2020年初级会计考试《经济法基础》真题及答案解析.pdf

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1、8.29 考生回忆版考生回忆版2020 经济法真题经济法真题 试题仅供参考 一、单选题 一、单选题 1.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权追索权，应当自将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是()。A.自收到有关证明之日起 5 日内 B.自收到有关证明之日起 7 日内 C.自收到有关证明之日起 3 日内 D.自收到有关证明之日起 10 日内【答案】C【解析】根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起 3 日内将被拒绝事由书面通知其前手。综上，本题应选 C。情形情形 到期后追索到期后追索 票据到期被拒绝付款被拒绝付款 到期前追索到期前追索 票据到期日前到期

2、日前，持票人对下列情形之一行使的追索：（1）汇票被拒绝承兑（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 追索追索 被追索人被追索人 票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任连带责任。可以不按不按照票据债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人任何一人、照票据债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人任何一人、数人或者全体数人或者全体行使追索权【志说】【志说】不按个数，不分先后 追索内容追索内容 本金、利息、费用（不包括间接损失）行使行使 持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起自收到被拒绝

3、承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起 3 日内日内，将被拒绝事由书面书面通知其前手；其前手应当自收到通知书之日起 3 日内书面日内书面通知其再前手 2.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业非居民企业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是()。A.租金所得以收入全额为应纳税所得额 B.股息所得以收入全额为应纳税所得额 C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额【答案】D【解析】选项 A、B、C 正确，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全有真题 何必模拟

4、 快速过关有真题 何必模拟 快速过关额为应纳税所得额;选项 D 错误，转让财产所得，以收入全额减除财产净值净值后的余额为应纳税所得额。综上，本题选 D。【最后六套卷】7.在中国境内未设立机构、场所的非居民纳税人转让财产所得，以收入全额减除财产原值后的余额为应纳税所得额。（）3.2018 年 10 月，甲烟草批发企业甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 300 标准条，取得不含增值税销售额 20 000 元，向丙烟草批发企业销售卷烟 500 标准条，取得不含增值税销售额为 50 000 元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11，定额税率为 0.005 元/支;每标准条 200 支烟。甲烟草批发

5、企业上述业务应纳消费税税额的下列计算列式中正确的是(）。A.20 00011+3002000.005=2 500（元)B.20 00011+3002000.005+50 00011+5002000.005=8 500(元)C.20 00011+50 00011=7700（元)D.50 00011+5002000.005=6 000（元）【答案】A【解析】烟草批发企业将卷烟售给其他烟草批发企业的，不缴消费税。在本题中，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应纳消费税，而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。应税消费品应税消费品 生产（委

6、托加工）生产（委托加工）/进口进口 批发批发 零售零售 一般应税消费品一般应税消费品 金银铂钻金银铂钻 卷烟卷烟 超豪华小汽车超豪华小汽车（每辆零售价（每辆零售价130万）万）生生产产销销售售 一般应税消费品一般应税消费品 从价定率从价定率 应纳税额=销售额或组成计税价格比例税率 啤酒、黄酒、啤酒、黄酒、成品油成品油 从量定额从量定额 应纳税额=销售数量定额税率 卷烟、白酒卷烟、白酒 复合计税复合计税 应纳税额=销售数量定额税率+销售额或组成计税价格比例税率 4.根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬，该标准为()。A 所在地

7、上年度职工月平均工资 B.被派劳动者在工作期间的月平均工资 C 劳务派遺单位职工月平均工资 D.所在地人民政府规定的月最低工资标准【答案】D【解析】在被派遺劳动者无工作期间，派遣单位应按最低工资标准按月支付报酬。综上，本题应选 D。有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关 5.2019 年 9 月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价 45 万元，运抵我国关境内输入地点起卸前前的运费4 万元、保险费 2 万元。已知关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是()。A.(45+4+2)10=5.1（万元）B.45/(1-10)10%=5（万元）C.

