2022年初会《经济法基础》模拟卷1及答案解析版.pdf

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1、2022 初级会计初级会计经济法基础模拟卷模拟卷（一）一、单项选择题（本类题共一、单项选择题（本类题共 23 小题，每小题小题，每小题 2 分，共分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项法律责任中，属于行政责任的是（）。A.罚款B.罚金C.返还财产D.没收财产2.根据会计法律制度的规定，会计档案的鉴定工作应由（）牵头组织进行。A.单位档案管理机构B.单位会计管理机构C.单位审计机构D.单位纪检监察机构3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人

2、的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.股份有限公司4.2021 年 9 月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款 8000 万元，扣除项目金额 5000 万元。已知，土地增值税税率为 40%，速算扣除系数为 5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.8000 40%=3200（万元)B.（8000-5000）（40%-5%）=1050（万元）C.（8000-5000）40%5%=60（万元）D.（8000-5000）40%-50005%=950（万元）5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于背书的表述中

3、，不正确的是（）。A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章C.票据的第一背书人为票据收款人D.背书附有条件的，视为拒绝背书6.甲公司因长期经营不善被宣告破产，撤销在银行开立的结算账户时，其应当最后撤销的是（）。A.临时存款账户B.专用存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户7.根据会计法律制度的要求，下列人员中，可以担任企业会计机构责任人的是（）。A.中专毕业并从事会计工作 2 年 6 个月的刘某B.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作 2 年的王某C.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作 1 年 6 个月的张某D.研究生毕业并从事会

4、计工作 1 年的李某8.中国公民张某 2021 年 1 月取得工资 10000 元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 2000 元,支付首套住房贷款本息 2500 元。已知,工资、薪金所得个人所得税预扣率为 3%，减除费用为 5000 元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为 1000 元/月，由张某按扣除标准的 100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.(10000-5000-2000-1000)3%=60(元)B.(100O0-5000-2000-2500)3%=15(元)C.(10000-5000-2000)3%=90（元

5、)D.(10000-2500)3%=225（元)9.甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售空调取得含增值税价款 610.2 万元，另收取包装物押金 5.65 万元，约定 3 个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3 万元。已知增值税税率为 13%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（610.25.6511.3）13%81.53（万元）B.（610.211.3）（113%）13%71.5（万元）C.（610.25.6511.3）（113%）13%72.15（万元）D.（610.211.3）13%80.80（万元）10.根据票据法律制度

6、的规定，下列关于贴现的表述中，不正确的是（）A.贴现是一种票据转让行为B.票据到期可以办理贴现C.持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织D.持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系11.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（）。A.汽车厂销售自产电动汽车B.超市零售白酒C.化妆品厂销售自产高档化妆品D.珠宝店进口钻石饰品12.某酒厂 2021 年 5 月研发生产一种新型粮食白酒 800 公斤，成本为 20 万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，粮食白酒消费税税率为 20%加 0.5 元/斤，则该批白酒应纳消费税金额为（）

7、万元。A.20（110%）20%800 2 0.5 100004.48（万元）B.20（110%）800 2 0.5 10000（120%）20%800 2 0.5 100005.6（万元）C.20（110%）（120%）20%5.5（万元）D.20 20%800 2 0.5 100004.08（万元）13.甲商贸公司位于市区，实际占用面积为 5000 平方米，其中办公区占地 4000 平方米，生活区占地 1000 平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用实际占地面积为 1500平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元计算，甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下

8、列算式中，正确的是（）。A.5000 525000（元）B.（50001500）532500（元）C.（40001500）527500（元）D.4000 520000（元）14.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同约定条款的是（）。A.休息、休假 B.服务期 C.工作时间 D.合同期限 15.根据个人所得税法律制度，下列属于综合所得的是（）。A.工资、薪金所得 B.财产租赁所得 C.偶然所得 D.财产转让所得 16.甲商场为增值税一般纳税人，2021 年 7 月销售货物取得含增值税销售额 101.7 万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额 21.2 万元。已知，销售货物增值税税率为

9、 13%，销售餐饮服务增值税税率为 6%。计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.101.7(1+13%)13%+21.2(1+6%)6%=12.9(万元)B.101.7(1+13%)13%+21.2 6%=12.972(万元)C.101.7 13%+21.2 6%=14.493(万元)D.101.7 13%+21.2(1+6%)6%=14.421（万元)17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物 B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款 C.向纳税人加收滞纳金 D.责令纳税人提供纳税

