神火股份：郑州神火矿业投资有限公司拟进行资源整合所涉及的李石伟.pdf

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1、 李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 地址：郑州市红专路 97 号粮贸大厦 邮编：450008 网址：http:/ 电话：037165932096 传真：037165931376 中 评 协 报 备 号：中 评 协 报 备 号：1500100241110134 郑州神火矿业投资有限公司郑州神火矿业投资有限公司拟拟进行资源整合进行资源整合 所涉及的所涉及的李石伟李石伟拥有的拥有的兴盛兴盛煤矿煤矿 与煤与煤矿矿安全生产相关安全生产相关的的实物实物资产资产评估报告评估报告 亚评报字亚评报字【2011】132 号号 河南亚太河南亚太联华联华资产评估有限公

2、司资产评估有限公司 二二一一一一年年七七月月三三日日 李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 评估报告目录评估报告目录 声 明.1 评估报告摘要.2 评估报告正文.4 一、委托方、产权持有单位及其他评估报告使用者概况.4 二、评估目的.5 三、评估对象和评估范围.5 四、价值类型及其定义.6 五、评估基准日.6 六、评估依据.7 七、评估方法.8 八、评估程序实施过程和情况.15 九、评估假设.16 十、评估结论.16 十一、特别事项说明.18 十二、评估报告使用限制说明.18 十三、评估报告日.19 评估报告附件 一、与评估目的相对应的经济行为文件

3、 二、委托方和产权持有单位企业法人营业执照复印件 三、评估对象涉及的主要权属证明资料 四、委托方及相关当事方承诺函 五、评估机构及注册资产评估师承诺函 六、评估机构企业法人营业执照及评估资格证书复印件 七、签字注册资产评估师资格证书复印件 八、资产评估结果汇总表及分类汇总表 李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 1 声声 明明 为使评估报告使用者合理理解并恰当使用本评估报告，我们特声明如下：一、我们在执行本次评估业务过程中，遵循相关法律、法规和资产评估准则的规定，恪守独立、客观、公正的原则，根据我们在执业过程中收集的资料，形成了本评估报告；评估报告

4、陈述的内容是客观的，我们对评估结论的合理性承担相应的法律责任。二、评估对象所涉及的资产清单及评估所需资料由委托方及相关当事方提供并签章确认；提供必要的资料并保证其真实性、合法性、完整性，恰当使用评估报告是委托方及相关当事方的责任。三、我们已对评估对象及其所涉及资产进行了现场调查，并对其法律权属状况给予了必要的关注和查验。但本评估报告不具有对评估对象及其所涉及资产法律权属确认、发表意见或提供保证的能力；我们已提请委托方及相关当事方完善产权以满足出具评估报告的要求。四、评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制，评估报告使用者应当充分关注评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项和

5、使用限制等内容。五、对可能存在影响评估结论的瑕疵事项，在委托方及相关当事方未做出说明而评估人员根据专业经验不能获悉的情况下，评估机构及签字注册资产评估师不承担责任。六、我们对评估对象的价值进行估算并发表意见，是经济行为实现的参考依据，并不承担相关当事人决策的责任；评估结论不应被认为是评估对象可实现价格的保证。七、本评估报告仅供评估报告使用者在评估结论有效期限内用于评估报告中载明的评估目的，因使用不当造成的后果与本评估机构及签字注册资产评估师无关。八、我们具备执行本次评估业务所需的执业资质和相关专业评估经验。九、我们与评估报告中的评估对象没有现存或预期的利益关系；与委托方及相关当事方没有现存或者

6、预期的利益关系，对委托方及相关当事方不存在偏见。李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 2 郑州神火矿业投资有限公司拟进行资源整合郑州神火矿业投资有限公司拟进行资源整合 所涉及的所涉及的李石伟李石伟拥有的拥有的兴盛兴盛煤矿煤矿 与煤矿安全生产相关的实物资产评估报告与煤矿安全生产相关的实物资产评估报告摘要摘要 亚评报字【2011】132号 郑州神火矿业投资有限公司：河南亚太联华资产评估有限公司接受贵公司的委托，对郑州神火矿业投资有限公司拟进行资源整合所涉及的李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产在评估基准日 2011 年 3 月 31 日的市

