远翔新材：审计报告及财务报表.PDF

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1、 福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 9 3-2-1-23 福建远翔新材料福建远翔新材料股份有限公司股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 2019 年至 2021 年（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况一、公司的基本情况 1.公司概况公司概况 福建远翔新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由福建远翔化工有限公司整体变更设立，本公司成立时注册资本 1,400 万元，经历次增资和股权变更及股份改制，本公司注册资本和实收资本为 4,810 万元，统一社会信用代码91350700793779818M，注册地址邵武市城郊工业园区，法定代表人王承辉。（1）有限公司阶

2、段 2006 年 10 月公司成立 2006 年 10 月 20 日，王承辉、魏于全签署福建远翔化工有限公司章程。根据该章程，远翔有限的注册资本为 1,400 万元（分两期出资，首期出资 1,000 万元，其中王承辉首期出资 760 万元，魏于全首期出资 240 万元；第二期出资由各股东按出资比例于2007 年 5 月 31 日前缴纳）。其中，王承辉以货币认缴出资 1,120 万元（第一期出资 760万元；第二期出资 360 万元），占注册资本的 80%；魏于全以货币认缴出资 280 万元（第一期出资 240 万元；第二期出资 40 万元），占注册资本的 20%。公司设立时的股权结构如下：股东

3、名称 出资金额（万元）出资比例（%）王承辉 1,120.00 80.00 魏于全 280.00 20.00 合计 1,400.00 100.00 2006 年 10 月 24 日，福建闽才会计师事务所有限公司出具福建闽才（2006）验字第6052 号验资报告，确认截至 2006 年 10 月 24 日远翔有限已收到各方缴纳的注册资本，并对注册资本进行了审验。福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 10 3-2-1-24 2006 年 10 月 26 日，远翔有限在福建省邵武市工商行政管理局注册成立并取得注册号为 3507812100866 的企业法人营业执照。2007 年 4 月第一次增资及

4、股权转让 2007 年 4 月 2 日，远翔有限召开股东会并作出如下决议：（1）远翔有限注册资本由 1,400 万元增加至 2,000 万元，其中，由黄腾胜以货币方式认缴 255 万元，由牛延辰以货币方式认缴 200 万元，由魏于全以货币方式认缴 145 万元；（2）王承辉将其持有的远翔有限 350 万元出资额以 350 万元的价格转让给江建明；王承辉将其持有的远翔有限 45 万元出资额以 45 万元的价格转让给黄腾胜。本次增资及股权转让完成后，股权结构如下：股东名称 变更前 变更情况 变更后 出资金额（万元）出资比例（%）增加 减少 出资金额（万元）出资比例（%）王承辉 1,120.00 8

5、0.00 395.00 725.00 36.25 魏于全 280.00 20.00 145.00 425.00 21.25 江建明 350.00 350.00 17.50 黄腾胜 300.00 300.00 15.00 牛延辰 200.00 200.00 10.00 合计 1,400.00 100.00 995.00 395.00 2,000.00 100.00 2007 年 4 月 9 日，福建天和会计师事务所有限公司出具福天会2007验字 S020 号验资报告，确认截至 2007 年 4 月 9 日远翔有限已收到新增注册资本，并对新增注册资本进行了审验。2007 年 4 月 10 日，公司

6、在福建省邵武市工商行政管理局完成了变更登记事宜并换发了新的企业法人营业执照。2007 年 12 月第二次股权转让 2007 年 11 月 18 日，远翔有限召开股东会并作出决议，同意江建明将其持有的远翔有限 17.50%的股权以 350 万元的价格转让给王承辉、黄春荣，其中王承辉受让 100 万元出资额，黄春荣受让 250 万元出资额，转让价格为每注册资本 1.00 元。本次股权转让完成后，股权结构如下：福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 11 3-2-1-25 股东名称 变更前 变更情况 变更后 出资金额（万元）出资比例（%）增加 减少 出资金额（万元）出资比例（%）王承辉 725.0

7、0 36.25 100.00 825.00 41.25 魏于全 425.00 21.25 425.00 21.25 江建明 350.00 17.50 350.00 黄腾胜 300.00 15.00 300.00 15.00 黄春荣 250.00 250.00 12.50 牛延辰 200.00 10.00 200.00 10.00 合计 2,000.00 100.00 350.00 350.00 2,000.00 100.00 2007 年 12 月 10 日，公司在福建省邵武市工商行政管理局完成了变更登记事宜并换发了新的企业法人营业执照。2010 年 4 月第二次增资 2010 年 2 月 3

