智能床垫公司成本费用分析与控制（参考）.docx

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1、泓域/智能床垫公司成本费用分析与控制智能床垫公司成本费用分析与控制目录第一章 成本费用分析与控制3一、 成本费用管理的意义和要求3二、 成本费用的内容和分类4三、 成本费用决策及其作用5四、 成本费用计划7五、 成本费用分析9六、 成本费用的考核11第二章 公司简介13一、 基本信息13二、 公司简介13三、 公司主要财务数据14第三章 项目基本情况16一、 项目概况16二、 结论分析16第四章 项目背景分析19一、 产业环境分析19二、 产业发展存在的主要问题19三、 必要性分析21第五章 投资方案22一、 投资估算的编制说明22二、 建设投资估算22三、 建设期利息24四、 流动资金25五

2、、 项目总投资27六、 资金筹措与投资计划28第六章 项目经济效益评价30一、 基本假设及基础参数选取30二、 经济评价财务测算30三、 项目盈利能力分析34四、 财务生存能力分析37五、 偿债能力分析37六、 经济评价结论39第一章 成本费用分析与控制一、 成本费用管理的意义和要求（一）成本费用管理的意义成本费用管理，习惯上统称成本管理，是对企业生产经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制等一系列的管理工作。成本管理的目的，就是在成本管理的整个过程和循环中，明确成本目标；分解成本项目，核算成本耗费，分析成本差异，进行成本控制，不断降低生产耗费和产品成本加强成

3、本管理具有重要意义：从微观上讲，加强成本管理，降低生产和经营耗费，既是企业扩大生产经营的条件，也有利于促进企业改善经营提高经济效益；从宏观上讲，企业成本管理绩效最终体现为企业盈利，企业盈利是社会资本积累的来源，加强成本管理，降低生产经营耗费，能为国家积累资金奠定坚实的基础。（二）成本费用管理的要求（1）严格遵守成本与费用开支范围和开支标准（2）讲求全面经济效益（3）实行全面成本费用管理二、 成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费

4、；（8）其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为直接费用和间接费用。（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用

5、和混合性成本费用。（3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。三、 成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决

6、策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进

7、行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。四、 成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用

8、计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部分；财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要

9、求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定

10、预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。五、 成本费用分析成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，

11、揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。重点要把握好以下三点：（一）成本费用分析的内容（1）销售成本分析包括：总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。（2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。（二）成本、费用

12、分析的程序成本、费用分析的程序是：（1）确定目标，明确要求；（2）搜集信息，掌握情况；（3）揭露矛盾，分析原因；（4）综合评价，解决矛盾（三）成本费用分析的方法比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法。比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方

13、法又有连环替代法、差额分析法等。六、 成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业

14、之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据。2.全部商品产品成本降低额在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况。3.期间费用降低率对费用考核主要是考核期间费用降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。4.商品产品综合成本费用率通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。第二章 公司简介一、 基本信息1、公司名称：xx投资管理公

15、司2、法定代表人：唐xx3、注册资本：830万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2014-9-127、营业期限：2014-9-12至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx二、 公司简介公司在“政府引导、市场主导、社会参与”的总体原则基础上，坚持优化结构，提质增效。不断促进企业改变粗放型发展模式和管理方式，补齐生态环境保护不足和区域发展不协调的短板，走绿色、协调和可持续发展道路，不断优化供给结构，提高发展质量和效益。牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以提质增效为中心，以提升创新能力为主线，降成本、补短板，推

16、进供给侧结构性改革。当前，国内外经济发展形势依然错综复杂。从国际看，世界经济深度调整、复苏乏力，外部环境的不稳定不确定因素增加，中小企业外贸形势依然严峻，出口增长放缓。从国内看，发展阶段的转变使经济发展进入新常态，经济增速从高速增长转向中高速增长，经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战，企业遇到的困难和问题尤为突出。面对国际国内经济发展新环境，公司依然面临着较大的经营压力，资本、土地等要素成本持续维持高位。公司发展面临挑战的同时，也面临着重大机遇。随着改革的深化，新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的

17、推进，以及“大众创业、万众创新”、中国制造2025、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施，企业发展基本面向好的势头更加巩固。公司将把握国内外发展形势，利用好国际国内两个市场、两种资源，抓住发展机遇，转变发展方式，提高发展质量，依靠创业创新开辟发展新路径，赢得发展主动权，实现发展新突破。三、 公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额5760.384608.304320.28负债总额2712.912170.332034.68股东权益合计3047.472437.982285.60表格题目公司合并利润表主要数据项目20

18、20年度2019年度2018年度营业收入12005.189604.149003.89营业利润2618.472094.781963.85利润总额2485.601988.481864.20净利润1864.201454.081342.22归属于母公司所有者的净利润1864.201454.081342.22第三章 项目基本情况一、 项目概况（一）项目投资人xx投资管理公司（二）建设地点本期项目选址位于xxx（以选址意见书为准）。二、 结论分析（一）项目选址本期项目选址位于xxx（以选址意见书为准），占地面积约42.00亩。（二）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月。（三）投资估算本期项目总投资包括

