某红十字医院财务管理制度汇编.docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第57页 共57页金堂红十字医院财务管理制度一、 医院财务监督管理制度01二、 医院财务内部控制制度03三、 医院会计、出纳岗位职责05四、 财务收支管理制度08五、 医院收费管理制度16六、 医院财务报销制度19七、 医院票据管理制度22八、 医院收费室工作制度27九、 医院物资管理制度28十、 固家资产管理制度30十一、 医疗设备采购、验收、出入库、维护、报废工作制度33十二、 医疗设备、材料采购审批制度53医院财务监督管理制度1、按国家有关方针、政策、财政制度、财经纪律、主管部门与医院有关规定为依据，实事求是、认真地对医院

2、经济活动进行财务监督和检查工作。2、监督检查医院财务预算决算执行情况、其支出与收入是否合理，是否充分作到财务保障作用。3、监督检查医院的债权、债务的清理情况。4、定期盘点各种物资设备，检查医院收费标准的执行和现金管理的情况。5、监督检查各种原始凭证、账簿、报表等财经档案资料是否合法和妥善保管。6、监督检查各部门是否按照规定执行核算中违反开支标准。从财力保证医院各项工作的需要。财务内部控制制度为了加强会计基础工作，建立健全内部会计管理制度，保证单位会计工作有序进行，根据会计法、会计基础工作规范和内部会计控制规范，结合我院实际制订本制度。一、内部控制制度的原则：1、所有会计事项必须经两人以上经办；

3、2、审批与经办分管；3、钱与账分管；4、账与物分管；5、钱与物分管；6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上必须做到：1、上级审批、下级经办，使上下级之间相互监督与牵制。2、主管部门审批，有关部门经办，使部门之间受到监督与牵制。3、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。四、凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到：1、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互

4、监督与牵制。五、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。六、审核结算岗位不得兼任工资、公积金和各项收费的管理工作。七、会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计账务处理系统的操作。八、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构中担任出纳工作。九、各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度和工作程序办理会计业务，不得超越岗位职责权限。一人多岗或一岗多人的情况下，必须符合上述各项原则。十、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制止

5、和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。医院会计、出纳岗位职责一、 出纳岗位 ：出纳人员不得兼任收入、支出费用、债权、债务账户登记和稽核、会计档案管理。1. 办理现金收付和银行结算业务严格遵守现金管理暂行条例和银行结算制度，根据稽核人员审核签章的凭证，复核办理款项收付，并在付款凭证上加盖“付迄”戳记。不得以白条、有价证券抵库，更不的挪用资金；严格控制签发空白支票，如因特殊情况而签发不填写金额的转账支票时，须经单位领导签署意见，财务负责人批准，支票上应写明收款单位、款项用途、签发日期、规定限额等，并有领用人在登记簿中签章，不得将空白支票交给

6、其他单位或个人签发。对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失要及时办理挂失手续，要随时掌握银行存款余额，严禁签发空白支票，以防止出现银行透支。严禁出租、出借银行账户，严禁任何单位或个人利用本单位银行账户套取现金。每日收缴门诊、住院处现金、支票，认真复核，详细核对票据和收入日报表，使之与交款额相符。2. 及时登记现金和银行日记账，编制出纳日报表根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账。库存现金要日清月结，每日编制出纳收支日报表。银行存款账面余额要及时与银行对账单核对，未达账项要及时查询、清理。出纳人员不得编制银行余额调节表，应由财会负责人安排其他会计人员编制

7、。3. 负责保管库存现金对现金要确保安全和完整，发现长短款，及时向财会负责人汇报，查明原因，按有关规定处理。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代管。要遵守现金库存限额的规定，超过库存限额部分的现金要及时存入银行。4. 保管有关印章和空白支票出纳人员所管印章必须妥善保管，严格按规定用途使用。但签发银行结算凭证使用的各印章，分开保管（支票专用章由出纳保管，法人章由稽核人员保管）。对空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，并认真按规定办理领用、注销手续。二、会计岗位1. 编制记账凭证根据审核无误的各类原始凭证、原始凭证汇总表等，按医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证。要求科目运用正确，

