第二章 中西财政学比较PPT讲稿.ppt

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1、第二章 中西财政学比较第1页，共113页，编辑于2022年，星期二主要内容第一节 西方财政学的发展与演变第二节 中国财政学的发展与演变第三节 中西财政学的异同比较2022/9/192第2页，共113页，编辑于2022年，星期二第一节 西方财政学的发展与演变1.西方古典财政学2.凯恩斯学派的财政学说3.货币主义、公共选择和供给学派的财政学说4.财政学的最新发展趋势5.西方财政学发展与演变的原因透析2022/9/193第3页，共113页，编辑于2022年，星期二一、西方古典财政学威廉.配第的财政理论亚当.斯密的财政理论大卫.李嘉图的财政理论让.巴.萨伊的财政理论马尔萨斯的财政理论庇古的财政理论20

2、22/9/194第4页，共113页，编辑于2022年，星期二1、配第的财政理论威廉.配第（16231687）资本主义萌芽时期核心思想生产重于流通（劳动是财富之父，土地是财富之母）劳动价值论古典经济学奠基人代表作赋税论2022/9/195第5页，共113页，编辑于2022年，星期二1、配第的财政理论（一）国家理论农业和制造业是国家之基本国家应当合理地干预经济削减非生产性开支，增加利于农业和制造业的支出实行自由贸易2022/9/196第6页，共113页，编辑于2022年，星期二1、配第的财政理论（二）税收理论（利于资本主义发展的目的）税收要公平合理，对所有人一视同仁税收要相对固定，避免临时加税税收

3、形式可为货币，可为实物单一征收消费税2022/9/197特点：特点：征税费用节省限制了封建贵族的特权容易转嫁给劳动者，有助于资本主义加快积累第7页，共113页，编辑于2022年，星期二1、配第的财政理论（三）财政支出理论国家六个职能部门及其经费开支：军事费用行政费用宗教费用教育费用社会救济费用公共事业费用（1）削减军事、行政、宗教、教育开支（2）增加社会救济支出，用于救济老弱病残和孤儿、失业者（3）增加公共事业支出，主要用于修建公路、疏浚河流和开采矿山2022/9/198核心是压缩非生产型开支，增加生产性开支第8页，共113页，编辑于2022年，星期二2、亚当.斯密的财政理论亚当亚当.斯密（斯

4、密（17231790）资本主义大发展时期，由传统手工工场向现代化大工业过渡新兴资产阶级的代言人核心观点经济自由，反对政府干预经济看不见的手最理想、永恒的自然秩序代表作：国富论古典政治经济学的创始人2022/9/199第9页，共113页，编辑于2022年，星期二2、亚当.斯密的财政理论（一）国家理论2022/9/1910第10页，共113页，编辑于2022年，星期二2、亚当.斯密的财政理论（二）税收理论l提出了公平、确实、简便和征税费用最低的四项基本原则l税收负担及其转嫁l将人民的非生产性指出转为国家的非生产性支出，不损害现有资本2022/9/1911第11页，共113页，编辑于2022年，星期

5、二工资工资工资税（征税对象：劳动者）工资税（征税对象：劳动者）最终由消费者最终由消费者和地主承担和地主承担工资由劳动供需以及维持劳动者最低限度生活资料的价格决定以上两者不变的情况下，向工资征税只能是提高工资水平直接由资本家垫付提高产品价格最终由消费者承担农业资本家则通过少付地租将另外一部分转嫁给地主2022/9/1912第12页，共113页，编辑于2022年，星期二利润利润利润税（征税对象：资本家）利润税（征税对象：资本家）资本家提高产品价格转嫁给消费者产业资本家降低利息率转嫁给借贷资本家2022/9/1913第13页，共113页，编辑于2022年，星期二地租地租地租税（征税对象：地主）地租税

6、（征税对象：地主）无法转嫁地租是农产品价格高低的结果，而不是原因，所以地租不能提高农产品价格，因此不能通过抬高农产品价格的方式转嫁2022/9/1914第14页，共113页，编辑于2022年，星期二2、亚当.斯密的财政理论（三）公债理论国家发行公债的原因在于统治者的奢侈和浪费国家举债并不是好事。公债募集的多项是资本公债增加，减少了资本的积累而公债有主要用于军费开支（非生产性支出）妨碍了生产的发展2022/9/1915第15页，共113页，编辑于2022年，星期二2、亚当.斯密的财政理论（四）财政支出理论主要用于军费支出和司法费用少量公共事业费用一是修建公路等交通设施二是修建教育设施王室费用20

