2-5-0总体审计策略.docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页 共4页总体审计策略被审计单位： 项目： 总体审计策略 编制： 日期： 索引号： BE 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、审计范围报告要求适用的会计准则和相关会计制度适用的审计准则与财务报告相关的行业特别规定例如：监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等需审计的集团内组成部分的数量及所在地点需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息例如：上市公司年报制定审计策略需考虑的其他事项例如：单独出具报告的子公司范围等二、审计业务时间安排（一）对外报告时间安排： （二）执行审计时间安

2、排执行审计时间安排时 间1期中审计（1）制定总体审计策略（2）制定具体审计计划2期末审计（1）存货监盘（三）沟通的时间安排所 需 沟 通时 间与管理层及治理层的会议项目组会议（包括预备会和总结会）与专家或有关人士的沟通与其他注册会计师沟通与前任注册会计师沟通三、影响审计业务的重要因素（一）重要性确定的重要性水平索引号（二）可能存在较高重大错报风险的领域可能存在较高重大错报风险的领域索引号（三）重要的组成部分和账户余额填写说明：1.记录所审计的集团内重要的组成部分；2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。重要的组成部分和账户余额索引号

3、1重要的组成部分2重要的账户余额四、人员安排（一）项目组主要成员的责任职位姓名主要职责注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）复核的范围:沟通内容负责沟通的项目组成员计划沟通时间风险评估、对审计计划的讨论对财务报表的复核五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。（一）对内部审计工作的利用主要报表项目拟利用的内部审计工作索引号存货内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。（二）对其他注册会计师工作的利用其他注册会计师名称利用其工作范围及程度索引号（三）对专家工作的利用主要报表项目专家名称主要职责及工作范围利用专家工作的原因索引号（四）对被审计单位使用服务机构的考虑主要报表项目服务机构名称服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的审计报告意见及日期索引号第 4 页 共 4 页