8、摘要简明扼要并能说明经济业务的内容和往来关系，凭证内容完整，手续齐备，填制及时，记账凭证必须编号。2. 登记帐薄按统一的会计科目，设置总分类帐及 备查帐薄。按确定的会计核算形式和程序及时登记。启用新的帐薄时，应当在帐薄封面上写明单位名称和帐薄名称，并填写帐薄扉页上的“启用表”，相关人员调动时，也应在启用表上注明交接记录，并由交接双方和监交人签字。登记帐薄时，应将凭证日期、编号、摘要、金额等资料逐项计入帐内，并按页次顺序连续登记，不得跳页、隔页，登帐错误应按规定的方法进行更正。凡需结出余额的账户，应定期结出余额。月末终了，要编制总帐科目余额平衡表，并与各明细账核对，各明细账与有关备查帐核对，保证

9、帐帐相符。同时，还要定期根据帐薄记录与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相核对，做到账证、帐实相符。3. 编制报表每月要根据总帐和有关明细分类帐的账户余额及其他有关资料，按国家规定统一的报表格式和要求编制会计报表。要求做到数字真是、计算正确、内容完整、说明清楚、编报及时。报表编制完毕，应对表表之间对应关系的数字进行逻辑审核。然后加具封皮，由财务负责人签名盖章后，交财务主管领导和法人代表审核签名盖章，盖单位公章后上报主管部门。财务收支管理制度为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进医院稳定、持续的发展，根据会计法及医院财务制度的有关规定，特制定本制度。一、 收入管理医院

10、收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。（一） 实行收入预算管理根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。医疗收入中的门诊收入应以计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以计划病床占用日数（或计划出院病人数）和计划床位费用水平（或每出院病人医疗费水平）计算，其他医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算。对医院的药品收支两条线管理，在适当

11、增加考核指标的基础上，实行“分层管理，分类上交”的办法（简称“双控双交”）。第一层次考核指标为药品收入占业务收入的比例，医院可分年制订年度控制指标，没有达到规定比例的医疗机构，其规定比例与年度控制指标之间的差额所形成的药品销售收入绝对数，按5%的比例上交药品收支结余；对超过年度控制指标的药品销售收入绝对数，实行全额上交。第二层次考核指标为门诊均次费用、实际占用床日均次费用以及上述两项均次费用中的均次药品费用、化验费用、检查费用，凡突破上述控制性考核指标的，按照“超收不得利”的原则，在剔除平均成本后，实行全额上交。医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。为了促进收入预算顺利实现，医院应每季

12、开展预算执行情况分析，考核、分析收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。（二） 严格执行国家规定的收费标准医院的各项医疗收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员，及时检查和收集医疗收费情况，保证医院收入的合法化、完整化。（三） 加强收费票据的管理收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据； 医院内部管理需要可使用自制收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由财务部门

13、统一管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。（四） 医院的全部收入要纳入财政(务)部门统一核算和管理，取消内部科室与医务人员收入分配直接挂钩的经济承包办法。医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院结算处组成，其他各种收费及收款由财务科出纳统一办理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。使用医院票据的外设分院和门诊部，其收支必须纳入医院统一核算。挂号、门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务科，财务科出纳应根据收入凭证及时入帐。门诊、住院收入不得坐支。严禁私设小金库，不得将医院收入转到三产、

14、工会、食堂等部门。（五） 加强对医院收入的控制医院应设专职物价或兼职稽核、审计人员，加强对各种收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收，日报表金额是否与所附存根金额合计数一致，是否足额交库等，药品收入应注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使收入出现外流现象。（六） 为合理扩大医院业务收入寻找途径。医院必须严格执行物价政策，严格按现行医疗服务收费标准进行收费，严禁巧立名目乱收费和擅自提高收费标准。全面推行医疗服务价格项目规范、价格公示、药品价格清单和住院费用清单，建立多种形式的费用查询服务，逐步实现计算机价格管理系统，切断医疗收费与

15、临床科室的直接经济利益联系。业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了合理按收费标准规定收费外，还要充分挖掘医院内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高医院的社会效益和经济效益。医院应每季开展业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比，与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为医院领导改进工作和决策提供依据。二、支出管理医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生的资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院的各项支出必须

16、贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律。（一）预算管理支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。1医疗支出预算的编制对人员经费支出部分应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列。公用经费支出部分，对公务费可在上年度实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算；对业务费可在上年度实际开支的基础上，根据计划年度业务工作计划合理计算；设备购置费根据计划年度固