7、22/9/1916第16页，共113页，编辑于2022年，星期二3、大卫.李嘉图的财政理论大卫.李嘉图（17721823）资本主义的兴盛时期古典政治经济学的集大成者代表作：政治经济学及赋税理论2022/9/1917第17页，共113页，编辑于2022年，星期二3、大卫.李嘉图的财政理论（一）国家理论经济自由主义，反对任何形式的国家干预廉价政府2022/9/1918第18页，共113页，编辑于2022年，星期二3、大卫.李嘉图的财政理论（二）税收理论斯密税收四原则，但是永远无法实现公共课税对现有资本有损害，反对以资本为课税对象的税种，反对以资本为课税对象的税种2022/9/1919第19页，共1

8、13页，编辑于2022年，星期二3、大卫.李嘉图的财政理论（三）公债理论举债是将生产性资本转向非生产性用途，影响了资本积累速度举债掩饰了国家财政困难的事实，使人民错误的认为自己的境况向原来一样富足，不知节俭公债对一个国家必须是有限度的，债务过重会导致经济危机2022/9/1920第20页，共113页，编辑于2022年，星期二4、萨伊的财政理论让.巴.萨伊（1767-1832）斯密在欧洲大陆的继承者和传播者政治经济学的研究对象是社会财富，所以没有阶级性，是超阶级的纯理论科学商品的价值由其效用（使用价值）决定代表作：政治经济学概论2022/9/1921第21页，共113页，编辑于2022年，星期二

9、4、萨伊的财政理论资本主义市场经济自动均衡理论主张经济自由，反对国家干预，把资本主义私有制和自由竞争说成是人类最理想的生产方式2022/9/1922第22页，共113页，编辑于2022年，星期二4、萨伊的财政理论资本主义自由竞争体制下，不可能产生经济危机，因为供给能够创造自身的需求每一个商品生产者生产的目的都是为了用自己的产品换回自己所需要的他人劳动产品，货币在其中只是起交换媒介的作用。每一种供给都相应地创造出需求就局部而言，供给与需求可能不相等但是，这种不相等可以通过价格和利润的自发波动而趋于均衡所以，就整个社会而言，总供给与总需求必然相等2022/9/1923“萨伊定律”供给学派的理论渊源

10、第23页，共113页，编辑于2022年，星期二4、萨伊的财政理论（一）国家理论廉价政府一切人类劳动都是生产性劳动，只是劳动创造的产品分为物质产品和无形产品。但是只有有形产品才能增加社会财富，无形产品的生产只会消费社会财富政府要将无形产品的生产压到最低限度2022/9/1924第24页，共113页，编辑于2022年，星期二5、马尔萨斯的财政理论马尔萨斯（17661834）以其人口理论而著称与李嘉图生活的时代相同全盘否定了斯密、李嘉图和萨伊等人的经济理论代表作：政治经济学原理并不符合当代的时代潮流，被认为是异端邪说，但是100年之后，经凯恩斯的包装，有备受资本主义的推崇2022/9/1925第25

11、页，共113页，编辑于2022年，星期二5、马尔萨斯的财政理论自由竞争制度存在爆发经济危机的可能性根本原因是有效需求不足当有效需求不足时，部分产品滞销积压，社会商品总价值 不能实现，这是就会引起经济危机为了防止经济危机，自然要增加有效需求2022/9/1926有效需求：人们的购买愿望和实现这一愿望的购买能力第26页，共113页，编辑于2022年，星期二5、马尔萨斯的财政理论如何增加有效需求？一是依靠工人工资和资本家利润二是地主、牧师和政府的支出（尤其重要）因此，主张政府必须干预经济，以增加有效需求因此，主张政府必须干预经济，以增加有效需求通过扩大财政支出，多购买消费品，通过扩大公共工程支出，通

12、过扩大财政支出，多购买消费品，通过扩大公共工程支出，增加对生产资料的需求并增加就业增加对生产资料的需求并增加就业2022/9/1927第27页，共113页，编辑于2022年，星期二5、马尔萨斯的财政理论增加税收发行公债2022/9/1928第28页，共113页，编辑于2022年，星期二6、庇古的财政理论 庇古（1877-1959）是英国经济学家，新古典学派的重要代表人物之一。庇古提出财政分配的对象是使用价值而不是货币。庇古把国家经济费用按用途分为转移经费和非转移经费。2022/9/1929第29页，共113页，编辑于2022年，星期二6、庇古的财政理论 转移费用指的是国内债务利息、养老金、抚恤

