢固资产跟提早报废的牢固资产；停业、关停企业的牢固资产以及往常曾经估价独自入帐的地皮等。三公司牢固资产的折旧办法采纳均匀年限法，不计留残值。种种牢固资产折旧年限为：类不折旧年限A、公路及修建物1.路基、桥梁、地道25年10年20年2.排水及挡防结构物3.水泥混凝土路面B、平安装备1.防护栏10年5年2.路途照明装备3.

9、标记标线5年4.其余平安装备10年C、通信装备1.通信线路10年2.电源装备6年5年5年3.通信装备4.其余通信装备D、监控装备5年5年E、免费装备F、机器装备G、车辆10年5年H、屋宇及修建物1.屋宇30年20年I电子装备5年2.修建物J其余5年四牢固资产必需每年清点一次，对盘盈、盘亏、报废及牢固资产的计价，必需严厉检察，按规则经同意后，于年度决算时处置终了。五公司对牢固资产的购入、出卖、清算、报废及外部转移等都要操持睬计手续，并设置牢固资产明细帐进展核算。五、坏帐丧掉1坏账的确认规范1债务人停业或逝世亡,以其停业财富或遗产了债后仍无奈发出的货款；2债务人过期未履行其偿债任务,且有分明特点阐

10、明无奈发出的货款。2、坏账的核算办法本公司采纳备抵法核算应收账款跟其余应收款的坏账丧掉。实践发作坏账时，将确以为坏账的应收账款跟其余应收款冲减坏账预备。3、坏账预备的计提办法跟计提比例坏账预备按岁终应收账款、其余应收账款的确实证听阐明的确无奈发出的应收款子，如债务单元已吊销、停业、资不抵债、现金流量严峻缺乏等，经董事会同意作为坏账丧掉，冲销提取的坏账预备。5%计提。本公司对有六、公司要紧的管帐报表有如下多少种：1、资产欠债表年、季、月；2、利润表年、季、月；3、现金流量表年度；4、基建工程明细表年度；5、基建投资状况表年度；6、基建乞贷状况表年度；7、利润调配表年度；8、本钱明细表年度；9、其

11、余营业进出明细表年度第三章资金、现金、用度治理计划财政部要增强对资产、资金、现金及用度开销的治理，避免丧掉，根绝白费，精良应用，进步效益。一、银行帐户治理一银行帐户必需恪守银行的规则开设跟应用。银行帐户只供本单元运营业务进出结算应用，严禁出借帐户供外单元或团体应用，严禁为外单元或团体代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必需保密，非因营业需求禁绝外泄。二银行帐户印鉴的应用履行分担并用制。即：法人章由出纳保存，财政章由财政部司理保存，不准由1人一致保存应用。印鉴保存人暂时出差时由其委托不人代管。所有空缺支票及取消支票均必需寄存保险柜内。严禁空缺支票在应用前先盖上章。三银行帐户往来应逐笔注销入帐，禁绝

12、多笔汇总记帐，也禁绝以收顶支记帐。按月与银行对帐单核查，未达进出，应作出调理表逐笔调理均衡。二、现金治理一库存现金不得超越3000元，超越局部当世界战书存入银行。制止坐支现金。所有现金往来，必需1000元以下零碎开销外可采收付有把柄，严禁口说为凭。严禁将公款存入公家帐户，违者按贪污论处。除用现金领取外，其余结算均应经过银行结算。如专门状况，需用现金由公司董事长或总司理同意，并经财务部赞同后，方可领取现金。二现金日志帐必需用牢固一本帐，严禁应用两本帐或帐外有帐。管帐每月终要会同出纳员清点现金库存一次，保障钞帐符合。清点表应伴随管帐报表一同上报。三、信誉卡治理因任务需求开破团体银行卡的，必需报经董

13、事长或总司理审批，并审定存款限额，纳入其余应收款治理。持卡人应用卡内款子后，须实时按规则报帐。四、资金领取报销轨制财会职员操持电汇、票汇含自带票汇、转帐及现金领取等支付款子，一概凭付款审批单操持。付款审批单及相干单证应附入付款凭据记帐备查。付款审批单由工程包办人担任操持报批，并按规则向财政部分供给正当的凭据，请求发票正轨，客户称号填写本公司全称，年夜、小写金额符合，日期明晰，并划一的粘贴于公司一致印发的原始凭据粘贴单上，写嫡期、工程、金额，票据张数要年夜写，由财政部分按有关规则进展考核；经相干部分担任人考核，公司董事长或总司理审批后，财政部按有关规定操持报销跟领取手续。一、财政报销票证的规则：

