CPA会计所得税习题答案.pdf

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1、-第一章：所得税第一章：所得税一、单项选择题一、单项选择题1.我国所得税会计采用的核算方法是。A.应付税款法B.资产负债表债务法C.利润表债务法D.递延所得税债务法2.以下关于负债计税根底的表述，正确的选项是。A.负债的计税根底是指该负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予扣除的金额B.负债的计税根底是指该负债的账面价值减去以前期间计算应纳税所得额时按照税法规定已扣除的金额C.负债的计税根底是指该负债形成时的历史本钱D.负债的计税根底是指该负债未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前扣除的金额3.以下交易或事项形成的负债中,计税根底为零的是。A.赊购商品形成的应付账款

2、B.从银行取得的长期借款C.因确认保修费用形成的预计负债D.因罚款形成的其他应付款4.*公司 2021 年 12 月 10 日，购入一台设备交付使用，原价 500 万元，预计使用年限 5 年，预计净残值为零。会计处理采用平均年限法计提折旧，税法规定可按.z.-双倍余额递减法计提折旧进展税前扣除，预计使用年限和预计净残值与会计处理一样。2014 年 12 月 31 日，该公司对该项固定资产计提减值准备 50 万元，公司适用所得税税率为 25%。则：12021 年 12 月 31 日，该项固定资产的账面价值为。A.250 万元B.300 万元C.350 万元D.400 万元22021 年 12 月

3、 31 日，该项固定资产的计税根底为。A.250 万元B.300 万元C.350 万元D.400 万元32021 年 12 月 31 日，该项固定资产产生的暂时性差异为A.应纳税暂时性差异 50 万元B.可抵扣暂时性差异 50 万元C.应纳税暂时性差异 100 万元D.可抵扣暂时性差异 100 万元42021 年 12 月 31 日，对该项固定资产应确认。A.递延所得税资产 12.5 万元B.递延所得税负债 12.5 万元C.转回递延所得税负债 12.5 万元.z.。-D.转回递延所得税资产 12.5 万元5.*公司自行研发一项专利技术，当期发生开发费用 600 万元，其中，开发阶段不符合资本

4、化条件的支出 240 万元，符合资本化条件的支出为360 万元，该项专利技术在2021年1月1日交付使用，摊销期限为10年，公司适用所得税税率为25%。则：12021 年 12 月 31 日，该项专利技术的账面价值为。A.288 万元B.391 万元C.360 万元D.480 万元22021 年 12 月 31 日，该项专利技术的计税根底为。A.288 万元B.391 万元C.432 万元D.540 万元32021 年 12 月 31 日，该项专利技术产生的暂时性差异为A.应纳税暂时性差异 72 万元B.可抵扣暂时性差异 72 万元C.应纳税暂时性差异 144 万元D.可抵扣暂时性差异 144

5、 万元42021 年 12 月 31 日，对该项专利技术应确认。A.递延所得税资产 36 万元.z.。-B.递延所得税负债 36 万元C.不需要确认相应的递延所得税D.递延所得税资产 9 万元6.2021 年 10 月 8 日，*公司自公开的市场上取得一项基金投资，作为可供出售金融资产核算，该投资的初始投资本钱为 500 万元。2021 年 12 月 31 日，其市价为 440 万元。公司适用所得税税率为 25%。则该可供出售金融资产所形成的递延所得税的会计分录为。A.借：递延所得税资产15贷：其他综合收益15B.借：其他综合收益15贷：递延所得税资产15C.借：递延所得税资产15贷：所得税费

6、用15D.借：所得税费用15贷：递延所得税资产157.*公司 2021 年实现利润总额 500 万元，适用所得税税率为 25%，当年发生经营罚款 5 万元，发生业务招待费超支10 万元，取得国库券利息收入30 万元。年初预计负债应付产品质量担保费余额为 25 万元，当年实际发生产品质量担保费 6 万元，当年提取产品质量担保费 15 万元，税法规定与产品质量保证有关的支出在实际支出时可以税前扣除，则：12021 年 12 月 31 日，能够产生暂时性差异的业务是。A.因经营发生的罚款 5 万元.z.-B.发生的业务招待费超标支出 10 万元C.取得国库券利息收入 30 万元D.计提产品质量担保费

