ERP_业务流程手册.docx

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1、中国中煤能源集团有限公司CCERP业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司综合管理信息系统项目业务流程手册（财务管理）2009年11月目 录第1章集中财务管理平台标准业务流程报告41.1总账管理61.1.1凭证处理流程61.1.2总账凭证调整流程111.1.3科目核对处理流程141.1.4期末结账流程171.1.5汇率维护流程231.1.6会计主数据维护流程261.2报表管理311.2.1编制月度财务报告及维护流程311.2.2编制中期、年度财务报告流程361.3税务管理431.3.1流转税及相关税费处理流程431.3.2所得税月度/季度预缴流程491.3.3所得税汇算清缴流程531.4薪酬核算

2、591.4.1薪酬核算流程591.5内部往来631.5.1国内煤贸易往来账款处理流程631.5.2集团内销售与采购结算流程671.5.3集团内工程结算流程711.5.4费用型内部往来处理流程751.6应付管理791.6.1应付账款确认流程（采购业务）791.6.2应付账款确认流程（杂项）851.6.3应付工程款流程881.6.4质保金流程911.6.5付款流程961.6.6应付票据处理流程1001.6.7预付款流程1051.6.8应付款对账流程1101.6.9员工预借款申请流程1151.6.10员工费用报销流程1201.7应收管理1251.7.1开票及应收款管理流程（与销售集成）1251.7.

3、2开票及应收款管理流程（未集成）1291.7.3收款及核销流程1331.7.4杂项收款流程1361.7.5应收票据处理流程1391.7.6预收款处理流程1441.7.7应收款催款流程1471.7.8应收款对账流程1511.7.9应收坏账处理流程1561.8固定资产管理1611.8.1固定资产新增流程1611.8.2固定资产调拨流程1641.8.3固定资产减值准备流程1671.8.4固定资产报废处置流程1701.8.5固定资产盘点流程1741.8.6无形资产新增流程1801.8.7无形资产处置流程1831.8.8固定资产折旧流程1871.9资金管理1901.9.1月度资金预算流程1901.9.2

4、月度资金预算追加流程1951.9.3日资金申请流程1991.9.4内部结算流程2041.9.5资金日常下拨流程2091.9.6资金日常上收流程2121.9.7银行对账流程2141.9.8银行账户维护流程217第2章附件2222.1附件1 ERP业务流程概述2222.2附件2流程图例说明223第1章 集中财务管理平台标准业务流程报告财务管理二级、三级以及四级流程标准业务流程结构图如下所示:表格 1 CCERP_财务管理流程结构CCERP_财务管理流程结构（四级）二级流程三级流程四级流程总账管理凭证处理流程总账凭证调整流程科目核对处理流程期末结账管理期末结账流程汇率维护流程会计主数据维护会计主数据

5、维护流程编制期中、年度报告与合并报告编制中期、年度财务报告及合并流程编制月度报告及合并编制月度财务报告及合并流程税务管理流转税及相关税费处理流转税及相关税费的处理所得税处理所得税月度/季度预缴流流程所得税汇算清缴流程薪酬管理薪酬核算薪酬核算流程内部往来管理国内煤销售应收及收款流程国内煤往来账款处理流程国内煤采购应付及付款流程集团内销售与采购结算集团内销售与采购结算流程集团内工程结算集团内工程结算流程费用型内部往来处理流程固定资产管理固定资产新增固定资产新增流程资产实物调拨资产实物调拨流程固定资产减值准备处理固定资产减值准备处理流程固定资产报废固定资产报废流程固定资产盘点固定资产盘点流程固定资产