7、场价值进行了评估。现将评估情况及评估结果简要报告如下：评估目的：确定李石伟申报的兴盛煤矿截止2011年3月31日与煤矿安全生产相关的实物资产的市场价值，为郑州神火矿业投资有限公司拟进行的资源整合行为提供价值参考。评估对象和范围：评估对象为李石伟申报的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产，具体范围包括周转材料、房屋建筑物、井巷工程及机器设备。评估基准日：2011年3月31日。价值类型：市场价值。评估方法：成本法。评估结论：在评估基准日2011年3月31日，李石伟申报的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估值为3,740.73万元（人民币肆仟伍佰玖拾柒万叁仟贰佰元），资产评估结果汇总表如下，评估

8、结果的详细情况见资产评估明细表。资产评估结果汇总表资产评估结果汇总表 评估基准日：2011 年 3 月 31 日 金额单位：人民币万元 项 目 账面价值 评估价值 增减值 增值率(%)A B C=B-A D=C/A 100%1 流动资产 41.21 2 非流动资产 3,699.52 3 其中：房屋建筑物 409.57 4 井巷工程 2,402.16 5 机器设备 887.79 6 资产总计 3,740.73 对评估结论的说明：李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 3 1、本次委估对象所占用土地为集体用地，不在本次评估范围内。本次评估作价时，评估人员

9、对委估资产的评估是基于持续使用假设，未考虑该等土地使用权对委估资产评估值的影响。2、本次评估，李石伟未能提供兴盛煤矿相关财务账册，我们以其申报的实物资产数量为基础进行清查评估，未对其申报资产进行账务核实。3、本次评估未考虑委估资产于评估基准日所涉及的相关债权债务问题。4、本报告之评估结果未考虑未来资产过户涉及的税务及费用问题。评估报告使用者应充分考虑评估报告正文中描述的评估报告成立的前提、假设条件、特别事项及使用限制等对评估结论的影响。本评估报告仅供委托方及评估报告中列示的其他使用者为本次评估目的参考使用。除法律、法规规定以及相关当事方另有约定外，未经本评估机构及签字注册资产评估师同意，评估报

10、告的全部或部分内容不得被摘抄、引用或披露于任何公开媒体。本评估结论的使用有效期为一年，即自评估基准日 2011 年 3 月 31 日起至 2012 年 3月 30 日止。重要提示：以上内容摘自评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读评估报告正文。李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 4 郑州神火矿业投资有限公司拟进行资源整合郑州神火矿业投资有限公司拟进行资源整合 所涉及的所涉及的李石伟李石伟拥有的拥有的兴盛兴盛煤矿煤矿 与煤矿安全生产相关的实物资产评估报告与煤矿安全生产相关的实物资产评估报告 亚评报字【2011】132号

11、 郑州神火矿业投资有限公司：河南亚太联华资产评估有限公司接受贵公司的委托，根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，采用成本法，实施了必要的评估程序，对郑州神火矿业投资有限公司拟进行资源整合所涉及的李石伟申报的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产在评估基准日 2011 年 3 月 31 日的市场价值进行了评估。我们的评估是在委托方及相关当事方提供评估所需资料真实、合法、完整、有效的前提下，以我们现有的专业经验、技术水平和能力所做出的一种专业性估值意见。遵守相关法律、法规和资产评估准则，对评估对象在评估基准日特定目的下的价值进行分析、估算并发表专业意见，是注册资产评估师的责任；提供必要的资

12、料并保证所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。现将资产评估情况及评估结果报告如下：一、一、委托方、产权持有委托方、产权持有单位单位、被评估单位、被评估单位及及其他评估报告使用者概况其他评估报告使用者概况（一）委托方：郑州神火矿业投资有限公司（简称“郑州神火”）1、住 所：郑州市郑东新区商务内环路 16 号 17 层 2、法定代表人：刘君 3、注册资本：人民币壹亿元整 4、实收资本：人民币贰仟万元整 5、企业性质：其他有限责任公司 6、注册号：410101000023226 7、经营范围：对矿业、电力行业、铁路行业的投资（上述范围及国家法律、法规规定应经

13、审批方可经营的项目，未获审批前不得经营）。（二）产权持有人：李石伟 身份证号码：410126196309163733 兴盛煤矿（目前为非法人单位）由原郑州市兴盛实业兴盛煤矿和原新郑市张沟金鑫煤矿及扩界区整合而成，位于新郑市龙湖镇张沟村境内，设计生产能力 15 万吨/年，采矿权证号为 4100000730489，有效期至 2017 年 7 月，限采二1煤层，矿区面积 1.0662 李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 5 平方公里，由 11 个坐标拐点圈定，开采深度由+70 米至300 米标高。依据北京中天华资产评估有限责任公司出具的中天华矿评报20