13、金、奖励金等项支出。这类支出是在一国之内通过购买力的强制性转移而影响了收入的分配关系，所以对国民经济只起了间接的影响作用。2022/9/1930第30页，共113页，编辑于2022年，星期二6、庇古的财政理论 非转移费用指的是邮政、煤气、教育、军队等支出。这类开支伴随对一部分社会资源的实际消费，对国民经济具有直接的影响。2022/9/1931第31页，共113页，编辑于2022年，星期二复习萨伊：萨伊定律马尔萨斯：经济危机及其原因2022/9/1932第32页，共113页，编辑于2022年，星期二 凯恩斯学派的财政学说一、凯恩斯的财政学说二、汉森的财政学说三、后凯恩斯主义的财政学说四、新剑桥学

14、派的财政学说2022/9/1933第33页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说凯恩斯（凯恩斯（18831956）现代西方经济学创始人之一代表作：就业、利息和货币通论开创了宏观经济视角分析财政功能的新的理论体系使财政学成为研究政府宏观经济的新兴学科凯恩斯革命2022/9/1934第34页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说凯恩斯的主要经济思想凯恩斯的主要经济思想2022/9/1935因为人们心理消费倾向使消费数量及其增长幅度总是低于收入的数量及其增长幅度，导致消费需求不足人们对投资未来的收益预期信心不足，同时对货币的灵活偏好和货币数量变动引起利率提高的

15、情况下，导致投资需求不足有效需求不足就业不充分第35页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说（一）凯恩斯的干预经济理论（一）凯恩斯的干预经济理论极力主张国家积极干预经济活动，调节总需求，实现充分就业，拜托经济危机的困境这就需要经政府的财政收支活动包括在国民经济活动中根本原因是有效需求不足时，政府财政活动能够弥补这一缺陷2022/9/1936第36页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说凯恩斯政府干预经济的重点和规模凯恩斯政府干预经济的重点和规模重点是刺激投资，是指与消费相适应，提高有效需求，所以国家有直接投资的职责规模是弥补私人经济的不足，引导消费和投资

16、，是有效需求提高到与充分就业相适应的水平2022/9/1937第37页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说小结小结凯恩斯主张的政府干预并不是要取代资本主义社会的自由竞争，凯恩斯主张的政府干预并不是要取代资本主义社会的自由竞争，而是为了更好的保护自由竞争，在不侵害自由竞争的前提下，而是为了更好的保护自由竞争，在不侵害自由竞争的前提下，弥补私人经济活动的不足弥补私人经济活动的不足2022/9/1938第38页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说（二）凯恩斯的税收理论（二）凯恩斯的税收理论特点：特点：将税收作为宏观经济分析的重要内容，注重税收调节宏观经济的

17、杠将税收作为宏观经济分析的重要内容，注重税收调节宏观经济的杠杆作用，强调税收在反经济危机中的作用杆作用，强调税收在反经济危机中的作用2022/9/1939古典和新古典学派：研究税收收入的增加，如何转嫁等问题第39页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说收入分配不平等的弊病分析收入分配不平等的弊病分析新古典学派：收入分配不均等富有者的节约正储蓄净投资经济增长分析过程：分析过程：（1）以上推论的前提基本假设是：由于价格和工资的自由于价格和工资的自由波动，社会经济经常保持自动稳定的充分就业均衡由波动，社会经济经常保持自动稳定的充分就业均衡2022/9/1940第40页，共113页

18、，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说（2）在以上假设成立时，应当多生产生产资料，少生产消费资料，把一部分原来用于生产消费资料的资源转向生产生产资料，这有必须预先假设消费需求的降低（3）在以上假设均成立时，收入分配不平等，将收入集中在富人手中是必要的，能够有效引导富人节约，促进资本投资2022/9/1941第41页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说（4）但是，以上基本假设是错误的以上基本假设是错误的。资本主义经济在一般情况下只能出现小于充分就业的均衡，它需要的是高消费倾向，以刺激有效需求。（5）所以，需要重新分配所得，提高消费倾向提高消费倾向（6）故，国家必须改

19、变租税体系，限定利率以及其他方法，）故，国家必须改变租税体系，限定利率以及其他方法，指导消费倾向指导消费倾向2022/9/1942第42页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说（7）具体措施一是改变税收结构，从以间接税为主转向以所得税、超额所得税和遗产税等为主的直接税为主二是由固定税率和比例税率转向累进税率2022/9/1943第43页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说（二）凯恩斯的公债理论政府弥补财政赤字可以 增税 增发通货 举债2022/9/1944举债对经济社会的震动最小，是弥补财政赤字的最好办法举债对经济社会的震动最小，是弥补财政赤字的最好办

