第3章 建筑工程成本预测与成本决策.ppt

《第3章 建筑工程成本预测与成本决策.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第3章 建筑工程成本预测与成本决策.ppt（44页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、第三章 建筑工程成本预测与成本决策,第一节 建筑工程成本预测概述第二节 建筑工程成本定性预测方法第三节 建筑工程成本定量预测方法第四节 建筑工程成本详细预测方法第五节 不确定性分析在建筑工程成本预测中的应用第六节 建筑工程成本决策,第一节 建筑工程成本预测概述,一、成本预测的概念 成本预测，就是依据成本的历史资料和有关信息，在认真分析当前各种技术经济条件、外界环境变化及可能采取的管理措施的基础上，对未来的成本与费用及其发展趋势所作的定量描述和逻辑推断。,下一页,返回,第一节 建筑工程成本预测概述,项目成本预测是通过成本信息和工程项目的具体情况，对未来的成本水平及其发展趋势作出科学的估计，其实质

2、就是工程项目在施工以前对成本进行核算。通过成本预测，使项目经理部在满足业主和企业要求的前提下，确定工程项目降低成本的目标，克服盲目性，提高预见性，为工程项目降低成本提供决策与计划的依据。,上一页,下一页,返回,第一节 建筑工程成本预测概述,二、成本预测的意义 成本预测的意义主要体现在以下三个方面: (1)成本预测是投标决策的依据。 (2)成本预测是编制成本计划的基础。 (3)成本预测是成本管理的重要环节。,上一页,下一页,返回,第一节 建筑工程成本预测概述,三、成本预测程序 1.制订预测计划 制订预测计划是预测工作顺利进行的保证。预测计划的内容主要包括:组织领导及工作布置，配合的部门，时间进度

3、，搜集材料范围等。 2.搜集整理预测资料 根据预测计划，搜集预测资料是进行预测的重要条件。预测资料一般有纵向和横向两方面的数据。纵向资料是企业成本费用的历史数据，据此分析其发展趋势;横向资料是指同类工程项目、同类施工企业的成本资料，据此分析所预测项目与同类项目的差异，并作出估计。,上一页,下一页,返回,第一节 建筑工程成本预测概述,3.选择预测方法 成本的预测方法可以分为定性预测法和定量预测法。 (1)定性预测法是根据经验和专业知识进行判断的一种预测方法。常用的定性预测法有管理人员判断法、专业人员意见法、专家意见法及市场调查法等。 (2)定量预测法是利用历史成本费用资料以及成本与影响因素之间的

4、数量关系，通过一定的数学模型来推测、计算未来成本的可能结果。 4.初步成本预测 根据定性预测的方法及一些横向成本资料的定量预测，对成本进行初步估计。这一步的结果往往比较粗糙，需要结合现在的成本水平进行修正，才能保证预测结果的准确性。,上一页,下一页,返回,第一节 建筑工程成本预测概述,5.影响成本水平的因素预测 影响成本水平的因素主要有物价变化、劳动生产率、物料消耗指标、项目管理费开支、企业管理层次等。可根据近期内工程实施情况、本企业及分包企业情况、市场行情等，推测未来哪些因素会对成本费用水平产生影响，其结果如何。,上一页,下一页,返回,第一节 建筑工程成本预测概述,6.成本预测 根据初步成本

5、预测以及对成本水平变化因素预测的结果，确定成本情况。 7.分析预测误差 成本预测往往与实施过程中及其后的实际成本有出入，而产生预测误差。预测误差大小，反映预测准确程度的高低。如果误差较大，应分析产生误差的原因，并积累经验。,上一页,返回,第二节 建筑工程成本定性预测方法,一、经验评判法 经验评判法是通过对过去类似工程的有关数据及现有工程项目的技术资料进行综合分析而预测其成本的一种定性预测方法。,下一页,返回,第二节 建筑工程成本定性预测方法,二、专家会议法 专家会议法是目前国内普遍采用的一种定性预测方法，已的优点是简便易行，信息量大，考虑的因素比较全面，参加会议的专家可以相互启发。这种方式的不

