会计与财务管理流程.docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8页 共8页企业的发展史图1:财务管理制度设计工作流程企业的组织结构了解企业的概况企业的资产、负债、所有者权益状况销售情况生产状况熟悉企业的生产销售流程综合分析研究财务情况提出财务设计报告试行并进一步修订定稿并实施图2:记账凭证帐务处理流程原始凭证审核编制原始凭证汇总表收款凭证填制记账凭证转账凭证付款凭证依据记账凭证，记录账簿日记账总分类账明细账核对核对编制会计报表和会计报告图3:财务计划编制流程现销与赊销的比例 考虑因素方面时间与现金流量预算表支付方式与生产、管理费用信用条件及收款时间现金的预收入与预支出现金预算的编制待摊费

2、用与销售无关的现金流量折旧费用预测损益表的编制现金流量无形资产的摊销预测资产负债表的编制生产预算销售预算资本预算采购预算费用预算借款人及保证人情况说明图4:银行借款操作流程项目建议书及可行性报告上年度及前一期财务报告抵押、质押清单及相关证明企业提出借款申请准备资料原不合理占用贷款的纠正情况银行审查与审批银行规定需要的其他资料签订借款合同企业提取借款银行贷后检查企业归还借款及利息图5:应收账款管理流程直接调查客户客户信用调查借助信用评估机构分析客户会计报表借助银行及其他机构5c系统对客户的信用进行评估信用评分法加强对应收账款回收的监督管理对客户赊购要求进行决策订货送货订货图6：订货、送货及退货流

3、程退货单位开具退货单仓管部开立送货单订货人开立订货单退货单位主管签字盖章仓管部主管核准总经理办公室审核退回货物连同退货单退回货物连同送货单点发总经理审批货物送回仓库客户签字确认并留存一联送货单仓库备货退货单由仓管部主管签收，并留存一份另一份送货单送达仓管部另一份退货单交予财务部图7：内部审计工作流程制定审计计划和工作方案报审计机关审议报总经理批准未准必要时书面通知被审计部门实施审计进行复审总经理审批被审计部门提出复审申请下达审计处理决定制定审计报告驳回图8：盘点工作流程财务部制定盘点计划，确定盘点方式报总经理核准发盘点通知确定盘点小组成员处理盘点结果编制盘点报告实施盘点盘点前准备工作准备盘点表格第 8 页 共 8 页