17、定资产购置计划，修购基金提取方法、比率计算编制；修缮费可根据需要和财务可能编制。 2药品支出预算的编制药品销售成本应根据药品收入预算和上年度的药品综合加成率（或综合差价率）及药品价格政策等因素计算确定，其他项目编列方法与医疗支出基本相同。3财政专项支出预算的编制应根据计划年度财政预算安排的专项补助，结合项目的完工程度编制。4其他支出预算的编制参考上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素，正确编制预算。医院要逐步采用零基预算方法编制预算，支出预算应报主管部门审核并经财政部门核定。医院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，医院应将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事

18、中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，研究对策，降低医院成本，促进医院工作。（二）定员定额管理1定员管理医院应根据规模大小（主要是开放床位数），业务工作量多少，及科研教育任务等因素合理确定职工人数，通过加强管理、提高效率等手段尽量减少人数，降低人员成本。2 定额管理医院应对各项消耗实行定额管理，主要内容和方法有：（1）凡与职工人数成比例增减关系的费用，应以职工人数作为费用定额的计算单位。如人员经费、公务费、行政办公用水电等支出。（2）凡与业务量有直接、半直接关系的费用，应以业务量作为定额的计算单位。如业务用水、电费、业务印刷用品

19、费等，把业务量如床位数、门诊人次等作为计算单位，制定相关费用的定额。（3）凡与某项业务收入成比例关系的费用，应以该项业务收入的一定比例，作为制定该费用支出的计算依据。如放射材料费支出、氧气费支出、血费支出、其他材料支出等。（4）凡与实物消耗量有关的费用，应以根据实物消耗量结合实物的价格计算制定。（5）凡与建筑面积有关的费用，应以单位建筑面积作为费用定额的计算单位。如房屋修缮费、基建投资等。总之，制定费用定额，要结合费用性质选择适当的计算单位和计算方法。定额确定后必须认真执行，应及时将定额指标下达到有关科室和个人，定期进行定额的统计、考核、分析，并做到奖惩分明。（三）实行成本核算医院成本包括医疗

20、成本和药品成本医院应加强对医院成本管理、核算的领导，建立健全院、科、班组三级成本核算组织体系。医院必须做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项原始记录，保证成本核算原始资料真实、完整。医院成本核算的对象包括单位总成本、科室成本、项目总成本和单位项目成本四个层次。医院成本核算的最终目标是医疗项目成本核算，在目前条件下，应先进行科室成本核算，逐步向医疗项目成本核算过渡，有条件的可开展单病种成本核算。医院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出的界限，不属于成本范围的支出不应计入医院成本。（四）专项资金支出管理专项资金包括财政部门和主管部门拨入专项资金和医院内部形成的

21、专用资金。医院专项资金支出，要根据先提后用、量入为出、专款转用的原则。从财政部门或主管部门取得有指定用途的专项资金应当按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料，项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受主管部门的检查验收。医院要加强对职工福利基金的管理。职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等，对重大的开支项目，计划安排和支出决算要充分发扬民主，接受群众监督。（五）严格控制支出，提高资金使用率医院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续。医院的各项支出要按批准的预算和规定的经费开支范围标

22、准执行，建立健全各项支出管理制度，尤其是差旅费、业务招待费等与经营无直接关系的消耗性支出，应严格控制，不得以领代报，以拨代支。资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出。医院发给职工的各种奖金及加班工资，应按上级有关文件执行，防止消费基金过快增长。购买国家专项控制商品及实行政府、部门集中采购的商品，必须按规定报批。医院应建立每季成本费用和财务效益的分析制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，尤其是对在总支出中占有较大比例和一些纯消耗性的项目要作重点分析，运用比较分析法、差额分析法、指标分解法、连环替代法、定基替代法等方法，查找变化原因，适时提出改进工作的建议和措施，为

23、医院财务决策提供准确、科学的信息。 收费管理制度 1. 医院的收费由财务室、收费室等医院规定的有关科室办理，其他科室一律不得自行收费。 2. 医院收费处的收费必须遵守物价管理条例，不得任意多收或少收更不得漏收。违纪者，一经查出，当事人如多收则按多收金额2倍罚款退赔病人，少收或漏收则按少收或漏收金额2倍罚款上交医院。对随意更改收费项目者按少收或漏收处理。 3. .收费人员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，简化手续，减少排队。交付现金要唱收、唱付，当面点清。 4、对医保病人记帐要严格执行国家的有关规定。 5、 收费处要建立交接班制度。交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱、帐相符合交会计、出纳处

