速溶咖啡项目人力资源规划.docx

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1、泓域/速溶咖啡项目人力资源规划速溶咖啡项目人力资源规划xxx有限公司目录第一章 项目背景分析4一、 产业环境分析4二、 必要性分析6第二章 人力资源规划7一、 劳动定额修订的内容7二、 劳动定额不定期修订7三、 工作岗位分析的程序8四、 工作岗位分析信息的主要来源11第三章 公司概况13一、 公司基本信息13二、 公司主要财务数据13第四章 项目投资分析15一、 投资估算的编制说明15二、 建设投资估算15三、 建设期利息17四、 流动资金18五、 项目总投资20六、 资金筹措与投资计划21第五章 经济效益23一、 基本假设及基础参数选取23二、 经济评价财务测算23三、 项目盈利能力分析27

2、四、 财务生存能力分析30五、 偿债能力分析30六、 经济评价结论32第一章 项目背景分析一、 产业环境分析呼和浩特，通称呼市，旧称归绥，是内蒙古自治区首府，国务院批复确定的中国北方沿边地区重要的中心城市，内蒙古自治区政治、经济、文化中心。截至2018年，全市下辖4个区、4个县、1个旗，总面积17224平方千米，建成区面积260平方千米，常住人口312.6万人，城镇人口218.3万人，城镇化率69.8%。呼和浩特地处中国华北地区、北部边疆、欧亚大陆内部，是呼包银城市群核心城市、呼包鄂城市群中心城市，是联接黄河经济带、亚欧大陆桥、环渤海经济区域的重要桥梁，也是中国向蒙古国、俄罗斯开放的重要沿边开

3、放中心城市。呼和浩特是国家历史文化名城，是华夏文明的发祥地之一，有着悠久的历史和光辉灿烂的文化。先秦时期，赵武灵王在此设云中郡，故址在今呼市西南托克托县境。民国时期为绥远省省会，蒙绥合并后，呼和浩特成为内蒙古自治区首府。呼市中心城区本是由归化城与绥远城两座城市在清末民国合并而成，故名归绥。1954年改名为呼和浩特，蒙古语意为“青色的城”。呼和浩特还是国家历史文化名城、国家森林城市、国家创新型试点城市、全国民族团结进步模范城市、全国双拥模范城市、中国优秀旅游城市和中国经济实力百强城市，被誉为“中国乳都”。2018年12月，被评为2018中国大陆最佳商业城市100强。2019年10月23日，被确定

4、为“第三批城市黑臭水体治理示范城市”。速溶咖啡（InstantCoffee）又称即溶咖啡，是通过将咖啡萃取液中的水分蒸发而获得的干燥的咖啡提取物，用开水冲调便可马上制成咖啡饮料，主要成分为砂糖、脂类咖啡伴侣和咖啡。速溶咖啡由于其具有便携、易于储存、冲泡饮用快捷及性价比较高等特征，近年来其消费量及在咖啡消费中的占比也在不断提升，已成为咖啡产品的重要组成部分。速溶咖啡自1938年诞生以来，炒磨咖啡的风味和口感就一直成为速溶咖啡生产者不断努力的方向，并且逐步演化出“喷雾干燥咖啡”、“凝聚增香咖啡”、“冻干咖啡”三代速溶咖啡产品。其中，利用真空冷冻干燥技术生产的冻干咖啡是目前世界上品质最佳、风味和口感

5、最好的速溶咖啡，它彻底避免了喷雾干燥咖啡或凝聚增香咖啡生产中高温干燥过程对咖啡品质的伤害，完好地保留了炒磨咖啡的风味和口感，速溶咖啡的品质从此得到很大的提高。2019年中国速溶咖啡市场规模为83.36亿元，预计2022年中国咖啡行业市场规模将首次突破百亿元，我国咖啡行业逐渐进入快速发展时期。而且随着国内咖啡消费习惯逐渐被培养，我国的速溶咖啡市场也迎来了发展的黄金发展期。但是，从品牌来看，外资品牌在我国速溶咖啡市场中仍处于绝对垄断地位，例如雀巢、麦斯威尔、摩卡、三得利等知名咖啡企业，在我国占据的市场份额超过85%以上，尤其是雀巢品牌，2019年雀巢在速溶咖啡领域的市场份额占比达74.3%，远远超

6、过麦斯威尔、摩卡等的总和。国产品牌如华润怡宝食品饮料（中国）有限公司（火咖Fire）、德宏州宏天实业集团有限责任公司（后谷咖啡）、海南力神投资股份有限公司（力神）、海南南国食品实业有限公司（南国）等所占市场份额不足15%。二、 必要性分析（一）提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。第二章 人力资源规划一、 劳动定额修订的内容随着生产的发展和工艺技术的不断提高

