企业所得税减免优惠项目报送资料要求doc-广州市实行备案.docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页 共4页广州市实行备案管理的企业所得税减免优惠项目报送资料要求(地税)一、实行简易备案管理的企业所得税减免优惠项目报送资料要求序号项目报备资料1国债利息收入（企业所得税法第二十六条第一款）企业所得税减免优惠备案表(粤国税发20103号文(以下简称“3号文”)附表二，下同)(一式两份)2符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（企业所得税法第二十六条第二款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)投资收益、应收股利科目明细账复印件或按月汇总表；(3)被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相

2、关证明材料。3符合条件的非营利组织的收入（企业所得税法第二十六条第四款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)加盖公章的登记设立证书复印件；(3)认定单位出具的非营利组织的认定文件和证书复印件。4投资者从证券投资基金分配中取得的收入（财税20081号文第二条第（二）款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)从证券投资基金分配中取得的收入证明。5软件生产企业和集成电路设计企业实行增值税即征即退政策所退还的税款（财税20081号第一条第（一）款、第（六）款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)软件企业、集成电路设计企业的认定文件和证书复印件；(3)即征即退增值

3、税证明资料。6规划布局内的重点软件生产企业或集成电路设计企业（财税20081号文第一点第三、六款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)有权部门公布的国家规划布局内的重点软件企业或集成电路设计企业名单文件和证书复印件。7经营性文化事业单位转制为企业（财税200934号第一条）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)加盖公章的转制方案批复函复印件；(3)企业工商营业执照复印件；(4)整体改制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；(5)同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；(6)引入非公有资本和境外资本

4、、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函。8广州打捞局免征企业所得税（财税200992号）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)免征的企业所得税税款转增国家资本金(或企业公积金)的证明；(3)免征的企业所得税税款用于打捞装备更新的证明。9动漫企业实行增值税即征即退政策所退还的税款（财税200965号第二条、财税20081号第一条第（一）款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)动漫企业的认定文件和证书复印件；(3)即征即退增值税证明资料。二、实行备案登记管理的企业所得税减免优惠项目报送资料要求(一)可在预缴期备案登记的企业所得税减免优惠项目报送资料要求序号项目预缴期报备

5、资料汇算清缴期补充报备资料1从事农、林、牧、渔业项目的所得（企业所得税法第二十七条第一款）企业所得税减免优惠备案表(粤国税发20103号文(以下简称“3号文”)附表二，下同)(一式两份)农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的说明及核算情况表(3号文附表三、附表四)2从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（企业所得税法第二十七条第二款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况及核算情况表(3号文附表五)(2)按照国税发200980号文规定，在取得第一笔经营收入十五日内需向税务机关报送：有关部门批准该项目文件复印件；该项目完工验收报告复印件；该

6、项目投资额验资报告复印件。(3)该项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。3从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（企业所得税法第二十七条第三款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；环境保护、节能节水项目情况及核算情况表(3号文附表六)(2)项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。4企业综合利用资源（企业所得税法第三十三条）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；资源综合利用情况及核算情况说明表(3号文附表七)(2)资源综合利用认定文件和认定证书复印件。5软件生产企业或集成电路设计(生产)企业（财税20081号文第一条第二、第六、

7、第八、第九款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；软件生产或集成电路设计企业获利年度及核算情况表(3号文附表八)(2)软件企业或集成电路设计企业认定文件和认定证书复印件及年审证明复印件。6需要国家重点扶持的高新技术企业（企业所得税法第二十八条第二款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)高新技术企业认定文件和认定证书复印件。(1)产品(服务)属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围的说明；(2)企业年度研究开发费用结构明细表(3号文附表九)；(3)企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例说明；(4)企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研

8、发人员占企业当年职工总数的比例说明。7证券投资基金及证券投资基金管理人财税20081号文第二条第一、第三款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；证券投资基金免税收入情况及核算情况表(3号文附表十)(2)证监会批准文件复印件。8技术先进服务型企业（财税200963号第一条）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)技术先进型服务企业的认定文件和认定证书复印件。（1）企业从事信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)、技术性知识流程外包服务(KPO)业务的说明； （2）企业从事信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)、技术性知识流程外包服务(K

9、PO)业务等技术先进型服务业务收入总额占当年总收入的比例说明；（3）应获得有关国际资质认证并与境外客户签订服务外包合同，且向境外客户提供的国际(离岸)外包服务业务收入占当年总收入的比例说明；（4）企业具有大专以上学历的员工占企业当年职工总数的比例说明。9实施CDM项目企业（财税200930号第二条第（二）款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；CDM项目减免情况表(3号文附表十一）(2)CDM项目实施情况说明；(3)对HFC和PFC类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的证明；对N2O类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的证明。10动漫企业减免

10、企业所得税（财税200965号第二条、财税20081号第一条第（二）款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；动漫企业获利年度及减免情况表(3号文附表十二）(2)动漫企业的认定文件和证书复印件。广州市实行备案管理的企业所得税减免优惠项目报送资料要求(地税)二、(二)汇算清缴期备案登记管理的企业所得税减免优惠项目报送资料要求序号项目汇算清缴期报备资料1符合条件的技术转让所得（企业所得税法第二十七条第四款）1、企业发生境内技术转让：(1)企业所得税减免优惠备案表(粤国税发20103号文(以下简称“3号文”)附表二，下同)(一式两份)(2)技术转让合同(副本)；(3)省级以上科技部门出具的技术

11、合同登记证明；(4)技术转让所得归集、分摊、计算情况表(3号文附表十三)；(5)实际缴纳相关税费的证明资料。2、企业向境外转让技术：(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)技术出口合同(副本)；(3)省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；(4)技术出口合同数据表；(5)技术转让所得归集、分摊、计算情况表(3号文附表十三)(6)实际缴纳相关税费的证明资料。2符合条件的小型微利企业（企业所得税法第二十八条第一款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)小型微利企业备案表(3号文附表十四)。3开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（企业所得税法第三十条

12、第一款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；(3)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；(4)自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表(3号文附表十五)；(5)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；(6)委托、合作研究开发项目的合同或协议；(7)纳税人研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明；(8)无形资产成本核算说明(仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形)。4安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付

13、的工资（企业所得税法第三十条第二款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)纳税人定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在地经省级人民政府批准的最低工资标准的工资表等证明资料或国家鼓励安置的其他就业人员名单及工资表；(3)为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员按月足额缴纳社保的资料；(4)残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明（中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证(1至8级)）复印件；(5)纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的1年以上(含1年)劳动合同或服务协议(复印件)；(6)具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明。

14、5创业投资企业（企业所得税法第三十一条）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；(3)关于创业投资企业投资运作情况的说明；(4)中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资资金验资报告等相关材料；(5)中小高新技术企业基本情况包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等说明；(6)由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。6固定资产、无形资产加速折旧或摊销（企业所得税法第三十二条、财税20081号第一条第（五）、第（七）款）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)按照国税发2

15、00981号文第五点规定，应在取得该固定资产后一个月内报送以下资料：固定资产的功能、预计使用年限短于实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。(3)固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表(3号文附表十六）7企业购置专用设备税额抵免（企业所得税法第三十四条）(1)企业所得税减免优惠备案表(一式两份)；(2)购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表(3号文附表十七、附表十八、附表十九）；(3)加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；(4)购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。第 4 页 共 4 页