新型电子元件项目成本费用管理（范文）.docx

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1、新型电子元件项目成本费用管理xxx有限公司目录第一章 项目背景分析4一、 电子元件行业发展趋势5第二章 成本费用管理7一、 成本费用的内容和分类7二、 成本费用管理的意义和要求8三、 成本费用控制9四、 成本费用的考核11第三章 项目简介13一、 项目单位13二、 项目建设地点13三、 建设规模13四、 项目建设进度13五、 项目提出的理由13六、 建设投资估算15七、 项目主要技术经济指标15第四章 经济效益18一、 基本假设及基础参数选取18二、 经济评价财务测算18三、 项目盈利能力分析22四、 财务生存能力分析25五、 偿债能力分析25六、 经济评价结论27第五章 投资估算及资金筹措2

2、8一、 投资估算的编制说明28二、 建设投资估算28三、 建设期利息30四、 流动资金31五、 项目总投资33六、 资金筹措与投资计划34第一章 项目背景分析以“中国制造2025”和“互联网+”行动计划为引领，实施产业强县战略，推进新型工业化进程，实现工业率先发展。着力建设一流的经济开发区，打造现代制造业先进配套基地。以开发区和特色产业基地为发展平台，以项目建设为发展支撑，深入推进传统特色产业转型升级和新兴产业率先发展，形成先进制造业主导的工业发展格局。到“十三五”末，力争全部工业总产值突破500亿元；规模以上企业数量每年新增15家以上，达到220家以上，规上工业增加值增速达到9%以上。（一）

3、着力推进园区率先发展以规划为引领，完善基础设施建设，加快招商引资进度，以“工业新城生态园区”为目标，助力产业转型发展、率先发展。（二）加快传统产业转型升级“十三五”期间，配合产业转型升级，逐步淘汰低端钢铁压延、低端零配件加工制造等技术含量低、高耗能低产出行业，实现传统特色制造业高端化发展。（三）推动新兴产业发展壮大坚持传统产业与新兴产业双轮驱动，大力培育壮大新能源车辆制造、汽车零部件生产、数控设备生产等新兴产业，为经济发展提供新的支撑。力争到“十三五”末，新兴产业产值占工业总产值的比重达到30%以上。一、 电子元件行业发展趋势1、进口替代持续进行，国产元件竞争力逐步提升近几年我国电子元件行业在

4、多个领域实现了重大突破，出口额逐年提升。2016-2018年，我国电子元件行业进口金额趋于稳定，出口金额逐年扩大，电子元件贸易顺差持续扩大。2018年，我国电子元件贸易出口额899亿元，实现贸易顺差约301亿元。随着我国制造业海外扩张步伐的加快，中国电子元件生产企业正在向国际化、智能化、高端化的方向转变，我国电子元件行业的国际竞争力将进一步提升。2、产品精细化、集成化程度更高，生产自动化程度提升随着电子元件产品精细化、集成化程度逐渐提升，自动化生产成为业内趋势。一方面电子元件下游如消费电子、5G通信、新能源汽车、物联网等产品对轻量化、精细化和可靠性的要求不断提升；另一方面，客户出于对新产品信息

5、保密需求以及降低供应商沟通管理成本等考量，倾向于采购集成化程度更高的产品。同时，在电子元件制造需要同时实现高效生产并保证极低不良率的背景下，传统人工已无法满足生产需要，因此电子元件制造也持续向自动化和集成化的方向发展。3、行业集中度进一步提升根据中国电子元件协会统计数据，2018年中国电子元件百强企业主营业务收入总额为5,191亿元，与2009年的1,245亿元相比增长317%，显著高于同期中国电子元件产量214%的增幅。2009-2018年，我国电子元件行业百强企业复合增速达到17.2%，高于行业整体10%左右的增速。电子元件行业头部企业增速高于行业增速，行业集中度提高趋势明显，各细分领域龙

6、头有望延续强者恒强的趋势。第二章 成本费用管理一、 成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用