19、建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资16911.41万元，其中：建设投资13733.12万元，占项目总投资的81.21%；建设期利息138.81万元，占项目总投资的0.82%；流动资金3039.48万元，占项目总投资的17.97%。（四）资金筹措项目总投资16911.41万元，根据资金筹措方案，xx投资管理公司计划自筹资金（资本金）11245.86万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额5665.55万元。（五）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：27600.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：23652.33万元。3、项目达产年净利润（NP）：

20、2874.79万元。4、财务内部收益率（FIRR）：9.65%。5、全部投资回收期（Pt）：7.32年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：13131.36万元（产值）。（六）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积28000.00约42.00亩1.1总建筑面积44572.86容积率1.591.2基底面积16520.00建筑系数59.00%1.3投资强度万元/亩301.612总投资万元16911.412.1建设投资万元13733.122.1.1工程费用万元11349.962.1.2工程建设其他费用万元1949.972.1.3预备费万元433.192.2建

21、设期利息万元138.812.3流动资金万元3039.483资金筹措万元16911.413.1自筹资金万元11245.863.2银行贷款万元5665.554营业收入万元27600.00正常运营年份5总成本费用万元23652.336利润总额万元3833.057净利润万元2874.798所得税万元958.269增值税万元955.1910税金及附加万元114.6211纳税总额万元2028.0712工业增加值万元7374.3213盈亏平衡点万元13131.36产值14回收期年7.32含建设期12个月15财务内部收益率9.65%所得税后16财务净现值万元-2229.34所得税后第四章 项目背景分析一、 产

22、业环境分析实现“十三五”时期的发展目标，必须全面贯彻“创新、协调、绿色、开放、共享、转型、率先、特色”的发展理念。机遇千载难逢，任务依然艰巨。只要全市上下精诚团结、拼搏实干、开拓创新、奋力进取，就一定能够把握住机遇乘势而上，就一定能够加快实现全面提档进位、率先绿色崛起。二、 产业发展存在的主要问题“十三五”时期，我省家电产业已取得长足的发展，但仍存在一些问题，制约了全省家电行业稳健可持续发展。（一）产品结构有待优化冰箱、洗衣机、空调、彩电等“四大件”中，我省生产多为各大家电品牌的中低档产品，附加值较高的家电产品相对于广东、山东等家电大省占比较低。如，“四大件”产量占全国的1/5，但营业收入占比

23、不足1/6、利润占比约1/10；厨电、小家电等其他家电产量及营业收入占比均不足10%，江苏、浙江两省大家电制造虽弱于我省，但得益于小家电占比较高，且市场增长空间大，两省在全国排位上紧跟我省。（二）研发及营销存在短板我国家电行业已经形成以海尔、美的、格力三大集团为龙头的高度集中的产业格局，三大集团在全国范围布局生产基地，由总部综合考量各地生产要素成本及支持政策，分配各基地生产订单。我省作为重要的家电生产基地，价值链中占比较高的研发及营销两头在外，安徽在家电产业发展和结构调整中话语权较弱。近年来，安徽家电企业研发经费投入占销售收入比重在3左右，与全国平均水平相比尚有差距。（三）本地品牌影响力较弱全

24、国家电行业上市公司共60家，广东省21家、约占35%。广东不仅有美的、格力、TCL、科龙等知名品牌，还有万家乐、华帝、万和等成长型品牌。江苏拥有小天鹅、春兰等十多家上市公司。山东拥有海尔、海信、澳柯玛等知名品牌。在市场占有率全国前十的品牌中，我省仅美菱冰箱位居第四位，扬子、荣事达、尊贵等本土品牌影响力相对较弱。（四）核心配套能力不够强我省家电产业零部件配套率已达到60%以上，但智能技术、等离子体技术、变频技术、节能环保技术、新材料与新能源应用、关键零部件升级等核心技术受制于人。控制系统组件、传感系统组件、精密步进（微）电机（马达）、热泵系统组件、高精小型泵阀组件、精密模具制造与成型、物联网通讯

25、模块等智能家电（居）关键核心部件缺乏，高端芯片、智能传感器等长期依赖进口，本地产业链短板明显，核心配套能力不足。（五）要素成本不断攀升随着人口红利的逐渐消失，人力成本已经成为传统制造业的最大软肋。“留人难、结构差、成本高”的现象困扰着我省家电企业，其中“领军型”专业技术人才与“工匠型”产业技能人才尤为缺乏。另外，家电产品成本约80%以上为原材料成本，2020年下半年以来，钢铁、铜铝、能源、塑料等家电主要原材料价格大幅上涨，给冰箱、空调、洗衣机、彩电等原材料成本比重较大的企业经营带来巨大影响。同时，仓储、物流等费用的增加给企业带来不少困扰。三、 必要性分析（一）提升公司核心竞争力项目的投资，引入

26、资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。第五章 投资方案一、 投资估算的编制说明（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务

27、收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、 建设投资估算本期项目建设投资13733.12万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计11349.96万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为5809.00万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类

28、似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为5196.76万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为344.20万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1949.97万元。（三）预备费本期项目预备费为433.19万元。表格题目建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用5809.005196.76344.2011349.961.1建筑工程费5809.005809.001.2设备购置费5196.765196.761.3安装工程费344.20344.

