10经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案.doc

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1、一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)l个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为( )。A成本收益不协调 B不完全竞争C外部效应 D经济失衡2当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是( )。A结余政策 B平衡政策C赤字政策 D紧缩政策3经济学中的“充分就业”是指( )。A全体社会成员都有工作B全体社会成员都有固定的工作C有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平4考核国防支出的效益时，应采用的方法是( )。A成本效益分析法 B投入产出分析法C公共劳

2、务收费法 D最低费用选择法5-美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是( )。A政府活动扩张法则 B经济发展阶段论C公共收入增长引致论 D非均衡增长模型6由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为( )。A实际成本效益 B金融成本效益C直接成本效益 D间接成本效益7政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，是成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是( )。A政府与民间共同投资方式 B政府投资，法入团体经营运作方式cBOT投资方式 D财政投融资方式8在世界范围内，现

3、代社会保障制度创立的时间是( )。A19世纪80年代 B20世纪20年代C20世纪30年代 D20世纪50年代9我国现行社会保障制度规定，个人养老保险的缴费比例最终要达到( )。A本人缴费工资的8 B平均缴费工资的8C本人缴费工资的6 D平均缴费工资的610我国进行的养老保险制度改革试点中，企业缴费应遵循的规定是( )。A小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金B大部分进入个人账户，小部分进入统筹基金C全部进入个人账户D全部进入统筹基金11财政补贴的主要对象是( )。A国家机关 B。主管部门C企业和居民 D生活必需品12目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是( )。A企业亏损

4、补贴 B价格补贴C职工生活补贴 D财政贴息13下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是( )。A对经济条件相同的纳税人同等课税 B对经济条件不同的纳税人区别课税c对经济条件相同的纳税人区别课税 D对经济条件不同的纳税人同等课税14随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是( )。A-比例税率 B累进税率C定额税率 D累退税率15通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。A税率式减免 B税额式减免C税基式减免 D税源式减免16下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。A增值税 B营业税C关税 D印花税17按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为

5、( )。A属地主义原则 B属人主义原则C属地兼属人主义原则D属人兼属地主义原则18下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是( )。A将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物无偿赠送给其他个人C将外购的货物分配给股东或投资者D将外购的货物作为投资提供给其他单位19某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000：元(其中含分摊的运输费用4650元)。该批货物适用增值税税率为17，则该批货物进项税额转出数额为( )元。A80137 B80355C80595 D850020根据现行税法，应同时征收增值税和消费税的是( )。A批发环节销售的啤酒B

6、生产环节销售的实木地板C生产环节销售的普通护肤护发品D进口环节取得外国政府捐赠的小汽车21纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是( )。A一律由受托方代收代缴税款B一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税D一律以受托方为纳税人缴纳消费税22单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以( )。A向税务机关申请减免营业税B向税务机关申请降低营业税税率C从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D退还己征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除23某建筑安装公司以包工不包料的方式完成

7、一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该公司应纳营业税的营业额为( )万元。A2000 B1942C1400 D135824M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。A535 B625C856 D1025下列所得中，免征个人所得税的是( )。A加班工资 B年终奖C残疾人员所得 D离休工资26居民企业，是指依法在中国境内成立

8、，或者依照外国(地区)法律成立但( )在中国境内的企业。A总机构 B财务部门C人事部门 D实际管理机构27某专门从事技术转让的公司2009年度取得符合条件的技术转让所得900万元，不考虑其他因素，则该公司2009年度应缴纳企业所得税( )万元。A0 B50C112 D22528美国公民张先生2009年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7000元，则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为( )元。A6200 B5000C4200 D220029关于城镇土地使用税的说法，错误的是( )。A城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B城镇土地使用税以纳税人实际占用的土

9、地面积(平方米)为计税依据C尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税D土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税30下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是( )。A摩托车 B低速货车C船舶 D载客汽车31关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是( )。A对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率32下列房产中，应征收房产税的是( )。A企业无租使用免税单位的房产 B宗教寺庙自用的房

