智能电热水器公司成本费用决策和计划方案【范文】.docx
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_1.gif)
![资源得分’ title=](/images/score_05.gif)
《智能电热水器公司成本费用决策和计划方案【范文】.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《智能电热水器公司成本费用决策和计划方案【范文】.docx(38页珍藏版)》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、泓域/智能电热水器公司成本费用决策和计划方案智能电热水器公司成本费用决策和计划方案目录第一章 项目背景分析3一、 产业环境分析3二、 产业发展面临的挑战3三、 必要性分析5第二章 公司简介6一、 公司基本信息6二、 公司简介6第三章 成本费用决策和计划8一、 成本费用决策及其作用8二、 成本费用计划10三、 成本费用控制12四、 成本费用的考核14五、 影响成本费用的因素16六、 成本费用预测概述19七、 成本费用的概念和作用22八、 成本费用管理的意义和要求23第四章 项目规划进度25一、 项目进度安排25二、 项目实施保障措施26第五章 经济效益评价27一、 基本假设及基础参数选取27二、
2、 经济评价财务测算27三、 项目盈利能力分析31四、 财务生存能力分析34五、 偿债能力分析34六、 经济评价结论36第一章 项目背景分析一、 产业环境分析我市发展仍处于大有可为的重要战略机遇期,同时也面临诸多矛盾和严峻挑战。必须深刻领会、准确把握对当前形势的分析判断,继续保持“三个高压态势”,创造更优发展环境;必须坚持把发展作为第一要务,主动适应经济发展新常态,积极转方式、调结构,实施创新驱动,努力保持经济平稳较快健康发展;必须坚持目标导向和问题导向相结合,着力解决经济社会发展中的短板和突出问题,不断厚植发展优势,实现各项目标任务。二、 产业发展面临的挑战(一)产业格局面临重构当今世界正面临
3、百年未有之大变局,高端制造向发达国家回流,低端制造向中低收入国家转移,家电产业格局和市场竞争格局将发生深刻变化。同时,疫情的不确定性将长期影响行业发展,新一轮科技革命和产业变革蓬勃兴起,催生新产品、新模式和新业态,带来新的竞争者和竞争方式。国内外经济形势的不确定性及市场下行压力,对企业平衡长期战略和短期利益带来严峻挑战。(二)关键技术亟需突破与国内外一流家电企业相比,安徽家电在智能传感、安全通信、人机交互、数据挖掘等关键核心技术并不领先,在研发高性能、高感知、灵敏控制的传感设备的控制系统方面的自主创新能力还存在一定差距。中低端产品产能过剩,高端产品竞争力不足,产品质量和可靠性有待进一步提高。在
4、新能源技术、新材料与材料替代技术等领域有待突破。(三)家电新势力进场角逐家电行业市场化程度高,竞争激烈,市场“蛋糕”已基本被海尔、美的、格力等国内“家电巨头”以及惠而浦、西门子、三星等海外高端品牌划分完毕。相继出现了进军互联网电视、主打性价比,拥有强大生态链支撑的小米;发布智慧屏产品、拥有核心技术竞争力和品牌影响力的华为;拥有高端制造实力、进军智能电视领域的联想;以及小熊电器、石头科技等新兴IPO小家电企业,国内家电市场已形成多头鼎力、新势力竞相角逐的激烈竞争新格局。(四)市场不确定性因素增多房地产政策缩紧,市场处于相对平静期,原材料价格上涨、疫情全球化影响等国内外经济形势的不确定性及市场下行
5、压力,对企业平衡长期战略和短期利益带来严峻挑战。2020年,全国家电线下渠道占整体家电零售额市场的比例为49.6%,线上渠道为50.4%,家电消费加速向线上聚拢。家电零售企业也从垂直走向跨界整合,“京东+五星”“京东+腾讯”“阿里+苏宁”“国美+拼多多”等新渠道组合加速发力,线上线下的互相渗透和融合水平进一步提高,全渠道、全场景的销售模式进一步形成。三、 必要性分析(一)提升公司核心竞争力项目的投资,引入资金的到位将改善公司的资产负债结构,补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力,降低公司财务费用水平,提升公司盈利能力,促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的
6、产业服务商发展战略提供坚实支持,提高公司核心竞争力。第二章 公司简介一、 公司基本信息1、公司名称:xxx有限责任公司2、法定代表人:邱xx3、注册资本:960万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xxx市场监督管理局6、成立日期:2012-9-267、营业期限:2012-9-26至无固定期限8、注册地址:xx市xx区xx二、 公司简介公司在发展中始终坚持以创新为源动力,不断投入巨资引入先进研发设备,更新思想观念,依托优秀的人才、完善的信息、现代科技技术等优势,不断加大新产品的研发力度,以实现公司的永续经营和品牌发展。公司不断推动企业品牌建设,实施品牌战略,增强品牌
7、意识,提升品牌管理能力,实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司积极申报注册国家及本区域著名商标等,加强品牌策划与设计,丰富品牌内涵,不断提高自主品牌产品和服务市场份额。推进区域品牌建设,提高区域内企业影响力。第三章 成本费用决策和计划一、 成本费用决策及其作用(一)成本费用决策及其作用(1)最优成本费用决策是目标利润实现的保证;(2)最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件;(3)最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据;(4)最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。(二)成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决