8、(45-2)10%=4.3（万元）D.(45-4)10%=4.1（万元）【答案】A【解析】根据规定，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费和其他劳务费等费用计入关税完税价格。因此，本题中起卸前的运费 4 万元和保险费 2 万元应计入完税价格。甲公司进口该生产设备的关税税额=(45+4+2)10%=5.1 万元，故本题应选 A。关税完关税完税价格税价格 计计入入（1）实际支付或应当支付的货款（2）另支付给卖方卖方的佣金（3）货物运抵我国关境内输入地点起卸起卸前前的包装费、运费、保险费和其他劳务费（4）向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资

9、料等费用【提示】【提示】卖方给的“正常回扣”（折扣）可扣除 不不计计入入（1）向境外采购代理人支付的买方买方佣金（2）报关费、商检费等报关费用（3）进口货物运抵境内输入地点起卸起卸后后的运输及其相关费用、保险费（4）厂房、机械、设备等货物进口后后进行基建、安装、装配、维修和技术服务的费用【提示】【提示】卖方因违约支付的罚款（违约金）不得扣除【志说】【志说】佣金卖入买不入，回扣，罚不扣 特殊贸易下进口货物的完税价格：劳劳务务派派遣遣 适用类型适用类型 临时性工作岗位（6个月）个月）、辅助性工作岗位、替代性工作岗位 派遣（用人、派遣（用人、输出）单位输出）单位（1）与劳动者订立 2 年以上年以上的

10、固定期限劳动合同，按月月支付劳动报酬劳动报酬（2）劳动者无工作期间，派遣单位应按最低工资标准按月支付报酬（3）将派遣协议的内容告知劳动者，不得克扣报酬不得克扣报酬（4）不得设立不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者（5）不得向劳务派遣者收取费用【提示】【提示】与劳动者建立劳动关系、支付报酬、缴纳保险、支付离职补偿均为用人单位责任 用工（输入）用工（输入）单位单位（1）派遣员工/（正式员工派遣员工）10%（2）不得将连续用工期限分割订立数个短期劳务派遣协议（3）不得将被派遣劳动者再派遣到其他单位 劳动者（1）享有与用工单位的劳动者同工同酬同工同酬的权利（2）有权依法参加或者组织工会，

11、维护自身的合法权益【提示】【提示】劳务派遣单位和用工单位均不得向被派遣劳动者收取费用 有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关（1）往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费合料件费以及复运进境的运输及相关费用的保险费审查确定完税价格 到岸价格到岸价格：包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务等费用构成的一种价格【提示】【提示】运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物的完税价格、租借和租赁进口货物的完税价格等考试仅作了解 6.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业市场监

12、督管理局责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属于（）。A.刑事责任 B.行政处分 C.民事责任 D 行政处罚【答案】D【解析】行政处罚指行政主体对行政相对人违反行政法律规范尚未构成犯罪的行为所给予的法律制裁警告。包括：罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留等。综上，本题应选 D。民事责任 返还财产；赔偿损失；支付违约金；修理、重作、更换；停止侵害；排除妨碍；消除危险；恢复原状；继续履行；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉【提示】可单独适用，也可合并适用 行政责任 行政处罚（对外）警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物（区分没收财产）；责令停产

13、停业；暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留 行政处分（对内）警告、记过、记大过、降级、撤职、开除 刑事责任 主刑 管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑【管拘有无死】附加刑 罚金（区分罚款）、剥夺政治权利、没收财产（区分返还财产）、驱逐出境【提示】附加刑可以和主刑一起适用，也可独立适用 7.根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户基本存款账户的下列表述不正确的是（）。A.撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户 B.一个单位只能开立一个基本存款账户 C.基本存款账户是存款人的主办账户 D.存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理【答案】A【解析】撤销银行结算账户时，应先

14、撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，并将账户资金转入基本存款账户，最后撤销基本存款账户最后撤销基本存款账户，方可办理基本存款账户的撤销。综上，本题应选 A。单位/个人 类型 适用范围 现金缴存 现金支取 单位银行结算账户 基本存款账户（主办账户，一个单位只能开立一个）日常转账 和现金收付需要 一般存款账户 借款或其他需要 专用 存款账户 单位银行卡账户 特定用途 专项管理 证券交易结算资金、期货交易保 有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关证金、信托基金专用存款账户 收入汇缴账户 业务支出账户 临时存款 账户（2 年）临时机构、异地 临时需要 注册验资、增资 预算单位