10、产C老年服务机构自用的房产 D税务机关办公用房33纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为( )。A验旧购新 B批量供应C交旧购新 D定额供应34关于停业的税务管理的说法，正确的是( )。A采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本35税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖

11、、变卖等费用后剩余部分应当在( )日内退还被执行人。A3 B7C10 D1536下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。A改变经营范围 B被工商部门吊销营业执照C李某接替张某担任公司法人代表D由国有企业改制为股份制企业37下列检查方法中，不属于发票检查方法的是( )。A盘存法 B对照审查法C票面逻辑推理法D发票真伪鉴别法382010年9月，大华商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17)零售货物并以现金形式取得含税销售收入351000元，其正确的账务处理为( )。A借：现金 351000贷：应付账款 351000B借：现金 351000贷：应收账款 351000C借：现金 351

12、000贷：主营业务收入 300000应交税费一应交增值税(销项税额) 51000D借：主营业务收入 351000贷：应收账款 300000应交税费一应交增值税(进项税额) 5100039税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17)进行检查，发现该企业将一笔货款20000元(含税价格)计入“资本公积”账户，导致企业少缴增值税( )元。A0 B290598C3400 D40963940某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为( )。A借：营业外支出 117000贷：主营业务收入

13、100000应交税费一应交增值税(销项税额) 17000B借：银行存款 117000贷：主营业务收入 100000应交税费一应交增值税(销项税额) 17000C借：银行存款 117000贷：营业外支出 117000D借：主营业务成本 117000贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 1 1700041北达公司(增值税一般纳税人)2010年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款1 17000：元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为( )。A借：原材料 117000贷：银行存款 117000B借：原材料 100000应交税费一应交增值税(进项税额) 17000

14、贷：银行存款 117000C借：原材料 113490应交税费一应交增值税(进项税额) 3510贷：银行存款 117000D借：原材料 117000贷：应付账款 11700042某房地产企业销售不动产，取得销售收),1000000 ，正确的税务处理是( )。A应缴纳增值税170000元 B应缴纳增值税30000元；C应缴纳营业税50000元 D应缴纳营业税30000元；43若企业核算发出材料的成本采用加权平均法，则库存材料单价( )。A大于发出的材料单价B等于发出的材料单价C小于发出的材料单价D等于发出材料的单价加上材料成本差异的数额44国债最基本的功能是( )。A弥补财政赤字 B筹集建设资金C

15、调节货币余缺 D调节国民经济的发展45假设当年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的财政偿债率为( )。A833 B769C556 D51346在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取( )。A平价发行 B溢价发行C折价发行 D议价发行47我国国债利率的确定，主要是以( )为基准的。A金融市场利率 B公司债券利率C股票市场收益率 D银行利率48投入预算的政策重点是( )。A是否实现政府的政策目标 B控制资源的投入和使用C资金投入与产出比较的效率 D反映资金使用结果49功能预算政策的提出者是(

16、)。A-亚当。斯密 B勒纳C阿尔文汉森D凯恩斯50部门支出预算的优先保障编制原则要求是( )。A优先保障合理的基本支出需要B优先保障国务院已研究确定的项目支出C优先保障经常性专项业务费支出 D优先保障新增项目支出5l我国政府采购法中建立的回避制度符合( )。A公开透明原则 B公平竞争原则C公正原则 D诚实信用原则52在中央部门绩效考评中，组织实施绩效考评工作的职责归属于( )。A全国人大 B财政部C审计署 D中央各部门53下列国家中，没有实行分级财政的国家是( )。A美国 B日本C新加坡 D澳大利亚54以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方政府收入的原则是( )。A效率原则 B适应原则C

17、恰当原则 D经济利益原则55适于划归地方政府的税种有( )。A税基流动性大的税种B税源分布较分散的税种c与收入再分配有关的税种D与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种56若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是( )。A纠正政府间的纵向财政失衡 B纠正政府间的横向财政失衡C纠正公共产品或服务的外部性 D加强中央对地方的宏观调控57就财政政策本身而言，其焦点是如何处理( )问题。A财政收入 B财政支出c财政赤字 D财政平衡58由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的( )。A债务化效应 B排挤效应C收入效应 D替代效应59作为财