8、 日，远翔有限召开股东会并作出决议，同意远翔有限注册资本由 2,000万元增加至 2,800 万元，新增注册资本 800 万元，其中王承辉以货币方式认缴出资 133.33万元，福建省大同创业投资有限公司（“以下简称大同创投”）以货币方式认缴出资 546.67万元，陈平以货币方式认缴出资 120.00 万元。本次增资完成后，股权结构如下：股东名称 变更前 变更情况 变更后 出资金额（万元）出资比例（%）增加 减少 出资金额（万元）出资比例（%）王承辉 825.00 41.25 133.33 958.33 34.23 大同创投 546.67 546.67 19.52 魏于全 425.00 21.2

9、5 425.00 15.18 黄腾胜 300.00 15.00 300.00 10.71 黄春荣 250.00 12.50 250.00 8.93 牛延辰 200.00 10.00 200.00 7.14 陈平 120.00 120.00 4.29 合计 2,000.00 100.00 800.00 2,800.00 100.00 2010 年 2 月 1 日，福建天和会计师事务所有限公司出具福天会2010验字 S005 号验资报告，确认截至 2010 年 2 月 1 日公司已收到股东出资额 1,200 万元，其中 800万元计入实收资本，400 万元计入资本公积。2010 年 4 月 26

10、日，公司在福建省邵武市工商行政管理局完成了变更登记事宜并换福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 12 3-2-1-26 发了注册号的企业法人营业执照。2011 年 11 月第三次增资 2011 年 9 月 30 日，远翔有限召开股东会并作出决议，同意注册资本由 2,800 万元增加至 3,700 万元，新增注册资本 900 万元由王承辉以 1,530 万元的价格全额认缴。本次增资完成后，股权结构如下：股东名称 变更前 变更情况 变更后 出资金额（万元）出资比例（%）增加 减少 出资金额（万元）出资比例（%）王承辉 958.33 34.23 900.00 1,858.33 50.22 大同创

11、投 546.67 19.52 546.67 14.77 魏于全 425.00 15.18 425.00 11.49 黄腾胜 300.00 10.71 300.00 8.11 黄春荣 250.00 8.93 250.00 6.76 牛延辰 200.00 7.14 200.00 5.40 陈平 120.00 4.29 120.00 3.25 合计 2,800.00 100.00 900.00 3,700.00 100.00 2011 年 11 月 17 日，福州闽侯瑞辉联合会计师事务所出具瑞辉验字2011F-502 号验资报告，确认截至 2011 年 11 月 17 日公司已收到股东出资额 1,5

12、30 万元，其中900 万元计入实收资本，630 万元计入资本公积。本次增资中，远翔有限增加注册资本 900 万元，王承辉新增投资款 1,530 万元，其中李长明实际出资 629 万元，认缴远翔有限新增注册资本 370 万元，并委托王承辉代为持股。2011 年 11 月 22 日，公司在福建省邵武市工商行政管理局完成了变更登记事宜并换发了新的企业法人营业执照。2013 年 1 月第三次股权转让 2013 年 1 月 23 日，公司全体股东召开股东会并作出决议，同意股东魏于全将其持有公司出资额转让给王承辉。2013 年 1 月 25 日，魏于全与王承辉签署 股权转让合同，约定魏于全将其持有的公司

13、 11.49%的股权以 425 万元的价格转让给王承辉,转让价格为每注册资本 1.00 元。本次股权转让完成后，股权结构如下：福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 13 3-2-1-27 股东名称 变更前 变更情况 变更后 出资金额（万元）出资比例（%）增加 减少 出资金额（万元）出资比例（%）王承辉 1,858.33 50.22 425.00 2,283.33 61.71 大同创投 546.67 14.77 546.67 14.77 魏于全 425.00 11.49 425.00 黄腾胜 300.00 8.11 300.00 8.11 黄春荣 250.00 6.76 250.00 6.7

14、6 牛延辰 200.00 5.40 200.00 5.40 陈平 120.00 3.25 120.00 3.25 合计 3,700.00 100.00 425.00 425.00 3,700.00 100.00 2013 年 1 月 25 日，公司在福建省邵武市工商行政管理局完成了变更登记事宜并换发了新的企业法人营业执照。2013 年 9 月第四次股权转让 2013 年 8 月 5 日，公司全体股东召开股东会并作出决议，同意股东牛延辰将其持有公司出资额转让给黄腾胜和黄春荣。同日，牛延辰与黄腾胜和黄春荣分别签署股权转让协议，约定牛延辰将其持有的公司 2.70%的股权以 130 万元的价格转让给黄

15、腾胜，同时将其持有的公司 2.70%的股权以 130 万元的价格转让给黄春荣，转让价格为每注册资本 1.30 元。本次股权转让完成后，股权结构如下：股东名称 变更前 变更情况 变更后 出资金额（万元）出资比例（%）增加 减少 出资金额（万元）出资比例（%）王承辉 2,283.33 61.71 2,283.33 61.71 大同创投 546.67 14.77 546.67 14.77 黄腾胜 300.00 8.11 100.00 400.00 10.81 黄春荣 250.00 6.76 100.00 350.00 9.46 牛延辰 200.00 5.40 200.00 陈平 120.00 3.2