14、1161号剩余可采储量采矿权价款评估报告，至评估基准日，该矿剩余可采储量 172.52 万吨。该矿 2009 年资源储量动态检测报告显示，自采矿权出让评估时资源储量核查日至 2009 年 12 月 31日，该矿累计动用可采储量 14.78 万吨，2010 年以来，该矿一直处于停产状态，没有动用资源储量。该矿采用三立井单水平上、下山开拓方式，采用走向长壁采煤法，炮采放顶煤回采工艺，全部垮落法管理顶板；设计布置一套开拓系统，两个采区。该矿现因河南煤炭资源整合事宜处于停产中。（三）其他评估报告使用者：除本次评估的委托方和产权持有人以外，本评估报告的其他使用者为委托方用于本次评估目的而必须涉及的各相关

15、利益方及法律法规规定需报送的相关部门。二二、评估目的评估目的 本次资产评估的目的是：确定李石伟申报的截止 2011 年 3 月 31 兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产的市场价值，为郑州神火拟进行的资源整合行为提供价值参考。该经济行为已经河南省煤炭企业兼并重组领导小组批准关于下发第一批兼并重组小煤矿名单的通知（豫煤重组字（2010）第 3 号）。三、三、评估评估对象对象和评估范围和评估范围 本次评估对象为李石伟申报的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产。评估范围包括周转材料、房屋建（构）筑物、井巷工程和机器设备。其中：申报的周转材料共计 605 项，主要为生产、办公用材料和工具等。申报的房屋

16、建筑物共计 76 项，主要为职工宿舍楼、绞车房、办公楼、机修房、餐厅食堂等，建筑面积合计 6,993.86 平方米，主要分布在兴盛煤矿矿区内，目前申报的房屋建筑物均未办理房屋所有权证。申报的构筑物共计 84 项，主要为过道、水池水槽、风塔、围墙及室外地坪等。申报的管道沟槽共计 14 项，主要为水管、压风管和排水管等。申报的井巷工程共计 48 项，主要为主、副立井、风井、轨道上、下山巷、皮带下山巷、上山运输巷、水仓、风桥、切眼等各种巷道和硐室。申报的设备类资产共计 409 项，主要包括矿井提升系统、排水系统、供电系统、运 李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估

17、有限公司 6 输系统、压风系统、通风系统、安全监测系统、防尘系统以及地面生产系统。申报的电子设备共计 63 项，主要为视频监控系统、瓦斯监控系统、人员定位系统、空调、电视、电脑、打印机等。兴盛煤矿所占用的土地为集体用土地，不在本次评估范围内。由于企业财务资料不全，实物资产未按明细项目核算，无法提供完整的购货合同、发票等产权资料，李石伟以兴盛煤矿实际存在的资产数量进行了评估申报，并承诺对申报资产拥有完整产权。评估对象和评估范围与企业申报评估的对象和范围一致，具体范围以李石伟申报的评估明细表为准。四、四、价值类型及其定义价值类型及其定义 根据本次评估目的，结合评估对象的特点，确定本次评估的价值类型

18、为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。采用市场价值类型的理由是市场价值类型与其他价值类型相比，更能反映交易双方的公平性和合理性，使评估结果能满足本次评估目的之需要。五、五、评估基准日评估基准日 本项目评估基准日是 2011 年 3 月 31 日。此评估基准日由委托方遵循尽可能接近评估目的实现日原则确定，并且与资产评估业务约定书中约定的评估基准日一致。本次评估所有资产均为评估基准日实际存在的资产，资产状况均为评估基准日实际存在的状况，取价标准均为评估基准日有效的价格标准。六、六、评估依据评估依据 评估机

19、构及评估人员在评估过程中主要遵守以下依据（包括但不限于）：（一）经济行为依据 1、河南省政府豫政201032 号河南省煤炭企业兼并重组实施意见；2、豫煤重组20103 号关于下发第一批兼并重组小煤矿名单的通知；3、豫煤重组20104 号关于加快推进全省煤炭企业兼并重组工作的通知；4、河南省政府201055 号关于转发省发展改革委等部门支持煤炭企业兼并重组政策的通知。李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 7（二）法律、法规依据 1、中华人民共和国公司法；2、国务院 1991 年第 91 号令国有资产评估管理办法；3、国务院 2003 年第 378 号