10、担保 18.甲公司与林某签订 3 年期限劳动合同，并约定试用期。根据劳动合同法律制度的规定，该试用期期限最长不得超过（）。A.3 个月 B.1 个月 C.6 个月 D.2 个月 19.根据劳动合同法律制度的规定，甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失 8000 元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资 2600 元，当地月最低工资标准为 2200 元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为（）。A.520 元 B.440 元 C.400 元 D.2600 元 20.某居民个人卖房取得收入 160 万，该房产买入时的价格为 120 万，发生合理的

11、税费 0.5 万。已知财产转让所得个人所得税税率为 20%。以下计算个人所得税算式正确的是（）。A.（1600.5）20%31.9（万元）B.160（120%）20%25.6（万元）C.（160120）20%8（万元）D.（1601200.5）20%7.9（万元）21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位 B.出租房屋的个人 C.转让土地使用权的单位 D.承租房屋的个人 22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。A.作家李某取得的剧本使用费 B.演员孙某从其所属单位领取的工资 C.律师赵某出租房屋取得的租金 D.教

12、师王某在校外兼职讲课取得的课酬 23.甲公司 2021 年度利润总额 500 万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100 万元，无其他纳税调整项目。计算甲公司 2021 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.500-100 75%=425（万元）B.500-100=400（万元）C.500-100 50%=450（万元）D.500+100=600（万元）二、多项选择题（本类题共二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题小题，每小题 2 分，共分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两或

13、两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全个答案，全部选对得满部选对得满分，少选得相应分分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列属于会计人员工作交接范围的是（）。A.会计人员临时离职 B.会计人员离职 C.会计人员调动工作 D.会计人员因病不能工作 2.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的有（）。A.单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元 B.个人购买记名预付卡可不使用实名 C.预付卡以人民币计价，不具有透支功能 D.单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000 元 3.下列法律事实中，属于法律行为的有（）。A.

14、爆发洪水 B.台风登陆 C.书立遗嘱 D.买卖房屋 4.根据支付结算法律制度的规定，下列取得票据的情形中，持票人享有票据权利的有（）。A.甲销售货物取得商业承兑汇票 B.乙以偷盗手段取得支票 C.丙提供服务取得支票 D.丁因继承取得银行本票 5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，不以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（）。A.用于职工福利的自产高档化妆品 B.用于广告宣传的自产白酒 C.用于运输车队的自产柴油 D.用于抵偿债务的自产小汽车 6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.酒店向消费者个人提供餐饮服务 B.百

15、货公司向消费者个人销售家用电器 C.装修公司向一般纳税人提供装修服务 D.律师事务所向消费者个人提供咨询服务 7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.差旅费 B.诉讼费用 C.企业之间支付的管理费 D.违约金 8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的说法正确的是（）。A.用工单位使用被派遣劳动数量不得超过其用工总量的 10%B.用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位 C.劳动派遣单位应当与被派遣劳动者订立 2 年以上固定期限劳动合同 D.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付劳动报酬 9.根据劳动合同法律制

16、度的规定，用人单位进行经济性裁员时，应优先留用具有法定情形的人员。下列各项中，属于该法定情形的有（）。A.家庭无其他就业人员，有需要扶养的未成年人的 B.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的 C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的 D.与本单位订立无固定期限劳动合同的 10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，(暂）免征个人所得税的有（）。A.军人的转业费 B.保险佣金 C.按照国务院规定发给的政府特殊津贴 D.个人取得的拆迁补偿费 三、判断题（本类题共三、判断题（本类题共 10 小题，每小题小题，每小题 1 分，共分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。分。请判断每小题的

17、表述是否正确。每小题答题正确的得每小题答题正确的得 1 分，错答、不答均不得分，也不扣分。）分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规。（）2.居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）3.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）4.房屋出租不属于契税征税范围。（）5.销户前必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。（）6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（）

18、7.个体工商户业主的工资薪金支出，在计算个人所得税经营所得应纳税所得额时，准予扣除。（）8.纳税人办理纳税申报采用邮寄方式的，以到达的邮戳日期为实际申报日期。（）9.用人单位发生合并或者分立，原劳动合同自动终止。（）10.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。（）四、不定项选择题（本类题共四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题小题，每小题 2 分，共分，共 24 分。每小题备选答案中，有一分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错

