财务会计报告阅读与分析篇(课程).pdf

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1、财务会计报告阅读与分析篇一、会计基础知识一财务会计报告体系1会计报表 2会计报表附注 3财务情况说明书二会计要素1资产 2负债 3所有者权益 4收入 5费用 6利润三会计恒等式1现代复式记账法 2会计恒等式二、资产负债表的阅读与分析一从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作1资产负债表的逻辑结构 2资产负债表的主要内容二各项经营活动在报表上的具体反映1货币资金 2应收票据 3应收账款 4其他应收款 5预付账款 6存货 7)固定资产 8累计折旧 9无形资产 10应付账款 11应付工资 12其他应付款 13应交税金 14其他应交款 15实收资本 16资本公积 17盈余公积 18未分配利润三资产负债表分

2、析1评价资产分布状况及其资产结构 2评价资金来源与融资结构3评价偿债能力与风险 4评价营运能力及其管理效率三、利润表的阅读与分析一利润的形成过程1利润的概念 2利润的形成二利润表各项内容详解1营业收入 2营业成本 3营业税金及附加 4管理费用 5销售费用 6财务费用 7营业外收入 8营业外支出 9投资收益 10所得税三税收对利润及现金的影响1财产税对利润及现金的影响 2行为税对利润及现金的影响3所得税对利润及现金的影响 4流转税对利润及现金的影响5基金对利润及现金的影响四利润表分析1评价企业的盈利能力 2评价企业的运营能力3评价经营成果增减变动原因及变化趋势 4分析业务的成长性四、现金流量表的

3、阅读一现金流量表主表阅读1经营活动产生的现金流量分析 2投资活动产生的现金流量分析3筹资活动产生的现金流量分析 4汇率变化产生的现金流量分析二现金流量表附表阅读1将净利润调整为经营活动产生的现金净流量2不涉及现金的重大投资筹资活动 3现金及现金等价物的净变化三现金流量表分析1现金流量比率分析 2收益质量分析 3现金流量结构分析五、财务报告陷井与内部审计一财务报告陷阱识别实务1虚假财务报告的概念?2虚假财务报告的动机?3财务报告粉饰原理4粉饰报告的手段归类?5如何通过报表发现财务舞弊二内部审计实务1内部审计的概念、特点2符合性测试与实质性测试财务分析篇一、财务分析的作用与方法1财务分析的概念 2

4、财务分析的作用 3财务分析的方法二、财务比率分析1净资产收益率 2总资产报酬率 3资产保值增值率4流动比率与速动比率 5现金流量负债比率 6资产负债率7产权比率 8已获利息倍数 9总资产周转率10社会奉献率 11销售营业增长率 12资本积累率13总资产增长率 14主营业务利润率 15成本费用利润率16权益乘数三、营运资本分析及资金危机的解决对策一营运资本及其具体分析二企业发生资金危机的原因及其对策1发展过快及其对策 2管理不佳及其对策 3错误的财务政策及其对策4盈利危机及其对策 5销售危机及其对策四、存货管理1存货成本的构成 2经济进货批量 3订货点与安全存货4存货管理与ABC控制法五、应收账

5、款管理1应收账款成本的构成 2信用政策 3收账政策4信用管理体系的构建六、财务杠杆效应1财务杠杆的概念 2财务杠杆系数 3财务杠杆的作用4财务杠杆与财务风险 5财务风险的评价与防范Z-SCORE模型七、综合分析杜邦分析模型及其具体运用1杜邦分析模型 2杜邦分析模型的具体运用案例剖析全面预算管理与成本管理篇一、全面预算管理一实行全面预算管理过程中存在的主要误区1缺乏战略指导 2脱离市场环境3基于过去，凭空想像 4缺乏价值链分析二全面预算管理的流程1确定目标 2预算编制 3预算监控 4预算修订 5预算考评三全面预算管理的内容1业务预算 2资本预算 3筹资预算 4财务预算四预算的编制依据1企业的战略

6、发展规划 2企业的历史经营数据3未来市场的客观预算 4企业自身的运营能力五预算的编制方式1自上而下式 2自下而上式 3上下结合式六编制预算的主要方法1固定预算 2弹性预算 3滚动预算 4零基预算 5概率预算七预算的编制流程1经营目标下达 2资本预算制定 3销售预算制定 4生产预算制定5采购预算制定 6费用预算制定 7融资预算制定 8现金预算制定9预算报表编制八预算的调整1预算调整的前提 2预算调整的流程九预算执行与考核1预算执行过程中情况的反馈 2预算跟踪 3预算考核二、全面成本管理一基本概念1成本和费用的定义 2产品成本的不同定义 3成本动因4不同特性成本对于成本管理的影响二主要成本的管理与控制方法1产品纯成本 2质量成本3效率成本 4资金占用成本