20、法反对“廉价政府”，把公债作为政府干预经济的重要杠杆第44页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说2022/9/1945第45页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说（三）凯恩斯的财政支出理论国家干预经济有两个工具：财政政策、货币政策财政政策更为重要2022/9/1946第46页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说分析过程：（1）为了实现充分就业，必须提高有效需求（2）但是消费需求由于受心理消费倾向的影响，而心理消费倾向是一个比较稳定的因素，人们不愿意将所有收入用于消费，即使政府通过税收、利息等杠杆调节诱导消费，影响有限（3）所以重

21、点是增加投资需求2022/9/1947第47页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说（4）投资的好处：乘数理论边际消费倾向=Cw/Yw（消费增量与收入增长之比）Yw=K.Iw（K乘数，Iw 是投资增量）即：投资增加时，收入的增量将K倍于投资增量2022/9/1948第48页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说（5）当政府进行公共工程投资时，相应就增加就业人数（初始就业量/以及就业量），同时增加了消费需求（边际消费），这就刺激了消费品生产的增加，这种增加带来一定的就业量，即第二级就业量（6）消费资料生产增加，带动生产资料部门扩大生产规模，又带来一些就业量

22、，即第三级就业量（7）这种增量随之波及第三产业，形成第四级就业量2022/9/1949第49页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说（8）政府的一笔投资通过连锁反应得到数倍的收入和就业量（9）这种连锁反应的大小取决于，两者成正比若若Yw=1,趋于趋于0时，则人民将增加的收入全部用于储蓄，时，则人民将增加的收入全部用于储蓄，K等于等于1，政府公共投资没有连锁反应，政府公共投资没有连锁反应若若Yw=1,趋于趋于1时，则时，则K等于无穷大，政府公共投资引起持等于无穷大，政府公共投资引起持续连锁反应，实现充分就业后引发通货膨胀续连锁反应，实现充分就业后引发通货膨胀若若Yw=1,在在

23、01波动，波动，2022/9/1950第50页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说（四）凯恩斯的赤字财政理论宏观经济政策的目标是实现充分就业，是否出现赤字是次要问题如果在达到充分就业之前财政收入一定，为了财政平衡就必须削减支出，必然影响充分就业的实现，得不偿失要推行积极的财政原则，推行赤字财政可以发行一定数量的货币来弥补赤字，实行温和的通货膨胀2022/9/1951第51页，共113页，编辑于2022年，星期二一、凯恩斯的财政学说但是：凯恩斯的赤字财政和通货膨胀都是为了实现充分就业，一旦充分就业实现之后，就必须实行财政平衡和制止通货膨胀异于后来的凯恩斯主义者2022/9/

24、1952第52页，共113页，编辑于2022年，星期二二、汉森的财政学说汉森（18871975）早年忠实信奉新古典学派的自由经济理论受通论的影响，拥护凯恩斯的学说2022/9/1953第53页，共113页，编辑于2022年，星期二二、汉森的财政学说汉森的主要经济观点（1）现代资本主义经济是私人经济和政府经济并存的）现代资本主义经济是私人经济和政府经济并存的“混合经济混合经济”政府通过公共活动可以弥补私人经济的不足，同时对私人经济活动进行一定的干预和控制，以调节总需求政府对私人经济活动的干预并不是一种外部的干预，而是国民经济的重要组成部分政府经济和私人经济既有区别又相互依存，是统一体这是对凯恩斯

25、国家干预经济理论的进一步发展2022/9/1954第54页，共113页，编辑于2022年，星期二二、汉森的财政学说（2）更加重视税收对经济的调节作用）更加重视税收对经济的调节作用税收不仅可以刺激税收不仅可以刺激消费，也可刺激投资消费，也可刺激投资刺激消费：重点是个人所得税。个人所得税在税收结构中比重大个人所得税涉及面广个人所得税与个人收入关系最密切对消费需求的变化有最直接的影响2022/9/1955第55页，共113页，编辑于2022年，星期二二、汉森的财政学说当税负减轻时，可以刺激消费需求扩大，以增加就业量当税负加重时，可抑制需求的扩大，以抑制通货膨胀为了抑制个人所得税调节消费的杠杆作用，应

26、使税率能随经济的波动及时调整2022/9/1956第56页，共113页，编辑于2022年，星期二二、汉森的财政学说刺激投资：通过加速私人资本的积累来刺激投资对收入中用于固定资本投资的部分给予减免税优惠，对风险投资实行加速折旧制度虽然政府的净支出可以带来某种程度的经济复苏，但是在私有企业制度下，政府政策的主要目标应当是为私人企业的发展创造条件税收是调节经济循环的有力武器，政府要把保持宏观经济的稳定作为制定税收政策的出发点2022/9/1957第57页，共113页，编辑于2022年，星期二二、汉森的财政学说（3）杠杆系数/平衡系数加速原理背景：背景：凯恩斯只看到扩大公共工程投资会导致国民收入和总就