7、进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为直接费用和间接费用。（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。（3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。二、 成本费用管理的意义和要求（一）成本费用管理的意义成本费用管理，习惯上统称成本管理，是对企业生产经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制等一系列的管理工作。成本管理的目的，就是在成本管理的整个过程和循

8、环中，明确成本目标；分解成本项目，核算成本耗费，分析成本差异，进行成本控制，不断降低生产耗费和产品成本加强成本管理具有重要意义：从微观上讲，加强成本管理，降低生产和经营耗费，既是企业扩大生产经营的条件，也有利于促进企业改善经营提高经济效益；从宏观上讲，企业成本管理绩效最终体现为企业盈利，企业盈利是社会资本积累的来源，加强成本管理，降低生产经营耗费，能为国家积累资金奠定坚实的基础。（二）成本费用管理的要求（1）严格遵守成本与费用开支范围和开支标准（2）讲求全面经济效益（3）实行全面成本费用管理三、 成本费用控制成本费用控制就是运用科学的方法对企业生产经营过程中实际所发生的各种费用进行严格的审查和

9、限制，以降低企业成本费用的一项管理工作。（一）成本与费用控制的前提条件（1）必须要有成本与费用计划资料。（2）必须要在计划执行过程中进行。（3）必须要以成本与费用分析为基础。（二）成本费用控制的内容企业成本费用控制可按不同标准予以划分，如按成本费用的形成过程划分，营业成本控制包括设计成本控制、采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制和售后服务成本控制等；按营业成本的组成要素划分，营业成本控制包括材料成本控制、工资成本控制、制造费用控制以及废品损失控制等。营业费用控制则包括购销费用控制和管理费用控制两个方面。（三）成本费用的控制程序成本、费用控制的基本程序也包括制定标准、执行标准和检查考评等三个

10、步骤。以上三个步骤相互联系，循环往复，构成成本控制循环。每一次循环，成本控制标准都应有所改变，成本控制手段也更加科学。（四）成本费用的控制方法成本、费用控制的方法多种多样，并可按不同标准予以分类。从成本控制依据的标准看，有目标成本控制法、标准成本控制法、定额成本控制法、责任成本控制法等。目标成本控制法是以目标成本作为成本控制的依据，定额成本控制法是以定额成本作为控制成本的依据，责任成本控制法是以责任成本作为控制成本的依据。从成本、费用控制的技术方法来看，有对比法、差异因素分析控制法、量本利分析控制法、回归分析控制法、ABC分析控制法、功能成本分析控制法等。成本、费用控制方法主要根据成本控制的不

11、同对象、不同要求和不同目的来选择，为此，除上述方法外，还可采用预算（固定预算、弹性预算）控制法、绝对成本控制法、相对成本控制法，限额领料控制法，以及采用预算、流通券、内部支票、本票等形式控制费用和实行成本归口分级管理等方法。为了保证成本、费用控制的有效性，还应把定量分析和定性分析结合起来，并注意各种方法的选择运用和结合运用。四、 成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。企业内部成本费用考核的指标体

12、系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据。2.全部商品产品成本降低额在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况。3.期间费用降低率对费用考核主要是考核期间费用降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。4

13、.商品产品综合成本费用率通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。第三章 项目简介一、 项目单位项目单位：xxx有限公司二、 项目建设地点本期项目选址位于xx，占地面积约52.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。三、 建设规模该项目总占地面积34667.00（折合约52.00亩），预计场区规划总建筑面积50189.07。其中：主体工程34018.32，

14、仓储工程6821.25，行政办公及生活服务设施4857.90，公共工程4491.60。四、 项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。五、 项目提出的理由热敏保护组件、数电传控集成组件等主要产品属于电子元件大类。电子元件是电子电路中的基本元素，通常具有两个或以上的引线或金属接点，相互连接以构成一个具有特定功能的电子电路。电子元件可以单独封装，如电阻、电容、电感、晶体管等；也可是各种不同复杂度的群组，如集成电路、各类电路等。（一）不断提升技术研发实力是

15、巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。（二）公司行业地位突出，项目具备实施基础公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检