20、令企业国有资产监督管理暂行条例；4、财政部 2001 年第 14 号令国有资产评估管理若干问题的规定；5、国资委 2005 年第 12 号令企业国有资产评估管理暂行办法。（三）准则依据 1、资产评估准则基本准则；2、资产评估职业道德准则基本准则；3、资产评估准则评估报告；4、资产评估准则评估程序；5、资产评估准则业务约定书；6、资产评估准则工作底稿；7、资产评估准则机器设备；8、资产评估准则不动产；9、注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见；10、企业国有资产评估报告指南。（四）权属依据 1、产权持有单位出具的专项承诺；2、采矿权证、部分设备购置合同等。（五）取价依据 1、房屋完损等级评定

21、标准建设部；2、河南省建设工程工程量清单综合单价（2008）；3、建设部全国统一建筑工程工期定额（2000 年）；4、煤炭建设井巷工程概算定额（2007 年统一基价）；5、煤炭建设井巷工程辅助费综合定额(2007 基价)；6、中国煤炭建设协会关于发布、各类工程消耗量定额和工程造价管理有关规定的通知(中煤建协字200790 号)；7、河南省工程造价信息（河南省定额站 2011 年第 1 期）；8、兴盛煤矿提供的有关工程图纸、合同、协议、预（决）算等资料；李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 8 9、项目可行性研究报告、初步设计文件、开发利用方案；10

22、、各类地勘成果、矿产资源储量报告、评审意见书及备案证明；11、北京中天华资产评估有限责任公司出具的中天华矿评报201161 号剩余可采储量采矿权价款评估报告；12、资产评估常用数据与参数手册（第二版）；13、机电产品全球报价系统；14、市场询价资料；15、评估基准日存、贷款利率；16、评估人员现场勘察的详细记录和在日常执业中收集到的资料。七七、评估方法评估方法（一）评估方法简介 按照资产评估准则和有关评估法规规章的规定，评估方法一般有市场法、收益法和成本法等三种方法。评估过程中根据评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，分析三种方法的适用性，恰当选择一种或多种方法进行评估。市场法是指利用市

23、场上相同或类似资产的近期交易价格，经过直接比较或类比分析以估测被评估资产价值的一种评估方法。市场法以市场实际交易案例为参照来评价评估对象的现行公允市场价值，具有评估过程直观、评估数据取材于市场的特点。采用市场法评估必须具备以下前提条件：一是需要有一个活跃的公开市场，以获得与被评估资产相同或类似资产的市场价格；二是公开市场上要有可比的资产及其交易活动，参照物及其与被评估资产可比较的指标、技术参数等是可收集到的。收益法是通过估算被评估资产未来期间的预期收益并使用适当的折现率折成评估基准日现值以确定其价值的评估方法。收益法以决定资产内在价值的根本依据未来盈利能力为基础进行评估，反应了资产对于所有者具

24、有价值的本质方面。其适用的前提条件是：被评估资产的未来预期收益可以预测并且可以用货币来衡量；被评估资产的所有者获得预期收益所承担的风险可以预测并可以用货币来衡量；被评估资产的预期收益年限可以预测。成本法是指在现时条件下重新购置或建造一个全新状态的被评估资产所需的全部成本扣减各种贬值损耗来确定被评估资产价值的方法。（二）本次评估采用的方法 由于本次申报评估的资产主要为煤炭生产专业性资产，而目前的市场环境缺乏一个 李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 9 充分发育活跃的交易市场，交易信息相对匮乏滞后，故不适宜采用市场法进行评估。兴盛煤矿属于煤炭开采行业

25、，受煤炭价格、市场供需状况、行业收益水平等诸多因素和地下地质条件复杂、煤质可能产生一定变化的影响，企业的生产经营存在一定的不确定性。2010 年来，随着河南省加大煤炭资源企业兼并重组力度，该矿受政策性因素影响较大，未来收益及风险程度不能合理预计，且本次评估对象为部分资产，鉴于上述情况，兴盛煤矿难以对其未来收益情况进行合理的预测，在一定程度上影响了收益法的科学运用。所以不宜对兴盛煤矿采用收益法进行评估。评估人员根据本次资产评估目的，结合被评估资产的特点和采用的资产评估价值类型，采用成本法对委估资产进行评估。评估人员按照国家有关法律、法规及资产评估相关规范的要求，结合被评估资产的特点，根据不同的资

