竹盐工程项目建设投资分类估算法（完整版）.docx

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1、泓域咨询/竹盐工程项目建设投资分类估算法竹盐工程项目建设投资分类估算法xx集团有限公司一、 流动资金估算应注意的问题1投入物和产出物采用不含增值税销项税额和进项税额的价格时，流动资金估算中应注意将销项税额和进项税额分别包含在相应的收入和成本支出中。2技术改造项目采用有无对比法进行财务分析或经济分析时，其增量流动资金可能出现负值的情况。当增量流动资金出现负值时，对不同方案之间的效益比选应体现出流动资金的变化，以客观公正反映各方案的相对效益，而对选定的上报方案而言，其增量流动资金只能取零。3项目投产初期所需流动资金在实际工作中应在项目投产前筹措。为简化计算，项目评价中流动资金可从投产第一年开始安排

2、，运营负荷增长，流动资金也随之增加，但采用分项详细估算法估算流动资金时，运营期各年的流动资金数额应按照上述计算公式分别进行估算，不能简单地按100%运营负荷下的流动资金乘以投产期运营负荷估算。二、 分项详细估算法分项详细估算法虽然工作量较大，但是准确度较高，一般项目在可行性研究阶段应采用分项详细估算法。分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算，最后得出项目所需的流动资金数额。流动资金估算的具体步骤是首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。（一）各项流动资产和流动负债最低周

3、转天数的确定采用分项详细估算法估算流动资金，其准确度取决于各项流动资产和流动负债的最低周转天数取值的合理性。在确定最低周转天数时要根据项目的实际情况，并考虑一定的保险系数。如：存货中的外购原材料、燃料的最低周转天数应根据不同来源，考虑运输方式和运输距离等因素分别确定。在产品的最低周转天数应根据产品生产的实际情况确定。（二）年周转次数计算各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定执行。（三）流动资产估算流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。为简化计算，项目

4、评价中仅考虑存货、应收账款和现金三项，可能发生预付账款的某些项目，还可包括预付账款。1存货估算存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，对外购原材料和外购燃料通常需要分品种分项进行计算。2应收账款估算应收账款的计算也可用营业收入替代经营成本。考虑到实际占用企业流动资金的主要是经营成本范畴的费用，因此选择经营成本有其合理性。3现金估算项目评价中的现金是指货币资金，即为维持日常生产运营所必须预留的货币资金，包括库存

5、现金和银行存款。4预付账款估算预付账款是指企业为购买各类原材料、燃料或服务所预先支付的款项。（四）流动负债估算流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、预提费用等。为简化计算，项目评价中仅考虑应付账款，将发生预收账款的某些项目，还可包括预收账款。1应付账款估算应付账款是因购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。2预收账款估算预收账款是买卖双方协议商定，由购买方预先支付一部分货款给销售方，从而形成销售方的负债。估算流动资金

6、应编制流动资金估算表。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产8049.539287.929907.1212383.901.1应收账款3622.294179.574458.215572.761.2存货2817.333250.773467.494334.361.2.1原辅材料845.20975.231040.251300.311.2.2燃料动力42.2648.7752.0265.021.2.3在产品1295.981495.361595.051993.811.2.4产成品633.90731.42780.18975.231.3现金643.96743.03792.579

7、90.711.4预付账款965.951114.551188.861486.072流动负债6812.777860.898384.9510481.192.1应付账款2452.602829.923018.583773.232.2预收账款4360.175030.975366.376707.963流动资金1236.761427.031522.171902.714流动资金增加1236.76190.2795.14380.545铺底流动资金2414.862786.382972.143715.17三、 项目名称及项目单位项目名称：竹盐工程项目项目单位：xx集团有限公司四、 项目建设地点本期项目选址位于xx园区，

8、占地面积约23.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。五、 建设规模该项目总占地面积15333.00（折合约23.00亩），预计场区规划总建筑面积24605.60。其中：主体工程17171.11，仓储工程3824.85，行政办公及生活服务设施2080.78，公共工程1528.86。六、 项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xx集团有限公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。七、 建设投资估算（一）项目总投资构成分析本期项

9、目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资8989.13万元，其中：建设投资7003.80万元，占项目总投资的77.91%；建设期利息82.62万元，占项目总投资的0.92%；流动资金1902.71万元，占项目总投资的21.17%。（二）建设投资构成本期项目建设投资7003.80万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用5879.07万元，工程建设其他费用969.11万元，预备费155.62万元。八、 项目主要技术经济指标（一）财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入19400.00万元，综合总成本费用15173.07万元，纳税总额1