15、零余额账户 财政授权支付（一个基层预算单位开立一个）转账、提取现金、资金划拨 个人银行结算账户 【提示】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销【基本户最后撤】8.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容不属于会计核算内容的是（）。A.递延税款的余额调整 B.货物买卖合同的审核 C.有价证券价的摊销 D.资本公积的增减变动【答案】B【解析】核算内容 款项、有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理【提示】会计

16、核算涉及资金运动（），制定计划、签订合同不属于会计核算 9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人契税纳税人的是（）。A.继承商铺的李某 B.转让国有土地使用权的乙公司 C.出租住房的王某 D.受让国有土地使用权的甲公司【答案】D【解析】根据规定，契税的纳税人，是指在我国境内“承受”地、房屋权属转移的单位和个人。选项 A 不符合题意，土地、房屋继承行为，不属于契税的征税范围，因此，李某不属于契税的纳税人；选项 B 不符合题意，土地、房屋权属的承受方是契税的纳税人，乙公司是国有土地使用权的转让方，选项 C 不符合题意，出租行为并没有引起房屋权属发生转移，因此，王某不是契税的纳税人。选

17、项 D 符合题意，甲公司是国有土地使用权的受让方，因此，甲公司是契税的纳税人。综上，本题应选 D。纳税人 在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人【买方交契税】征税范围 国有土地使用权出让 土地使用权转让（包括出售、赠与、交换）房屋买卖、赠与、交换 视同应税行为：（1）以土地、房屋权属抵债/作价入股/投资（2）以获奖方式承受土地、房屋权属（3）以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属 不征税范围 土地使用权的转让不包括“农村集体土地承包经营权”的转移 有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关土地、房屋权属的典当、“继承”、分拆（分割）、出租、抵押 10.根据企业所得税

18、法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人企业所得税纳税人的是（）。A.事业单位 B.民办非企业单位 C.个人独资企业 D 社会团体【答案】C【解析】选项 A、B、D 不符合题意，事业单位、民办非企业单位和社会团体属于企业所得税的纳税人；选项 C 符合题意，个人独资企业、合伙企业不属于所得税的纳税人个人独资企业、合伙企业不属于所得税的纳税人，不缴纳企业所得税。综上，本题应选 C。纳税人 包括企业和其他取得收入的组织【提示】不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业【征收个税】11.下列税种中，由海关负责征收和管理海关负责征收和管理的是（）。A.关税 B.车辆购置税 C.环

19、境保护税 D.资源税【答案】A【解析】选项 A，由海关负责征收和管理；选项 B、C、D，由税务机关负责征收和管理。综上，本题应选 A。海关 关税、船舶吨税、代征的进口环节增值税、消费税【志说】关吨代增消 12.2020 年 1 月 15 日，甲公司持一张到期银行承兑汇票到 P 银行办理委托收款委托收款，该汇票由 Q 银行承兑，甲公司在委托收款凭证上可以不记载的事项是（）。A.付款人 Q 银行 B.收款人甲公司 C.委托日期 D.甲公司地址【答案】D【解析】有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关 出票出票 记载事项记载事项 内容内容 汇票汇票 本票本票 支票支票 必须事项必须事项

20、表明“”的字样 无条件支付的委托/承诺 确定的金额 授权补记授权补记 付款人名称 出票人为付款人出票人为付款人 收款人名称 授权补记授权补记 出票日期 出票人签章 相对事项相对事项 付款日期 见票即付 见票即付 付款地 出票地 13.甲公司向乙公司签发了一张见票后 3 个月付款见票后 3 个月付款的银行承兑汇票银行承兑汇票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限提示承兑的期限是（）。A.自出票日起 10 日内 B.自出票日起 1 个月内 C.自出票日起 6 个月内 D.自出票日起 2 个月内【答案】B【解析】有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关票据类型 提示承兑期限（商业汇票）提