7、，产品的工时消耗总在不断降低。因此，不论是产品现行劳动定额还是时间定额标准，执行一段时间后就会落后于生产水平。在这种情况下，现行定额就要作相应修改，以便给员工提出新的工作目标，使定额适合于生产发展的需要。企业只有通过不断修改劳动定额，才能提高劳动生产率，降低产品成本，取得较好的经济效益。但是，生产水平提高后不可能立即修改劳动定额，否则不仅会造成企业管理上的混乱，增加定额管理的工作量，而且会挫伤员工的生产积极性。所以，企业一般都使现行定额保持一段时期的稳定，采取定期修改的办法，只是在特殊情况下，才采取不定期的修订。二、 劳动定额不定期修订根据有关规定，企业在发生以下情况，对劳动定额有重要影响时，

8、可不受修订定额的间隔期的限制，对劳动定额及时进行调整。1、产品设计结构发生变动。2、工艺方法改变。3、设备或工艺装置改变。4、原材料材质、规格变动。5、劳动组织和生产组织变更。6、个别定额存在明显不合理。以上情况如属于临时的一次性改变，可给予补加偏差工时，而不修改现行定额。此外，新产品经技术鉴定合格后，应在正式投产前对原试制定额进行修订。劳动定额的修订或临时补加工时，均应填写定额修改单或补加工时票，并录入台账，以便随时掌握劳动定额的动态，保持企业定额数据资料的一致性。三、 工作岗位分析的程序（一）准备阶段准备阶段的具体任务是了解情况，建立联系，设计岗位调查的方案，规定调查的范围、对象和方法。1

9、、根据工作岗位分析的总目标、总任务对企业各类岗位的现状进行初步了解，掌握各种基本数据和资料。2、设计岗位调查方案。（1）明确岗位调查的目的。岗位调查的任务是根据岗位研究的目的，收集有关反映岗位工作任务的实际资料。因此，在岗位调查的方案中要明确调查目的。有了明确的目的，才能正确确定调查的范围、对象和内容，选定调查方式，弄清应当收集哪些数据资料，到哪儿去收集岗位信息，用什么方法去收集岗位信息。（2）确定调查的对象和单位。调查对象是指被调查的现象总体，是由许多性质相同的调查单位所组成的一个整体。调查单位就是构成总体的每个单位。如果将企业劳动组织中的生产岗位作为调查对象，那么每个操作岗位就是构成总体的

10、调查单位。在调查中，如果采用全面调查的方式，必须对每个岗位（岗位即调查单位）一进行调查；如果采用抽样调查的方式应从总体中随机抽取一定数目的样本进行调查。能不能正确确定调查对象和调查单位，直接关系到调查结果的完整性和准确性。（3）确定调查项目。在上述两项工作完成的基础上，应确定调查项目。这些项目所包含的各种基本情况和指标，就是需要对总体单位进行调查的具体内容。（4）确定调查表格和填写说明。调查项目中提出的问题和答案，一般是通过调查表的形式表现的。为了保证这些问题得到统一的理解和准确的回答，便于汇总整理，必须根据调查项目，制定统一的调查表格（问卷）和填写说明。（5）确定调查的时间、地点和方法。确定

11、调查时间应包括：明确规定调查的期限，指出从什么时间开始到什么时间结束；明确调查的日期时点。在调查方案中还要指出调查地点，调查地点是指登记资料、收集数据的地点。最后，在调查方案中，还应当根据调查目的、内容，决定采用什么方法进行调查。调查方法的确定，要从实际出发，在保证质量的前提下，力求节省人力、物力和时间，若能采用抽样调查、重点调查方式，就不必进行全面调查。3、为了搞好工作岗位分析，还应做好员工的思想工作，说明该工作岗位分析的目的和意义，建立友好合作的关系，使有关员工对岗位分析有良好的心理准备。4、根据工作岗位分析的任务、程序，分解成若干工作单元和环节，以便逐项完成。5、组织有关人员先行一步，学

12、习并掌握调查的内容，熟悉具体的实施步骤和调查方法。必要时可先对若干个重点岗位进行初步调查分析，以便取得岗位调查的经验。这一阶段的主要任务是根据调查方案，对岗位进行认真细致的调查研究。在调查中，应灵活运用访谈、问卷、观察、小组集体讨论等方法，广泛、深入地搜集有关岗位的各种数据资料。例如，岗位的识别信息，岗位任务、责任、权限，岗位劳动负荷、疲劳与紧张状况，岗位员工任职资格条件、生理心理方面的要求、劳动条件与环境等。应详细记录各项调查事项的重要程度、发生频率（数）。（二）总结分析阶段本阶段是岗位分析最后的关键环节。它首先要对岗位调查的结果进行深入细致的分析，然后采用文字图表等形式，作出全面的归纳和总