27、业的成倍增长，却忽略了由此带来的投资规模的进一步扩大提出：提出：乘数原理+加速原理=杠杆系数2022/9/1958第58页，共113页，编辑于2022年，星期二二、汉森的财政学说加速原理：在现代机器大生产条件下，产量的变化会带来固定资本投资更大幅度的变化。l例如：假定产量每增加1，固定资产投资需要增加3即加速系数是3l 如果每年的产量为100万，固定资本重置投资为30万，若一年产量增加10万，就会增加投资30万。l 也就是说，产量只增加了10%，而投资增加了100%2022/9/1959第59页，共113页，编辑于2022年，星期二二、汉森的财政学说所以，政府增加公共工程投资，引起消费需求增加

28、的同时，必然促进私人固定资本投资更大幅度的增长即：乘数原理+加速原理=平衡系数2022/9/1960第60页，共113页，编辑于2022年，星期二二、汉森的财政学说（4）财政政策背景：凯恩斯只看到经济衰退和失业对经济的危害，而忽略了通货膨胀观点：经济存在着景气和不景气的相互交替的长周期国家干预经济的出发点是这种长周期，而不是8-10年的短周期，目标是熨平由于经济周期引起的经济波动2022/9/1961第61页，共113页，编辑于2022年，星期二二、汉森的财政学说所以财政政策分为注射政策和补偿性政策注射政策：政府在经济衰退时举办一定的公共工程，刺激经济回升补偿性政策：在经济衰退时，政府推行赤字

29、预算，扩大公共工程支出，刺激经济回升；而在经济繁荣期，则削减公共工程开支，增加税收，实现财政彭亨，来补偿经济衰退时期的赤字，抑制通货膨胀（以经济周期为前提）2022/9/1962第62页，共113页，编辑于2022年，星期二二、汉森的财政学说（5）政府财政政策模型以公债为主要莫不手段的赤字财政模型依靠增加税收来扩大财政支出，既刺激国民收入增长，又可保持预算平衡的模型大幅度减税以刺激个人消费和储蓄，刺激国民收入增长的模型2022/9/1963第63页，共113页，编辑于2022年，星期二三、后凯恩斯主流学派代表人物代表人物：萨缪尔森、托宾、索罗、奥肯主要观点：主要观点：现代混合经济制度下，只注重

30、新古典的微观经济分析或者凯恩斯的宏观经济分析是不全面的，应当将两者的长处结合在一起，形成完善的理论体系（新古典综合派）2022/9/1964第64页，共113页，编辑于2022年，星期二三、后凯恩斯主流学派（1）政府干预经济理论国家在现代混合经济中的作用日益扩大政府支出数量的增长政府对收入的再分配直接调节经济生活政府干预经济的工具：财政政策和货币政策财政政策尤为重要但是要将货币成分和财政成分以不同比例混合2022/9/1965第65页，共113页，编辑于2022年，星期二三、后凯恩斯主流学派（2）财政支出理论以收入决定理论为依据，认为经济是否稳定取决于国民收入的平衡点与充分就业水平是否一致。如

31、果该平衡点小于充分就业水平，则引起经济衰退和失业，通货紧缩如果该平衡点大于充分就业水平，则物价上涨，通货膨胀弥补这种缺口，借助财政政策和货币政策，扩大政府开支是其一2022/9/1966第66页，共113页，编辑于2022年，星期二三、后凯恩斯主流学派政府开支分为政府投资和政府消费两部分。l政府投资与平衡系数一致公共投资不仅是为了扩大就业量，二是服从经济稳定的总目标公共投资在促进经济短期稳定方面效果并不显著，因为这些措施从开始到显见成效需要一点时间（时滞性）。可能公共投资开始见效时，经济形式已经发生了变化，失去了原来的作用，甚至出现反作用。所以，政府公共投资要进行长期规划2022/9/1967

32、第67页，共113页，编辑于2022年，星期二三、后凯恩斯主流学派l政府消费运用具有灵活性的政府转移支付，比如，失业救济金，社会保险金虽然不是政府的直接消费，而是政府对国民收入的再分配，但对消费、储蓄、投资都有直接影响国家可根据情况增加/减少该类支出2022/9/1968第68页，共113页，编辑于2022年，星期二三、后凯恩斯主流学派主张赤字预算反对补偿性财政政策经济繁荣并不意味着充分就业的实现，只要没有达到充分就业，无论是衰退还是繁荣期都可以推行赤字预算2022/9/1969第69页，共113页，编辑于2022年，星期二三、后凯恩斯主流学派（3）税收理论税收基础理论税收的经济性质：税收是将

