流体控制设备公司成本费用预测.docx
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1、流体控制设备公司成本费用预测目录第一章 项目基本情况3一、 项目承办单位3二、 项目实施的可行性5三、 项目建设选址6四、 建筑物建设规模6五、 项目总投资及资金构成7六、 资金筹措方案7七、 项目预期经济效益规划目标7八、 项目建设进度规划8第二章 成本费用预测10一、 影响成本费用的因素10二、 成本费用预测的方法13三、 成本费用的内容和分类16四、 成本费用的概念和作用18五、 成本费用计划19六、 成本费用决策及其作用22第三章 公司简介25一、 基本信息25二、 公司简介25三、 公司主要财务数据26第四章 项目背景分析28一、 下游行业发展情况28第五章 经济效益及财务分析31一
2、、 基本假设及基础参数选取31二、 经济评价财务测算31三、 项目盈利能力分析35四、 财务生存能力分析38五、 偿债能力分析38六、 经济评价结论40第六章 项目投资分析42一、 投资估算的编制说明42二、 建设投资估算42三、 建设期利息44四、 流动资金45五、 项目总投资47六、 资金筹措与投资计划48第一章 项目基本情况一、 项目承办单位(一)项目承办单位名称xxx投资管理公司(二)项目联系人谢xx(三)项目建设单位概况公司依据公司法等法律法规、规范性文件及公司章程的有关规定,制定并由股东大会审议通过了董事会议事规则,董事会议事规则对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及
3、会议记录等进行了规范。 公司在“政府引导、市场主导、社会参与”的总体原则基础上,坚持优化结构,提质增效。不断促进企业改变粗放型发展模式和管理方式,补齐生态环境保护不足和区域发展不协调的短板,走绿色、协调和可持续发展道路,不断优化供给结构,提高发展质量和效益。牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念,以提质增效为中心,以提升创新能力为主线,降成本、补短板,推进供给侧结构性改革。当前,国内外经济发展形势依然错综复杂。从国际看,世界经济深度调整、复苏乏力,外部环境的不稳定不确定因素增加,中小企业外贸形势依然严峻,出口增长放缓。从国内看,发展阶段的转变使经济发展进入新常态,经济增速从高
4、速增长转向中高速增长,经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长,经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战,企业遇到的困难和问题尤为突出。面对国际国内经济发展新环境,公司依然面临着较大的经营压力,资本、土地等要素成本持续维持高位。公司发展面临挑战的同时,也面临着重大机遇。随着改革的深化,新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进,以及“大众创业、万众创新”、中国制造2025、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施,企业发展基本面向好的势头更加巩固。公司将把握国内外发展形势,利用好国际国内两个市场、两种资源,抓住发展机遇,转变发展方式,
5、提高发展质量,依靠创业创新开辟发展新路径,赢得发展主动权,实现发展新突破。面对宏观经济增速放缓、结构调整的新常态,公司在企业法人治理机构、企业文化、质量管理体系等方面着力探索,提升企业综合实力,配合产业供给侧结构改革。同时,公司注重履行社会责任所带来的发展机遇,积极践行“责任、人本、和谐、感恩”的核心价值观。多年来,公司一直坚持坚持以诚信经营来赢得信任。二、 项目实施的可行性未来,随着中国制造2025的不断推进,以及我国智能制造行业的快速发展,智能制造装备行业将从技术、资金、政策等多方面,迎来重大发展契机,推动我国制造业转型升级。(一)符合我国相关产业政策和发展规划近年来,我国为推进产业结构转
6、型升级,先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发,促进行业加快结构调整和转型升级,有利于本行业健康快速发展。(二)项目产品市场前景广阔广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长。(三)公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发,公司已经建立了丰富完整的产品生产线,配备了行业先进的染整设备,形成了门类齐全、品种丰富的工艺,可为客户提供一体化染整综合服务。公司通过自主培养和外部引进等方式,建立了一支团结进取的核心管理团队,形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等
7、均有深入的理解,能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整,为公司稳健、快速发展提供了有力保障。(四)建设条件良好本项目主要基于公司现有研发条件与基础,根据公司发展战略的要求,通过对研发测试环境的提升改造,形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心,项目各项建设条件已落实,工程技术方案切实可行,本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力,具备实施的可行性。三、 项目建设选址本期项目选址位于xxx(以选址意见书为准),占地面积约99.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备,非常适宜本期项目建设。四、 建筑物建设规模本期项