16、测设备；在技术研发方面，公司系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。六、 建设投资估算（一）项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资21043.42万元，其中：建设投资16794.96万元，占项目总投资的79.81%；建设期利息219.99万元，占项目总投资的1.05%；流动资金4028.47万元，占项目总投资的19.14%。（二）建设投资构成本期项

17、目建设投资16794.96万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用14542.79万元，工程建设其他费用1834.50万元，预备费417.67万元。七、 项目主要技术经济指标（一）财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入39300.00万元，综合总成本费用32737.59万元，纳税总额3257.01万元，净利润4788.34万元，财务内部收益率15.82%，财务净现值5671.22万元，全部投资回收期6.28年。（二）主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积34667.00约52.00亩1.1总建筑面积50189.07容积率1.451

18、.2基底面积20453.53建筑系数59.00%1.3投资强度万元/亩309.322总投资万元21043.422.1建设投资万元16794.962.1.1工程费用万元14542.792.1.2工程建设其他费用万元1834.502.1.3预备费万元417.672.2建设期利息万元219.992.3流动资金万元4028.473资金筹措万元21043.423.1自筹资金万元12064.273.2银行贷款万元8979.154营业收入万元39300.00正常运营年份5总成本费用万元32737.596利润总额万元6384.457净利润万元4788.348所得税万元1596.119增值税万元1482.941

19、0税金及附加万元177.9611纳税总额万元3257.0112工业增加值万元11425.0913盈亏平衡点万元17365.36产值14回收期年6.28含建设期12个月15财务内部收益率15.82%所得税后16财务净现值万元5671.22所得税后第四章 经济效益一、 基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期

20、9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入39300.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入23580.0027510.0031440.0039300.002增值税797.49968.851140.221482.942.1销项税3065.403576.304087.205109.002.2进项税2267.912607.452946.983626.063税金及附加9

21、5.69116.27136.83177.963.1城建税55.8267.8279.82103.813.2教育费附加23.9229.0734.2144.493.3地方教育附加15.9519.3822.8029.66（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1482.94万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出

22、等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用32737.59万元，其中：可变成本27542.22万元，固定成本5195.37万元。达产年项目经营成本31386.91万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。表格题目综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费15670.9818282.8120894.6426118.302工资及福利费1423.921423.921423.921423.923修理费605.14605.14605.1460

23、5.144其他费用3239.553239.553239.553239.554.1其他制造费用200.62200.62200.62200.624.2其他管理费用259.18259.18259.18259.184.3其他营业费用2779.752779.752779.752779.755经营成本20939.5923551.4226163.2531386.916折旧费892.09892.09892.09892.097摊销费18.6118.6118.6118.618利息支出439.98439.98439.98439.989总成本费用22290.2724902.1027513.9332737.599.1其

24、中：固定成本5195.375195.375195.375195.379.2可变成本17094.9019706.7322318.5627542.22（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加177.96万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=6384.45（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=6384.4525.00%=

25、1596.11（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额6384.45万元，缴纳企业所得税1596.11万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=6384.45-1596.11=4788.34（万元）。表格题目利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入23580.0027510.0031440.0039300.002税金及附加95.69116.27136.83177.963总成本费用22290.2724902.1027513.9332737.594利润总额1194.042491.633789.246384.455应纳所得税额1

26、194.042491.633789.246384.456所得税298.51622.91947.311596.117净利润895.531868.722841.934788.348期初未分配利润0.00805.982407.234724.249可供分配的利润895.532674.705249.169512.5810法定盈余公积金89.55267.47524.92951.2611可供分配的利润805.982407.234724.248561.3212未分配利润805.982407.234724.248561.3213息税前利润1932.533554.525176.538420.54三、 项目盈利能力

27、分析（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=15.82%。本期项目投资财务内部收益率15.82%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=5671.22（万元）。以上计算结果表明，财务净现值5671.22万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能

28、力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.28年。本期项目全部投资回收期6.28年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。表格题目项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0023580.0027510.0031

