流程图文本编制标准.docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8页 共8页内控项目文本编制标准一、流程图的编制标准1、使用软件：Microsoft Visio2、标准流程图模板：模板应用Visio中垂直跨职能流程图，由流程图和文本背景两部分组成。流程图：纵向在区分流程阶段时表示该流程的子流程。自上而下表示流程发展的时间或逻辑等顺序。横向代表单位或职能部门。单位顺序从左至右按级别排序（如：国家部委、股份公司、地区公司、二级单位）3、文本背景使用说明：文本背景中包涵8个要素。单位：表示具体业务发生的单位/处室编制人：流程的绘制人员业务主管部门：该流程的主要管理部门业务参与部门：参与该流程管理

2、的部门流程名称： 流程目录中规定的一级流程名称流程编号：流程目录中的一级流程对应的固定编号最后更新时间：最后上报时间，格式yyyy-mm-dd版本：由中国石油内控项目组统一制定4、常用图例说明：15 个，具体说明如下：序号图例图例说明1负责人员：填列负责该工作的岗位，工作：简要填列具体实施的工作步骤，如：填写费用报销单2填列要求同上，但该工作步骤可以进一步分解为新的流程，如：固定资产盘点3流程目录中已经明确的具体业务流程，此图例表示对其他流程的引用4该图例表示以文本形式存在的文件、制度、表单等，内容为文件、表单的全称5此图例在存在判断/决策时使用，内容中填列判断的具体事项6表示页码索引，内容填

3、列索引的页码编号7用来连接两个工作步骤8表示在系统数据库中储存或以电子文档方式储存9表示非电子文档的其他储存方式10表示流程结束11表示业务流程步骤中存在的风险，标识在存在风险的步骤的左下角，同时用数字进行编号，如1.112 表示业务流程步骤中针对风险的控制点，标识在实施控制的步骤的右下角，编号与风险点编号对应1.1.113在需要对某项步骤进行详细说明时使用，如说明文字过长，应链接至word文档14在增加职能部门时使用15在区分流程阶段时使用二、内部控制设计描述标准1、使用软件：Microsoft Excel2、标准模板：风险控制文档（RCD）纵向代表针对风险的控制，要求与相关流程图上的控制点

4、一一对应。横向代表内部控制设计的11个要素。3、控制要素说明：1）控制点编号：与相关流程图上的控制点编号一致。2）经营目标：主要是营运目标、财务报告目标和遵循法律目标。营运目标（O）：包括绩效、获利和保障资产安全目标。财务报告目标（F）：防止对外报送不真实的财务报告。遵循目标（C）：遵循国家的相关法律、法规和政策。在选择经营目标时可进行多项选择。3）风险类别：分为5种，经营决策、违反法律法规、财务报告失真、资产安全受到威胁和营私舞弊现象产生。经营决策风险（1）：主要指影响决策的时效、决策的依据和决策的质量等。违反法律法规（2）：指没有全面或正确执行国家法律、法规和政策规定（如税收、价格、质量、

5、环保等），而给国家带来损失，企业受到处罚。财务报告失真（3）：指企业未完全按会计准则、制度等规定组织会计核算和披露信息，导致财务报告在完整性、准确性等方面存在问题。误导或欺骗公众，给投资者带来损失。资产安全受到威胁（4）：指管理制度不健全或执行不到位，企业实物资产如设备、存货、证券、资金和其他资产的安全受到威胁。营私舞弊（5）：由于分工职责不清，内部控制无效而产生的不当行为。在选择风险类别时可进行多项选择。4）风险描述：对风险的内容进行详细描述。5）控制目标的类型：分为4种，完整性控制（C）、准确性控制（A）、有效性控制（V）和接触控制（R）。完整性控制（C）：指建立完整规范的控制体系和标准；

6、生产经营和财务信息数据的采集、记录和处理完整，无遗漏和重复。主要控制工具：制度控制，建立完善的符合国家法律法规政策要求的内部管理制度和实施程序；核实调节控制，定期核对及签认相关数据及指标（如相关业务部门之间、处室之间、本企业与相关外部企业之间）；连续编号控制，同一部门的相同业务单据连续编号（如审批单、验收入库单、领料单等），以便相关部门在进行业务处理时及时发现遗漏等问题；阶段控制，如规定明确的转资条件和会计期间等。准确性控制（A）：指所有信息和数据计算、归集和记录操作等准确。主要控制工具：标准控制，制订明确的计算、分配标准和办法，便于审核；复核控制，所有的录入操作应经过复核后，方能进入系统；审

7、批控制，任何项目的调整处理均应经过审批，并附支持文件。有效性控制（V）：指所有的生产经营活动都经过适当的授权和批准，并按规定保存有效的原始文件。主要控制工具：支持性文件控制，所发生的业务都具有书面的，有效的文件或单据作为业务真实发生的依据；审批控制，明确规定各项业务在不同情况下的审批权限和步骤；复核控制，明确规定复核要求，并规范复核要点和内容；预算控制，制定详细的预算方案，供操作人员在业务活动过程中，实施动态时时监控，保证经营目标完成。接触控制（R）：指信息处理控制和实物资产控制。信息处理控制，对信息的输入、查询、集成、修改、储存和输出等，实行严格的分级授权审批制度，并考虑应有的职责分离。实物

8、资产控制，规定保管权限和物理接触权限，并定期盘点与控制记录比较。在选择控制目标的类型时可进行多项选择。6）控制目标具体描述：详细说明该项控制要达到的目标。7）现有控制措施：详细描述实际采用的控制措施，详细阐述控制部门或控制人实施控制的过程和完成时间、频率等。8）差异分析：将现行的管理控制制度与内部控制框架标准进行对比分析，找出在控制设计和控制执行方面的差异，以此提出完善意见。 控制设计差异：指现有控制的效果与目标之间的差距。缺乏控制（1.1）：对存在的风险，没有进行控制。如没有文件规定等。无效控制（1.2）：所实施的控制没有针对性。不足控制（1.3）：实施了相关控制，但没有正式文件或表单等证明

9、控制得到了实施。多余控制（1.4）：控制活动过于烦琐，不符合成本效益原则。执行缺口（2）：控制在设计上是合理的，但在执行上出现偏差。9）改进建议：针对差异分析提出具体的改进措施和建议。10）控制文件的文号及名称：该项控制的管理制度文件的文号和名称。11）现有控制文件存在的问题：填写缺少文件或文件不完善。标准文本实例：见附件三、排版、印刷标准1、统一采用A4格式打印或印刷。2、流程图全部采用纵向垂直方式。职能部分单位名称（含国家部委、股份公司、地区公司、二级单位）采用宋体12号字，部门处室采用宋体10号字。3、内部控制文档（RCD）为横向格式。4、文件储存方法：流程图：单位名称流程描述一级流程名称二级流程名称.vsdRCD：单位名称控制描述一级流程名称二级流程名次.xls第 8 页 共 8 页