33、一部分社会产品和劳务的使用从私人手中转到政府手中税收的原则：利益原则和牺牲原则的折中主义，将税种划分为直接税和间接税，根据需要实行累进税和比例税2022/9/1970第70页，共113页，编辑于2022年，星期二三、后凯恩斯主流学派补充：补充：税收利益原则：认为不同的人应当根据他们能够从政府活动中期望得到的利益大小而纳税税收牺牲原则：赋税的安排要能够形成受市场决定的收入再分配，而这种再分配又被一个好的社会认为是公平合理的2022/9/1971第71页，共113页，编辑于2022年，星期二三、后凯恩斯主流学派税收在宏观经济中的作用杠杆作用1）通过累进所得税制的自动调节，减轻经济波动内在稳定器经济

34、繁荣，国民收入增加，税收增加，抑制总需求，进而抑制通货膨胀经济衰退，国民收入减少，税收减少，有利于刺激消费和投资其功能很大程度上受政府税收体制设计和政府税收优惠政策的影响2022/9/1972第72页，共113页，编辑于2022年，星期二三、后凯恩斯主流学派2）政府根据不同经济时期的经济状况，通过税率熨平经济波动，促进经济稳定增长相机抉择改变税率很难如果在经济衰退时降低税率对抗衰退，经济复苏时，很难恢复税率的原来水平如果人们认识到税率的改变是暂时的，不会改变他们的长期收入，那么就不会相应地改变他们的投资和消费安排2022/9/1973第73页，共113页，编辑于2022年，星期二三、后凯恩斯主

35、流学派（4）公债理论赤字预算公债的作用：公债可以弥补财政赤字直接影响人们的投资和消费，持有公债使一般人感觉富裕，进而提高消费倾向曲线，可以增加消费，进而减少失业为中央银行的公开市场业务提供回旋余地，通过公债影响利率，增加货币政策的效果2022/9/1974第74页，共113页，编辑于2022年，星期二三、后凯恩斯主流学派公债的影响：外债：还本付息减少了本国国民收入，是国家的负担内债：如果政府募集公债是为了投资，那么就增加了资本品的总量，有益于国家经济如果政府募集公债不是为了投资，导致现有资本品数量减少，是国家经济的负担，将一代人的负担传给下一代2022/9/1975第75页，共113页，编辑于

36、2022年，星期二homework讨论公债对经济社会的影响？2022/9/1976第76页，共113页，编辑于2022年，星期二四、新剑桥学派代表人物：代表人物：英国剑桥大学琼.罗宾逊、卡尔多、斯拉法主要观点：主要观点：根据社会现实修改、补充和发展凯恩斯的理论强烈反对古典综合派把凯恩斯理论和新古典学派的理论综合（重拾萨伊定律）凯恩斯的目标是失业和贫困永远消失、食利者基层不在存在。认为资本主义的根本病根是收入分配不合理，所以，完善凯恩斯主义的方向就是进一步分析收入分配理论2022/9/1977第77页，共113页，编辑于2022年，星期二四、新剑桥学派新剑桥对收入分配理论的分析：新剑桥对收入分配

37、理论的分析：斯拉法：假设斯拉法：假设 国民收入国民收入=工资工资+利润利润 工资和利润成反比例关系：工资下降，利润率提高工资和利润成反比例关系：工资下降，利润率提高 商品价格商品价格=F（利润率（利润率G(工资工资)），故先确定工资水平），故先确定工资水平卡尔多：投资与利润正比例关系卡尔多：投资与利润正比例关系 投资越多，工资越少投资越多，工资越少 随着经济的增长，国民收入的分配越来越利于随着经济的增长，国民收入的分配越来越利于 资本家而不利于工人资本家而不利于工人2022/9/1978第78页，共113页，编辑于2022年，星期二四、新剑桥学派罗宾逊：利润率不变的稳定增长条件下，罗宾逊：利润

38、率不变的稳定增长条件下，产量价值中的工资份额固定不变产量价值中的工资份额固定不变综合：不能将经济是否增长作为衡量经济状况好坏的唯一标准综合：不能将经济是否增长作为衡量经济状况好坏的唯一标准 在经济不合理的情况下，经济越是增长，利润越大，在经济不合理的情况下，经济越是增长，利润越大，越利于资本家，而不利于劳动者越利于资本家，而不利于劳动者 这种经济是不稳定的这种经济是不稳定的 消除这一弊病的根本办法是改变不合理的收入分配，消除这一弊病的根本办法是改变不合理的收入分配，需要借助政府政策（新剑桥财政政策的出发点）需要借助政府政策（新剑桥财政政策的出发点）2022/9/1979第79页，共113页，编