13、结。工作岗位分析并不是简单地收集和积累某些信息，而是要对岗位的特征和要求作出全面深入的考察，充分揭示岗位主要的任务结构和关键的影响因素，并在系统分析和归纳总结的基础上，撰写出工作说明书、岗位规范等人力资源管理的规章制度。四、 工作岗位分析信息的主要来源1、书面资料。在企业中，一般都保存着各类岗位现职人员的资料记录以及岗位责任的说明，这些资料对工作岗位分析非常有用，如组织中现有的岗位职责、招聘用的广告等。2、任职者的报告。这是指可以通过访谈、工作日志等方法得到任职者的报告。由于是任职者自己描述所做的主要工作以及是如何完成的，因此很难保证所有的工作方面都能涉及，而且任职者本人所提供的信息难免会有失

14、客观或者故意弄虚作假。3、同事的报告。除直接从任职者那里获得有关的资料外，也可以从任职者的上级、下属等处获得资料。同事的报告有助于提供一个对比，也有助于弥补仅从任职者那里获得资料的不足，上级的评价还可检查结果是否有效。4、直接观察。到任职者的工作现场进行直接观察也是一种获取有关工作信息的方法。尽管岗位分析人员出现在任职者的工作现场对于任职者会造成一定的影响，但这种方法仍能提供一些其他方法所不能提供的信息。第三章 公司概况一、 公司基本信息1、公司名称：xxx有限公司2、法定代表人：于xx3、注册资本：1040万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局

15、6、成立日期：2012-9-257、营业期限：2012-9-25至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx二、 公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额10033.108026.487524.83负债总额5628.824503.064221.61股东权益合计4404.283523.423303.21表格题目公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入28202.2522561.8021151.69营业利润5396.294317.034047.22利润总额4946.623957.303709.97净利

16、润3709.972893.782671.18归属于母公司所有者的净利润3709.972893.782671.18第四章 项目投资分析一、 投资估算的编制说明（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项

17、收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、 建设投资估算本期项目建设投资19578.04万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计16786.97万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为9708.17万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期

18、项目设备购置费为6724.04万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为354.76万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2221.56万元。（三）预备费本期项目预备费为569.51万元。表格题目建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用9708.176724.04354.7616786.971.1建筑工程费9708.179708.171.2设备购置费6724.046724.041.3安装工程费354.76354.762其他费用2221.562221.562.1土地出让金1297.741297.743预备费569.51569.513.1基本

19、预备费301.06301.063.2涨价预备费268.45268.454投资合计19578.04三、 建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款8903.08万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息218.13万元。表格题目建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息218.13218.130.001.1.1期初借款余额8903.081.1.2当期借款8903.088903.080.001.1.3当期应计利息218.13218.130.001.1.4期末借款余额8903.088903.081.2其他融资费用1.3小计218.13218.1

20、30.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计218.13218.130.00四、 流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为5439.22万元。表格题目流动资金估算表单位：万元序号项目第1

21、年第2年第3年第4年第5年1流动资产19932.2923254.3426576.3933220.491.1应收账款8969.5310464.4511959.3814949.221.2存货6976.308139.029301.7411627.171.2.1原辅材料2092.892441.702790.523488.151.2.2燃料动力104.65122.09139.53174.411.2.3在产品3209.103743.954278.805348.501.2.4产成品1569.671831.282092.892616.111.3现金1594.581860.352126.112657.641.4

22、预付账款2391.882790.523189.173986.462流动负债16668.7619446.8922225.0227781.272.1应付账款6000.767000.888001.0110001.262.2预收账款10668.0112446.0114224.0117780.013流动资金3263.533807.454351.385439.224流动资金增加3263.53543.92543.921087.845铺底流动资金5979.696976.307972.929966.15五、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资25235.39

23、万元，其中：建设投资19578.04万元，占项目总投资的77.58%；建设期利息218.13万元，占项目总投资的0.86%；流动资金5439.22万元，占项目总投资的21.55%。表格题目总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资25235.39100.00%1.1建设投资19578.0477.58%1.1.1工程费用16786.9766.52%1.1.1.1建筑工程费9708.1738.47%1.1.1.2设备购置费6724.0426.65%1.1.1.3安装工程费354.761.41%1.1.2工程建设其他费用2221.568.80%1.1.2.1土地出让金1297.74