18、政政策手段，财政补贴最主要的优点在于( )。A刚性和普遍性 B刚性和针对性c灵活性和针对性 D灵活性和普遍性60通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于( )。A扩张性财政政策 B紧缩性财政政策c平衡财政政策 D综合财政政策二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分)61公共产品的特征包括( )。A效用的不可分割性 B取得方式的竞争性C受益的排他性 D提供主体的市场性E提供目的的非盈利性62财政的转移性支出主要有( )。A行政管理支出 B国防支出C财政补贴支出 D养老保险支出E国债利息

19、支出63下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有( )。A养老保险支出 B债务利息支出C国家物资储备支出 D基本建设支出E对地方政府的补助支出64下列财政补贴中，属于分配环节的有( )。A职工副食品补贴 B工矿产品价格补贴C税收支出 D外贸企业的政策性亏损补贴E财政贴息65税收的公平原则包括( )。A普遍原则 B效率原则C平等原则 D确定原则E节约原则66衡量宏观税收负担的指标包括( )。A全部税收负担率 B直接税负担率C间接税负担率 D国民生产总值负担率E国民收入负担率67下列业务中，应当征收增值税的有( )。A货物期货交易 B银行销售金银C印刷图书、报纸、杂志 D邮政部门销售集邮商品E专

20、营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品68下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。A酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟c日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工69关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有( )。A残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税B自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C烟丝适用比例税率D甲类卷烟适用复合税率E卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率70关于无形资产税务处理的说法，正确的有( )。A无形

21、资产不包括商誉B自创商誉不得计算摊销费用扣除C外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D无形资产的摊销年限不得低于5年E无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除71下列凭证中，属于印花税应税范围的有( )。A无息贷款合同B记载资金的营业账簿C权利许可证照D企业因改制签订的产权转移书据E建筑工程勘察设计合同72关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有( )。A纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报C单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报D纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除

22、后15日内办理纳税申报E取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报73关于追征税款的说法，错误的有( )。A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金B因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在lO年内追征税款C对偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金D对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金E因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，末缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金74一般纳税人进口材料的采购成本包括( )。A买价 B增值税c运输途

23、中的合理损耗 D关税E入库前的挑选整理费用75企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括(A增值税 B消费税C营业税 D城市维护建设税E教育费附加76在国债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是(A公募法 B承受法C出卖法 D支付发行法E强制发行法77关于复式预算的说法，正确的有( )。A复式预算的典型形式是双重预算B丹麦是最早实行复式预算的国家之一C复式预算便于立法机构的审议和监督D复式预算有利于反映预算的整体性E复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果78国库单一账户制度的含义有( )。A集中收入管理 B集中支出管理C集中账户管理 D集中供应商管理E集中代理银行管

24、理79关于财政联邦主义的理解，正确的有( )。A政治上一定实行联邦主义B在上级授权下可以进行地方决策C地方政府具有独立的宪法所保障的权利D地方政府提供区域性公共产品更符合帕累托效率E地方政府间的竞争有利予资源配置效率的提高80财政政策稳定功能所表现的主要特征是( )。A持续性 B无偿性C强制性 D补偿性E反周期性三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分)(一)甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2009 年经营业务如下：1承包某建筑工程项目，并与建

25、设方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000 万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元)：建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。2甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。3甲建筑工程公司向c建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。4甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机

26、关确定的娱乐业营业税税率为20。81甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。A60 B84C90 D14982甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为( )万元。A65 B35C30 DO83甲建筑工程公司招待所取得的收入总和应缴纳的营业税为( )万元。A425 B119C125 D1784甲建筑工程公司应缴纳的增值税为( )万元。A0 B1923C283 D34（二)某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17。2010年1月发生以下经济业务：l购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为687J-元；，同时支付货物运费4万元，建设基金10