8、目建筑面积118088.50,其中:主体工程83339.39,仓储工程15085.36,行政办公及生活服务设施11396.79,公共工程8266.96。五、 项目总投资及资金构成(一)项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资51465.18万元,其中:建设投资40375.91万元,占项目总投资的78.45%;建设期利息1079.11万元,占项目总投资的2.10%;流动资金10010.16万元,占项目总投资的19.45%。(二)建设投资构成本期项目建设投资40375.91万元,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费,其中:工程费用34746
9、.32万元,工程建设其他费用4716.78万元,预备费912.81万元。六、 资金筹措方案本期项目总投资51465.18万元,其中申请银行长期贷款22022.47万元,其余部分由企业自筹。七、 项目预期经济效益规划目标(一)经济效益目标值(正常经营年份)1、营业收入(SP):98000.00万元。2、综合总成本费用(TC):79358.59万元。3、净利润(NP):13618.50万元。(二)经济效益评价目标1、全部投资回收期(Pt):6.03年。2、财务内部收益率:20.15%。3、财务净现值:11574.84万元。八、 项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进
10、行建设,本期项目建设期限规划24个月。十四、项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积66000.00约99.00亩1.1总建筑面积118088.50容积率1.791.2基底面积38940.00建筑系数59.00%1.3投资强度万元/亩397.082总投资万元51465.182.1建设投资万元40375.912.1.1工程费用万元34746.322.1.2工程建设其他费用万元4716.782.1.3预备费万元912.812.2建设期利息万元1079.112.3流动资金万元10010.163资金筹措万元51465.183.1自筹资金万元29442.713.2银行贷款万元2202
11、2.474营业收入万元98000.00正常运营年份5总成本费用万元79358.596利润总额万元18158.007净利润万元13618.508所得税万元4539.509增值税万元4028.3710税金及附加万元483.4111纳税总额万元9051.2812工业增加值万元32028.3013盈亏平衡点万元36742.04产值14回收期年6.03含建设期24个月15财务内部收益率20.15%所得税后16财务净现值万元11574.84所得税后第二章 成本费用预测一、 影响成本费用的因素(一)产品产量对成本费用的影响(1)产品产量的增减直接影响企业的制造成本总额的高低。(2)产品产量在一定范围内的增减
12、虽不直接影响企业的期间费用总额,但会影响企业单位产品期间费用的高低,当产量增大时,单位产品期间费用就会减少,当产量减少时,单位产品期间费用就会增大。(二)管理水平对成本与费用的影响企业管理水平的高低,对成本费用水平有着重要的影响,直接影响着企业的制造费用和全部期间费用。当企业管理水平提高时,会降低制造费用支出以及期间费用支出;反之,则会增加相应费用支出。研究管理水平对成本的影响,有利于促进企业改善和加强经营管理,提高管理的现代化水平。(三)工艺技术对成本费用的影响工艺技术是指企业再生产过程中,对产品加工制造的工艺与技术水平。工艺技术水平直接影响企业的制造成本水平,特别是制造成本中直接材料的消耗
13、水平。提高工艺技术水平就会相应地提高企业材料的有效利用水平,从而降低单位产品中直接材料的消耗量。研究工艺技术对成本的影响,有利于促进企业提高产品的生产工艺水平,提高材料的有效利用率,降低直接材料的消耗,有效地节约社会资源。(四)市场价格对成本费用的影响对一个企业而言,市场价格有两层含义,即本企业产品的市场销售价格和本企业所需材料等物资的市场购买价格。市场价格对企业成本的影响,是指市场价格对企业材料等物资采购成本的影响。市场生产资料价格上扬,会导致企业物资的采购成本上升,从而使企业总成本水平上升;反之,市场生产资料价格下跌,会导致企业材料物资的采购成本下降。通过研究市场价格对企业材料物资采购成本
14、的影响,有利于促进企业加强供应过程的管理,降低企业的制造成本。(五)市场利率和汇率对期间费用的影响市场利率的变动和市场汇率的变动,对企业的财务费用水平有直接的影响。市场利率上升,会增加企业的借款利息支出,从而增大企业的财务费用;反之,就会减少企业的借款利息支出,降低财务费用。外汇汇率的上升和下降,会影响企业当期汇兑净损失的程度。研究市场利率和汇率对成本的影响,有利于增强企业的金融观念,促进企业密切注意市场利率和市场汇率的走向,充分利用国家利率政策和汇率政策,改善企业的财务状况。(六)折旧方法对成本费用的影响固定资产折旧是企业生产费用的一个重要构成要素,是主要劳动资料消耗的转移价值。折旧额的大小
15、影响成本和费用中折旧的含量,一定时期折旧额增大,成本费用总额也会上升;折旧额减少,成本费用总额就会相对下降。而影响折旧额大小的主要因素有四个,即固定资产总价值水平、固定资产的利用程度、固定资产的使用年限以及折旧计提率。这四个因素的综合运用,形成不同的折旧方法。折旧方法分为平均折旧法和加速折旧法两种。平均折旧法下,固定资产在其使用年限内的年折旧额变动幅度不明显,不同时期转移到成本费用中的量基本相等,对成本费用变动的影响力也较弱;相反,在加速折旧法下,固定资产在使用年限内的年折旧额变动幅度很明显,不同时期转移到成本和费用中的量变动较大,一般说来,在固定资产投入使用的初期,其价值转移量大,随后逐步递