21、示付款期限【汇 1 本 2 支 10 天，商汇到期 10 日内】票据权利的消灭时效 对一般前手的追索权 首次追索 再追索 商业汇票 定日付款 到期日前 到期日起 10 日（纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月。电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过 1 年）到期日 起 2 年 被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6个月 清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月 出票后定期付款 见票后定期付款 出票日起 1 个月内 银行汇票 出票日起 1 个月内 出票日 起 2 年 银行本票 出票日起不超过 2 个月 出票日 起 2 年 支票 出票日起 10 日内 出票日 起 6 个月【提示】考试常考各票据权

22、利时效及提示付款期限内容，注意区分 14.甲公司 2019 年实际占地面积 150 00 平方米，其中其中生产区占地 100 00 平方米，生活区占地 3 000 平方米，对外出租 2 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为 2 元。计算甲公司当年应缴纳城镇士地使用税城镇士地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.15 0002=30 000（元）B.(10 000+30 00)2=26 000（元）C.10 0002=20 000（元）D.(10 000+200)2=24 000（元）【答案】A【解析】征税范围征税范围 城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的

23、土地【注意注意】农村的土地，不征收土地使用税【注意注意】镇政府所在地所辖行政村，不征收土地使用税 应纳税额应纳税额计算计算 年应纳税额=实际占用应税面积适用税额【注意】计算与税收优惠的结合 实际占用面积 已测定以“测定”“测定”面积为准；未测定以“证书确定”“证书确定”面积为准；没证书“据实申报”“据实申报”，核发证书后再作调整 15.甲公司 2019 年度利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率 25;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除计算

24、甲公司当年应补缴企业所得税税额补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.30025-60=15 万元 B.(300+30012%)25%-60=24 万元 有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关C.【300+(38-30012%)】25-60=15.5 万元 D.(300+38)25-60=24.5 万元【答案】C【解析】符合条件的公益性捐赠在年度利润总额 12%的部分准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内扣除。公益性捐赠税前扣除限额=30012%=36（万元）实际发生额 38 万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除 36万元，需要纳税调增 2 万元；应纳企业所得税税额=30

25、0+（38-30012%）25%-60=15.5（万元）捐赠支出捐赠支出 必须为公益性公益性的，年度利润总额年度利润总额12%的部分准予扣除；超过部分，准予结转以后三年三年内扣除 企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出扶贫捐赠支出准予据实扣除据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内 16.根据增值税法律制度的规定下列各项中，应征增值税增值税的是（）。A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费 C.存款人取得的存款利息 D.被保险人获得的保险赔付【答案】B【解析】B 选项按照金融服务

26、缴纳增值税。选项 ACD 属于不征税收入。不征税（1）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于营业税改征增值税试点实施办法规定的用于公益事业的服务（2）存款利息（3）被保险人获得的保险赔付（4）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金（5）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不动产、土地使用权转让行为的，不征收增值税 17.甲公司 2019 年实现会计利润总额 800 万元，预缴企业

27、所得税税额 70 万元，在“营业外支出”项目中列支了通过公益性社会团体向某灾区的捐款 90 万元。已知企业所得税税率为 25，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12的部分，准予在当年计算企业所得税应纳税所得额是扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.(800+90)25-70=152.5(万元）B.80025-70=130(万元)C.(800+80012)25-70=154(万元)D.800-(80012-90)25-70=128.5(万元）【答案】B【解析】符合条件的公益性捐赠在年度利润总额 12%的部分准予扣除。公益性捐赠税前扣除限额=80

28、012%=96（万元）实际发生额 90 万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除 90 万元，不需要进行纳税调整。有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关 18.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税地点增值税纳税地点的表述中不正确的是()。A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税 B.非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报税款 C.进口货物,应当向报关地海关申报纳税 D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款【答案】B【解析】非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向其销售地或劳务发生地的税务机关申报税款。业户