6、足之处在于:参加会议的人数总是有限的，因此代表性不够充分;会上容易受权威人士或大多数人的意见的影响，而忽视少数人的正确意见，即所谓的“从众现象”一个人由于真实的或臆想的群体心理压力，在认知或行动上不由自主地趋向于多数人一致的现象。 使用该方法，预测值经常出现较大的差异，在这种情况下一般可采用预测值的平均数。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程成本定性预测方法,三、德尔菲法 德尔菲法也称为函询调查法。该法是采用函询调查的方式，向有关专家提出所要预测的问题，请他们在互不商量的情况下，背对背地各自作出书面答复，然后将收集的意见进行综合、整理和归类，并匿名反馈给各个专家，再次征求意见，如此经过多次

7、反复之后，就能对所需预测的问题取得较为一致的意见，从而得出预测结果。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程成本定性预测方法,为了能体现各种预测结果的权威程度，可以针对不同专家预测结果，分别给予重要性权数，再将他们对各种情况的评估作加权平均计算，从而得到期望平均值，作出较为可靠的判断。这种方法的优点是能够最大限度地利用各个专家的能力，相互不受影响，意见易于集中，且真实;缺点是受专家的业务水平、工作经验和成本信息的限制，有一定的局限性。这是一种广泛应用的专家预测方法，它的具体程序如下: (1)组织领导。 (2)选择专家。 (3)预测内容。 (4)预测程序。,上一页,下一页,返回,第二节 建筑工程

8、成本定性预测方法,四、主观概率法 主观概率法是与专家会议法和专家调查法相结合的方法。即允许专家在预测时可以提出几个估计值，并评定各值出现的可能性(概率)，然后，计算各个专家预测值的期望值，最后对所有专家预测期望值求平均值，即为预测结果。,上一页,返回,第三节 建筑工程成本定量预测方法,一、简单平均法 简单平均法又可分为算术平均法、加权平均法、几何平均法、移动平均法。 1.算术平均法 此法简单易行，如预测对象变化不大且无明显的上升或下降趋势时，应用较为合理，不过它只能应用于近期预测。 2.加权平均法 当一组统计资料中每一个数据的重要性不完全相同时，求平均数的最理想方法是将每个数的重要性用权数来表

9、示。,下一页,返回,第三节 建筑工程成本定量预测方法,3.几何平均法 把一组观测值相乘再开，n次方，所得，n次方根称为几何平均数，几何平均数一般小于贷术平均数，而且数据越分散几何平均数越小。 4.移动平均法 在算术平均法的基础上发展起来，以近期资料为依据，并考虑事物发展趋势。,上一页,下一页,返回,第三节 建筑工程成本定量预测方法,二、回归分析法 在具体的预测过程中经常会涉及几个变量或几种经济现象，并且需要探索它们之间的相互关系。例如成本与价格及劳动生产率等都存在着数量上一定的相互关系。对客观存在的现象之间相互依存关系进行分析研究，测定两个或两个以上变量之间的关系，寻求其发展变化的规律性，从而

10、进行推算和预测，称为回归分析。在进行回归分析时，不论变量的个数多少，必须选择其中的一个变量为因变量，而把其他变量作为自变量，然后根据已知的历史统计数据资料，研究测定因变量和自变量之间的关系。利用回归分析法进行预测，称之为回归预测。,上一页,下一页,返回,第三节 建筑工程成本定量预测方法,在回归预测中，所选定的因变量是指需要求得预测值的那个变量，即预测对象。自变量则是影响预测对象变化的，与因变量有密切关系的那个或那些变量。 回归分析有一元线性回归分析、多元线性回归分析和非线性回归分析等。这里仅介绍一元线性回归分析在成本预测中的应用。 1一元线性回归预测的基本原理 2.一元线性回归预测的步骤,上一