16、减,呈下降趋势,对成本费用变动的影响力较强。(七)劳动生产率对成本费用的影响企业员工在单位时间内生产某种产品的数量或生产一个单位的产品所耗用的劳动时间,就是企业的劳动生产率。劳动生产率的高低,对企业的成本费用水平也有着重要的影响。当劳动生产率提高时,单位时间内生产的产品数量就会增大,反映出单位产品劳动时间消耗的降低,这不仅会降低单位产品成本中的工资含量,同时由于产量的增大也会降低单位制造费用和企业的期间费用,从而实现企业成本费用的降低;反之,劳动生产率下降会相应地促使企业成本费用上升,研究劳动生产率对企业成本费用的影响,有利于促使企业改善生产经营条件,进一步地解放生产力,发展生产力。(八)财经
17、政策和制度对成本费用的影响国家的财经政策和制度的颁布,是适应一定时期国家国民经济管理的要求的。基于理论成本费用与现实成本费用的不一致性,为了适应国家对经济管理的需要,在实际成本费用构成项目以及不应列入企业成举和费用的某些费用项目等方面,经常做出一些必要的调整和限定,从某种意义上讲,这也会对企业成本费用的变动产生一定的影响力。研究财经政策和制度对成本费用的影响,有利于促进企业遵纪守法,严格执行国家的各项经济政策,采用合理、合法的手段来降低成本费用,提高企业的经济效益。二、 成本费用预测的方法(一)比例法比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成
18、本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势,可以根据企业过去产值(或销售收入)成本(费用)率的要求,结合预测期对成本(费用)降低的要求来测算未来的成本(费用)水平。此法计算简便,数据要求不高,适用于测算各项成本(费用),但预测值的偏差较大。(二)技术测定法技术测定法是在技术人员的配合下,根据产品的设计和生产工艺方法,对构成产品实体材料进行分项测算,并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算,从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大,对物资消耗定额:人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测,但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。(三)余额测定法余额测定法是以
19、价格理论为基础,根据适用流转税率和期望目标利润,以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以,目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。此方法需要有广泛而准确的市场价格预测,以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现,则企业可以获得预期的目标利润。(四)因素分析法因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素,结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划,以及各成本费用要素的比重,逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和
20、降低额的测算。各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下;1.直接材料消耗对成本的影响程度直接材料费用的大小,主要受消耗定额和材料价格等因素的影响。消耗定额的升降,直接影响单位材料费用的升降。企业提高原材料的利用率也会对成本变动产生影响,相应地节约原材料的消耗。2.直接人工费用消耗对成本的影响成本降低从措施上来讲不能直接减少劳动者的劳动收入,相反为了实现社会主义生产目的,还应逐步提高劳动者的收入水平。但是劳动者的平均工资增长幅度,必须小于劳动生产率的增长幅度,这就会形成直接人工费用的相对下降,最终对成本产生影响。3.制造费用和期间费用的变动对成本的影响制造费用和期间费用的变动,在幅度上是不相
21、同的。一般情况下,期间费用变动幅度不大,而制造费用的变动幅度相对较大。但由于都是为组织产品生产经营而发生的费用,其变动与产量的增减有着相关联系,必须结合生产增减变动情况分析。这种方法计算较复杂,对成本预测基础工作的质量要求较高,适合于单项确定主要因素对成本或费用的影响程度(即降低率)。(五)回归预测法回归预测法就是根据两组以上的因素变量与成本总量之间的内在联系进行近期成本预测的一种方法。此方法预测成本未来值时,考虑的因素越多,预测值就越准确。此种预测方法其特点是资料来源容易,预测值较接近实际但对基础数据的真实性和准确性要求较高,计算复杂,在计算机用于财务管理时此种预测法运用得较普遍。在方法的选
22、择时,应根据资料准备情况、节约措施计划拟定的情况和成本费用的特性,结合成本和费用预测目标的要求,有针对性地选用。在实际的预测工作中,为了完成对未来成本和费用水平的总体测算,通常是几种方法并用或交替使用,才能达到预测的目的。三、 成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类,称为费用要素,具体可分为以下几项:(1)外购材料;(2)外购燃料;(3)外购动力;(4)工资和福利费;(5)固定资产折旧;(6)利息支出;(7)相关税费;(8)其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途,可分为:生产费用,如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本;经营费用,如管理费用、财务费用和销售费用构成企业
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