8、策的内容和范围,可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同,可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。(三)成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是:在盈亏相等(即损益为零)的销售量上,假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本(费用)和差异损益的基础上,从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中,什么样的成本和费用水平可使利润最大化,是最大利润成本费用决策的核心问题,解决这一问题
9、就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂,有的因素影响程度可以定量测算,从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算,只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣,取决于很多因素,其中最主要的有:对影响成本(费用)变动的潜在因素的估计程度,非确定性因素未来变化趋势,决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之,非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。二、 成本费用计划(一)成本费用计划及其意义(1)成本与费用计划是企业实现目标成本
10、费用的基础工作;(2)成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据;(3)成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据(二)成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系,一般包括以下几个计划:1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理,加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内,为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分;销售费用部分;财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内,发生在生产过程中各项费
11、用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制,一般是按生产费用要素来编制的。(三)成本费用计划的编制要求和程序(1)收集整理资料;(2)确定目标成本和费用控制限额;(3)各部门分编成本计划及费用预算;(4)厂部综合平衡,正式确定计划。在成本与费用计划的编制时,一般应贯彻以下要求:(1)以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。(2)成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。(3)成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。(四)成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用,其预算的编制应考虑费用的性态,对于如消耗
12、性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用,应采用弹性预算法编制,而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用,可采用固定预算法编制。此外,可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果,具体方法较多,主要有:(1)预测决策基础法;(2)试算平衡基础法;(3)直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同,即按费用性态分别编制。一般而言,购销环节的营业费用,大多属于变动费用,其预算须结合购销业务量计划,采用弹性预算法编制;管理费用则大多属于固定费用,其预算可采用固
13、定预算法编制。三、 成本费用控制成本费用控制就是运用科学的方法对企业生产经营过程中实际所发生的各种费用进行严格的审查和限制,以降低企业成本费用的一项管理工作。(一)成本与费用控制的前提条件(1)必须要有成本与费用计划资料。(2)必须要在计划执行过程中进行。(3)必须要以成本与费用分析为基础。(二)成本费用控制的内容企业成本费用控制可按不同标准予以划分,如按成本费用的形成过程划分,营业成本控制包括设计成本控制、采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制和售后服务成本控制等;按营业成本的组成要素划分,营业成本控制包括材料成本控制、工资成本控制、制造费用控制以及废品损失控制等。营业费用控制则包括购销费
14、用控制和管理费用控制两个方面。(三)成本费用的控制程序成本、费用控制的基本程序也包括制定标准、执行标准和检查考评等三个步骤。以上三个步骤相互联系,循环往复,构成成本控制循环。每一次循环,成本控制标准都应有所改变,成本控制手段也更加科学。(四)成本费用的控制方法成本、费用控制的方法多种多样,并可按不同标准予以分类。从成本控制依据的标准看,有目标成本控制法、标准成本控制法、定额成本控制法、责任成本控制法等。目标成本控制法是以目标成本作为成本控制的依据,定额成本控制法是以定额成本作为控制成本的依据,责任成本控制法是以责任成本作为控制成本的依据。从成本、费用控制的技术方法来看,有对比法、差异因素分析控
15、制法、量本利分析控制法、回归分析控制法、ABC分析控制法、功能成本分析控制法等。成本、费用控制方法主要根据成本控制的不同对象、不同要求和不同目的来选择,为此,除上述方法外,还可采用预算(固定预算、弹性预算)控制法、绝对成本控制法、相对成本控制法,限额领料控制法,以及采用预算、流通券、内部支票、本票等形式控制费用和实行成本归口分级管理等方法。为了保证成本、费用控制的有效性,还应把定量分析和定性分析结合起来,并注意各种方法的选择运用和结合运用。四、 成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核,有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足,促
