2022年高级经济师《财政税收》考试真题及答案解析(完整版).pdf

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1、咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究2022 年高级经济师财政税收考试真题及答案解析(完整版)2022 年高级经济师财政税收考试真题及答案解析(完整版)一、2022 年高级财税真题概览【案例分析一】共计 20 分一、2022 年高级财税真题概览【案例分析一】共计 20 分1.什么是逆周期调节？什么是跨周期调节？如何把控宏观调控下逆周期调节和跨周期调节的关系？2.宏观政策导向上如何实现跨周期调节？3.财政政策导向上如何实现跨周期调节？【案例分析二】共计 25 分【案例分析二】共计 25 分1.计算业务（1）

2、的增值税2.计算业务（2）的应纳税额3.计算业务（3）应缴纳的车辆购置税的计税依据4.计算业务（4）可以抵扣的进项税额5.计算业务（5）应缴纳的消费税6.逾期未缴纳，依据税收管理应该采取什么措施【案例分析三】共计 25 分【案例分析三】共计 25 分1.计算业务（1）应调整的企业所得税应纳税所得额2.计算业务（2）应调整的企业所得税应纳税所得额3.计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额4.计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额5.计算业务（5）应调整的企业所得税应纳税所得额6.根据业务（6），甲企业是否需要缴纳环境保护税？如需要，计算税环境保护税税额；如不需要，请说明理由。【论述题

3、】共计 30 分【论述题】共计 30 分分析市场经济条件下财政进行资源配置职能的必要性，阐述财政资源配置的范围及主要手段，结合近几年实际情况，列举我国财政资源配置方面的主要举措。二、2022 年高级财税总体命中情况概述二、2022 年高级财税总体命中情况概述2022 年高级财税真题有三道案例，一道论述。其中案例三和论述题，环球网校均有高度相似题目讲解，几近真题;案例二在各个班次中均有同类型题目和知识点讲解，相似真题;案例一为时政热点题目，综合性较强，老师在时政解读班中有专项文件解读。恭喜报考环球网校高级财税并认真听课的学员，可以顺利解答真题!三、2022 年命中多少真题真题押中之真题案例三-高

4、度相似题目，几近真题【真题案例三】1.计算业务（1）应调整的企业所得税应纳税所得额三、2022 年命中多少真题真题押中之真题案例三-高度相似题目，几近真题【真题案例三】1.计算业务（1）应调整的企业所得税应纳税所得额【环球网校参考答案】2021 年以后制造业未形成无形资产加计扣除比例 100%，300100%=300万元，应调减企业所得税应纳税所得额 300 万元。咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究【真题命中 1】环球网校模考特训 1 案例 3 第 1 问，几乎原题命中，连数字都一样【环球网校参考答案】

5、2021 年以后制造业未形成无形资产加计扣除比例 100%，300100%=300 万 元，应调减企业所得税应纳税所得额 300 万元【真题命中 1】环球网校模考特训 1 案例 3 第 1 问，几乎原题命中，连数字都一样【真题命中 2】答疑直播中，老师已经明确预判此题会考，并重点强调【真题命中 3】在精讲班、强化班【第 5 章】中，也有知识点详解及同类型题目讲解咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究【环球网校参考答案】企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的 2%部分准予扣除。缴职工工会经费的扣除限额为 1

6、0002%=20 万元，实际发生额 30 万超过限额，应调增10 万元。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的 14%部分，准予扣除职工福利费的扣除限额为 100014%=140 万元，实际发生职工福利费支出 200 万元超过限额 60 万元，应调增 60 万元。企业发生的职工教育经费，不超过工资、薪金总额的 8%部分，准予扣除 10008%=80(万元)，实际发生 70 万，无需纳税整综上所述，业务(2)应调整的企业所得税应纳税所得额共计 70 万元【真题命中 1】专项提分班高度相似题目讲解，仅数字不一致【真题命中 2】强化班【第 6 章】课程中高度相似题目讲解，仅数字不一致【环球网

7、校参考答案】广告费的扣除限额为(1000+9000)15%=1500 万元当年的广告费为 1000 万元，可以全额扣除。上年未抵扣的广告费 400 万元，今年可以结转抵扣，可以调减 400 万元。非广告性质的赞助支出 200 万元不得扣除，调增应纳税所得额 200 万元。综上所述，业务(3)应调减企业所得税应纳税所得额 200 万元。【真题命中 1】环球网校模考特训 3 案例 3 第 4 问，高度相似题目讲解，仅数字不一致咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究【真题命中 2】在答疑直播中也有高度相似题目讲解

8、，仅数字不一致【真题命中 3】强化班【第 6 章】高度相似题目讲解，仅数字不一致【环球网校参考答案】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的 60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的 5咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究发生额的 60%，10060%=60(万元)。销售收入的 5，(1000+9000)5=50(万元)故业务(4)扣除限额为 50 万元，应当调增 100-50=50(万元)。【真题命中 1】环球网校模考特训 3 案例 3 第 4 问，高相似题目讲解，仅数字不一

9、样【真题命中 2】专项提分班高相似题目讲解，仅数字不一样【真题命中 3】强化班【第 6 章】高相似题目讲解，仅数字不一样咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究【环球网校参考答案】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类 贷款利率计算数额的部分，准予扣除。8004%=32(万元)，实际发生额为 48 万元，应调增 48-32=16(万元)。【真题命中】精讲班【第 6 章】知识点讲解及同类型题目讲解【环球网校参考答案】不需要。企业并没有向环境直接排放应税污染物，所以无需缴纳环境保护 税。

10、【真题命中】精讲班、强化班【第 7 章】知识点讲解【环球网校参考答案】业务(1)应纳增值税=226(1+13%)13%=26(万元)【真题命中】精讲班【第 5 章】同类型题目讲解，仅数字不一样咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究【环球网校答案】业务(2)应纳税额=(515-200)(1+5%)5%=15(万元)【真题命中】精讲班、强化班【第 5 章】均有原公式讲解【环球网校答案】业务(3)应缴纳的车辆购置税的计税依据=39.55(1+13%)=35(万元)【真题命中】精讲班【第 7 章】知识点讲解及同类型

11、题目讲解咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究【环球网校参考答案】取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的航空旅客运输进项税 额(票价燃油附加费)/(19%)9%=(4.8+0.65)(1+9%)9%=0.45(万元)【真题命中】精讲班、强化班【第 5 章】同公式讲解【环球网校参考答案】业务(5)应缴纳的消费税=2.81015%=4.2(万元)【真题命中 1】环球网校模考特训 1 案例 2 第 2 问，同类型题目讲解【真题命中 2】强化班【第 5 章】知识点及同类型题目讲解咨询热线：400-678-3456微信扫码刷题免费约直播领资料扫码关注报考资讯公众号环球网校移动课堂 APP环球网校 侵权必究【环球网校参考答案】(1)给予行政处罚，处以罚款，应交未交金额 50%以上 5 倍以下的罚款。(2)加收滞纳金。(3)采取强制执行措施。书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。(无法分割的可以整体扣押查封)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制措施的范围之 内。【真题命中】精讲班、强化班【第 8 章】知识点讲解