29、 申报纳税地点 固定户 一般情况 机构所在地 总分机构不在同一县（市）分别申报 经批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报 固定户到 外县（市）销售或劳务 向机构所在地报告 机构所在地 未报告 销售地或劳务发生地 未向销售地申报纳税 机构所在地 非固定户 销售地或劳务发生地 其他个人提供建筑服务，销售或者 租赁不动产，转让自然资源使用权 建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地 进口 报关地海关 扣缴义务人 机构所在地或者居住地 19.按照规定,()任用会计人员应当实行回避制度回避制度。A.国家机关、国有企业、事业单位 B.国家机关、国有企业、企事业单位 C.国有企业、企事业

30、单位、外资企业 D.国有企业、事业单位、外资企业【答案】A【解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员，应当实行回避制度。【提示】六套卷。20.某企业罗某的月工资为 6 000 元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为 6，职工个人缴费率为2，用人单位所缴纳医疗费划入个人医疗账户的比例为 30。则下列罗某个人医疗保险账户每月的储存额计算中，正确的是()。A.6 0002=120(元)B.6 000630=108(元)C.6 0002+6 000630=228(元)D.6 0002+6 0006=480(元)有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关【答案】C【解析】罗某每月从工

31、资中扣除 6 0002=120(元)，存入医疗保险个人账户；单位每月缴费中转让罗某个人账户额6 000630=108(元)合计罗某个人医疗保险账户每月的储存额=120108=228(元)。二、多选题 二、多选题 1.下列关于自然人民事行为能力民事行为能力的说法中正确的有()。A.年满 18 周岁的自然人是完全民事行为能力人 B.不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人 C.8 周岁以下的自然人是无民事行为能力人 D.16 周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入主要生活来源的自然人是完全民事行为能力人【答案】AD【解析】不能辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人，选项 B 错误；不满 8 周岁

32、的未成年人是无民事行为能力人，选项 C 错误。分类分类 民事行为能力民事行为能力 完全完全民事民事行行为能力人为能力人 18 周岁以上的成年人（18 周岁）16 周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人（18 周岁周岁X16 周岁周岁+劳动视为）劳动视为）限制限制民事民事行行为能力人为能力人 8 周岁以上的未成年人【有例外】【有例外】（8 周岁X18 周岁）不能完全辨认不能完全辨认自己行为的成年人 无无民事民事行为行为能力人能力人 不满 8 周岁的未成年人（X8 周岁）8 周岁以上的未成年人不能辨认自己行为的（完全）不能辨认（完全）不能辨认自己行为的成年人“以

33、上”、“以下”、“以内”、“届满”包括本数；“不满”、“超过”、“以外”不包括本数小于“以上”、“以下”、“以内”、“届满”包括本数；“不满”、“超过”、“以外”不包括本数小于号跟着等于号号跟着等于号 2.根据“营改增”制度的相关规定，一般税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税选择适用简易计税方法计税的有()。A.文化体育服务 B.港口码头服务 C.装卸搬运服务 D.公共交通运输服务【答案】ACD【解析】选项 ACD 符合题意，一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客，公交客运，地铁、出租车等)，有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关电影放映服务、仓储服务，装卸搬运服务、收

34、派服务和文化体育服务等可以选择适用简易计税方法计税：选项 B，按照“现代服务一物流辅助服务”征收增值税，税率为 6。故选 ACD。一般纳税人一般纳税人应税应税行为行为选择适用简选择适用简易计税，易计税，不允许不允许抵扣进项税额抵扣进项税额（1）县级及县级县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心不含黏土实心砖、瓦砖、瓦）（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品（5）自来水（6）商品混凝土（7）建筑企业一般纳税人提供建筑服务属于老项目的【提示】

35、【提示】取之大自然，没有进项可以抵扣（1）公公共交通运输服务（轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车）（2）经认定的动漫漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计等服务，以及在境内转让动漫版权（3）电影影放映服务、仓仓储服务、装装卸搬运服务、收派派服务和文文化体体育服务（4）在纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁租赁服务（5）在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁租赁合同【志说】【志说】漫影文体，派公装仓+2 个租赁 3.劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规