6、折旧流程无形资产新增无形资产新增流程无形资产处置无形资产处置流程应付管理应付款确认应付账款确认流程应付款（杂项）确认流程质保金流程审批及付款付款流程应付票据处理流程应付工程款应付工程款流程费用报销员工备用金申请流程员工费用报销流程应付款对账流程预付款流程应收管理开票及应收款开票及应收款管理流程（与销售集成）开票及应收款管理流程（未集成）收款及核销收款及核销流程杂项收款流程应收票据处理流程预收款处理流程催款管理应收款催款流程应收对账应收款对账流程应收坏账处理应收坏账处理流程资金管理内部资金结算内部结算流程资金预算月度资金预算流程月度资金预算追加流程资金拨付日资金申请流程资金日常下拨流程资金日常上

7、拨流程银行对账银行对账流程银行账户维护流程1.1 总账管理1.1.1 凭证处理流程中国中煤能源集团有限公司流程管理文件编号 FIN-GL-01-01流程名称 总账凭证处理流程 流程编号FIN-GL-01-01编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统绘制修订稿导出2009.08.021. 流程概述:描述财务总账会计处理未在子模块内进行处理的业务过程2. 适用部门/单位:财务部门、业务部门3. 表单或文档:1）记账凭证2）原始单据4. 涉及岗位:1）财务人员2）业务部门人员3）总账会计4）总账主管5）总账过账员5. 流程步骤说明:0.

8、 开始事件 10. 递交原始凭证 财务人员或业务部门人员递送原始单据20. 审核原始凭证 总账会计审核原始单据，是否符合会计要求21. 如果审核通过，则进入30 22. 如果审核不通过，则进入10 30. 录入凭证 总账会计系统中录入日记账凭证40. 提交审批 总账会计在系统中提交审批50. 审批凭证 总账主管在系统中审核凭证51. 如果审批通过，则进入60 52. 如果审批不通过，则进入30 60. 过账 总账过账员把审核过的凭证在系统中过账，完成记账工作，更新账户余额70. 打印凭证 总账会计打印记账凭证80. 结束事件 6. 规章制度及管理标准:无7. 流程衔接点:无8. 流程图:9.

9、职责权限设置:1) 各单位总账会计负责日记账凭证的录入工作2) 各单位总账主管负责日记账凭证的审核工作3) 各单位总账会计或总账主管负责日记账凭证的过账工作1.1.2 总账凭证调整流程中国中煤能源集团有限公司流程管理文件编号 FIN-GL-01-02流程名称 总账凭证调整流程 流程编号FIN-GL-01-02编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统绘制修订稿导出2009.08.021. 流程概述:描述财务总账会计处理已过帐的错误的记账凭证的过程2. 适用部门/单位:财务部门3. 表单或文档:1）记账凭证4. 涉及岗位:1）总账会计

10、2）总账主管3）总账过账员5. 流程步骤说明:0. 开始事件 10. 查询凭证 总账会计系统中查询有错误的凭证20. 选择红字冲销方法冲销错误凭证，生成红字凭证 总账会计选择红字冲销方法，系统自动生成红字凭证 30. 重新录入正确凭证 总账会计重新录入正确的记账凭证40. 提交审批 总账会计系统中提交审批50. 审批凭证 总账主管审批凭证51. 如果审批通过，则进入60 52. 如果审批不通过，则进入40 60. 过账 总账过账员系统中过账，更新账户余额70. 打印记账凭证 总账会计打印记账凭证80. 结束事件 6. 规章制度及管理标准:无7. 流程衔接点:无8. 流程图:9. 职责权限设置:

11、1) 各单位总账会计负责日记账凭证的冲销工作2) 各单位总账主管负责日记账凭证的审核工作3) 各单位总账会计或总账主管负责冲销后生成的日记账凭证的过账工作中国中煤能源集团有限公司/埃森哲2009第 41 页 共 224 页1.1.3 科目核对处理流程中国中煤能源集团有限公司流程管理文件编号 FIN-GL-01-03流程名称 科目核对处理流程流程编号FIN-GL-01-03编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统绘制修订稿导出2009.08.021. 流程概述:财务部门对会计科目核对一致的过程2. 适用部门/单位:财务部门3. 表单