19、选、不选均不得分。）选、不选均不得分。）（一）A 鞋业公司为居民企业，主要从事运动鞋的生产和销售业务，2021 年度有关经营情况如下：（1）取得运动鞋销售收入 8000 万元。（2）转让一项制鞋技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 700 万元，发生与之相关的转让成本及税费 100 万元。（3）取得国债利息收入 135 万元、B 石化公司债券利息收入 180 万元（4）直接向 C 小学捐赠 10 万元；支付 D 公司违约金 3 万元。（5）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 1500 万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，在计算企业所

20、得税应纳税所得额时准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.在计算 A 鞋业公司 2021 年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是（）A.B 石化公司债券利息收入 180 万元 B.国债利息收入 135 万元 C.制鞋技术所有权转让收入 700 万元 D.运动鞋销售收入 8000 万元 2.在计算 A 鞋业公司 2021 年度企业所得税应纳税所得额时，制鞋技术所有权转让所得应纳税调减的金额是（）万元。A.700 B.550 C.100 D.500 3.在计算 A 鞋业公司 2021 年度企业所得税应纳税所得额时，下列收支中，应纳税调减的是（）。A

21、.支付 D 公司违约金 3 万元 B.直接向 C 小学捐赠 10 万元 C.B 石化公司债券利息收入 180 万元 D.国债利息收入 135 万元 4.在计算 A 鞋业公司 2021 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出金额是（）万元。A.1247.25 B.1332 C.1352.25 D.1200（二）某县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2020 年 10 月有关经营情况如下：（1）以自产 100 箱 Q 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 Q 品牌葡萄酒生产成本 1130 元/箱，含增值税平均单价 2034 元/箱，含增值税最高单价 24

22、86 元/箱。（2）向 A 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 W 品牌葡萄酒，该 W 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3390 元/箱。（3）受托为乙公司加工 E 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40680 元；乙公司提供原材料成本 720000 元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务増值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲葡萄酒公司当月以自产 Q 品牌葡萄酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.

23、100 1130 10%=11300（元）B.100 1130（1+10%）10%=12430（元）C.1002034（1+13%）10%=18000（元）D.100 2486（1+13%）10%=22000（元）2.计算甲葡萄酒公司当月 W 品牌葡萄酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.500 3390（1+13%）10%=150000（元）B.400 3390（1+13%）10%=120000（元）C.（500 1695+400 3390）10%=220350（元）D.500 1695 10%=84750（元）3.计算甲葡萄酒公司当月受托加工 E 品牌葡萄酒应代收代缴消费税税额的

24、下列算式中，正确的是（）。A.（720000+40680）（1-10%）10%=84520（元）B.720000（1+10%）+40680（1+13%）10%=82800（元）C.720000+40680（1+13%）（1-10%）10%=84000（元）D.720000+40680（1+13%）10%=75600（元）4.甲葡萄酒公司当月发生的下列业务中，应缴纳增值税的是（）。A.受托加工 E 品牌葡萄酒 B.以自产 Q 品牌葡萄酒换入酿酒设备 C.门市部对外销售 W 品牌葡萄酒 D.向 A 县自设非独立核算门市部移送自产 W 品牌葡萄酒（三）2021 年年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公

25、司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定甲公司存在会计违法行为和逃税行为，分别进行了处罚。要求：根据上述资料，

26、不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列行为中，属于违反会计法律制度的是（）。A.变造会计账簿 B.编制虚假财务会计报告 C.以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位 D.伪造原始凭证 2.孙某的下列工作中，不得由陈某兼管的是（）。A.营业收入明细账的登记 B.固定资产明细账的登记 C.会计档案保管 D.无形资产明细账的登记 3.关于孙某和陈某工作交接的下列表述中，正确的是（）。A.移交清册仅需孙某和陈某签名或盖章 B.陈某应按照移交清册逐项核对点收 C.陈某应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账 D.应由赵某负责监交 4.对甲公司及相关责任人的违法行为，财政部门和税务机关可

27、采取的处罚措施是（）。A.财政部门对甲公司的违法行为予以通报 B.税务机关对甲公司处以罚款 C.税务机关向甲公司追缴少缴的税款 D.财政部门对甲公司及相关责任人处以罚款 2022 初级会计初级会计经济法基础模拟卷（一）答案及解析模拟卷（一）答案及解析 一、单项选择题一、单项选择题 1.【答案】A【解析】选项 C：属于民事责任；选项 B 和 D：属于刑事责任。2.【答案】A【解析】单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。由档案管理机构牵头，组织会计、审计、纪检监察等机构共同进行。3.【答案】D【解析】选项 AB：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，