11、页,下一页,返回,第三节 建筑工程成本定量预测方法,三、指数平滑法 指数平滑法也叫指数修正法，是一种简便易行的时间序列预测方法。它是在移动平均法基础上发展起来的一种预测方法，是移动平均法的改进形式。使用移动平均法有两个明显的缺点:一是它需要有大量的历史观察值的储备;二是要用时间序列中近期观察值的加权方法来解决，因为最近的观察中包含着最多的未来情况的信息，所以必须相对地赋予比前期观察值更大的权数;即对最近期的观察值给予最大的权数，而对于较远的观察值就给予递减的权数。指数平滑法就是既可以满足这样一种加权法，又不需要大量历史观察值的一种新的移动平均预测法。,上一页,下一页,返回,第三节 建筑工程成本

12、定量预测方法,指数平滑法又分为:一次指数平滑法、二次指数平滑法和三次指数平滑法。这里主要介绍一次指数平滑法。 1.一次指数平滑法基本公式 2.一次指数平滑法值的选取,上一页,下一页,返回,第三节 建筑工程成本定量预测方法,四、高低点法 高低点法是成本预测的一种常用方法，它是根据统计资料中完成业务量(产量或产值)最高和最低两个时期的成本数据，通过计算总成本中的固定成本、变动成本和变动成本率来预测成本的。,上一页,下一页,返回,第三节 建筑工程成本定量预测方法,五、量本利分析法 量本利分析，全称为产量成本利润分析，用于研究价格、单位变动成本和固定成本总额等因素之间的关系。这是一个简单而实用的管理技

13、术，用于项目成本管理中，可以分析项目的合同价格、工程量、单位成本及总成本相互关系，为工程决策阶段提供依据。 量本利分析法是研究企业在经营中一定时期的成本、业务量(生产量或销售量)和利润之间的变化规律，从而对利润进行规划的一种技术方法。它是在成本划分为固定成本和变动成本的基础上发展起来的。,上一页,下一页,返回,第三节 建筑工程成本定量预测方法,1.量本利分析的基本原理 (1) 量本利分析的基本数学模型。 (2)盈亏分析图和盈亏平衡点。 (3)保本销售量和保本销售收入。 2.量本利分析的因素特征 (1)量。 (2)成本。 (3)价格。 (4)方法特征。 (5)盈亏分析图。,上一页,返回,第四节

14、建筑工程成本详细预测方法,一、详细预测方法的概念 详细预测方法，通常是对工程项目计划工期内影响其成本变化的各个因素进行分析，比照最近期已完工工程项目或将完工工程项目的成本(单位面积成本或单位体积成本)，预测这些因素对工程成本中有关项目(成本项目)的影响程度，然后用比重法进行计算，预测出工程的单位成本或总成本。,下一页,返回,第四节 建筑工程成本详细预测方法,二、结构和建筑上的差异修正 由于建筑产品的特殊性，每项工程在结构和建筑设计上都有所区别，这就是说利用最近期类似工程成本作为本工程的初始预测成本必须对其进行必要的修正。即应考虑两个方面:一是对象工程与参照工程结构上的差异;二是对象工程与参照工

15、程建筑上的差异。 具体修正公式如下:,上一页,下一页,返回,第四节 建筑工程成本详细预测方法,三、预测影响项目成本的因素 在工程施工过程中，影响工程成本的主要因素可以概括为以下几方面: (1)材料消耗定额增加或降低，这里的材料包括燃料、动力等。 (2)物价上涨或下降。 (3)劳动力工资的增长。 (4)劳动生产率的变化。 (5)措施费的变化。 (6)间接费用的变化。,上一页,下一页,返回,第四节 建筑工程成本详细预测方法,四、预测影响因素的影响程度 预测各因素的影响程度就是预测各因素的变化情况，再计算其对成本中有关项目的影响结果。 1.预测各因素的变化情况 各因素变化情况预测方法的选择，可根据各

16、因素的性质以及历史工程资料情况，并适应及时性的要求而决定。一般来讲，各因素适用预测方法如下:,上一页,下一页,返回,第四节 建筑工程成本详细预测方法,(1)材料消耗定额变化，适用经验估计法和时间序列分析法。 (2)材料价格变化，适用时间序列分析法、回归分析法和专家调查法。 (3)职工工资变化，适用时间序列分析法和专家调查法。 (4)劳动生产率变化，适用时间序列分析法和经验估计法。 (5)措施费变化，适用经验估计法和统计推断法。 (6)间接费用变化，适用经验估计法和回归预测法。 2.计算各因素对成本的影响程度,上一页,下一页,返回,第四节 建筑工程成本详细预测方法,五、计算预测成本,上一页,返回