7、用 15 万元22021 年 12 月 31 日，该项预计负债应付产品质量担保费的计税根底为。A.0 元B.15 万元C.34 万元D.40 万元32021 年 12 月 31 日，该项预计负债应付产品质量担保费形成的可抵扣暂时性差异为。A.0 元B.15 万元C.34 万元D.40 万元42021 年 12 月 31 日，该项预计负债应付产品质量担保费发生的递延所得税资产为。万元借方B.2.25 万元贷方C.3.75 万元借方D.3.75 万元贷方52021 年利润表中的所得税费用为。.z.-万元B.121.5 万元C.123.5 万元D.378.75 万元62021 年实现的净利润为万元。

8、B.121.5C.123.58.*公司 2021 年发生广告费支出 2 000 万元，当年实现营业收入 10 000 万元，利润总额 5 000 万元；2021 年发生广告费支出 800 万元，实现营业收入8 000 万元，利润总额为 4 000 万元，公司适用所得税税率为 25%。则：12021 年产生的暂时性差异为。A.应纳税暂时性差异 500 万元B.可抵扣暂时性差异 500 万元C.应纳税暂时性差异 100 万元D.可抵扣暂时性差异 100 万元22021 年 12 月 31 日，该项暂时性差异产生。A.递延所得税资产 125 万元B.递延所得税负债 125 万元C.递延所得税资产 5

9、00 万元D.递延所得税资产 500 万元32021 年 12 月 31 日，应纳税所得额为A.3 000 万元.z.-B.4 500 万元C.5 000 万元D.5 500 万元42021 年 12 月 31 日，递延所得税资产科目余额为。A.125 万元B.100 万元C.25 万元D.0 元9.*公司 2007 年利润总额为 200 万元，适用所得税税率为 33%，自 2008 年 1 月 1日起，税法规定，所得税税率变更为 25%。2007 年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在差异的事项有：1确认持有至到期国债投资利息收入 30 万元；2持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升1

10、50 万元；3计提存货跌价准备 70 万元。假定该公司 2007 年 1 月 1 日不存在暂时性差异。12007 年度该公司应交纳的企业所得税税额为。A.250 万元B.200 万元C.170 万元D.90 万元22007 年度该公司利润表中所得税费用工程金额为。A.3.3 万元B.9.7 万元C.49.7 万元.z.-D.56.1 万元10.*公司 2021 年 12 月 31 日，按照现金股票增值权方式，计算确定的应付职工薪酬为 200 万元，税法规定，该项职工薪酬在实际支付时可税前扣除。2021 年 12月 31 日，该应付职工薪酬的计税根底为。A.-200 万元B.0 元C.100 万

11、元D.200 万元11.*公司 2021 年 12 月 31 日，资产负债表中应付职工薪酬工程为 4 000 万元。假设税法规定当期可予税前扣除的薪金支出限额为 3 000 万元。则该应付职工薪酬的计税根底为。A.4 000 万元B.3 000 万元C.1 000 万元D.0 元12.*公司 2021 年 12 月 31 日，收到客户预交的购货款项 100 万元。1假设税法规定该款项预收时可计入当期应纳税所得额，则 2021 年 12 月 31日，该预收账款的计税根底为。A.0 元B.100 万元C.25 万元D.75 万元.z.-2假设税法规定该款项预收时在未来实现销售时计入应纳税所得额，则

12、 2021年 12 月 31 日，该预收账款的计税根底为。A.0 元B.100 万元C.25 万元D.75 万元13.*公司 2021 年 1 月 1 日，以银行存款 500 万元购入同日发行的国库券作为持有至到期投资，票面年利率为 10%，实际年利率为 8%，期限 3 年，到期一次还本付息。2021 年 12 月 31 日，该国库券的计税根底为。A.0 元B.500 万元C.540 万元D.550 万元14.*公司 2021 年 1 月 1 日开业，2021 年和 2021 年免征企业所得税，公司适用企业所得税税率为 25%，该公司 2021 年 1 月起开场对一项固定资产计提折旧，2021