28、不属于企业所得税纳税人。个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人缴纳个人所得税。选项 C：个体工商户属于个人，而非企业，其缴纳个人所得税。4.【答案】D【解析】增值额=不含增值税的房地产转让收入-扣除项目金额=8000-5000。土地增值税应纳税额=增值额税率-扣除项目金额速算扣除系数=(8000-5000)40%-50005%=950(万元)。5.【答案】D【解析】背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具票据上的效力。6.【答案】D【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。7.【答案】C【解析

29、】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经历。8.【答案】A【解析】选项 BD：住房贷款利息专项附加扣除不按“实际发生额”扣除，按“法定标准”扣除。只能扣除 1000 元/月，不能按照 2500 元/月扣除。选项 C:没有考虑住房贷款利息专项附加扣除。9.【答案】B【解析】对于非酒类的一般货物包装物押金，收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税。因此当月确认预期不予退还的包装物押金为 11.3 万元需要计算缴纳增值税。增值税销项税额（610.211.3）（113%）13%。10.【答案】B【解析】票据到期不得办理

30、贴现，贴现条件：票据未到期；票据未记载“不得转让”事项；持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。11.【答案】C【解析】选项 A:电动汽车不属于应税消费品，不缴纳消费税。选项 BC:白酒、高档化妆品在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税;选项 B 是零售环节，不缴纳消费税;选项 C 是生产销售环节，应缴纳消费税。选项 D:“金银铂钻”仅在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税。12.【答案】B【解析】白酒复合计征消费税，组成计税价格组成计税价格成本（1成本利润率）自产自用数量消费税定额税率（1消费税比例税率），应缴纳消费税组成计

31、税价格 消费税比例税率委托加工数量 消费税定额税率20（110%）800 2 0.5 10000（120%）20%800 2 0.5 100005.6（万元）13.【答案】A【解析】城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不包括农村。租给公安局使用的土地属于农村用地，不属于城镇土地使用税的征税范围。14.【答案】B【解析】属于约定条款的有试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。15.【答案】A【解析】属于个人所得税综合所得的有工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。16.【答案】A【解析】本题给出的销售货物销售额 101.7 万元和销售餐饮服务销售额

32、21.2 万元都是含税的，需要进行价税分离处理。增值税销项税额=不含税销售额增值税适用税率=含税销售额（1+增值税税率）增值税适用税率，将数据代入公式即可得出甲商场当月增值税销项税额=101.7(1+13%)13%21.2(1+6%)6%=12.9(万元)。17.【答案】A【解析】选项 A：属于“税收保全措施”；选项 B：属于“税收强制执行措施”；选项 C：属于“责令缴纳”；选项 D：属于“责令提供纳税担保。18.【答案】C【解析】选项 C:3 年以上（3 年）固定期限劳动合同、无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。19.【答案】C【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用

33、人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的 20%。若扣除后的剩余工资部分低于当月最低工资标准，则按最低工资标准支付。所以扣除的部分2600 20%520；260052020802200，所以不能扣除 520，扣除的限额为26002200400（元）。20.【答案】D【解析】财产转让个人所得税应纳税额（收入总额财产原值合理费用）20%。则本题中居民个人转让住房应交个人所得税=（1601200.5）20%7.9（万元）21.【答案】A【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受（受让、购买、受赠、交换等）土地、房

34、屋权属转移的单位和个人。22.【答案】D【解析】选项 A：属于特许权使用费所得；选项 B：属于工资、薪金所得；选项 C：属于财产租赁所得。23.【答案】A【解析】未形成无形资产计入当期损益的符合规定的研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，可以再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除（纳税调减 100 75%)。那么在间接法下，企业所得税应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额=500-100 75%=425(万元)。二、多项选择题二、多项选择题 1.【答案】ABCD【解析】根据会计法和会计基础工作规范的相关规定可知，会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作

35、全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。由此可知，本题选ABCD。2.【答案】ACD【解析】选项 AD 表述正确，单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元，单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000 元；选项 B 表述错误，个人购买记名预付卡应出示预付卡及持卡人和购卡人的有效身份证件；选项 C 表述正确，预付卡以人民币计价，不具有透支功能。综上，本题应选 ACD。3.【答案】CD【解析】法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起

36、法律后果的活动，选项 AB 属于法律事实。4.【答案】ACD【解析】选项 B：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。5.【答案】ABC【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。6.【答案】ABD【解析】选项 ABD:关于增值税专用发票的开具范围，“不得开具”的情形:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保专用部分)、化妆品等消费品;应税销售行为的购买方为消费者个人的;发生应税销售行为适用免税规定的。选项 C:接受方是“一