12、或文档:无4. 涉及岗位:1）总账会计5. 流程步骤说明:0. 开始事件 10. 核对科目是否正确 总账会计核对科目是否正确11. 如果不正确，则进入20 12. 如果正确，则结束 20. 调整相关科目 总账会计调整相关科目30. 再次核对科目是否正确 总账会计再次核对科目是否正确31. 如果正确，则结束 32. 如果不正确，则进入20 40. 结束事件 6. 规章制度及管理标准:无7. 流程衔接点:无8. 流程图:9. 职责权限设置:1） 总账会计将负责进行总账模块数据与业务模块数据的核对。1.1.4 期末结账流程中国中煤能源集团有限公司流程管理文件编号 FIN-GL-01-04流程名称期末

13、结账流程流程编号FIN-GL-01-04编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统绘制修订稿导出2009.08.021. 流程概述:在会计期末，将本期发生的经济业务全部登记入账，并对账簿记录进行结束工作以反映企业的经营活动状况的过程。2. 适用部门/单位:财务部门、采购部门、库存部门、销售部门、工程部门、生产部门、人力资源及其他部门3. 表单或文档:无4. 涉及岗位:1）总账会计2）采购 部门人员3）工程设备部门人员4）固定资产会计5）人力及其他部门人员6）生产部门人员7）销售部门人员8）成本会计9）库存部门人员10）应付会计11）

14、应收会计5. 流程步骤说明:0. 开始事件 10. 发出关账通知 财务部门总账会计人员在月末发出关账通知，提醒各部门当月业务入账处理截止时间，在该时间之后的业务将记入下一期间。20. 停止当月采购业务记录 采购人员停止在当月记录采购业务，之后发生的业务记入下一期间。 30. 停止在当月记录销售业务 在业务截止时间点之后发生的销售业务，将记入下一期间。对于未实施销售系统的公司，销售人员将相关的销售单据递交至财务部门。如涉及到相关数据需要上级归口管理部门进行审核，则也应在传递给财务之前审核完毕。40. 传递相关会计信息 采购业务对应的会计信息将被传递到总账。如涉及到相关数据需要上级归口管理部门进行

15、审核，则也应在传递给财务之前审核完毕。对于未实施采购系统的公司，采购人员将相关的采购单据递交至财务部门。50. 关闭采购期间 传递采购信息后，关闭采购期间。60. 停止当月记录工程/设备管理业务 工程/设备管理人员停止在当期进行工程/设备管理相关业务录入操作，在业务截止时间点之后的工程/设备管理相关业务将记入下一期间。70. 传递相关会计信息 与项目业务/设备管理相关的会计信息将被传递到总账。对于未实施项目管理模块/设备管理模块的公司，则工程/设备管理相关人员在停止在当月记录相关业务的同时，将到截止时间为止的相关单据递交至财务部门。如涉及到相关数据需要上级归口管理部门进行审核，则也应在传递给财

16、务之前审核完毕。80. 停止在当月记录库存收发料 库存管理人员停止在当期进行库存收发料操作，原则上在截止时间前领足到月末最后一天所需的物料，如出现在截止期后当月结束前出现领料情况，则计入下一会计期间。 90. 传递相关会计信息 库存业务对应的会计信息将被传递到总账。对于未实施库存管理平台的公司，则库存管理人员在停止在当月记录库存事务的同时，将到截止时间为止的相关单据递交至财务部门。如涉及到相关数据需要上级归口管理部门进行审核，则应在传递给财务之前审核完毕。100. 关闭库存期间 库存信息传递后，关闭库存期间。110. 停止在当月记录应收应付业务 在采购、销售、库存、工程等业务停止在当月记录时，

