审计案例分析作业一(2).doc

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1、审计案例分析形成性调查册答案作业一一、揣摸正误并说明因由1在承受审计业务之前，后任审计人员可向先人审计人员了解审计要紧性水平。答案：差错因由：要紧性水平的确定与每个注册司帐师自身承受风险的才干有关，司帐报表有关。后任注册司帐师应视具体状况判定要紧性水平。2假设审计人员需要函证的应收账款无差异，那么说明全部的应收账款余额精确。答案：差错也与当期审计的因由：由于审计采用的是抽样技能，并非对全部应收账款停顿函证。3被审计单调为保管应收票据的人不应当包办有关司帐分录。答案：精确因由：票据保管跟票据的包办是不相容的职务，因此不克不迭由一集团实行。4假设被审计单位首次承受审计，审计人员需要对结实资产期初余

2、额停顿审计，仔细查察各次结实资产的盘点记录是最精确的审计办法。答案：差错因由：不是审计盘点记录，而是完整审计自被审计单位设破起的结实资产跟累计折旧账户的所有要紧的借贷记录。5审计人员在查察企业结实资产的计价精确性时，如被审计单位从关系企业购入结实资产的价钞票清楚高于或低于该项结实资产的净值，可不予查实。答案：差错因由：企业可以借助关系方关系操纵收入跟利润，计，以判定交易是否公正、公正。因此必须对关系方之间的交易停顿审二、单项案例分析第一章1在本章的案例一中，所列举的是首次承受委托的状况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次接着承受委托时，招调查的要紧内容有什么差异？答案：一般来说，首

3、次承受委托时，与被调查的要紧内容包含企业全然状况的内容较多，同时要关注被审计单位与后任注册司帐师的关系，虑以下要紧因素：而在接着承受委托时，停顿预备调查应考1管理当局的特征跟诚信2被审计单位涉讼案件及其处理状况3平常与被审计单位在审计方面存在的见解分歧以及处理后果4凶狠冲突及躲避事项5内部操纵的修改状况6审计费用的支付状况2在本章的案例二中，假设注册司帐师在分析其财务目的时，觉察企业的应收账款周转率坚定较大年夜，这意味着被审单位可以存在哪些状况？答案：应收账款周转率的坚定可以意味着企业存在以下状况：1经营状况发生变更2岁终销售额突然增减3顾主总体发生变更4产品结构发生变更5信用政策或其使用发生

4、变更6销售收入的总体发生变更第二章1在销售循环中为何要关注关系方交易？与此相关的舞弊办法有哪些？怎么样觉察跟防止？答案：在停顿销售收入审计时，必须关注关系方交易，由于在非常多销售收入中，企业之间使用关系交易作假，有非常多便当条件，所采用的伎俩也各种千般，有的企业之间用故意抬廉价钞票的手段；有的使用虚假销售的伎俩，虚开拓票。在审计时，起首通过与被审计单位沟通，查阅投资文件或通过公约了解要紧的关系方有哪些；然后通过应收账款明细账跟销售明数量上有无异常，对数量可结细账的记录停顿把柄抽查，看与关系方的销售业务在价钞票上、合企业的总体销量跟花费才干停顿分析，对价钞票可参照企业的价目表跟定价办法停顿审计。

5、2假设本案例中对坏账预备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账预备银行存款150000100000贷：应收账款-暗中集团250000该笔应收账款的账龄为3年整，征询对该项业务停顿这种处理后，可以会有哪些后果？答案：该公司这一司帐处理，如内控系统不严，可以给有关人员舞弊供应可以性，也给账目形成混乱。形成的后果是：同时1有可以该笔应收账款早已收回，未入账。2有可以150000资金被转移而坏账核销。第三章1对于暂时挂账的应收账款，假设被审计单位将其转入业务外收入账户，会形成什么征询题？答案：使企业虚增利润2审计人员在复核折旧分录及其打算的精确性时，应留心哪些征询题？答案：应先通过复核客户编制

6、的折旧费用明细表跟询征询客户，以判定客户在被审年度所采用的折旧办法。其次，还必须判定往年度所采用的折旧办法是否与上年度分歧。对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的义务底稿，来判定其分歧性。在判定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素:一是客户过去估计的结实资产使用年限，二是现有剩余资产的使用年限。审计人员可以通过重新打算来验证折旧的精确性。在素日状况下，应由选择性地重新打算一些要紧结实资产的折旧跟测试一些往年度增加跟报废的结实资产折旧。三、综合案例分析题材料审计人员甲跟乙在审计A公司年度司帐报表时，留心到与购货跟付款循环相关A公司管理当局在资产负的内部操纵存在缺陷，不及时记录发生的应付账款。他们认为债表日故意推迟记录发生的应付账款，因此决定实施审计次序进一步查寻未入账的应付账款。恳求试征询审计人员甲跟乙应怎么样查寻未入账的应付账款？答案：(1)检查A公司在资产负债表日未处理的不契合购货发票项规那么不符)及有材料入库把柄但未收到购货发票的经济业务(2)检查A公司在资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时刻是否精确。3检查A公司在资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的呼应把柄，时刻是否精确。(如抬头不符、与公约某确认其入账