16、5 120.00 3.25 合计 3,700.00 100.00 200.00 200.00 3,700.00 100.00 2013 年 9 月 9 日，公司在福建省邵武市工商行政管理局完成了变更登记事宜并换发了新的企业法人营业执照。2013 年 10 月，第五次股权转让 福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 14 3-2-1-28 2013 年 9 月 30 日，远翔有限全体股东召开股东会并作出决议，同意股东黄腾胜将其持有远翔有限出资额转让给王承辉和黄春荣。同日，黄腾胜与王承辉和黄春荣分别签署股权转让协议，约定黄腾胜将其持有的远翔有限 10.54%的股权以 507 万元的价格转让给王承

17、辉，同时将其持有的远翔有限 0.27%的股权以 13 万元的价格转让给黄春荣，转让价格为每注册资本 1.30 元。本次股权转让完成后，股权结构如下：股东名称 变更前 变更情况 变更后 出资金额（万元）出资比例（%）增加 减少 出资金额（万元）出资比例（%）王承辉 2,283.33 61.71 390.00 2,673.33 72.25 大同创投 546.67 14.77 546.67 14.77 黄腾胜 400.00 10.81 400.00 黄春荣 350.00 9.46 10.00 360.00 9.73 陈平 120.00 3.25 120.00 3.25 合计 3,700.00 100

18、.00 400.00 400.00 3,700.00 100.00 2013 年 10 月 10 日，远翔有限在福建省邵武市工商行政管理局完成了变更登记事宜并换发了新的企业法人营业执照。2015 年 6 月第六次股权转让 2015 年 6 月 29 日，公司全体股东召开股东会并作出决议，同意股东王承辉将其持有公司 10.00%的股权转让给李长明。同日，王承辉与李长明签署股权转让协议，约定王承辉将其持有的公司 10.00%的股权以 629 万元的价格转让给李长明，转让价格为每注册资本 1.70 元。本次股权转让完成后，股权结构如下：股东名称 变更前 变更情况 变更后 出资金额（万元）出资比例（%

19、）增加 减少 出资金额（万元）出资比例（%）王承辉 2,673.33 72.25 370.00 2,303.33 62.25 大同创投 546.67 14.77 546.67 14.77 李长明 370.00 370.00 10.00 黄春荣 360.00 9.73 360.00 9.73 陈平 120.00 3.25 120.00 3.25 合计 3,700.00 100.00 370.00 370.00 3,700.00 100.00 上述王承辉将其持有的远翔有限 10%的股权转让给李长明，系解除王承辉代李长明持有远翔有限股权，还原李长明真实出资情况，故李长明未向王承辉支付股权转让价款。福

20、建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 15 3-2-1-29 2015 年 6 月 30 日，公司在福建省邵武市工商行政管理局完成了变更登记事宜并换发了新的企业法人营业执照。（2）股份公司阶段 2015 年 9 月整体变更为股份公司 2015 年 8 月 16 日，远翔有限全体股东召开股东会并作出决议，同意将公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司，将公司名称变更为福建远翔新材料股份有限公司，并确认以 2015 年 6 月 30 日为审计及评估基准日。2015 年 8 月 16 日，致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具致同审字（2015）第350ZB0167 号审计报告，确认公司截至 201

21、5 年 6 月 30 日经审计净资产账面价值为65,777,077.85 元。2015 年 8 月 15 日，厦门市大学资产评估土地房地产估价有限责任公司出具大学评估2015FZ0024 号 福建远翔化工有限公司改制设立股份有限公司涉及的资产及负债评估报告书，确认公司截至 2015 年 6 月 30 日净资产账面价值为65,777,077.85 元，评估价值为 78,885,592.39 元。2015 年 8 月 16 日，公司召开股东会，同意将经审计的公司截至 2015 年 6 月 30 日的净资产 65,777,077.85 元中折为股份公司的股本 3,700 万股，余额人民币 28,77

22、7,077.85元计入资本公积。同日，公司股东王承辉、大同创投、黄春荣、陈平和李长明共同签署关于福建远翔化工有限公司整体变更为福建远翔新材料股份有限公司（筹）之发起人协议书，同意共同作为发起人，将公司整体变更为股份有限公司，总股本 3,700 万股。2015 年 8 月 16 日，致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具致同验字（2015）第350ZB0058 号验资报告，确认注册资本已足额缴纳。2015 年 8 月 20 日，本公司召开创立大会并审议通过了设立股份公司的决议。2015 年 9 月 17 日，南平市工商行政管理局向本公司核发了注册号为350781100002244 的企业法人营业执