17、往来账会计与费用会计停止在当月记录应收应付业务以及费用报销业务，如在截止期后出现当月的应收应付业务，则将其记入下一期间。120. 传送相关会计信息 应收会计、应付会计将应收应付业务对应的会计信息传递到总账。130. 关闭应收应付会计期 应收会计、应付会计传递会计信息后，关闭应收应付会计期140. 提供生产业务数量资料 生产部门人员将与结账相关的业务数据递交给财务部门。如涉及到相关数据需要上级归口管理部门进行审核，则也应在传递给财务之前审核完毕。150. 提供工资、社保及其他业务资料 人力资源部门或其他相关部门的人员将与结账相关的各类业务数据递交给财务部门。如涉及到相关数据需要上级归口管理部门进

18、行审核，则也应在传递给财务之前审核完毕。160. 停止在当月记录资产业务 固定资产会计停止在当月记录固定资产新增、调拨等业务。170. 传递相关会计信息 将固定资产业务相关的会计信息传送至总账。180. 关闭资产会计期 固定资产相关会计信息传递后，关闭资产会计期。190. 结转收入、成本、费用等 成本会计对收入、成本、费用等进行结转，并进行成本分摊。200. 核实各业务会计期间是否关闭 总账会计核实各业务会计期间是否关闭201. 如果是，则进入220 202. 如果否，则进入210 210. 催促业务人员完成未结业务 如发现在某些业务领域存在当月未完成或未入账的业务，相关的业务部门人员需要及时

19、进行处理，并通知财务部相关人员。220. 总账财务处理 总账会计进行其他相关的总账账务处理，例如费用分摊等。230. 关闭总账会计期 总账会计在确认各个业务模块的业务均已完成，关闭各个模块的会计期间。此活动为系统相关活动，如公司未实施综合管理信息系统，则不需要进行此活动。240. 进入编制会计报表及合并流程 进入编制会计报表及合并流程250. 结束事件 6. 规章制度及管理标准:无7. 流程衔接点:1）进入编制会计报表及合并流程8. 流程图:9. 职责权限设置:1） 总账会计负责发送结账通知给各业务部门。2） 采购部门相关人员负责将采购模块的会计信息传送至总账；应付主管负责将应付模块的会计信息

20、传送至总账；应收主管负责将应收模块的会计信息传送至总账；固定资产主管负责将固定资产模块的会计信息传送至总账；库存部门人员负责将库存模块的会计信息传送至总账；项目会计主管负责将项目模块的会计信息传送至总账；各业务部门相关人员负责将其他业务统计数据传递给归口财务人员。总账会计负责检查各业务模块业务是否已全部完成并已传送至总账；如未完成，则通知相关的业务人员完成业务。1.1.5 汇率维护流程中国中煤能源集团有限公司流程管理文件编号 FIN-GL-05-01流程名称 汇率维护流程 流程编号FIN-GL-05-01编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0

21、由ARIS系统绘制修订稿导出2009.08.021. 流程概述:设置系统外币汇兑汇率的过程2. 适用部门/单位:集团总部财务部门3. 表单或文档:1）汇率维护申请单4. 涉及岗位:1）总账会计2）总账主管5. 流程步骤说明:0. 开始事件 10. 查询央行公布的汇率标准 总账会计查询央行公布的汇率标准20. 提交汇率维护申请 总账会计提交汇率维护申请单30. 审批汇率维护申请 总账主管审批汇率维护申请单31. 如果未通过，则进入10 32. 如果通过，则进入40 40. 维护汇率 总账会计对汇率进行维护50. 结束事件 6. 规章制度及管理标准:无7. 流程衔接点:无8. 流程图:9. 职责权

22、限设置:1） 集团总部总账会计将拥有维护汇率的权限；2） 集团总部总账主管将对汇率进行审核1.1.6 会计主数据维护流程中国中煤能源集团有限公司流程管理文件编号 FIN-GL-03-01流程名称 会计主数据维护流程 流程编号FIN-GL-03-01编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统绘制修订稿导出2009.08.021. 流程概述:对会计科目、资产分类、地点等会计主数据进行日常维护，以满足业务的需要2. 适用部门/单位:集团财务部、二级单位财务部3. 表单或文档:1）科目维护申请表2）资产主数据维护申请表4. 涉及岗位:1）财