13、年 12 月 31 日，该项固定资产的账面价值为 8 000 万元，计税根底为 7 600 万元。则 2021 年 12 月 31 日的会计处理为。A.属于免税期间,不确认递延所得税负债B.确认递延所得税负债 400 万元C.确认递延所得税负债 100 万元D.转回递延所得税负债 100 万元15.*公司 2021 年因政策性原因发生经营亏损 2 000 万元，税法规定，该亏损可用.z.-于抵减以后 5 个年度的应纳税所得额，公司预期未来 5 年很可能形成的应纳税所得额预计为 1 400 万元，公司适用所得税税率为 25%，则 2021 年资产负债日应确认的递延所得税资产为。A.500 万元B

14、.350 万元C.150 万元D.0 元16.*公司 2021 年 12 月 31 日，资产负债表中存货工程金额为 1 200 万元，年初存货跌价准备账户余额为 100 万元，年末存货跌价准备账户余额为 80 万元。公司适用所得税税率为 25%，则 2014 年 12 月 31 日递延所得税资产科目应。A.应确认递延所得税资产 20 万元B.应确认递延所得税资产 5 万元C.应转回递延所得税资产 20 万元D.应转回递延所得税资产 5 万元二、二、多多项选择题项选择题1.以下关于资产计税根底的表述中，正确的有。A.资产的计税根底是指该资产在未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额B.资产的

15、计税根底是指该资产的取得本钱(历史本钱)减去以前期间按照税法规定已扣除金额的余额C.资产的计税根底是指该资产的取得本钱(历史本钱)减去未来期间按照税法规定.z.-可予扣除金额D.资产的计税根底是指该资产的账面价值减去以前期间按照税法规定已扣除金额的余额E.资产的计税根底是指该资产的账面价值减去未来期间按照税法规定可予扣除金额2.以下各项差异，属于应纳税暂时性差异的是。属于可抵扣暂时性差异的是。A.资产的账面价值大于其计税根底的差异B.资产的账面价值小于其计税根底的差异C.负债的账面价值大于其计税根底的差异D.负债的账面价值小于其计税根底的差异E.可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异3.以下工程

16、中，产生可抵扣暂时性差异的有。A.因产品质量保证确认的预计负债B.计提存货跌价准备C.因奖励积分确认的递延收益D.因环保罚款确认的其他应付款E.准予以后会计期间抵扣的产品广告费4.以下工程中，产生应纳税暂时性差异的有。A.交易性金融资产期末公允价值高于期初公允价值的差额B.长期股权投资期末账面价值大于其初始投资本钱的差额C.公允价值计量的可供出售金融资产的期末公允价值大于其历史本钱的差额.z.-D.计提无形资产减值准备E.公允价值计量模式下投资性房地产的期末公允价值小于其历史本钱的差额5.如果企业未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，以下交易或事项中导致递延所得税资产科目金额增

17、加的有。A.发生的净亏损B.计提固定资产减值准备C.预提的产品质量保证金D.确认的国债利息收入E.本期支付的应付账款6.以下表述，观点正确的有。A.本期发生的递延所得税资产必然导致本期所得税费用减少B.企业应将所有的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C.企业应将所有的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产D.有些未作为资产、负债工程产生的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产E.应税合并的非同一控制下企业的合并，购置日初始确认的商誉，其初始确认的账面价值与计税根底相等,不产生暂时性差异7.以下表述,观点正确的有。A.免税合并的非同一控制下企业合并，购置日初始确认的商誉，其账面价值与计税根