26、产类别分别进行评估，然后以单项加和的方法确定被评估资产的总价值。现按不同的资产类型将评估方法简要介绍如下：1、周转材料的评估 评估人员根据企业提供的各类周转材料评估明细表，在企业全面盘点的基础上，实施了符合资产评估规范要求的抽查盘点，并核实存货的品质状况，在此基础上对周转材料采用成本法评估，即以评估基准日各种材料的市场价格为基础加计运杂费及其他合理费用确定评估值；对其中在用的周转材料采用成本法评估，即按照同种在用周转材料的现行购置或制造价格确定重置成本，再根据其在评估基准日的实际状况确定成新率，二者相乘确定在用周转材料的评估值。2、房屋建筑物的评估 评估人员根据企业提供的各类房屋建筑物评估明细

27、表，首先核实其权属，然后对每项建筑物进行详细的现场勘查核实，主要包括：建筑名称、坐落位置、面积、结构类型、装饰及给排水、供电照明、采暖通风等设备配备情况及目前的使用状况。根据本次评估的目的，结合被评估房屋建筑物的特点和房屋建筑物所在地房地产市场发育情况，对房屋建筑物采用成本法进行评估。基本公式为：评估值重置全价 成新率 重置全价建安工程造价+工程建设其他相关费用+资金成本（1）建安工程造价的确定 建安工程造价主要采用“预决算调整法”、“重编预算法”、“单方造价估算法”和“类比法”确定。李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 10 对于工程招投标文件、

28、工程预决算资料、施工图纸、工程施工承包合同等资料比较齐全的重大的房屋建筑物，采用“预决算调整法”确定其建筑造价。即根据企业提供的房屋建筑物清查评估明细表，在现场勘察的基础上，以企业提供的有关典型工程的决算书为基础，按照被评估资产所在地建安工程预算定额标准和评估基准日的当地材料价格及工程量确定其建筑造价。对于无工程预决算资料或工程预决算资料不完整、价值量小、结构简单的房屋建筑物，采用“单方造价估算法”确定其工程造价，即根据该房屋建筑物的实际结构特点、粉饰条件、建设标准等条件估算出其合理单方施工消耗工程量，据以估算其建安工程造价。对于企业无法提供工程预决算资料的房屋建筑物项目，则以类似结构的房产项

29、目和建筑经济指标估算其建安工程造价。（2）工程建设其他相关费用的确定 工程建设其他相关费用是指依据有关规定，以在现时条件下重新购建全部固定资产而必须发生的、扣除土地相关费用和工器具、家具购置费用后的其他相关费用，一般包括：建设单位管理费、勘察设计费、工程监理费、环境影响评价费、安全生产评价费等。评估过程中按照国家和地方现行有关政策规定的计费标准并结合市场惯例，通过分析、计算后确定。（3）资金成本确定 资金成本是指工程建设合理周期内投入建设资金的利息成本。评估过程中，按照中国人民银行发布的银行贷款利率，结合合理工期并假设资金均匀投入计算确定。基本公式为：资金成本（建安工程造价+工程建设其他相关费

30、用）利率（合理工期/2）（4）成新率的确定 本次评估房屋建筑物成新率的确定，对于与生产不直接相关或当井下资源开采完毕后可另作它用的地面建筑物采用现场勘察成新率和理论成新率两种方法计算，并对两种结果按现场勘察成新率和理论成新率孰低原则确定综合成新率。而对于与生产直接相关或当井下资源开采完毕后不可另作它用的地面建筑物，采用以矿井服务年限为基础计算出成新率与综合成新率孰低的原则确定最终成新率。计算综合成新率时，对于价值较高的重点房屋建筑物，采用年限法成新率和现场勘察成新率孰低的方法确定。基本公式为：李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 11 成新率Min

31、（年限法成新率，现场勘察成新率）评估人员依据现场勘查的情况，根据被评估房屋建筑物的结构形式、建筑面积、内部设施以及装修、改造、维修等实际情况，估计出尚可使用年限，并结合被评估房屋建筑物的已使用时间来计算确定其年限法成新率。基本公式为：年限法成新率尚可使用年限/（已使用年限尚可使用年限）100%同时，评估人员根据现场勘察了解的情况，对被评估房屋建筑物的结构（包括基础、承重构件、屋面、非承重件等）、装修（包括门窗、楼地面、内外粉饰、顶棚、装修等）、设备（包括水、电、暖等）等的现状以及平时维修情况，结合建设部颁布的房屋完损等级评定标准，对各个部分分别鉴定打分，汇总打分情况，综合计算该房屋的现场勘察成