23、务人员2）会计主数据管理员（二级单位）3）业务部门人员4）会计主数据管理员（总部）5. 流程步骤说明:0. 开始事件 10. 提交维护会计科目申请单 财务人员提交维护会计科目申请单20. 提交维护资产主数据信息申请单 财务人员提交维护资产主数据信息申请单30. 提交维护其他会计主数据申请单 财务人员提交维护其他会计主数据申请单40. 判断是否需要其他部门人员参与维护 会计主数据管理人员（二级单位）判断是否需要其他部门人员参与维护41. 如果需要其他部门参与，则进入50步 42. 不需要其他部门参与，则进入60步50. 提供相关信息 业务部分人员提供相关信息60. 审查维护必要性 会计主数据管理

24、人员（二级单位）审查维护的必要性61. 如果维护不必要则结束 62. 如果维护必要则进入70步 70. 判断是否在本公司权限内 会计主数据管理人员（二级单位）判断维护职责是否在本公司权限范围内71. 如果否，则进入80步 72. 如果是，则进入130步 80. 递交主数据维护申请 会计主数据管理人员（二级单位）向上级单位递交主数据维护申请90. 判断是否需要其他部门人员参与维护 会计主数据但管理人员（总部）判断是否需要其他部门人员参与维护91. 如果需要其他部门参与，则进入100步 92. 如果不需要其他部门参与，则进入110步 100. 提供相关信息 业务部门人员提供相关信息110. 审查维

25、护必要性 会计主数据管理人员（总部）审查维护的必要性 111. 如果维护不必要 则结束 112. 如果维护必要则进入120步 120. 维护主数据 会计主数据管理人员（总部）维护主数据 130. 维护主数据 会计主数据管理人员（二级单位）维护主数据140. 结束事件 6. 规章制度及管理标准:无7. 流程衔接点:无8. 流程图:9. 职责权限设置:1） 集团总部主数据维护员将拥有维护集团所负责的主数据的权限；2） 二级公司主数据维护员将拥有维护二级公司所负责的主数据的权限。1.2 报表管理1.2.1 编制月度财务报告及维护流程中国中煤能源集团有限公司流程管理文件编号 FIN-GL-04-01流

26、程名称 编制月度财务报告及合并流程流程编号FIN-GL-04-01编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统绘制修订稿导出2009.08.021. 流程概述:编制月度财务报告及撰写财务分析，并根据企业的层级结构对财务报告进行合并以反映企业整体经营情况的过程2. 适用部门/单位:子企业财务报告编制相关部门、上级单位业务归口部门、上级单位财务部门3. 表单或文档:无4. 涉及岗位:1）业务归口管理人员/ 业务部门主管2）财务报告编制 人员（子企业）3）财务领导4）公司领导5）财务报告编制/ 审核人员（上级单位）6）报表会计5. 流程步骤

27、说明:0. 开始事件 10. 编制月度财务报表 子公司业务归口管理人员与财务报告编制人员共同编制月度财务报告20. 分析月度财务状况 子公司业务归口管理人员和财务报告编制人员共同编写月度财务情况说明30. 审核月度财务报告 子公司财务领导审核月度财务报告31. 如果审核未通过，则进入10 32. 如果审核通过则进入40 40. 审批月度财务报告 子公司公司领导审批月度财务报告41. 如果审核未通过则进入10 42. 如果审核通过则进入50 50. 上报月度财务报告 子公司财务报告编制人员上报月度财务报告60. 审核子公司上报报表 上级企业的财务报告编制人员和相关业务归口管理人员对子公司上报的财

28、务报告进行审核61. 如果审核未通过则进入10步 62. 如果审核通过则进入70步 70. 合并月度 财务报告 报表会计合并月度财务报表80. 编写月度 财务分析 财务报告编制人员编写月度财务分析90. 审核合并 月度报告 财务领导对合并月度报表及财务报告进行审核91. 如果审核未通过则进入70步 92. 如果审核通过则进入100步 100. 递交公司管理层 财务报告编制人员将月度财务报表及财务分析递交公司管理层110. 上报上级单位 财务报告编制人员将月度财务报表及财务分析递交上级主管单位120. 结束事件 6. 规章制度及管理标准:无7. 流程衔接点:无8. 流程图:9. 职责权限设置:1