24、理。如有不符，需立即查找原因，及时解决。 .收费员收取的现金，每日下班前向财务部门完成缴结，不得超限存放备用金。当日收入的现金当日存送银行，除留少量定额的零钱外，不得私留现金，否则作挪用公款处理。7. 收费收据的填写要求字迹清晰、工整、无涂改、大小写金额相符，有日期、有签名。8. 门诊和住院病人的退费要求必须单据齐备、手续完整，否则可拒绝办理。9. 未经医院同意的科室一律不得自行收取现金，否则按私设小钱柜处理，一经查出，属个人行为者，当事人按待岗处理。如属科室行为，科主任和护士长就地免职，同样按待岗处理。待岗期间只发基本工资，由人资部安排每天学习内容。 财务报销制度 为规范医院财务行为，保证会

25、计资料真实、完整，加强医院财务管理，根据中华人民共国会计法、中华人民共和国票据法及有关财经法规和规定，结合我院实际情况，特将报销的有关事项规定如下，望遵照执行。 一、票据报销（一）在购销商品、接受服务及其它经营活动中，开具和收取的法定票据，统称为发票，发票的内容和项目填写应当真实、完整，具体包括：购货人名称、商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人、开票日期，开票单位须加盖财务专用章或发票专用章。（二）符合财务规定事项的发票是指经财政厅（局）或税务局（国税局、地税局）行政机关监制（即发票有财税监制章和有关水印套色，发票联须套写）的发票。 1.行政机关、事业单位发票联须加盖财

26、政厅（局）监制章； 2.制造企业、批发商业、零售商业发票联应加盖国税局或地税局机关监制章； 3.一些特殊行业的发票：供电局、水司、电讯局、血站、邮政局、铁路部门、报刊征订部门所开具的发票须加盖财政或税务机关发票监制章； 4.索取发票有困难或不具有法人资格的单位须到税务局机关代开发票，发票联须加盖税务局印章和开票单位财务专用章； 5.税务局规定在餐饮、中介、娱乐、咨询、出版等三十七个部门允许使用有奖发票，发票联须加盖地税局监制章和开票单位发票专用章或财务章； 6.紧急情况，报出租票的，写明事由须经科主任审批，出租票的报销只报当年出租票； 7.依据税务部门的有关规定，发票的合法使用期限一般是当年发

27、票可递延使用到下年度第一季度。（三）不符合规定的发票，或项目不全、内容不真实、字迹不清、没有加盖财务（或发票）专用章，变造、伪造、作废及其它不符合财税机关规定的发票（含不是一次套写打印）以及假发票不得作为财务报销凭证，依照中华人民共国会计法的规定，财务人员有权拒收或限期更正。（四）需要更正的发票，应当由原出具单位重开或者更正。对于发票金额、数量、单价等出现错误，只能重开，不能直接更正，更不得涂改。（五）如果取得的是总金额发票，应按财税务局机关规定附发票明细单，且明细单汇总额与发票金额一致，发票明细单须加盖财务章。（六）如果发票遗失，应要求原单位重新开具或出具相应证明，不能以“白条子”作为报销凭

28、据。会议、出差、探亲的车票、船票、会务费、培训费、住宿费等凭发票报销，无票一律不予以报销。（七）取得发票报销时，在发票的背面经办人、验收人或证明人签名以示负责，在正面由有关领导（科室领导、行政领导等）签批后方能到财务处。（八）开具发票购回实物，还应分别到药剂科、后勤保障科等部门办理入库手续后，附入库单到财务处报销。 二、招待费报销 医疗、医技、行政、后勤各科室业务招待费须经主管财务院长签字方可报销，发票联须加盖税务部门监制章，写明业务事由。票据管理制度为了加强票据的管理和监督，保障医院各项收入纳入财务统一管理的轨道，堵塞漏洞，防患于未然，维护医院经济秩序，特制定本制度。一、 票据的种类及使用范