32、新率。基本公式为：现场勘察成新率（结构部分分值 G装修部分分值 S设备部分分值 B）100%式中 G、S、B 分别为被评估房屋建筑物结构、装修、设备三个部分的分值权重系数，以被评估房屋建筑物的实际情况经分析后确定。对于价值较低的一般性房屋建筑物，以其年限法成新率作为其成新率。成新率的确定是专业评估人员基于技术、经验及现场勘察情况所做出的专业性综合判断的结果。3、井巷工程的评估 根据申报资产的特点及评估目的，对于井巷工程采用重置成本法进行评估。评估值重置成本综合成新率（1）重置全价的确定 重置全价综合造价+前期费用+资金成本 综合造价 根据实物工程量和现行的煤炭定额及取费标准进行计算。综合造价直

33、接定额费+辅助定额费+综合取费+价差+规费+税金 其中：直接定额费分不同工程类别、支护方式、支护厚度、岩石硬度系数、断面大小等不同分别选取定额，并按有关规定做相应调整；辅助定额费分开拓方式及一、二、三期、尾工期施工区巷道、总工程量、巷道断面、井筒长度选取定额，并按有关规定做相应调整；价差参照采用建筑安装工程概算综合调整系数、人工工资调整和矿建工程材料调差，对井巷工程直接定额费、辅助定额费及人工费、材料费等进行调整。李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 12 规费-中煤协200790 号文，结合豫建设标200266 号文，计取 8.85%。税金-中煤

34、协200790 号文，按 3.22%费率计取。综合取费根据中煤建协字2007第 90 号文关于 煤炭建设工程费用定额及造价管理有关规定及河南省建筑安装工程造价费用定额的有关规定，结合矿井建设施工情况计取。规费税金安全文明及环保费冬雨、夜施及二次搬运费一 期二、三期尾工期一期二、三期尾工期一期二、三期尾工期1 井巷工程立井井筒及硐室11.697.262.531.972.927.428.853.220.4336一般支护15.227.262.531.973.781.98.286.48.853.220.490.4616金属支架支护8.57.262.531.971.064.55.568.853.220.

35、360.372 井下铺轨工程2.263.40.460.390.780.390.131.631.24 0.988.853.220.210.200.20序号项 目企业管理费利润组 织 措 施 费综合费率临时设施费小 计 注：综合费率=(1+企业管理费率)(1+利润率)(1+组织措施费率)(1+规费费率)(1+综合税率)-1100 前期及其他费用 前期及其他费用：包括建设单位管理费、工程监理费、勘察设计费、环境评价费、安全生产评价费、联合试运转费、凿井措施费等。根据中煤建协字2007第 90 号文关于煤炭建设工程费用定额及造价管理有关规定、国家计委、建设部计价格2002第10 号关于发布工程勘察设计

36、收费管理规定的通知及国家发展改革委、建设部发改价格字2007第 670 号关于印发建设工程监理服务收费管理办法规定的通知测算出企业合理的前期及其他费用。资金成本的确定 资金成本是指工程建设合理周期内投入建设资金的利息成本。评估过程中，按照中国人民银行发布的与合理工期相应的同期银行贷款利率，假设合理工期内资金均匀投入计算。基本公式为：资金成本（建安工程造价+工程建设其他相关费用）利率（合理工期/2）根据煤矿的生产能力和建设规模，综合确定该矿的建设期为 1 年。（2）综合成新率的确定 根据矿井的实际情况，综合成新率采用年限法成新率和观测分析法成新率孰低原则确定。综合成新率=Min（年限法成新率，观

37、测分析法成新率）年限法成新率 井巷工程成新率的高低取决于其所服务的矿井开采煤炭储量的多少，随着煤炭资源 李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 13 开采的减少，其经济寿命相应缩短，当煤炭资源开采完毕，经济寿命结束。评估过程中，评估人员分煤层、分采区分别以各井巷工程的已开采量和可采储量为基础计算其已服务年限，根据剩余可采储量及相关管理部门核定的年生产能力确定尚可服务年限，在此基础上确定成新率。基本公式为：成新率尚可服务年限/(已服务年限+尚可服务年限)100%尚可服务年限剩余可采储量/（核定生产能力储量备用系数）观测分析法成新率 评估人员实地勘查委估

38、井巷工程的实际状况，根据井巷施工方式，掘进断面大小，岩石硬度，支护材料，支护厚度等因素，调查、了解井巷工程的维护、改造等情况，综合分析确定成新率。综合成新率 综合成新率采用年限法成新率和观测分析法成新率孰低原则确定。综合成新率=Min（年限法成新率，观测分析法成新率）4、设备类资产的评估 评估人员根据企业提供的机器设备评估明细表，组织专业技术人员进行现场勘查和核实，查阅主要设备的运行、维护记录和生产统计资料，并向设备管理和使用人员了解设备的使用、维护、修理和技术改造等情况，对主要的大型关键设备进行详细的现场勘察和鉴定。评估人员根据设备的特点和收集资料的情况，主要采用成本法进行评估，基本公式为：