17、,第五节 不确定性分析在建筑工程成本预测中的应用,一、盈亏平衡分析 盈亏平衡分析也就是前述的量本利分析，这里就不再赘述，只举例进一步阐明盈亏平衡分析在项目成本管理中的实际应用。 1.目标成本的分析 (1)目标成本。 (2)固定成本和变动成本的变化对目标成本的影响。,下一页,返回,第五节 不确定性分析在建筑工程成本预测中的应用,2.目标成本和定价策略 根据对目标成本的分析，预测并确定成本的降低额，则可以在满足利润不变的条件下降低标价。 3.预测目标利润 根据盈亏分析图和预测的目标成本，可以计算对象工程的目标利润。 4.有目标利润的盈亏平衡点计算 由于项目的规模不可能完全一样，因此不能用一个固定的

18、目标利润。为便于量本利分析，可根据企业的经营状况和建筑市场行情确定各种结构类型项目的目标边际利润率。,上一页,下一页,返回,第五节 不确定性分析在建筑工程成本预测中的应用,二、敏感性分析 1.敏感性分析的目的 (1)确定不确定性因素在什么范围内变化方案的经济效果最好，在什么范围内变化经济效果最差，以便对不确定性因素实施控制。 (2)区分敏感性大的方案和敏感性小的方案，以便选出敏感性小的，即风险小的方案。 (3)找出敏感性强的因素，向决策者提出是否需要进一步搜集资料，进行研究，以提高经济分析的可靠性。,上一页,下一页,返回,第五节 不确定性分析在建筑工程成本预测中的应用,2.敏感性分析的步骤 (

19、1)选定需要分析的不确定因素。 (2)确定进行敏感性分析的经济评价指标。 (3)计算因不确定因素变动引起的评价指标的变动值。 (4)计算敏感度系数并对敏感因素进行排序。 (5)计算变动因素的临界点。,上一页,下一页,返回,第五节 不确定性分析在建筑工程成本预测中的应用,3.敏感性分析的分类 根据项目经济目标，如经济净现值或经济内部收益率等所作的敏感性分析称为经济敏感性分析。而根据项目财务目标所作的敏感性分析叫做财务敏感性分析。 依据每次所考虑的变动因素数目的不同，敏感性分析又分单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。 每次只考虑一个因素的变动，而让其他因素保持不变时所进行的敏感性分析，叫做单因素敏

20、感性分析。,上一页,下一页,返回,第五节 不确定性分析在建筑工程成本预测中的应用,三、概率分析 1.概率分析及其步骤 概率分析又称风险分析，是利用概率来研究和预测不确定因素对项目经济评价指标的影响的一种定量分析方法。利用这种分析，可以弄清楚各种不确定因素出现某种变化时，建设项目获得某种利益或达到某种目的的可能性的大小，或者获得某种效益的把握程度。 项目的风险来自影响项目效果的各种因素和外界环境的不确定性。利用敏感性分析可以知道某因素变化对项目经济指标有多大的影响，但无法了解这些因素发生这样变化的可能性有多大，而概率分析可以做到这一点。故有条件时，应对项目进行概率分析。,上一页,下一页,返回,第

21、五节 不确定性分析在建筑工程成本预测中的应用,概率分析一般按下列步骤进行: (1)选定一个或几个评价指标。 (2)选定需要进行概率分析的不确定因素。 (3)预测不确定因素变化的取值范围及概率分布。 (4)根据测定的风险因素取值和概率分布，计算评价指标的相应取值和概率分布。 (5)计算评价指标的期望值和项目可接受的概率。 (6)分析计算结果，判断其可接受性，研究减轻和控制不利影响的措施。,上一页,下一页,返回,第五节 不确定性分析在建筑工程成本预测中的应用,2.概率分析的方法 概率分析的方法有很多，这些方法大多是以项目经济评价指标(主要是NPV)的期望值的计算过程和计算结果为基础的。这里仅介绍项