39、辑于2022年，星期二四、新剑桥学派（一）国家理论（一）国家理论国家必须承担管理经济的责任国家的责任 军事国际收支平衡保持高水平的稳定就业限制不断上涨的物价水平，预防通货膨胀2022/9/1980第80页，共113页，编辑于2022年，星期二四、新剑桥学派主要观点：主要观点：市场机制是效率很差的调节器，是资本主义一切弊端的根源，特别是由于垄断而导致的不完全竞争市场机制。所以，国家调节经济的目的并不仅仅是为了实现充分就业，更重要的是为了在一定程度上消除由于市场机制所带来的社会不公平。猛烈抨击了古典综合派，他们认为国家干预经济的目的是弥补私人经济的不足，这一目标实现之后国家就不应当干预私人经济活动

40、2022/9/1981第81页，共113页，编辑于2022年，星期二四、新剑桥学派（二）财政支出理论（二）财政支出理论1 政府政府支出支出私人经济活动私人经济活动 政府需要根据不同的经济状况安排财政支出成为干预经济强政府需要根据不同的经济状况安排财政支出成为干预经济强有力的工具有力的工具政府总支出政府总支出=消耗性支出消耗性支出+转移支付转移支付2政府支出的影响因素政府支出的影响因素政府机构等方面的财力保证水平政府机构等方面的财力保证水平历史和市场造成的购买力在各家庭间的分配历史和市场造成的购买力在各家庭间的分配2022/9/1982第82页，共113页，编辑于2022年，星期二四、新剑桥学派

41、主要观点：政府需要通过安排财政支出维持高水平的就业量主要观点：政府需要通过安排财政支出维持高水平的就业量（1）充分就业的概念失业分为两种：一种是因为有效需求不足产生的；一种是因为现有设备不足产生的。前一种才是真正意义的失业（2）失业产生路径投资者对未来投资收益的预期信心不足有效需求不足失业（3）措施政府要通过扩大财政支出鼓舞私人投资者的信心，提高有效需求方向是重建和扩建工业并使之现代化，举办对社会有益的公共工程2022/9/1983第83页，共113页，编辑于2022年，星期二四、新剑桥学派赤字财政赤字财政实现充分就业之前，尤其是经济衰退时期要实行赤字预算近乎充分就业实现的情形，应当推行平衡预

42、算政策2022/9/1984第84页，共113页，编辑于2022年，星期二四、新剑桥学派（三）税收理论（三）税收理论1税收的两种作用调节有效需求水平，保持宏观经济稳定缩小贫富不均2022/9/1985第85页，共113页，编辑于2022年，星期二四、新剑桥学派2 政府措施税制设计时应该根据不同行业和纳税人的负担能力，体现区别对待、合理负担的公平原则所得税：累进税制消费税：奢侈品税政策效果往往受政治因素的影响运用税收杠杆调节有效需求有效需求不足时，减税以带动民间消费需求，带动投资增加有效需求过旺时，增税抑制投资减税效果可能有（1）收入越低减免越多（2）同比例减税 （3）少数财团受益最大2022/

43、9/1986第86页，共113页，编辑于2022年，星期二货币主义、公共选择和供给学派的财政学说一、货币主义学派二、公共选择学派三、供给学派2022/9/1987第87页，共113页，编辑于2022年，星期二一、货币主义学派代表人物：代表人物：米尔顿.弗里德曼主要观点：主要观点：反对凯恩斯学派（凯恩斯的财政政策在实际应用中，基本采用变动政府支出的政策来调节经济周期波动当私人支出下降时，政府支出上升；私人支出上升时，政府支出下降；维持整体支出不变。但是世界经济史的实际情况是二战后国民收入最不稳定的组成部分是联邦政府支出，根本没有发挥抵消其他支出变动的作用）2022/9/1988第88页，共113

44、页，编辑于2022年，星期二一、货币主义学派主要财政政策主张主要财政政策主张（1）承认税收稳定经济的作用比政府支出强，但是不主张运用税收政策调节经济）承认税收稳定经济的作用比政府支出强，但是不主张运用税收政策调节经济财政政策和货币政策中，即使抛开政治因素，人们的知识远不足运用随意变动的税收和支出，将其作为灵敏的稳定机制，这样做的结果往往是使结果变得更坏。应当减少政府对经济活动的干预，充分发挥自由经济的作用，因为政府不仅不能解决资本主义社会的问题，本身正是产生这些问题的根本原因。特别反对运用财政政策来调节经济，补偿性的财政政策或者相机抉择只能成为市场机制正常发挥作用的障碍2022/9/1989第