18、底不同所形成应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债B.自行研发形成的无形资初始确认本钱与其计税根底不同形成的可抵扣暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产.z.-C.与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，在同时满足投资企业能够控制暂时性差异转回的时间和该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回两个条件时，不确认相应的递延所得税负债D.与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的可抵扣暂时性差异，在同时满足该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回和未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额两个条件时，不确认相应的递延所得税资产E.长期股权投资因计提减值准备产生的可抵扣暂时性

19、差异，不确认递延所得税资产8.企业当期发生的递延所得税费用，可能计入科目中。A.资本公积B.其他综合收益C.所得税费用D.商誉E.本年利润9.以下各项支出产生的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产的有 。A.产品广告费支出B.业务招待费支出C.向关联企业的捐赠支出D.当期发生且能够全额弥补的亏损E.职工教育经费10.以下述，观点正确的有。A.所得税费用在利润表中单独列示，同时应在附注中披露与所得税有关的信息.z.-B.递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示C.递延所得税资产和递延所得税负债不要求折现D.在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递

20、延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示E.在合并财务报表中，纳入合并围的企业中，一方的递延所得税资产与另一方递延所得税负债可以以抵销后的净额列示三、判断题三、判断题1.资产的计税根底是指*项资产在未来期间计税时可予税前扣除的金额。2.负债产生的暂时性差异等于该负债在未来期间计税时可予税前扣除的金额。3.应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致其增加的暂时性差异。4.*企业当期计入本钱费用的应付职工薪酬总额为 4 000 万元，可予税前扣除的合理局部为 3 000 万元，则该项负债的计税根底为 4 000 万元。5.当期形成或转回的递延所得税负债金

21、额应等于当期应纳税暂时性差异乘以当期适用的所得税税率。6.资产负债表日，对于递延所得税负债，应按预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。7.对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减额产生的可抵扣暂时性差异应全额确认递延所得税资产。8递延所得税资产确实认应以未来期间可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的.z.-应纳税所得额为限。9.资产负债表日，企业对于递延所得税资产的账面价值进展复核，如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用抵扣可抵扣暂时性差异带来的经济利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。10.利润表中的所得税费用工程金额与当期的应交税费应交所得税科目金额相等

22、。四、业务核算题四、业务核算题1.鹿城公司适用所得税税率为 25%，2021 年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：1持有的交易性金融资产，期末公允价值上升 60 万元；2计提与担保事项相关的预计负债 600 万元，税法规定该担保支出发生时可予税前扣除；3投资性房地产按公允价值模式进展后续计量，投资性房地产期末公允价值上升 200 万元；4计提存货跌价准备 140 万元，要求：1确定各项资产、负债产生的暂时性差异；2确定 2021 年度递延所得税费用的金额；3作出与所得税相关的账务处理。2.上江公司适用所得税税率为 25%，2021 年度涉及会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下

23、：1上江公司持有乙公司 40%股权且准备长期持有，对乙公司能够实施重大影响，采用权益法核算。2021 年 7 月初始投资资本钱为 3 000 万元，初始投资时享.z.-有乙公司可识别净资产公允价值份额为 3 400 万元。2021 年乙公司实现净利润 1000 万元，宣告派发现金股利 250 万元。22021 年 1 月 1 日，上江公司开场对 A 设备计提折旧。A 设备的本钱为 8 000万元，预计使用10 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，税法规定，A 设备的折旧年限为 16 年。上江公司对 A 设备选择的折旧方法和预计净残值符合税法规定。32021 年 7 月 5 日，上江公司

24、自行研发一项专利技术到达预计可使用状态，并作为无形资产入账，本钱4 000 万元，预计使用10 年，预计净残值为零，采用直线法摊销。税法规定，该专利技术的计税根底为其本钱的 150%。上江公司该专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。4上江公司2021 年 12 月 15 日将一幢建造完成的写字楼直接对外出租，原始价值 8 000 万元，采用公允价值模式进展后续计量。2021 年 12 月 31 日，出租的写字楼公允价值为8 200 万元，2021 年 12 月31 日，出租的写字楼公允价值为 8 500万元。税法规定，该出租的写字楼以历史本钱扣除税法规定的折旧后的价值作为计税根底，