29、202其他费用1949.971949.972.1土地出让金1204.411204.413预备费433.19433.193.1基本预备费217.23217.233.2涨价预备费215.96215.964投资合计13733.12三、 建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款5665.55万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息138.81万元。表格题目建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息138.81138.810.001.1.1期初借款余额5665.551.1.2当期借款5665.555665.550.001.1.3当期应计利息13

30、8.81138.810.001.1.4期末借款余额5665.555665.551.2其他融资费用1.3小计138.81138.810.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计138.81138.810.00四、 流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周

31、转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为3039.48万元。表格题目流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产11598.7914498.4915465.0619331.321.1应收账款5219.456524.326959.278699.091.2存货4059.585074.475412.776765.961.2.1原辅材料1217.871522.341623.832029.791.2.2燃料动力60.8976.1281.19101.491.2.3在产品1867.402334.262489.873112.341.2.4产成品913.401

32、141.751217.871522.341.3现金927.911159.881237.211546.511.4预付账款1391.861739.821855.812319.762流动负债9775.1012218.8813033.4716291.842.1应付账款3519.044398.804692.055865.062.2预收账款6256.077820.098341.4210426.783流动资金1823.692279.612431.583039.484流动资金增加1823.69455.92151.97607.905铺底流动资金3479.644349.554639.525799.40五、 项目总

33、投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资16911.41万元，其中：建设投资13733.12万元，占项目总投资的81.21%；建设期利息138.81万元，占项目总投资的0.82%；流动资金3039.48万元，占项目总投资的17.97%。表格题目总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资16911.41100.00%1.1建设投资13733.1281.21%1.1.1工程费用11349.9667.11%1.1.1.1建筑工程费5809.0034.35%1.1.1.2设备购置费5196.7630.73%1.1.1.3安装工程费344.20

34、2.04%1.1.2工程建设其他费用1949.9711.53%1.1.2.1土地出让金1204.417.12%1.1.2.2其他前期费用745.564.41%1.2.3预备费433.192.56%1.2.3.1基本预备费217.231.28%1.2.3.2涨价预备费215.961.28%1.2建设期利息138.810.82%1.3流动资金3039.4817.97%六、 资金筹措与投资计划本期项目总投资16911.41万元，其中申请银行长期贷款5665.55万元，其余部分由企业自筹。表格题目项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资16911.41100.00%1

35、.1建设投资13733.1281.21%1.2建设期利息138.810.82%1.3流动资金3039.4817.97%2资金筹措16911.41100.00%2.1项目资本金11245.8666.50%2.1.1用于建设投资8067.5747.70%2.1.2用于建设期利息138.810.82%2.1.3用于流动资金3039.4817.97%2.2债务资金5665.5533.50%2.2.1用于建设投资5665.5533.50%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金第六章 项目经济效益评价一、 基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价

36、水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入27600.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入16560.002

37、0700.0022080.0027600.002增值税510.91677.52733.05955.192.1销项税2152.802691.002870.403588.002.2进项税1641.892013.482137.352632.813税金及附加61.3181.3187.96114.623.1城建税35.7647.4351.3166.863.2教育费附加15.3320.3321.9928.663.3地方教育附加10.2213.5514.6619.10（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计

38、算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=955.19万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用23652.33万元，其中：可变成本20069.53万元，固定成本3582.80万元。达产年项目经营成本22661.19万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。表格题目综合总成本费用估算表单

39、位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费11433.7614292.1915245.0119056.262工资及福利费1013.271013.271013.271013.273修理费467.05467.05467.05467.054其他费用2124.612124.612124.612124.614.1其他制造费用132.88132.88132.88132.884.2其他管理费用131.34131.34131.34131.344.3其他营业费用1860.391860.391860.391860.395经营成本15038.6917897.1218849.9422661.196

40、折旧费689.44689.44689.44689.447摊销费24.0924.0924.0924.098利息支出277.61277.61277.61277.619总成本费用16029.8318888.2619841.0823652.339.1其中：固定成本3582.803582.803582.803582.809.2可变成本12447.0315305.4616258.2820069.53（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加114.62万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达

41、产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=3833.05（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=3833.0525.00%=958.26（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额3833.05万元，缴纳企业所得税958.26万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=3833.05-958.26=2874.79（万元）。表格题目利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入16560.0020700.0022080

42、.0027600.002税金及附加61.3181.3187.96114.623总成本费用16029.8318888.2619841.0823652.334利润总额468.861730.432150.963833.055应纳所得税额468.861730.432150.963833.056所得税117.22432.61537.74958.267净利润351.641297.821613.222874.798期初未分配利润0.00316.481452.872759.489可供分配的利润351.641614.303066.095634.2710法定盈余公积金35.16161.43306.61563.4311可供分配的利润316.481452.872759.485070.8412未分配利润316.48