36、定下列表述中，正确的有（）。A.甲公司不能解除劳动合同 B.甲公司可以解除劳动合同 C.如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的应当继续履行 D.如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金【答案】AC【解析】劳动者要求继续履行：用人单位应当继续履行 劳动者不要求继续履行：用人单位按规定经济补偿金标准的 2 倍向劳动者支付赔偿金赔偿金【提示】（1）用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿；（2）赔偿金的计算年限自用工之日起计算 不得终止（延续至相应的情形消失）（1）从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查

37、，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的（2）在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的（3）患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的（4）女职工在孕期、产期、哺乳期的（5）在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的【提示】因劳动者过错解除合同，不受上述限制 【志说】1病、4期、15+5 有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关 4.下列关于会计人员回避制度回避制度的表述中，正确的有（）。A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人 B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作 C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作 D.

38、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务的账目登记工作【答案】ACD【解析】单位领导人的直系亲属不得担任会计机构负责人、会计主管人员，选项 B 错误。会计岗位 设置要求 按需设岗：一人一岗、一人多岗或者一岗多人 内部牵制：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作、建立轮岗制 回避 制度 国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度 单位领导人的直系亲属不得担任会计机构负责人、会计主管人员 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳 5.下列利用信用卡进行诈骗活动信用卡进行诈骗活动的情形中，数额较大应追究刑事责任的有（）。A.恶意透支的 B.冒

39、用他人信用卡的 C.使用以虚假身份证明骗领的信用卡 D.使用伪造的信用卡的【答案】ABCD【解析】违法规定违法规定 法律责任法律责任 签发空头支票签发空头支票、印章与预留印鉴印章与预留印鉴不符支票，未构不符支票，未构成犯罪的行为的成犯罪的行为的 单位或个人签发空头支票空头支票或者签发与其预留签章不符、使用支签章不符、使用支付密码但支付密码错误付密码但支付密码错误的支票，不以不以骗取财物为目的的 由中国人民银行中国人民银行处以票面金额5%但不低于1 000元元的罚款罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金的赔偿金。屡次签发空头支票的 银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务 6.下列

40、纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议申请行政复议的有（）。A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷 B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施決定不服引起的纠纷 C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷 D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引起的纠纷【答案】ABD【解析】当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定时，不能提起行政复议，选项 C 错误。不适用 行政复议 当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定时，不能提起行政复议 当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或其他处理，不能提起行政复议 7.根

41、据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于纳税担保纳税担保方式的有（）。有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关A.抵押 B.留置 C.质押 D.保证【答案】ACD【解析】纳税 担保 方式 保证、抵押、质押 适用 情形 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿财产的迹象 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议【提示】对“罚款”不服申请行政复议无须提供担保 范围 税款；滞纳金；实现税款、滞纳金的费用 8.下列各项中，属于税法要素

42、税法要素的有（）。A.纳税环节 B.税收优惠 C.纳税人 D.税率【答案】ABCD【解析】纳税义务人纳税义务人 自然人、法人或其他组织 征税对象征税对象 区别不同类型税种的重要标志重要标志 税目税目 征税对象的具体化 税率税率（计算税额的尺度）（计算税额的尺度）比例税率 增值税、城市维护建设税、企业所得税 累进税率 个人所得税超额累进税率 土地增值税超率累进税率 定额税率 城镇土地使用税、车船税 计税依据计税依据 从价计征、从量计征 税收优惠税收优惠 减税、免税 起征点 达不到不征，达到或超过全额全额征税 免征额 达不到不征，达到了超过部分超过部分征税 纳税环节纳税环节 9.根据企业所得税法律

43、制度的规定，下列各项中，属于不征税收入不征税收入的有()A.国债利息收入 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C.财政拨款 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费【答案】CD【解析】不征税收入不征税收入 关键词：财政关键词：财政 财政财政拨款 依法应纳入财政财政管理的行政事业性收费、政府性基金 有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关（财政不征）（财政不征）国务院规定的 其他不征税收入 规定专项用途并批准的财政财政性资金 保险保障基金收入保险保障基金收入【提示】与免税收入进行区分，不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益【提示】不征税收入用于支出所形成的费用或