39、评估值重置全价 成新率 重置全价的确定 对于价值量大、属于企业生产经营过程中的主要、关键设备，重置全价主要由设备的购置价、运杂费、安装调试费、工程建设其他相关费用、资金成本等构成。基本公式为：重置全价购置价运杂费安装调试费工程建设其他相关费用资金成本设备购置所发生的增值税进项税额 设备购置所发生的增值税进项税额设备含税购置价增值税率(1增值税率)+运杂费相应的增值税扣除率 设备购置价主要通过市场询价、查阅有关设备报价资料，以及评估人员根据收集的相关价格资料确定；对于部分无市场价格的设备，按照替代原则参考同类设备的购置价，李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估

40、有限公司 14 技术进步程度较小的，以物价指数法来确定重置价；非标设备以重置核算法确定其购置价。运杂费是根据各设备的具体情况，区分设备购置地点和运输的难易程度，参照有关设备的行业标准并结合相关的市场惯例，按设备购置价的合理百分比计算确定。安装调试费是根据设备的特点、重量、安装难易程度等实际情况，按设备安装所需的材料、人工、机械套用相关定额取费计算确定。工程建设其他相关费用是指依据有关规定，以在现时条件下重新购建全部固定资产而必须发生的、扣除土地相关费用和工器具、家具购置费用后的其他相关费用，一般包括建设单位管理费、勘察设计费、环境评价费、工程监理费、安全生产评价费等。评估过程中按照国家和地方现

41、行有关政策规定的计费标准并结合市场惯例，通过分析、计算后确定。资金成本是指工程建设合理周期内投入建设资金的利息成本。评估过程中，按照中国人民银行发布的银行贷款利率，结合合理工期并假设资金均匀投入计算确定。基本公式为：资金成本（设备购置价运杂费安装调试费工程建设其他相关费用设备购置所发生的增值税进项税额）利率（合理工期/2）对于形成固定资产所需时间较短、价值量小、不需要安装以及运杂费较低的一般设备和电子设备，重置全价参照其购置价并结合具体情况综合确定其重置全价。成新率的确定 对于重要、关键机器设备，采用年限法成新率和现场勘察成新率加权平均的方法确定。基本公式为：成新率年限法成新率 40%现场勘察

42、成新率 60%评估人员依据现场勘查的情况，结合设备的实际技术状态、制造质量、正常负荷率、维修保养情况、技改情况、设备的工作环境和条件等来评估出设备的尚可使用年限，并结合设备的已使用时间来计算确定其年限法成新率。基本公式为：年限法成新率尚可使用年限/（已使用年限尚可使用年限）100%评估人员通过对设备的设计使用寿命、制造质量、现实使用状况、利用程度、维护状况、制造产品的质量、设备外观和完整性等方面进行详细的现场勘察，以实地勘查鉴定的结果结合设备的主要部件，制定鉴定打分标准，通过对各主要部件进行鉴定打分，根据各部件的得分情况计算出该设备的现场勘察成新率。基本公式为：李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生

43、产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 15 现场勘察成新率单项分数 对于形成固定资产所需时间较短、价值量小、不需要安装以及运杂费较低的一般设备和电子设备，以其年限法成新率作为该设备的成新率。成新率的确定是专业评估人员基于技术、经验及现场勘察情况所做出的专业性综合判断的结果。八八、评估程序实施过程和情况评估程序实施过程和情况（一）接受委托 1、进行项目前期调查，明确评估目的、评估对象和评估范围、评估基准日等评估业务基本事项；2、进行项目风险评价和独立性与专业胜任能力分析，同意接受委托；3、与委托方签订资产评估业务约定书；4、指导企业对纳入评估范围的资产进行全面的清查核实和填报资产评

44、估明细表，要求企业提供涉及评估对象和评估范围的详细资料；5、制定评估计划。（二）现场调查、收集评估资料 1、评估人员进入现场，听取委托方及产权持有单位有关人员介绍被评估资产的基本情况；2、对企业提供的评估明细表进行查验，检查有无填列不全、项目不明确等情况，并与企业相关资料进行核对；3、根据资产评估申报表的内容到现场进行实物核实，并对资产状况进行察看、记录；通过与资产管理人员进行交谈，了解资产的经营、管理状况，为确定固定资产的成新率搜集资料；4、对主要设备，查阅了技术资料、验收资料；对通用设备，主要通过市场调研和查询有关资料，收集价格资料；5、根据现场实地勘查和清查核实的结果，要求企业进一步完善