25、折旧年限为 20 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。要求：1确定各项资产、负债的账面价值和计税根底以及各项交易产生的暂时性差异；2确定 2021 年度递延所得税费用的金额；3作出与所得税相关的账务处理。3.南浦公司适用所得税税率为 25%，申报 2021 年度企业所得税时，涉及以下调整事项：12021 年 12 月 31 日，应收账款账户余额为 24 000 万元，坏账准备账.z.-户年末余额为 2 000 万元年初该账户无余额。22021 年 9 月 20 日，以银行存款 2 400 万元购入*公司股票，作为可供出售金融资产管理，至 12 月 31 日，该股票尚未出售，公允价值为

26、2 600 万元。32021 年 1 月，购入乙公司股权的初始投资本钱为 2 800 万元，采用本钱法核算。2021 年 10 月 10 日，南浦公司从乙公司分的得现金股利200 万元，计入投资收益，至当年12 月 31 日，该项投资未发生减值。南浦公司和乙公司均为设在我国境的居民企业。税法规定我国境居民企业之间取得的利息、红利免税。42021 年发生广告费用 4 800 万元，尚未支付，当年实现销售收入 30 000 万元。5其他资料：2021 年 12 月 31 日，南浦公司存在可以税前弥补的亏损 2 600 万元，该亏损在发生时已确认相应递延所得税资产 650 万元。2021 年年初递延

27、所得税负债无余额。2021 年实现利润 3 000 万元。除上述外，南浦公司会计处理与税法处理不存在其他差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。要求：1确定南浦公司 2021 年 12 月 31 日，有关资产、负债的账面价值和计税根底及资产、负债产生的暂时性差异填表；2计算 2021 年度应纳税所得额及当期应交所得税税额；3确认递延所得税资产和递延所得税负债金额；4作出有关所得税的相关账务处理。.z.-暂时性差异计算表单位：万元账面工程价值应收账款可供出售金融资产长期股权投资其他应付款合计根底应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异

28、计税暂时性差异第一章：所得税第一章：所得税一、单项选择题一、单项选择题1.【答案】B2.【答案】A3.【答案】C4.1【答案】C【解析】账面价值=500-500/5-50=350万元2【答案】B【解析】计税根底=500-50040%=300万元3【答案】A【解析】应纳税暂时性差异=350-300%=50万元4【答案】B【解析】递延所得税负债=5025%=12.5万元5.1【答案】A.z.-【解析】账面价值=360-360102=288万元2【答案】C【解析】计税根底=360150%-360102150%=432万元3【答案】D【解析】可抵扣暂时性差异=432-288=144万元4【答案】C【解

29、析】该差异未来期间不能转回，不应确认相应的递延所得税资产。6.【答案】A【解析】公允价值下降60 万元，产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产 15 万元6025%),调整其他综合收益，会计分录为：借：递延所得税资产15贷：其他综合收益157.1【答案】D2【答案】A【解析】计税根底=账面价值(34 万元)-未来可予抵扣金额(34 万元)=03【答案】C【解析】可抵扣暂时性差异=25-6+15=34万元4【答案】A【解析】递延所得税资产=3425%-2525%=2.25万元5【答案】B【解析】所得税费用=500-5-10-30+15-625%-2.25=121.25万元6【答案】D.z.-【

30、解析】净利润=500-121.25=378.75万元8.1【答案】B【解析】可抵扣暂时性差异=2 000-10 00015%=500万元2【答案】A【解析】递延所得税资产=50025%=125万元3【答案】D【解析】应纳税所得额=5 000+2 000-10 00015%=5 500万元4【答案】C【解析】递延所得税资产余额=125-8 00015%-80025%=25万元9.1【答案】D【解析】应纳税所得额=200-30-150+70=90万元2【答案】C【解析】所得税费用金额=9033%+15025%-7025%=49.7(万元)10.【答案】B【解析】应付工资的计税根底=200-200=