10、975.06万元，净利润3094.37万元，财务内部收益率27.02%，财务净现值5552.23万元，全部投资回收期5.06年。（二）主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积15333.00约23.00亩1.1总建筑面积24605.60容积率1.601.2基底面积9046.47建筑系数59.00%1.3投资强度万元/亩281.322总投资万元8989.132.1建设投资万元7003.802.1.1工程费用万元5879.072.1.2工程建设其他费用万元969.112.1.3预备费万元155.622.2建设期利息万元82.622.3流动资金万元1902.713资金筹措

11、万元8989.133.1自筹资金万元5617.073.2银行贷款万元3372.064营业收入万元19400.00正常运营年份5总成本费用万元15173.076利润总额万元4125.837净利润万元3094.378所得税万元1031.469增值税万元842.5010税金及附加万元101.1011纳税总额万元1975.0612工业增加值万元6457.6213盈亏平衡点万元7307.31产值14回收期年5.06含建设期12个月15财务内部收益率27.02%所得税后16财务净现值万元5552.23所得税后九、 单位生产能力估算法该方法根据已建成的、性质类似的建设项目的单位生产能力投资（如元/吨、元/千

12、瓦）乘以拟建项目的生产能力来估算拟建项目的投资额。该方法将项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算简便迅速，但精确度较差。使用这种方法要求拟建项目与所选取的已建项目相类似，仅存在规模大小和时间上的差异。单位生产能力估算法一般仅用于投资机会研究阶段。十、 比例估算法比例估算法可分为两种：（一）以拟建项目的设备购置费为基数进行估算该方法以拟建项目的设备购置费为基数，根据已建成的同类项目的建筑工程费和安装工程费占设备购置费的百分比，求出相应的建筑工程费和安装工程费，再加上拟建项目的其他费用（包括工程建设其他费用和预备费等），其总和即为拟建项目的建设投资。（二）以拟建项目的工艺设备投资

13、为基数进行估算该方法以拟建项目的工艺设备投资为基数，根据同类型的已建项目的有关统计资料，各专业工程（总图、土建、暖通、给排水、管道、电气、电信及自控等）占工艺设备投资（包括运杂费和安装费）的百分比，求出拟建项目各专业工程的投资，然后把各部分投资（包括工艺设备投资）相加求和，再加上拟建项目的其他有关费用，即为拟建项目的建设投资。固定资产投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用3030.602710.43138.045879.071.1建筑工程费3030.603030.601.2设备购置费2710.432710.431.3安装工程费138.04138.042其他费

14、用353.11353.113预备费155.62155.623.1基本预备费65.9965.993.2涨价预备费89.6389.634建设期利息82.6282.625合计6470.42十一、 分年投资计划表的编制估算出项目建设投资、建设期利息和流动资金后，应根据项目计划进度的安排，编制分年投资计划表。实际工作中往往将项目总投资估算表、分年投资计划表和资金筹措表合而为编制“项目总投资使用计划与资金筹措表”。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资8989.13100.00%1.1建设投资7003.8077.91%1.1.1工程费用5879.0765.40%1.1.1.1建筑工程

15、费3030.6033.71%1.1.1.2设备购置费2710.4330.15%1.1.1.3安装工程费138.041.54%1.1.2工程建设其他费用969.1110.78%1.1.2.1土地出让金616.006.85%1.1.2.2其他前期费用353.113.93%1.2.3预备费155.621.73%1.2.3.1基本预备费65.990.73%1.2.3.2涨价预备费89.631.00%1.2建设期利息82.620.92%1.3流动资金1902.7121.17%项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资8989.13100.00%1.1建设投资7003.80

16、77.91%1.2建设期利息82.620.92%1.3流动资金1902.7121.17%2资金筹措8989.13100.00%2.1项目资本金5617.0762.49%2.1.1用于建设投资3631.7440.40%2.1.2用于建设期利息82.620.92%2.1.3用于流动资金1902.7121.17%2.2债务资金3372.0637.51%2.2.1用于建设投资3372.0637.51%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十二、 项目背景分析竹盐，是将日晒盐装入三年生的楠竹中，两端以天然黄土封口，以松树为燃料，经10001300高温煅烧后提炼出来的物质。民间传说，东晋后期，天花泛滥，疟疾横行。葛洪在现今湖北赤壁的葛仙山上就地取材，以丹炉为器，以松木为柴，以鲜竹、食盐、艾蒿为料，昼夜炼制丹药，救治黎民百姓，挽救了周边无数人的生命，竹盐由此诞生。竹盐煅烧的温度高达700至1300度，在此温度下有机物会被完全融合只剩下无机物，竹盐其实是另一种形式的“粗盐”。研究指出经过煅烧的竹盐可能含有了一些其它的矿物质，发现竹盐中锰、钙、锌、铁、硫等多种微量元素和矿物质成分，其含量比纯食盐或者粗盐要高。这很符合化学中的物质平衡竹子和黄土中含有比较多的这些成分，经过煅烧最后进入了食盐中，形成竹盐。