45、89页，共113页，编辑于2022年，星期二一、货币主义学派（2）政府要通过货币政策调节货币供求，抑制通货膨胀。政府应当根据经济增长的速度，通过央行制定和实施有计划的、相对固定不变的货币供应增长率，推行单一规则的货币供应量调节政策。（3）政府应当实行负所得税制，对低收入者实行补助。反对失业救济金和低收入差额补助金，因为会降低工作的热情，不利于提高社会经济效率。负所得税：政府规定一定的收入保障数额，根据个人实际收入对收入不足保障数额者给予补助，收入越高，补助越少，直到收入达到所得税起征点。2022/9/1990第90页，共113页，编辑于2022年，星期二一、货币主义学派例题：假设政府规定的收入

46、保障数额为1500元，所得税起征点为3000元。负所得税率为50%，那么 负所得税=收入保障数额-（个人实际收入负所得税率）2022/9/1991个人实际收入负所得税个人可支配收入01500-0=1500150010001500-（1000X50%）=1000200015001500-（1500X50%）=750225020001500-（2000X50%）=500250030001500-（3000X50%）=03000第91页，共113页，编辑于2022年，星期二二、供给学派代表人物代表人物：拉弗、吉尔德、沃尼斯基主要观点：主要观点：重新肯定萨伊定律，认为凯恩斯的需求管理政策是产生滞涨的主

47、要原因。凯恩斯把需求作为经济活动的决定性因素，忽略了劳动、储蓄、投资、生产等供给因素。这样造成了一系列供给负效应：对个人征税过重打击了人们的工作人情和减少了储蓄对公司课税过重及对折旧的管制影响了资本盈利能力率，降低了资本积累的速度和规模银根收缩或者提高利率降低了投资的规模对失业人口的补助助长了失业2022/9/1992第92页，共113页，编辑于2022年，星期二二、供给学派主要财政政策主张主要财政政策主张（1）减税以刺激经济增长拉弗曲线认为税率提高，财政收入会随之增长，但若超过一定限度（最有税率点），税率的提高反而会降低财政收入。现有税负过高的情况下，减税才能刺激总供给，重点是公司所得税，尤

48、其是减轻大公司的税收负担。（2）减少政府对经济活动的干预减少政府开支，尤其是要削减社会福利方面的开支，但是军费开支要得到保证减少企业对私人企业的各种管制措施，比如能源节约、资源保护、职工安全等，因为这样会束缚私人企业，降低企业积极性2022/9/1993第93页，共113页，编辑于2022年，星期二二、供给学派（3）采取相对紧缩的货币政策这里的紧缩货币指的是控制货币质量，方法只能借助黄金，而途径是恢复金本位制。这样货币发行数量由黄金的数量来确定，这样才能消除货币当局的任意行为，保障货币发行量不受政府压力的影响2022/9/1994第94页，共113页，编辑于2022年，星期二三、公共选择学派代

49、表人物：布坎南主要观点：在政府的征税决策同社会和个人的选择之间建立内在联系主要政策主张：要保持税收收入和预算支出的平衡，尽量杜绝举债和增加货币发行量来增加收入保持国家税收和支出的增长与国民生产总值增长的速度相适应，不得任意提高税收占国民收入总值的比重2022/9/1995第95页，共113页，编辑于2022年，星期二三、公共选择学派主要理论内容（1）投票理论（2）利益集团理论（3）寻租理论（4）政府理论2022/9/1996第96页，共113页，编辑于2022年，星期二2.1.3西方财政学最新发展趋势一、20世纪80年代以来的现代财政学代表人物马斯格雷夫p美国著名财政学家p主要贡献：把宏观经济

50、学、微观经济学、公共部门政策、政治决策等理论融入财税理论，扩大了财税理论的研究领域2022/9/1997第97页，共113页，编辑于2022年，星期二2.1.3西方财政学最新发展趋势p主要观点财政的存在是因为存在公共产品非排他性等特征，使得其供给只能由政府运用税收手段筹措费用由于社会分配不公平，造成大量社会矛盾，所以必须由政府进行再分配，通过税收从一部分人手中获得收入，在通过支付转移给另一部分人市场经济本身不能实现充分就业的目标，必须加强政府干预，最适当的工具是税收政策2022/9/1998第98页，共113页，编辑于2022年，星期二2.1.3西方财政学最新发展趋势斯蒂格利茨p代表作：经济学