29、围行政事业性收款票据分为统一票据和专用票据两大类。1.统一票据是指能够适应一般的收款需要，具有通用性的收款票据（如：行政事业性收费统一票据和往来款收款收据）。2.专用票据是指统一票据不能满足收费的特殊需要，根据收费特点，特别制作的票据（如：挂号收据，门诊、住院收款收据等）。专用票据分为定额票据和非定额票据两种。二、 费票据的购置、领用登记、核销（一）收费票据的购置1. 医院使用的行政事业性统一票据和专用票据，须由财务科派专人，持批准的收费文件和收费许可证、单位介绍信，向财政部门申请办量票据准购证。单位每次凭票据准购证核准的种类、数量及购票方式，向当地财政票据管理中心领购票据。2. 医院内部收款

30、票据，由财务科根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划，经院领导批准，由相关科室办理。（二）收费票据的领用登记1. 医院购入票据后，应由财务科验收入库，并由专人登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量，并注明购入渠道。医院所有票据必须由财务科统一购买、保管、领用、核销。2.收款员领取收费票据时要填写收款票据登记册的有关内容并签字，票据保管员要按人设分户帐。3.行政事业性统一票据只能由出纳领用。（三）收费票据退费、作废、重制的规定1. 收费票据退费的规定（包括药费、检查费、治疗费的退费）：（1）收回原收款收据、相关科室出具退费凭证、盖有“收费有交款凭证（如化验单）”，作为

31、退费凭证附件。（2）退费前先检查原收款收据、相关科室出具的同意退费凭证和盖有“收费章”的交款凭证及收款收据等，要求病人姓名、收费项目、金额相符，并把附件粘于退费票据后。（3）若出现部分退费的情况，操作流程如上。把原收据作全额退费处理，并重开实收收据。（4）退费票据连同收款日报表交财务科。2. 收费票据作废的规定作废票据要求一式三联或二联齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项。作废后必须在票据上简单说明作废原因。3. 重置票据的规定重置票据要求一式三联或二联齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项，紧接着下一票据序号上的病人的姓名、收费项目、金额必须与重置票据保持一致。4. 挂号收据作废、退号的规定要

32、求收回就诊联、报销联，且检查号码、姓名是否一致，只有当天的可以作废、退号。作废、退号的挂号收据粘贴的挂号员报送的结帐单上一起交财务科。（四）收费票据的核销1. 交回的收款收据存根联，票据核销员必须及时办理注销登记。销号时必须以存根联（或记帐联）及日报表为依据，具体依据如下：（1）门诊收款收据：以审核后的门诊收费员结帐单（经确认缴款，下同）中的收款收据区间号码及日报表为依据。（2）住院收费收据：以经审核后的住院收费员日报表中的收据区间号码及日报表为依据。（3）挂号收据：以经审核后的挂号收据使用区间号码及结帐单为依据。（4）行政事业统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记帐金额逐张核对，不

33、能以财政核销替代单位核销。使用电脑收费票据的，其收费票据号码必须与电脑核销号码一致。2. 医院自制定额票据销号时，以票据存根及经确认已收款的凭证为核销依据。3. 领用收款票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取，对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据，核销员要查明原因。4. 对发生退费、作废、重置票据等情况，核销人员应逐张审查、核对，确保收款的正确性。三、 收款票据的管理（一）收款票据由财务科指定专人负责验收、保管、核销。出纳不得兼任保管或核销。（二）医疗收费票据只限于在医院进行医疗服务时使用，不得用于非医疗商业活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部

34、门批准不得自行销毁收费票据和存根。（三）票据保管员对收费票据的库存数要每月核对一次，每季编报收款票据收、发、存报表和已领未销号收款票据明细表（按类别和领用人分别列示）。领、发、存帐表按规定存档，至少保存5年。（四）使用收费票据的单位，遗失、短少票据或存根的，应及时向同级财政部门报告，必要时应当在报刊上声明作废。（五）未用完的订本式收据不得跨年使用，年度终了应收回并对空页逐张盖“作废”戳记。医院收费室工作制度1、认真办理门诊病员收费和住院病员预交金收取工作。2、收费人员工作必须认真负责、态度和蔼、语言文明、耐心解释，不刁难、不推诿病人。准确掌握有关收费标准，努力提高效率，缩短病员等待时间。3、收