22、目净现值的期望值和决策树法，计算项目净现值的期望值及净现值大于或等于零时的累计概率，以判断项目承担风险的能力。,上一页,返回,第六节 建筑工程成本决策,一、成本决策的概念 项目成本决策是对工程施工生产活动中与成本相关的问题作出判断和选择的过程。 项目施工生产活动中的许多问题涉及成本，为了提高各项施工活动的可行性和合理性，或者为了提高成本管理方法和措施的有效性，在项目成本管理过程中，需要对涉及成本的有关问题作出决策。项目成本决策是项目成本管理的重要环节，也是成本管理的重要职能，它贯穿于施工生产的全过程。项目成本决策的结果直接影响到未来的工程成本，正确的成本决策对成本管理极为重要。,下一页,返回,

23、第六节 建筑工程成本决策,二、成本决策的程序 项目成本决策应按以下程序进行: (1)认识分析问题。 (2)明确项目成本目标。 (3)情报信息收集与沟通。 (4)确认可行的替代方案。 (5)选择判断最佳方案的标准。 (6)建立成本、方案、数据和成果之间的相互关系。 (7)预测方案结果并优化。 (8)选择达到成本最低的最佳方案。 (9)决策方案的实施与反馈。,上一页,下一页,返回,第六节 建筑工程成本决策,三、成本决策的内容 1.短期成本决策 短期成本决策是对未来一年内有关成本问题作出的决策。其所涉及的大多是项目在日常施工生产过程中与成本相关的内容，通常对项目未来经营管理方向不产生直接影响，故短期

24、成本决策又被称为战术性决策。与短期成本决策有关的因素基本上是确定的，因此，短期成本决策大多属于确定型决策和重复性决策。短期成本决策的内容主要包括: (1)采购环节的短期成本决策。 (2)施工生产环节的短期成本决策。 (3)工程价款结算环节的短期成本决策。,上一页,下一页,返回,第六节 建筑工程成本决策,2.长期成本决策 长期成本决策是指对成本产生影响的时间长度超过一年以上的问题所进行的决策。一般涉及诸如项目施工规模、机械化施工程度、工程进度安排、施工工艺、质量标准等与成本密切相关的问题。这类问题涉及的时间长、金额大，对企业的发展具有战略意义，故又称为战略性决策。与长期成本决策有关的因素通常难以

25、确定，大多数属于不确定决策和一次性决策。长期成本决策的内容主要包括: (1)施工方案的决策。 (2)进度安排和质量标准的决策。,上一页,下一页,返回,第六节 建筑工程成本决策,四、成本决策的方法 1.定型化决策 定型化决策的特点是在事物的客观自然状态完全肯定的状况下所作出的决策，具有一定的规律性。方法比较简单，如单纯择优法(即直接择优决策方法)。 定型化决策看起来似乎很简单，有时也并不简单，因为决策人所面临的可供选择的方案数量可能很大，从中选择出最优方案往往很不容易。,上一页,下一页,返回,第六节 建筑工程成本决策,2.非定型化决策 非定型化决策的特点是: (1)决策者期望达到一定的目标。 (

26、2)被决策的事物具有两种以上客观存在的自然状态。 (3)各种自然状态可以用定量数据反映其损益值。 (4)具有可供决策人选择的两个以上方案。,上一页,下一页,返回,第六节 建筑工程成本决策,3.风险型决策 风险型决策方法除具有非定型决策的四个特点外，还有一个很重要的特点，即决策人对未来事物的自然状态变化情况不能肯定(可能发生，也可能不发生)，但知道自然状态可能发生的概率。 风险情况下的决策标准主要有三个:期望值标准、合理性标准和最大可能性的标准。,上一页,下一页,返回,第六节 建筑工程成本决策,4.决策树 决策树是图论中用于决策的一种工具，它是以树的生长过程的不断分枝来表示事件发生的各种可能性，应用期望值准则来剪修以达到择优目的的一种决策方法。对于未来成本的发生水平存在两种以上的可能结果时，可采取决策树方法进行决策。 (1)决策树的基本结构形式。 (2)决策树的运用步骤。,上一页,返回,