29、） 报表会计负责月度财务报告的编制1.2.2 编制中期、年度财务报告流程中国中煤能源集团有限公司流程管理文件编号 FIN-GL-02-01流程名称 编制中期、年度财务报告及合并流程流程编号FIN-GL-02-01编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统绘制修订稿导出2009.08.021. 流程概述:编制中期及年度财务报告及撰写财务分析，并根据企业的层级结构对财务报告进行合并以反映企业整体经营情况的过程2. 适用部门/单位:子企业财务报告编制相关部门、上级单位业务归口部门、上级单位财务部门3. 表单或文档:1）审计报告2）中期或年

30、度财务报告4. 涉及岗位:1）财务报告编制人员（子企业）2）业务归口管理人员（上级单位）3）审计机构4）战略规划部审查人员5）安全健康环保部审查人员6）基建部审查人员7）生产建设管理部审查人员8）科技发展部审查人员9）信息管理部审查人员10）经营管理部审查人员11）销售中心审查人员12）人力资源部审查人员13）报表会计14）财务报告编制/审核人员（上级单位）15）公司管理层5. 流程步骤说明:0. 开始事件 10. 收集业务数据 子公司财务报告编制人员收集业务数据20. 审核业务数据 上级单位业务归口管理人员审核各子企业业务数据21. 如果审核未通过 则进入10步 22. 如果通过审核 则进入

31、第30步 30. 进入期末结帐流程 期末结帐40. 编制及调整财务决算报告 子企业财务报告编制人员编制财务决算报告并生成中期或年度财务报告50. 审计子企业 财务报表 审计机构审计子企业财务报表并生成审计报告60. 上报财务 决算报告 子企业财务报告编制人员向上级企业上报财务决算报告70. 审查购置和股权投资情况 战略规划部审查人员审查购置和股权投资情况80. 审查“两金”支出情况 安全健康环保部审查两金支出情况90. 审查建设项目完成情况 基本建设管理部审查人员审查建设项目完成情况100. 审查安全维简费 使用情况 生产基础管理部审查人员审查安全维简费使用情况110. 审查科技研发支出情况

32、科技发展部审查人员审查科技研发支出情况120. 审查计算机 购置情况 信息管理部审查人员审查计算机购置情况130. 审查经营指标完成情况 经营管理部审查人员审查经营指标完成情况140. 审查煤炭 销售量价 煤炭销售中心审查人员审查煤炭销售量价情况150. 审查工资情况 人力资源管理部审查人员审查工资情况151. 如果审核未通过则进入40步 152. 如果审核通过则进入160步 160. 编制业务报表 业务归口管理人员编制汇总业务报表170. 编制合并财务报表及附注 报表会计编制合并财务报表及附注180. 编制中期或年度合并财务报告 财务报告相关编制人员编制中期或年度合并财务报告190. 审计企

33、业合并财务报表 审计机构审计合并财务报表及附注200. 出具审计报告 审计机构出具审计报告210. 审批财务报告 公司管理层审批财务报告211. 如果审批未通过则进入40步 212. 如果审批通过则进入220步 220. 对外发布财务报告 公司管理层对外发布财务报告230. 上报财务报告 公司管理层向上级主管单位上报财务报告240. 结束事件 6. 规章制度及管理标准:无7. 流程衔接点:无8. 流程图:9. 职责权限设置:1） 报表会计负责月度财务报告的编制。注：其他报表管理的详细流程待海波龙合并报表方案设计时增加中国中煤能源股份有限公司工作流程 1.3 税务管理1.3.1 流转税及相关税费