37、般纳税人”，可以抵扣进项税额，所以可以对其开具增值税专用发票。7.【答案】ABD【解析】选项 C：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。选项 ABD：都属于企业生产经营过程中发生的合理费用，所以在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。8.【答案】ABC【解析】选项 D：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。9.【答案】ABCD【解析】裁减人员时，应当优先留用下列人员：（1）与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的（选项 B)；（2）与本单位订立无固定期

38、限劳动合同的（选项 D)；（3）家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的（选项 AC)。10.【答案】ACD【解析】选项 ACD：均（暂)免征个人所得税。选项 B：保险“赔款”属于免税项目，但是保险“佣金”应照章纳税，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于“劳务报酬所得”。三、判断题三、判断题 1.【答案】【解析】行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定等名称。2.【答案】【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损“不得”抵减境内营业机构的盈利。3.【答案】【解析】申请人对税务机关作出

39、的“征税行为”不服，必须先提出行政复议申请，对行政复议结果不服的，可向人民法院提起行政诉讼（先议后诉）。4.【答案】【解析】土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。5.【答案】6.【答案】【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。（6

40、）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。7.【答案】【解析】个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。8.【答案】【解析】纳税人办理纳税申报采用邮寄方式的，邮寄申报以“寄出”的邮戳日期为实际申报日期。9.【答案】【解析】用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。10.【答案】【解析】环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。四、不定项选择题四、不定项选择题（一）1.【答案】ABCD【解析】选项 AB：属于利息收入；选项 C：属于财产转让收入；选项 D：属于销售

41、货物收入。企业所得税意义上的收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入，同时，也包括不征税收入和免税收入。2.【答案】B【解析】（1）技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费=700-100=600（万元）。（2）在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500万元的部分，减半征收企业所得税。免税及减半征税的部分造成了税会差异，即税法上享受税收优惠，需要纳税调减，应调减应纳税所得额=500

42、+（600-500）50%=550（万元）。3.【答案】D【解析】选项 A：支付 D 公司违约金税前可据实扣除，不需纳税调整。选项 B：直接向 C 小学捐赠税前不得扣除，全额纳税调增。选项 C：债券利息收入属于应税收入，不需纳税调整。选项D：国债利息收入属于免税收入，即税法上免税，应全额纳税调减。4.【答案】D【解析】本题销售（营业）收入为 8000 万元。广告费和业务宣传费扣除限额=销售（营业）收入 15%=8000 15%=1200（万元）实际发生额 1500 万元。故准予扣除的广告费和业务宣传费的金额为 1200 万元。（二）1.【答案】D【解析】选项 AB：因为存在同类货物的销售价格，

43、所以不需要组价计税。选项 CD：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。选项 C 用的是平均单价，选项 D 用的是最高单价。2.【答案】B【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照“门市部对外不含税销售额400 3390（1+13%）或者销售数量”征收消费税。3.【答案】C【解析】由于甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格，应当组成计税价格计算。应代收代缴的消费税=（材料成本+不含增值税的加工费）（1-消费税比例税率）消费税比例税率。题干给出的“含增值税加工费 40680 元

44、”所以需要价税分离处理。4.【答案】ABC【解析】选项 A：就其加工劳务、按照销售加工、修理修配劳务纳税；选项 B：属于以物易物，换出的葡萄酒应依法确认销项税额，换入的设备符合条件的，可以抵扣进项税额；选项 C：门市部对外销售 W 品牌葡萄酒，照章缴纳增值税；选项 D：并未跨县（市）移送，不视同销售货物。（三）1.【答案】ABCD【解析】选项 ABD：属于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为。选项 C：属于单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复的行为。2.【答案】AC【解析】出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管（选项 C）和收入（选项

45、A）、支出、费用、债权债务账目的登记工作。“无形资产明细账、固定资产明细账”不属于收入、支出、费用、债权债务账目，可以由出纳人员负责登记。3.【答案】BCD【解析】选项 A：交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章。选项 B：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。选项 C：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。选项 D：一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人（会计主管人员）监交。4.【答案】ABCD【解析】选项 AD：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由“县级以上人民政府财政

46、部门”予以通报，可以对单位并处 5000 元以上 10 万元以下的“罚款”；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3000 元以上 5 万元以下的“罚款”；属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5 年内不得从事会计工作。构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项 BC：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款。