24、5.14%1.1.2.2其他前期费用923.823.66%1.2.3预备费569.512.26%1.2.3.1基本预备费301.061.19%1.2.3.2涨价预备费268.451.06%1.2建设期利息218.130.86%1.3流动资金5439.2221.55%六、 资金筹措与投资计划本期项目总投资25235.39万元，其中申请银行长期贷款8903.08万元，其余部分由企业自筹。表格题目项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资25235.39100.00%1.1建设投资19578.0477.58%1.2建设期利息218.130.86%1.3流动资金5439

25、.2221.55%2资金筹措25235.39100.00%2.1项目资本金16332.3164.72%2.1.1用于建设投资10674.9642.30%2.1.2用于建设期利息218.130.86%2.1.3用于流动资金5439.2221.55%2.2债务资金8903.0835.28%2.2.1用于建设投资8903.0835.28%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金第五章 经济效益一、 基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量

26、等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入46700.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入28020.0032690.0037360.0046700.002增值税936.481132.901329.321722.1

27、62.1销项税3642.604249.704856.806071.002.2进项税2706.123116.803527.484348.843税金及附加112.37135.95159.52206.653.1城建税65.5579.3093.05120.553.2教育费附加28.0933.9939.8851.663.3地方教育附加18.7322.6626.5934.44（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1722.16万元。（三）综合总成本费用估算本

28、期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用38885.32万元，其中：可变成本33398.42万元，固定成本5486.90万元。达产年项目经营成本37432.37万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。表格题目综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费18954.4922113.

29、5725272.6531590.812工资及福利费1807.611807.611807.611807.613修理费605.27605.27605.27605.274其他费用3428.683428.683428.683428.684.1其他制造费用230.60230.60230.60230.604.2其他管理费用294.05294.05294.05294.054.3其他营业费用2904.032904.032904.032904.035经营成本24796.0527955.1331114.2137432.376折旧费990.75990.75990.75990.757摊销费25.9525.9525.9

30、525.958利息支出436.25436.25436.25436.259总成本费用26249.0029408.0832567.1638885.329.1其中：固定成本5486.905486.905486.905486.909.2可变成本20762.1023921.1827080.2633398.42（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加206.65万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=7608.03（万

31、元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=7608.0325.00%=1902.01（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额7608.03万元，缴纳企业所得税1902.01万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=7608.03-1902.01=5706.02（万元）。表格题目利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入28020.0032690.0037360.0046700.002税金及附加112.37135.95159.52206.653

32、总成本费用26249.0029408.0832567.1638885.324利润总额1658.633145.974633.327608.035应纳所得税额1658.633145.974633.327608.036所得税414.66786.491158.331902.017净利润1243.972359.483474.995706.028期初未分配利润0.001119.573131.155945.529可供分配的利润1243.973479.056606.1411651.5410法定盈余公积金124.40347.91660.611165.1511可供分配的利润1119.573131.155945.5

33、210486.3912未分配利润1119.573131.155945.5210486.3913息税前利润2509.544368.716227.909946.29三、 项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=15.02%。本期项目投资财务内部收益率15.02%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现

34、率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=4453.77（万元）。以上计算结果表明，财务净现值4453.77万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.43年。本期项目全部投资回收期6.43年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资

35、能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。表格题目项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0028020.0032690.0037360.0046700.001.1营业收入0.0028020.0032690.0037360.0046700.002现金流出19578.0428171.9528635.0035081.1939270.782.1建设投资19578.040.002.2流动资金3263.53543.923807.461631.762.3经营成本24796.0527955.1331114.2137432.372.4税金及附加112.37135

36、.95159.52206.653所得税前净现金流量-19578.04-151.954055.002278.817429.224累计所得税前净现金流量-19578.04-19729.99-15674.99-13396.18-5966.965调整所得税627.381092.181556.972486.576所得税后净现金流量-19578.04-566.613268.511120.485527.217累计所得税后净现金流量-19578.04-20144.65-16876.14-15755.66-10228.45计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：21.22%；2、项目投资财务内部收益率（

37、所得税后）：15.02%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）：12196.18万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=11%）：4453.77万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.66年；6、项目投资回收期（所得税后）：6.43年。四、 财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。五、 偿债能力分析（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，

38、到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（二）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为22.80。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（三）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-T

39、AX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为20.77。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。表格题目借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额8903.088903.088903.088903.081.2当期还本付息218.13436.25436.25436.25436.251.2.1还本1.2.2付息218.13436.25436.25436.25436.251.3期末借款余额8903.088903.088903.088903.088903.082利息备付率22.803偿债备付率20.77六、 经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入46700.00万元，综合总成本费用38885.32万元，税金及附加206.65万元，净利润5706.02万元，财务内部收益率15.02%，财务净现值4453.77万元，全部投资回收期6.43年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。