44、形成资产计算的折旧、摊销不得税前扣除 免税收入免税收入 国债利息收入国债利息收入 股息、红利等权益性投资收益，按以下规定：非上市居民企业取得免税 上市居民企业：A：持有时间12 个月不免税 B：持有时间12 个月免税 符合条件的非营利组织的收入 10.根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应税所得额时予扣除企业所得税应税所得额时予扣除的有()。A.基本养老保险费 B.工伤保险费 C.失业保险费 D.基本医疗保险费【答案】ABCD【解析】工资薪金 相关 工资薪金 支付给员工的的劳动报酬 基本社会保险 规

45、定的范围和标准内的五险一金 补充社会保险 补充养老、补充医疗保险费分别工资总额5%为投资者或职工（非特殊工种）支付的商业保险费，不得扣除 党组织工作经费 国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可据实扣除【2020新增】职工福利费 工资薪金总额14%工会经费 工资薪金总额 2%职工教育经费 工资薪金总额8%，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 11.根据支付结算法律制度的规定持票人行使票据追索权行使票据追索权出具的下列证明中，具有法律行为法律行为有()。A.法院关于承兑人被依法宣告破产的司法文书 B.承兑人出具的拒绝证明 C.医院出具的付款人死亡的

46、证明 D.司法机关出具的付款人逃匿的证明 有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关【答案】ABCD【解析】选项 B 属于到期后追索，选项 ACD 属于到期前追索。情形 到期后追索 票据到期被拒绝付款 到期前追索 票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索：（1）汇票被拒绝承兑（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 12.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡预付卡的下列表述中，正确的有()。A.单张记名预付卡资金限额不得超过 5 000 元 B.个人购买记名预付卡可不使用实名 C.预付卡以人民币计价，不具有透支功能

47、D.单张不记名预付卡资金限额不得超过 1 000 元【答案】ACD【解析】记名卡 不记名卡 区分标准 记载持卡人身份信息 不记载持卡人身份信息 资金限额 5 000 元 1 000 元 挂失 可挂失 不可挂失 赎回 可赎回 不可赎回 有效期 无 不得低于 3 年 提供身份证（实名制）需要 一次性购买 1 万元以上需要 使用信用卡购买 13.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的有()。A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额 B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务 C.贷记卡持卡人在 ATM 机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超

48、过 1 万元人民币 D.贷记卡持卡人在 ATM 机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过 2 万元人民币【答案】BD【解析】信用卡持卡人通过 ATM 等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币 1 万元。信用卡预借现金业务信用卡预借现金业务 包括现金提取、现金转账和现金充值；信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日每卡每日累计不得超过人民币累计不得超过人民币 1 万元万元；发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过每卡每日累计提款不得超过 2 万元人民币万元人民币；储值卡的面值或卡内币值不得超过 1 000 元元人

49、民币。贷记卡持卡人以非现金交易贷记卡持卡人以非现金交易 免息还款期和最低还款额待遇 透支和诈骗款项追索途径透支和诈骗款项追索途径 扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；有真题 何必模拟 快速过关有真题 何必模拟 快速过关向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。（不能冻结不能冻结持卡人银行账户）14.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣不得从销项税额中抵扣的有()。A.外购货物用于个人消费 B.生产应税产品购入的原材料 C.因管理不善变质的库存购进商品 D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料【答案】ACD【解析】不得抵扣（进项税转出）（1）外

50、购货物用于简易方法计税的项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费【简免集人】（2）管理不善+被执法部门依法没收、销毁、拆除，造成的“非正常损失”（3）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务【贷餐民乐】（4）接受贷款服务向贷款方支付的投融资顾问费、手续费、咨询费等【提示】（1）上述涉及固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产的，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产；如果既用于上述项目，又用于可抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣（2）自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税