27、00元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。2销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为585万元。3上年购进的货物用于职工福利，进价I万元，售价12万元(进价、售价均4上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。85当月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。A684100 B684230C680490 D68734486当月的增值税销项税额为( )元。A1466250 B1454180C1445400 D144500087当月应纳增值税额为( )元。A767700 B769860C764510 D784530(三)上海公民孙某2009年8

28、月从中国境内取得的收入情况如下：1取得工资收入10000元。2一次性取得演讲收入20000元。3出版学术专著一部，出版社支付稿酬90000元。4购买福利彩票中奖所得30000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表882009年8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。A1225 B1305C1465 D1600892009年8月孙某取得的演讲收入应缴纳个人所得税为( )元。A4000 B3960C3600 D3200902009年8月孙某取得的稿酬应缴纳个人所得税为( )元。A10080 B12600C14400 D18000912009年8月孙某取得的体育彩票中奖所得应缴纳个人所

29、得税为( )元。A0 B3360C4800 D6000(四)居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30后的余值计税，契税税率为3)92应缴纳契税的居民有( )。A甲 B乙C丙 D丁93甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房，并将其出租给丁居住，则( )A2009年丁无需缴纳房产税B2009年丁缴纳

30、的房产税为06万元C2009年丁缴纳的房产税为O24万元D2009年丁缴纳的房产税为02万元94甲出租房屋应缴纳的房产税为( )万元。A0 B02C03 D0695上述居民缴纳的契税合计为( )万元。A18 B48C9 D108(五)某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009生12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。96该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。A2007年3月25日 B2007年3月30日以前C2007年4月15日以前D2007年6月15日以前9

31、7该私营企业应该设置的账簿有( )。A总账 B明细账C日记账 D收支凭证粘贴簿98纳税人账簿的保存期至少为( )年。A3 B5C8 D1099该私营企业销毁账簿时必须做的工作有( )。A选择可靠的废旧收购部门B编造账簿销毁清册C获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站D报请主管税务机关批准100鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括( )。A定期定额征收 B查定征收C查账征收 D自核自缴标准答案Ol C(1) 02 C(1) 03 C(1) 04 D(1) 05 B(1)06 B(11 07 c(1) 081(1) 09A(1) 10 D(1)l 1 C 1 2 A(1) 13

32、 A(1) 14 B(1) 15 C(1)16 D(1) 17 B(1) 18 A(1) 19 C(1) 20 B21 B(i) 22 D(1) 23 A(1) 24A(I) 25 D(1)26 D(1) 27 B(1) 28 D(1) 29 C(1) 30 B(1)31 D(1) 32 A(I) 33 A(1) 34 C(1) 35A(1)36 B(1) 37 A(1) 38 C(1) 39 B(1) 40 A(1)41 A(1) 42 C(1) 43 B(I) 44A(1) 45 c(1)46 B(I) 47 D(1) 48 B(1) 49 B(1) 50A(1)51 c(1) 52 D(

33、1) 53 C(1) 54 c(1) 55 B(1)56 C(1) 57 D(1) 58 B(1) 59 c(1) 60 B(1)6 1 A E 62 CDE(2) 63 ABE(2) 64 CE(2) 65 AC(2)66 DE(2) 67 ABCE(2) 68 ABE(2) 69 AB(2) 70 BCE(2)7 1 BEE(2) 72 ABE 73 ABC(2) 74 ACDE(2) 75 CDE(2)76 ABC(2) 7 7 ABE(2) 78 ABC(2) 79 BCDE(2) 80 DE(2)81 B 82 c(2) 83 c(2) 84A(2) 85 c(2)86 D(2) 87 c(2) 88A(2) 89 D(2) 90A(2)91 D(2) 92 AB(2) 93 A(2) 94 B(2) 95 c(2)96 B(21 97 ABC(2) 98 D(2) 99 BD(2) 1 00 AB(2)