35、费人员在收到病人交付现金时，要唱收、唱付，当面点清。填写票据，必须做到姓名相符、项目真实、金额准确、日期一致、字迹清晰。4、严格执行医保查证手续和有关比例收费规定，做到姓名、项目、金额相符，防止张冠李戴，错帐漏帐。5、收费人员应在每天规定时间内办理结帐，核对所开收据与所收现金是否相符，做到当日收款当日结算上交，不得拖延积压，严禁挪用公款或将公款借与他人，违者追查处理。6、各种收据必须按日期、编号顺序使用，不得中断或间断。凡写错作废的收据，必须将原正副联粘贴在字根上，并写明注销的原因。7、收费人员必须坚守岗位，工作时间不得擅自离岗，不准由他人代替收费、填写收据。8、提高警惕、注意安全，非本室人员

36、，未经许可不得入内，严禁室内会客。物资管理制度一、认真贯彻执行医院的经济政策和各项规章制度，遵守财经纪律，任何人不能以权谋私，假公济私，损害医院集体利益。二、加强计划管理，通过会计核算及正确的反映计划执行情况。每月报计划，由分管领导批准方可采购。库存物资额以保证全院供应工作，防止积压为标准。三、一切物资入库时必须在规定时间办理验收入库手续。入库前必须检验数量、质量、规格、型号、合格方可入库。入库的物资设备、说明书资料不齐全或质量、数量、规格不符时不得入库，由采购人员负责与供货单位联系处理。四、仓库管理要做到三清、两齐、四号定位和九不，既三清：规格清、材质清、数量清；两齐：库容整齐、摆放整齐；四

37、号定位：按物类或设备的库号、架号、格号、位号存放；九不：不锈、不潮、不冻、不腐、不霉、不变质、不坏、不漏、不过期。五、定期编制仓库与设备物资库存情况报表，月、季报仓库的帐、卡。一切报表应符合规定，帐物相符。报表要准确并与财务相符。六、物资发放须按计划执行并且有一定批准手续，不符合手续的不得发放并保存好原始凭证。七、各科室使用的物资要有专人领取和专人管理，严格物资领用制度。物资出入要有一定手续，建立台帐，做到合理使用，杜绝浪费。八、及时掌握市场信息，根据医院临床、维修等方面的需要和保质、保量、齐全配套、经济合理、保障供应的原则，做好预测和采购的决策。九、采购工作必须做到坚持原则、掌握标准、执行制

38、度、严格财经纪律，不允许有损公肥私的现象存在。做到无计划不采购，质量规格不明不采购，价格不合理不采购。采购物资做到及时、准确、质量高。十、库存物资必须按规定合理损耗。低质易耗物、仓库报废物资必须每月或每季度一报，经财务、审计等部门查看、审核后报分管院长审批后报废，由财务科处理账务。如有损耗，查明原因写出报告，经院长审批后做账务处理。十一、严格执行仓库岗位责任制，无关人员不准进入库内，库内禁止烟火。因工作疏忽职守造成物资损坏、仓库被盗者，视情节轻重给予严肃处理。十二、物资出入库必须点数、过称，做到帐、卡、物相符。物资不得出现损坏、变质、短缺等现象。 固定资产管理制度为了加强固定资产的管理，掌握固

39、定资产的构成与使用情况，确保“医院”财产不受损失，特制定本制度。本制度适用于“医院”所有固定资产的管理，并由院办公室负责执行。 一、主管部门的职责 1院办公室负责“医院”固定资产的维修与保养工作，随时掌握固定资产的使用情况。 2.负责编定固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。 3.负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好，提高利用率，并定期组织设备的清查盘点，严格保证帐、卡、物三相符。 4.严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚

40、。 二、固定资产的领用与借用 1.对各部门长期使用的设备，由院办公室根据固定资产登记表进行编号，保管使用设备的所有原始资料，并对型号、使用人进行登记。各部门在使用时要严格执行技术操作流程并注意维护保养。 2.对临时借用的办公设备： 由经办人签字填写贵重物品使用登记表，领用前检查设备是否完好正常、配件是否齐全；归还时应保持原状态，并经管理人员确认完好。 借用者在使用过程中负责仪器的维护、保养和清洁，中途不得转借他人，因未履行手续私自转借他人而出现问题的，由原借用人负责。 物品借用时原则上应当天归还，如不能当天归还的，需提前向综合办公室申请。 使用过程中如发生办公设备丢失情况时，经确认责任后，借用