29、440.0039300.001.1营业收入0.0023580.0027510.0031440.0039300.002现金流出16794.9623452.3624070.5429120.0132773.412.1建设投资16794.960.002.2流动资金2417.08402.852819.931208.542.3经营成本20939.5923551.4226163.2531386.912.4税金及附加95.69116.27136.83177.963所得税前净现金流量-16794.96127.643439.462319.996526.594累计所得税前净现金流量-16794.96-16667.3

30、2-13227.86-10907.87-4381.285调整所得税483.13888.631294.132105.146所得税后净现金流量-16794.96-170.872816.551372.684930.487累计所得税后净现金流量-16794.96-16965.83-14149.28-12776.60-7846.12计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：21.78%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：15.82%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=10%）：12391.87万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=10%）：5671.22万元；5、项目投资回收期

31、（所得税前）：5.57年；6、项目投资回收期（所得税后）：6.28年。四、 财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。五、 偿债能力分析（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（二）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿

32、还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为19.14。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（三）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为17.58。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在

33、项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。表格题目借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额8979.158979.158979.158979.151.2当期还本付息219.99439.98439.98439.98439.981.2.1还本1.2.2付息219.99439.98439.98439.98439.981.3期末借款余额8979.158979.158979.158979.158979.152利息备付率19.143偿债备付率17.58六、 经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产

34、后每年营业收入39300.00万元，综合总成本费用32737.59万元，税金及附加177.96万元，净利润4788.34万元，财务内部收益率15.82%，财务净现值5671.22万元，全部投资回收期6.28年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。第五章 投资估算及资金筹措一、 投资估算的编制说明（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编

35、制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、 建设投资估算本期项目建设投资16794.96万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计14542.79万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工

36、程费为6454.06万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为7663.44万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为425.29万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1834.50万元。（三）预备费本期项目预备费为417.67万元。表格题目建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用6454.067663.44425.2914542.791.1建筑工程费6454.06

37、6454.061.2设备购置费7663.447663.441.3安装工程费425.29425.292其他费用1834.501834.502.1土地出让金930.50930.503预备费417.67417.673.1基本预备费199.37199.373.2涨价预备费218.30218.304投资合计16794.96三、 建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款8979.15万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息219.99万元。表格题目建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息219.99219.990.001.1.1期初借款余额89

38、79.151.1.2当期借款8979.158979.150.001.1.3当期应计利息219.99219.990.001.1.4期末借款余额8979.158979.151.2其他融资费用1.3小计219.99219.990.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计219.99219.990.00四、 流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况

39、及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为4028.47万元。表格题目流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产18822.0321959.0325096.0431370.051.1应收账款8469.919881.5611293.2214116.521.2存货6587.717685.668783.6210979.521.2.1原辅材料1976.322305.702635.093293.861.2.2燃料动力98.81115.28131.75164.691

40、.2.3在产品3030.353535.414040.465050.581.2.4产成品1482.231729.271976.312470.391.3现金1505.761756.722007.682509.601.4预付账款2258.652635.093011.533764.412流动负债16404.9519139.1121873.2627341.582.1应付账款5905.786890.087874.389842.972.2预收账款10499.1712249.0313998.8917498.613流动资金2417.082819.933222.784028.474流动资金增加2417.08402

41、.85402.85805.695铺底流动资金5646.616587.717528.819411.01五、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资21043.42万元，其中：建设投资16794.96万元，占项目总投资的79.81%；建设期利息219.99万元，占项目总投资的1.05%；流动资金4028.47万元，占项目总投资的19.14%。表格题目总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资21043.42100.00%1.1建设投资16794.9679.81%1.1.1工程费用14542.7969.11%1.1.1.1建筑工程费6454.0630.67%1.1.1.2设备购置费7663.4436.42%1.1.1.3安装工程费425.292.02%1.1.2工程建设其他费用1834.508.72%1.1.2.1土地出让金930.504.42%1.1.2.2其他前期费用904.004.30%1.2.3预备费417.671.98%1.2.3.1基本预备费199.370.95%1.2.3.2涨价预备费218.301.04%1.2建设期利息219.991.05%1.3流动资金4028.4719.14%六、 资金筹措与投资计划本期项目总投资21043