14、1、财政报销必需是正当、无效的发票或收条，白条一概不予报销。专门状况，置办物质金额较小，不能获得正当、无效的发票或票据，由包办人写出原因，报公司总司理同意，方可报销。2、所有发票或收条的报销，必需营业内容完好，金额盘算准确，巨细写符合，笔迹明晰可认，签章齐全，正当、无效，汇总发票或票据还须附有清单。3、领取修建工程及装置、调试装备工程的发票，必需是正当、合规修建装置工程发票，修建装置工程发票入账，还必需附有修建工程、装备装置工程合等同否那么不予报销或结算。二、审批顺序：1、办公物质包含文具、纸张等案牍用品，办公桌椅、档案柜等家俱用具，机、机、盘算机、打印机等办公机具装备，风扇、空调等家电装备的

15、置办应服从“保障供给、便利任务、节约开销的原那么，由办公室兼顾计划，体例“推销计划，报董事长或总司理审批后施行推销，同时“推销计划报财政部一份，由财政部担任推销资金的预备。推销员在施行推销营业时，应充沛理解所购物质的品名、规格、品质请求及其余特不请求，要做到货比三家，保障物美价廉。推销后要由办公室主任验收确认，并将相干凭据由财政部考核后，报公司董事长或总司理审批报销。2、差盘费盘川的报销规范依照附件1.“差盘费盘川治理办法有关规则履行。出差职员填写“差盘费盘川报销单经财政部分考核，部分担任人确认，报公司董事长或总司理具名报销。3、通信费牢固办自用度由银行划转，经财政部考核报销。挪动费把柄在限额

16、内据实报销，限额规范见附4、车辆维修、应用费由办公室依照公司车辆治理办法有关规则进展考核具名，由公司董事长或总司理具名报销，所有罚款一概不予报销。5、置办支票、汇票凭据、领取汇费及其余财政用度，由财政部考核报销。6、职工教导费职工在不妨碍任务并经指点赞同的条件下承受相干教导发作的用度，定的课程，并获得响应证书后，凭有关证书，经人力资本部考核，报公司董事长或总司理审批报销。7、人为福利用度由人力资本部跟办公室考核，报公司董事长或总司理审批后予以开销。8、以上未包含的其余用度开销，包办公室主任考核，报董事长或总司理审批报销。9、工程支收工程性支出，由相干部分按任务布置跟工程进度状况，提出用款计划，

17、并报董事长或总经在实现举行单元规理同意，请求领取时，包办人依照业经同意的计划，填写“工程付款请求单，经部分担任人考核，报主管副总签订看法，并报董事长或总司理审批后，将有关把柄交财政部，由财政担任人依照条约商定，计划安排，视资金状况布置付款。依照已获同意签订的条约付款的，应严厉按条约规则的限期支付，不得早付或迟付，也禁绝改动领取方法跟用处，非经收款单元书现正式委托，也禁绝改动收款单元人三暂乞贷治理因任务需求暂借现金或限额支票，由乞贷人按规则在“乞贷单上填列乞贷人姓名、所属部分、乞贷用处、乞贷日期及估计报帐日期，借限额支票还需填列对地契元、开户行及帐号，经部分担任人确认并报董事长或总司理同意后领取

18、。乞贷人应在事项实现后实时报帐。四管帐职员对所有审批手续不齐备的资金应用事项，都有姑且必需回绝操持，并实时向下级恳求处置。否那么按违章论处并对该资金的丧掉负连带抵偿义务。并实时向下级恳求处置。第四章税收及利润调配一、公司依法向国度缴征税金，禁绝偷税漏税。二、税后利润的调配按章程的规则履行。第五章管帐凭据跟档案保存一、管帐凭据必需内容实在、手续齐备、数字精确、不得涂改、挖补，如预先发觉过掉，也必需由经办人担任划双红线并盖印进展改正。二、管帐档案必需按月装订成册，妥当保存，不得丧掉，至多保存器贮存跟输入的管帐记录视同会清算计帐簿，应专人担任妥当保存，至多15年。采纳电子盘算机记帐的，机15年。三、管帐档案保存期满需烧毁时，应抄具清单，报总司理、董事会、主管部分跟税务构造赞同后，才能烧毁。第五章附那么一、本轨制经司理办公会同意后履行，并报财税构造存案。二、如遇国度相干轨制修正变卦，本轨制与其相冲突的，按国度相干轨制履行。三、本轨制由公司财政部担任说明。