16、使企业加强成本费用核算,寻求降低成本费用的途径,为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析,以确立企业当期成本计划工作的完成情况,使企业之间的成本在考核中能突出重点,为后期成本计划的编制提供依据。2.全部商品产品成本降低额在突出重点的基础上,企业还应对总体资金耗费水平进行考核,以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情
17、况。3.期间费用降低率对费用考核主要是考核期间费用降低率,以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。4.商品产品综合成本费用率通过对商品产品综合成本费用率的考核,可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平,以及企业一定期间的投入产出水平。成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。五、 影响成本费用的因素(一)产品产量对成本费用的影响(1)产品产量的增减直接影响企业的制造成本总额的高低。(2)产品产量在一定范围内的增减虽不直接影响企业的期间费用总额,但会影响企业单位产品期间费用的高低,当产量增大时,单位产品期间费用就会减少
18、,当产量减少时,单位产品期间费用就会增大。(二)管理水平对成本与费用的影响企业管理水平的高低,对成本费用水平有着重要的影响,直接影响着企业的制造费用和全部期间费用。当企业管理水平提高时,会降低制造费用支出以及期间费用支出;反之,则会增加相应费用支出。研究管理水平对成本的影响,有利于促进企业改善和加强经营管理,提高管理的现代化水平。(三)工艺技术对成本费用的影响工艺技术是指企业再生产过程中,对产品加工制造的工艺与技术水平。工艺技术水平直接影响企业的制造成本水平,特别是制造成本中直接材料的消耗水平。提高工艺技术水平就会相应地提高企业材料的有效利用水平,从而降低单位产品中直接材料的消耗量。研究工艺技
19、术对成本的影响,有利于促进企业提高产品的生产工艺水平,提高材料的有效利用率,降低直接材料的消耗,有效地节约社会资源。(四)市场价格对成本费用的影响对一个企业而言,市场价格有两层含义,即本企业产品的市场销售价格和本企业所需材料等物资的市场购买价格。市场价格对企业成本的影响,是指市场价格对企业材料等物资采购成本的影响。市场生产资料价格上扬,会导致企业物资的采购成本上升,从而使企业总成本水平上升;反之,市场生产资料价格下跌,会导致企业材料物资的采购成本下降。通过研究市场价格对企业材料物资采购成本的影响,有利于促进企业加强供应过程的管理,降低企业的制造成本。(五)市场利率和汇率对期间费用的影响市场利率
20、的变动和市场汇率的变动,对企业的财务费用水平有直接的影响。市场利率上升,会增加企业的借款利息支出,从而增大企业的财务费用;反之,就会减少企业的借款利息支出,降低财务费用。外汇汇率的上升和下降,会影响企业当期汇兑净损失的程度。研究市场利率和汇率对成本的影响,有利于增强企业的金融观念,促进企业密切注意市场利率和市场汇率的走向,充分利用国家利率政策和汇率政策,改善企业的财务状况。(六)折旧方法对成本费用的影响固定资产折旧是企业生产费用的一个重要构成要素,是主要劳动资料消耗的转移价值。折旧额的大小影响成本和费用中折旧的含量,一定时期折旧额增大,成本费用总额也会上升;折旧额减少,成本费用总额就会相对下降
21、。而影响折旧额大小的主要因素有四个,即固定资产总价值水平、固定资产的利用程度、固定资产的使用年限以及折旧计提率。这四个因素的综合运用,形成不同的折旧方法。折旧方法分为平均折旧法和加速折旧法两种。平均折旧法下,固定资产在其使用年限内的年折旧额变动幅度不明显,不同时期转移到成本费用中的量基本相等,对成本费用变动的影响力也较弱;相反,在加速折旧法下,固定资产在使用年限内的年折旧额变动幅度很明显,不同时期转移到成本和费用中的量变动较大,一般说来,在固定资产投入使用的初期,其价值转移量大,随后逐步递减,呈下降趋势,对成本费用变动的影响力较强。(七)劳动生产率对成本费用的影响企业员工在单位时间内生产某种产
22、品的数量或生产一个单位的产品所耗用的劳动时间,就是企业的劳动生产率。劳动生产率的高低,对企业的成本费用水平也有着重要的影响。当劳动生产率提高时,单位时间内生产的产品数量就会增大,反映出单位产品劳动时间消耗的降低,这不仅会降低单位产品成本中的工资含量,同时由于产量的增大也会降低单位制造费用和企业的期间费用,从而实现企业成本费用的降低;反之,劳动生产率下降会相应地促使企业成本费用上升,研究劳动生产率对企业成本费用的影响,有利于促使企业改善生产经营条件,进一步地解放生产力,发展生产力。(八)财经政策和制度对成本费用的影响国家的财经政策和制度的颁布,是适应一定时期国家国民经济管理的要求的。基于理论成本
![智能电热水器公司成本费用决策和计划方案【范文】.docx_第1页](https://file3.taowenge.com/fileroot3/2022-5/3/4ea4fe0a-d933-4f6b-95ce-27062574b9ad/4ea4fe0a-d933-4f6b-95ce-27062574b9ad1.gif)
![智能电热水器公司成本费用决策和计划方案【范文】.docx_第2页](https://file3.taowenge.com/fileroot3/2022-5/3/4ea4fe0a-d933-4f6b-95ce-27062574b9ad/4ea4fe0a-d933-4f6b-95ce-27062574b9ad2.gif)
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 范文 智能 电热水器 公司 成本费用 决策 计划 方案
![提示](https://www.taowenge.com/images/bang_tan.gif)
限制150内