23、照，公司名称变更为福建远翔新材料股份有限公司。2016 年 4 月在全国中小企业股份转让系统公开转让 2016 年 3 月 11 日，经全国股转公司审查，核发了股转系统函20162130 号关于福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 16 3-2-1-30 同意福建远翔新材料股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函。2016年 4 月 22 日，经全国股转公司同意，本公司股票在全国股转系统挂牌公开转让。证券简称：公司，证券代码：836763，转让方式：协议转让。2017 年 5 月资本公积转增股本 本公司分别于 2017 年 4 月 25 日及 2017 年 5 月 15 日召开董

24、事会及股东大会审议批准了公司 2016 年度权益分派预案等相关议案，同意公司以现有股本为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 3 股。本次转增股本后，公司的股本总额从 3,700 万元增至 4,810 万元。截止 2021 年 12 月 31 日，本公司股本 4,810 万元，股权结构如下：序 号 股东姓名 持股数量（万股）持股比例（%）1 王承辉 3,029.83 62.99 2 福建华兴创业投资有限公司（注1）710.67 14.77 3 李长明 481.10 10.00 4 黄春荣 468.00 9.73 5 林彦铖 71.52 1.49 6 刘军 48.88 1.02 合计 4

25、,810.00 100.00 注 1：2017 年 6 月 30 日，福建华兴创业投资有限公司吸收合并大同创投，大同创投的权利和义务由福建华兴创业投资有限公司承继，其中包括大同创投持有公司的 7,106,667 股股份。本公司主要从事二氧化硅的研发、生产和销售，所属行业为化工产品制造业，主要经营范围为：纳米二氧化硅、新兴材料、精细化工产品及相关产品（不含危险化学品、监控类化学品）的生产、销售；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器、仪表、零配件；技术咨询；货物进出口（法律与法规禁止的项目除外）。财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2022 年 3 月 15 日决议批准

26、报出。2.合并财务报表范围合并财务报表范围及变化及变化（1）本报告期末纳入合并范围的子公司 福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 17 3-2-1-31 序 号 子公司全称 子公司简称 持股比例%直接 间接 1 福建固锐特硅材料有限公司 固锐特 100 2 福建中科远翔纳米材料研究院有限公司 中科远翔 100 3 福建远驰科技有限公司 远驰科技 100 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。（2）本报告期内合并财务报表范围变化 序 号 子公司全称 报告期间 纳入合并范围原因 1 福建远驰科技有限公司 2020 年度、2021 年度 新设子公司 二、财务报表的编制基础二、财务

27、报表的编制基础 1.编制基础编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2014 年修订）披露有关财务信息。2.持续经营持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。三、重要会计政策及会计估计三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相

28、关会计政策执行。1.遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。2.会计期间会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 18 3-2-1-32 3.营业周期营业周期 本公司正常营业周期为一年。4.记账本位币记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并 本公司在企

29、业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。（2）非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合

30、并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。（3）企业合并中有关交易费用的处理企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生

31、时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。6.合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 19 3-2-1-33（1）合并范围的确定）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割

32、的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。（2）合并财务报表的编制方法）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。抵

33、销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。7.现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8.外币业务外币业务 福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 20 3-2-1-34（1）外币交易时折算汇率的确定方法）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确

34、定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。9.金融工具金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金

35、融负债或权益工具的合同。（1）金融工具的确认和终止确认）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融

36、负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 21 3-2-1-35（2）金融资产的分类与计量金融资产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业

37、务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为

38、目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值

39、损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 22 3-2-1-36 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综

40、合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。（3）金融负债的分类与计量金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。金融负债的后续计量取决于其分类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计

41、有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。贷款承诺及财务担保合同负债 贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融

42、工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 23 3-2-1-37 以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算

43、该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具衍生金融工

44、具及嵌入衍生工具 衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相

45、同、单独存在的工具符合衍生工具定义福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 24 3-2-1-38 的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。（5）金融工具减值金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

46、信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别

47、进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣福建远翔新材料股份有限公司

48、财务报表附注 25 3-2-1-39 除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。A.应收款项/合同资产 对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金

49、融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：应收票据确定组合的依据如下：应收票据组合 1 商业承兑汇票 应收票据组合 2 银行承兑汇票 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收账款确定组合的依据如下：应收账款组合 1 应收合并范围内关联方款项 应收账款组合 2 应收货物销售款 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用

50、损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。其他应收款确定组合的依据如下：福建远翔新材料股份有限公司 财务报表附注 26 3-2-1-40 其他应收款组合 1 应收合并范围内关联方款项、员工备用金及存放其他单位的押金、保证金等信用风险较低的款项 其他应收款组合 2 应收其他往来款 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收款项融资确定组合的依据如下：应收款项融资组合 1 银行承兑汇票 对