31、011.【答案】A【解析】应付职工薪酬账面价值=4 000万元，应付职工薪酬的计税根底=4 000-0=4 000(万元)12.1【答案】A【解析】预收账款的计税根底=账面价值100 万元-未来准予抵扣的金额100 万元=0 元2【答案】B.z.-【解析】预收账款的计税根底=账面价值100 万元-未来准予抵扣的金额0 元=100万元13.【答案】D【解析】持有到期投资国库券的计税根底=5001+10%-0=550万元14.【答案】C【解析】递延所得税负债=8 000-7 60025%=100万元15.【答案】B【解析】递延所得税资产=1 40025%=350万元。税法规定可抵扣亏损及税款抵减产

32、生可抵扣暂时性差异应以未来期间很可能实现的应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。16.【答案】D【解析】因 2013 年 12 月 31 日，存货跌价准备账户余额比年初减少 20 万元，说明可抵扣暂时性差异转回 20 万元，应转回已确认的递延所得税资产 5 万元2025%。二、多项选择题二、多项选择题1.【答案】AB2.【答案】AD/BCE3.【答案】ABCE4.【答案】ABC5.【答案】ABC6.【答案】DE7.【答案】ABCD.z.-8.【答案】BCD9.【答案】ADE10.【答案】ABCD三、判断题三、判断题1.【答案】2.【答案】3.【答案】4.【答案】5.【答案】6.【答案】7.

33、【答案】8.【答案】9.【答案】10.【答案】四、业务处理题四、业务处理题1.1交易性金融资产期末公允价值上升产生应纳税暂时性差异 60万元，形成递延所得税负债=6025%=15万元；计提担保的预计负债的账面价值=600万元，计税根底=600-600=0万元，产生可抵扣暂时性差异 600 万元，形成递延所得税资产=60025%=150万元；投资性房地产期末公允价值上升产生应纳税暂时性差异 200万元，形成递延所得税负债=20025%=50万元；计提存货跌价准备产生可抵扣暂时性差异 140万元，形成递延所得税资.z.-产=14025%=35万元；2递延所得税费用=15+50-35-150=-12

34、0万元3会计处理借：递延所得税资产185贷：递延所得税负债65所得税费用1202.1长期股权投资账面价值=3 400+1 00040%-25040%=3 700万元，计税根底=3 000万元，应纳税暂时性差异=3 700-3 000=700万元，不确认递延所得税负债；固定资产账面价值=8 000-8 00010=7 200万元计税根底=8 000-8 00016=7 500万元可抵扣暂时性差异=7 500-7 200=300万元递延所得税资产=30025%=75万元无形资产账面价值=4 000-4 000101/2=3 800万元计税根底=4 000-4 000101/2150%=5 700万

35、元可抵扣暂时性差异=5 700-3 800=1 900 万元，不确认递延所得税资产投资性房地产账面价值=8 500万元计税根底=8 000-8 000201=7 600万元应纳税暂时性差异=8 500-7 600=900万元递延所得税负债=90025%-8 200-8 00025%=175万元2所得税费用=175-75=100万元3会计分录.z.-借：所得税费用100递延所得税资产75贷：递延所得税负债1753.1暂时性差异计算表账面工程价值应收账款可供出售金融资产长期股权投资其他应付款合计22 0002 6002 8004 800根底24 0002 4002 8004 500应纳税暂时性差异

36、可抵扣暂时性差异2002002 0003002 300计税暂时性差异2应纳税所得额=3 000+2 000+4 800-30 00015%-2 600=2 700万元当期应交所得税额=2 70025%=675万元3递延所得税资产=2 30025%-650=-75万元 转回递延所得税负债=20025%=50万元4会计分录计算当年应交所得税借：所得税费用675贷：应交税费应交所得税675转回递延所得税资产借：所得税费用75贷：递延所得税资产75.z.-确认递延所得税负债借：其他综合收益50贷：延所得税负债50合并一起借：所得税费用750其他综合收益50贷：递延所得税资产递延所得税负债应交税费应交所得税.7550675z.