41、人将承担相应责任和费用(赔偿费用以原价格为基础，按照使用年限折旧后确定)。发生人为损坏情况时，借用人需承担修理费用的60%。 三、固定资产的购置与验收 1.由于工作需要，购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经批准后，由办公室做预算，负责购置。购进设备后，由办公室开箱检查验收。设备安装完毕后，建立固定资产卡片，并通知使用部门。 四、固定资产的调拨与转移 1.未经批准，任何部门不得擅自调拔、转移、借出和出售列入医院的固定资产。2.内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续。未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。 3.对外的设备调拨

42、和转移一般实行有偿调拨方式。 五、固定资产的盘点与清查 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知院长，待批复后，作相应的处理. 六、固定资产的报废 凡符合国家规定报废的固定资产，各部门提出申请，由院办公室统一向上级主管部门提出申请，经上级主管部门批准后方可报废。 医疗设备和耗材采购、验收、出入库、维护、报废工作制度一后勤保障工作制度1.凡属医疗所需的仪器设备，均由后勤保障办公室科统一负责

43、调配、供应、管理和维修。2.根据各科请购计划和储备情况编制采购计划，报院长批准执行。3.一般医疗器械，按计划的品名、规格、型号、数量进行采购。贵重仪器应会同有关科室人员进行采购。4.凡购入的器械、卫生材料等，必须履行严格的出入库手续。5.购入或调入的国内、外贵重仪器，应由院领导和有关人员参加验收；然后入库上帐立卡，建立仪器技术档案，与有关科室制定领取、使用和管理制度。如发现问题要及时向有关部门联系，按规定进行处理（包括办理索赔）。6.器械库要按照器械的性质分类保管，要求帐物相符。要注意通风防潮，保持整洁，防止损坏丢失。7.各种医疗器械的请领和保管，须由专人负责，贵重仪器应指定专人使用，定期维护

44、保养。8.失去效能的各种器械，要按规定办理报废手续。贵重仪器的报废、报损、变价、转让或无价调拨，由科室填写申请单，经本科审核后送院领导或上级主管部门批准。9.各科需要维修的仪器，应填写修理申请书，送交临床工程科，由维修人员组织维修。维修人员平时应经常深入科室进行检修。二购置审批制度1.各业务科室应根据医疗工作需要按年度编报设备计划，并由院领导批准后执行。2.购置大型医疗设备必须先填写可行性报告及大型医疗设备配置申请表，报卫生局批准后执行(以卫生局文件为准)。3.属于政府采购范围的医疗设备购置计划，应先报当地政府采购部门批准后，再交相应的采购机构实施。4.对紧急情况或临床急需的医疗设备，应由使用

45、科室提出申请，交院领导批准后优先办理。5.各业务科室不得对外签订订购合同或向广商承诺购置意向，参加各类会议时，可将会议上厂商介绍的产品资料带回本单位，按照有关程序办理批准手续。6.对各类设备所需的耗材、配件，应做好计划，由医疗器械管理部门审核，报分管领导批准后执行。7.对科研项目所需的医疗设备，应根据科研经费、批准项目，由科教部门统一提出计划，报医疗器械管理部门审核后，由分管领导批准后执行。8.对于赠送、科研合作、临床试用或验证的医疗设备，必须按程序办理相关手续，经设备科和医疗管理部门审核，报单位领导批准后执行；对违反规定造成的医疗事故或医患纠纷，由当事人承担有关责任。三采购管理制度1.医疗器械管理部门应根据各专业科室业务的性质和医疗、教学、科研的需要，按批准计划项目内容进行采购。 2.购置医疗设备前，必须查验供应商提供的医疗器械注册证、医疗器械经营企业许可证、医疗器械生产企业许可证等证件，复印件必须加盖经销单位公章，并核实证件的真实性与有效性；不得购置无证和伪劣产品，严格把好质量关。3.医疗设备采购以政府采购办批准的方式进行；属于政府采购目录或集中采购招标范围的医疗设备应按规定委托招标采购；对于自行招标的，应做到公开、公平、公正。4.对于急需和因特殊情况不适合招标采购的设备，可采用询价或定向单一来源采购，但应报单位领导批准；属政府采购范围的应报当地政府采购部门批准。5.采购