34、处理流程中国中煤能源集团有限公司流程管理文件编号 FIN-TA-01-01流程名称 流转税及相关税费处理流程 流程编号FIN-TA-01-01编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统绘制修订稿导出2009.08.021. 流程概述:税务管理人员进行税务计算，并依法缴纳流转税及相关税费的业务2. 适用部门/单位:财务部门3. 表单或文档:1）记账凭证2）缴款书3）纳税申报表/分析材料4）纳税申报表/缴款书5）税费计算表6）税务明细分类账7）银行回单4. 涉及岗位:1）税务会计2）相关账务处理人员3）应收会计4）应付会计5）税务主管6

35、）税务局5. 流程步骤说明:0. 开始事件 10. 查询涉税账务 税务会计每月逐笔审核涉税业务，判断账务处理是否正确合规；如不合规，则要求更正，如合规，则开始计算税费11. 审核通过，进入30 12. 审核不通过，进入20 20. 更正涉税账务 相关账务处理人员根据税务会计的建议，更正不符合规定的账务处理，并通知税务会计30. 计算相关税费 税务会计按照税法规定，计算应该缴纳的各类税费40. 审核计算表 应收会计、应付会计审核业务发生额及相关税费计算的正确性，如不正确，则提醒税务会计进行更正41. 审核通过，进入50 42. 审核不通过，返回30 50. 审核计算表 税务主管对当月税费计算结果

36、进行审核，如果正确，则签字确认，如果不正确，则要求税务会计重新计算并报批51. 审核通过，进入60 52. 审核不通过，返回30 60. 录入计提附加税凭证 税务会计按照财务部门领导的审批结果，计提相关税费，进行账务处理70. 进入日资金申请流程 进入日资金申请流程80. 填写纳税申请表 税务会计准备完备的纳税申报材料，到税务局进行纳税申报90. 受理材料 税务局相关人员审核、受理企业纳税人员提供的纳税申报材料是否合规，如不合规，则要求申报人员重新计算税款并重新申报，如合规，则收取相应的税款91. 审核通过，进入100 92. 审核不通过，返回30 100. 托收税款/打印缴款书 税务局按照审

37、核通过的标准，收取企业缴纳的税款，或从企业账户中直接划转税款110. 填写手工缴款书 税务会计填写除税务局机打缴款书外的手工缴款书120. 进入付款流程 进入付款流程130. 结束事件 6. 规章制度及管理标准:相关税法7. 流程衔接点:1）进入日资金申请流程2）进入付款流程8. 流程图:9. 职责权限设置:无1.3.2 所得税月度/季度预缴流程中国中煤能源集团有限公司流程管理文件编号 FIN-TA-02-02流程名称 所得税月度/季度预缴流程流程编号FIN-TA-02-02编制部门版本状态审 核 人批 准 人审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期V1.0由ARIS系统绘制修订稿导出2

38、009.08.021. 流程概述:税务管理人员进行所得税计算，并依法月度/季度预缴所得税的业务2. 适用部门/单位:财务部门3. 表单或文档:1）记账凭证2）纳税申报表/分析材料3）确认后纳税申报表/缴款书4）所得税计算表5）月度/季度报表4. 涉及岗位:1）税务会计2）税务主管3）税务会计 4）税务局5. 流程步骤说明:0. 开始事件 10. 收集月/季度报表 税务会计按照所得税预缴期间收集相关财务报表，作为所得税计算依据；20. 计算所得税 税务会计按照税法规定，计算应纳税所得额并计算应交所得税30. 审核所得税计算表 税务主管对当月/季度所得税计算结果进行审核31. 审核通过，进入40和50 32. 审核不通过，返回20 40. 录入涉税凭证（应付模块） 税务会计根据审核后的所得税计算表到应付模块录入涉税凭证70. 进入日资金申请流程 引入日资金申请流程90. 填写纳税申报表 税务会计准备完备的纳税申报材料，到税务局进行纳税申报100. 受理材料 税务局相关人员审核、受理企业纳税人员提供的