贵州久联民爆器材发展股份有限公司 内部审计管理制度.pdf

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1、-1-贵州久联民爆器材发展股份有限公司贵州久联民爆器材发展股份有限公司 内部审计管理制度内部审计管理制度 第一章 第一章 总则总则 第一条 为进一步规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，根据审计法、审计署关于内部审计工作的规定、深圳证券交易所股票上市规则、中小企业板上市公司内部审计工作指引等法律、法规及相关规定，特制定本制度。第二条、本制度所称“内部审计”是指对有关事项开展的全面的内部审计，即对公司下属各子、分公司等组织机构及相关派驻人员和员工等自然人所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。通过审查和评价经营管理活动、内部控制的真实、合法、有效性及其他相关资料来促进目

2、标的实现。第三条、内部审计机构在公司董事会的领导下，独立、客观地行使职权，对董事会负责，接受审计委员会的指导和监督。第二章第二章 内部审计机构和内部审计人员内部审计机构和内部审计人员 第四条、公司设审计部，根据公司实际和业务需要配置不少于三名审计人员。第五条、内部审计人员应具备一定的政治素质、专业知识、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力等基本素质，以保证有效地开展内部审计工作。第六条、内部审计人员应不断地通过后续教育来保持相应的专业胜任能力。第七条、内部审计人员应遵循职业道德规范，以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作任务。第八条、内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观

3、公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。董事会可根据内部审计工作情况对内部审计人员进行奖励和处罚。第九条、内部审计人员按内部审计程序开展工作，对内部审计事项予以保密，未经批准，不得公开。第十条、内部审计人员在开展内部审计业务时，如果与被审计单位或审计事项有利-2-害关系的，应当回避。第十一条、内部审计机构和内部审计人员依据法律法规和公司有关规章制度行使职权，受法律法规和公司有关规章制度的保护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击或报复。第三章第三章 内部审计的依据内部审计的依据 第十二条 内部审计依据：（一）国家法律、法规和有关政策；（二）公司下属各子、分公司的有关规章制度、会议决议

4、、规划、计划、工作目标、经营方针等；（三）其他相关标准。第四章第四章 内部审计的内容内部审计的内容 第十三条 内部审计的内容包括：（一）公司下属各子、分公司：1、执行国家财经法律、法规情况；2、法人治理结构的建立、健全和有效情况；3、内部控制制度等有关规章制度的建立、健全和有效执行情况；4、股东大会、董事会决议及决议落实、执行情况；5、财务收支与其有关的经济活动；（1）财务预算（计划）及执行、财务报告、会计报表、会计帐簿及相关原始凭证的真实、合法及有效情况等；（2）经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性；（3）基建工程概预算合理性、决算真实、合法、有效性、预算执行情况等；（4）管理和核算财

5、政收支、财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料的真实、合法、有效性；（5）固定资产投资项目的立项、资金来源以及预算、决算、竣工、开工情况；（6）投资及投入到控股公司、参股公司、设立的其他机构、分公司中的其他资金、财产的经营管理风险及效益情况；-3-（7）经济合同、契约的订立及执行情况；（8）公司发生重要的购买和出售资产事项的真实、合法、有效性；（9）关联交易的确立及执行情况；（10）公司发生重要的对外担保事项的审批和管理情况；（11）公司信息披露管理制度的建立和实施情况。（二）公司向控股公司、公司设立的其他机构派驻的有关人员及公司各职能部门、分公司有关员工：（1）执行国家财经法律、法

6、规情况；（2）执行内部控制制度等规章制度情况；（3）任期经济责任及其他内部审计事项。第五章第五章 内部审计机构的职责内部审计机构的职责 第十四条 内部审计机构对本公司下属的各子、分公司的资产、负债、损益及与其经营管理活动相关的环节进行全面审计。第十五条 内部审计机构应当向董事会报送审计工作计划，向董事会提出内部审计年度工作报告。第十六条 配合国家审计机关和外部审计单位对公司及有关部门的审计。第六章第六章 内部审计机构的权限内部审计机构的权限 第十六条 内部审计机构有权制定公司的内部审计规章制度并经董事会批准后执行；参加本单位财务管理和经营决策方面的有关会议，参与重大经济决策的可行性论证，进行可

7、行性报告事前审计，参与研究制定、修改有关的规章制度。第十七条 内部审计机构有权要求被审计对象按时报送法人治理结构资料、公司内部控制制度、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文件、资料。第十八条 内部审计机构在审计过程中可以行使下列权限：（一）召开与审计事项有关的会议；（二）检查内部审计范围和内容中的有关事项；（三）对审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；（四）对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费行为，作出临时制止决定；-4-（五）提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；（六）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的单

8、位和人员，报请上级管理部门给予通报批评，并追究责任的建议；（七）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，向董事会提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；（八）对审计中发现的重大问题及时向董事会报告。第十九条 内部审计机构履行职责所必需的经费，应经当年财务预算批准，予以充分保证。第七章第七章 内部审计的方式内部审计的方式 第二十条 内部审计的方式：1、报送审计 被审计对象接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。2、就地审计 审计人员到被审计对象所在地进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。3、网上即时审计 通过基于互联网或其他网络的电算化内部审计管理信息系统进行实时对财务报告

9、、会计帐簿、会计凭证及其他相关资料的实时审计，提高审计的时效性和审计效率。第八章第八章 内部审计工作程序内部审计工作程序 第二十一条 内部审计工作程序：（一）内部审计机构制定年度内部审计工作计划、工作方案、人力资料计划和财务预算，经董事会批准组织实施。（二）实施审计，审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施，深入调查了解被审单位的情况，对其法人治理、经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性等方面进行测试。-5-（三）提出审计报告，做出审计结论及审计处理意见。（四）同被审计对象交换意见。（五）向董事会提交交换意见完毕后的审计报告。（六）进行后续审

10、计，以确保审计报告所提出的审计结论和建议得到有效实施。（七）审计过程中若发现重大问题，可随时向董事会报告。第九章第九章 内部审计报告内部审计报告 第二十二条 内部审计人员应于审计结束后，出具审计报告。内部审计报告的编制必须以审计结果为依据，做到客观、准确、清晰、完整。第二十三条 内部审计报告应说明审计目的、范围、结论和建议。第二十四条 内部审计机构的审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性的相对保证。第十章第十章 内部审计档案制度内部审计档案制度 第二十五条 内部审计档案管理根据国家档案法，并参考公司档案管理、保密管理等具体办法建立、健全审计档案管理制度并执行。第二十六条 内部审计档案管理范围：（一）审计通知书和审计方案；（二）审计报告及其附件；（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四）反映被审计对象业务活动的书面文件；（五）董事会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；（六）审计处理决定以及执行情况报告；（七）其他应保存的资料。第十一章第十一章 附则附则 第二十七条 本办法解释权归董事会 第二十八条 本办法经公司董事会通过后颁行。-6-贵州久联民爆器材发展股份有限公司 董 事 会 二 OO 九年三月