45、资产评估明细表，以做到“表”、“实”相符；6、收集本次评估所需资料，对被评估资产的法律权属予以必要的查验关注，对企业提供的资料进行验证。（三）评定估算、形成评估结论 评估人员对从现场收集的资料进行分析和汇总，通过市场调研和询价等程序收集市 李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太联华资产评估有限公司 16 场信息，按照前述的评估方法并结合评估对象的实际情况对各类资产进行评定估算：1、分资产类别进行分析、计算和评定估算，将各分项评估结果进行汇总，得出评估结论；2、分析评估结论，确认评估工作中没有发生重评、漏评等情况；考虑期后事项、特殊事项等可能对评估结论产生重大影响的事项；

46、3、汇集资产评估工作底稿，审查复核各类评估工作底稿。（四）编制和提交评估报告 1、撰写资产评估报告初稿，并进行评估机构内部三级审核；2、在不影响对最终评估结论进行独立判断的前提下，与委托方或者委托方许可的相关当事方就评估报告有关内容进行必要沟通；3、向委托方提交资产评估报告。九九、评估假设评估假设 评估过程中遵循以下评估假设，当其中的假设条件不成立时，评估结论不成立，评估报告将无效。（一）一般假设 1、资产持续使用假设 即假定被评估资产按照目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上继续使用，相应确定评估方法、参数和依据。2、交易假设 即假定被评估资产已经处于

47、交易过程中，评估师根据被评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设。3、公开市场假设 即假定被评估资产将要在一种较为完善的公开市场上进行交易，交易双方彼此地位平等，都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等做出理智的判断。（二）特殊假设 1、产权持有人对申报评估的资产拥有完整的所有权、管理权、处置权、收益权。2、委托方及相关当事方提供的评估所需资料真实、合法、完整、有效。3、无其他不可抗力因素对评估对象及其所涉及资产造成重大不利影响。十、十、评估结论评估结论 李石伟拥有的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估 河南亚太

48、联华资产评估有限公司 17 本公司评估人员根据国家有关资产评估的规定，本着独立、客观、公正、科学的原则，采用成本法对李石伟申报的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产进行了评估。根据以上评估工作，依据评估结论成立的前提和条件，我们得出如下评估结论：在评估基准日2011年3月31日，李石伟申报的兴盛煤矿与煤矿安全生产相关的实物资产评估值为3,740.73万元（人民币肆仟伍佰玖拾柒万叁仟贰佰元），资产评估结果汇总表如下，评估结果的详细情况见资产评估明细表。资产评估结果汇总表资产评估结果汇总表 评估基准日：2011 年 3 月 31 日 金额单位：人民币万元 项 目 账面价值 评估价值 增减值 增值率

49、(%)A B C=B-A D=C/A 100%1 流动资产 41.21 2 非流动资产 3,699.52 3 其中：房屋建筑物 409.57 4 井巷工程 2,402.16 5 机器设备 887.79 6 资产总计 3,740.73 对评估结论的说明：1、本次委估对象所占用土地为集体用地，不在本次评估范围内。本次评估作价时，评估人员对委估资产的评估是基于持续使用假设，未考虑该等土地使用权对委估资产评估值的影响。2、本次评估，李石伟未能提供兴盛煤矿相关财务账册，我们以其申报的实物资产数量为基础进行清查评估，未对其申报资产进行账务核实。3、本次评估未考虑委估资产于评估基准日所涉及的相关债权债务问题

50、。4、本报告之评估结果未考虑未来资产过户涉及的税务及费用问题。十十一一、特别事项说明特别事项说明 以下为在已确定评估结论的前提下，评估人员在评估过程中发现的可能影响评估结论，但非评估人员执业水平和能力所能评定估算的有关事项（包括但不限于）：（一）本评估结论没有考虑评估对象及其所涉及资产可能承担的担保、抵押或如果出售所应承担的税费等事项，以及特殊的交易方可能追加（或减少）付出的价格等对评估结论的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其他不可抗力对评估结论的影响。当前述条件及评估中遵循的评估假设和评估原则等发生变化时，评估结果将会失效。（二）委托方及相关当事方管理层和其他相关人员提