财务分析指标计算公式(2).doc

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1、财务分析指标计算公式【财务分析指标】财务分析指标计算公式，销售利润率出平均资产总额=利润总额产品销售收入净额，总资产报酬率=利润总额+利息支财务分析指标计算公式1.销售利润率=利润总额产品销售收入净额2.总资产报酬率=利润总额+利息支出平均资产总额3.资本权益率=净利润实收资本4.资本保值增值率=期末所有者权益总额期初所有者权益总额5.资产负债率=负债总额资产总额6.流动比率=流动资产总额流动负债总额7.应收账款周转率=赊销净额平均应收账款余额8.存货周转率=产品销售成本平均存货成本9.社会贡献率=企业社会贡献总额平均资产总额收入、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或己交的各项

2、税款、附加及福利等。10.社会积累率=上交国家财政总额企业社会贡献总额上交国家财政总额，包括应交增值税、应交所得税及其他税收等。各项财务指标分析一、偿债能力分析一短期偿债能力分析1.流动比率=流动资产流动负债2.速动比率=速动资产流动负债3.现金流动负债比率=年经营现金净流量年末流动负债100%二长期偿债能力分析1.资产负债率=负债总额资产总额2.产权比率=负债总额所有者权益3.己获利息倍数=息税前利润利息支出4.长期资产适合率=所有者权益+长期负债固定资产+长期投资100%二。营运能力分析一人力资源营运能力分析劳动效率=主营业务收入净额或净产值二生产资料营运能力分析1.流动资产周转情况分析平

3、均职工人数1应收账款周转率次=主营业务收入净额平均应收账款余额应收账款周转天数=平均应收账款360主营业务收入净额2存货周转率次数=主营业务成本平均存货存货周转天数=平均存货360主营业务成本3流动资产周转率次数=主营业务收入净额平均流动资产总额流动资产周转期天数=平均流动资产总额360主营业务收入净额2.固定资产周转率=主营业务收入净额固定资产平均净值3.总资产周转率=主营业务收入净额平均资产总额三。盈利能力分析一企业盈利能力的一般分析1.主营业务利润率=利润主营业务收入净额2.成本费用利润率=利润成本费用3.总资产报酬率=利润总额+利息支出平均资产总额4.净资产收益率=净利润平均净资产10

4、0%5.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益二社会贡献能力的分析年初所百者权益100%1.社会贡献率=企业社会贡献总额平均资产总额2.社会积累率=上交国家财政总额企业社会贡献总额四。发展能力分析1.销售营业增长率=本年销售营业增长额上年销售营业收入总额100%2.资本积累率=本年所有者权益增长额年初所有者权益100%3.总资产增长率=本年总资产增长额年初资产总额100%4.固定资产成新率=平均固定资产净值平均固定资产原值100%财务分析的各项指标计算公式一、短期偿债能力分析1.营运资本流动资产流动负债2.流动比率流动资产流动负债3.速动比率流动资产存货流动负债4.保守速动比率货币资金

5、短期证券投资净额应收账款净额流动负债5.现金比率货币资金短期投资净额流动负债二、长期偿债能力分析1.资产负债率负债总额资产总额100%2.产权比率负债总额所有者权益总额100%产权比率资产负债率1资产负债率3.有形净值债务率负债总额4.利息偿付倍数息税前利润股东权益无形资产净值利息费用100%其中：息税前利润税前利润利息费用税后利润所得税利息费用5.长期债务与营运资本比率长期债务6.固定支出偿付倍数税前利润固定支出固定支出偿付倍数息税前利润租赁费中的利息费用费用优先股股息1所得税税率流动资产流动负债固定支出利息费用租赁费中的利息三、资产运用效率分析1.总资产周转率主营业务收入总资产平均余额其中

6、：总资产平均余额期初总资产期末总资产2总资产周转天数计算期天数总资产周转率2.流动资产周转率主营业务收入流动资产平均余额其中：流动资产平均余额期初流动资产期末流动资产2流动资产周转天数计算期天数流动资产周转率3.固定资产周转率主营业务收入固定资产平均余额其中：固定资产平均余额期初固定资产期末固定资产2固定资产周转天数计算期天数固定资产周转率4.长期投资周转率主营业务收入长期投资平均余额其中：长期投资平均余额期初长期投资期末长期投资22长期投资周转天数计算期天数长期投资周转率5.其他资产周转率主营业务收入其他资产平均余额其中：其他资产平均余额期初其他资产期末其他资产其他资产周转天数计算期天数其他

7、资产周转率6.应收账款周转率主营业务收入应收账款周转率赊销净额应收账款平均余额应收账款平均余额其中：应收账款平均余额期初应收账款期末应收账款2应收账款周转天数计算期天数应收账款周转率7.成本基础的存货周转率主营业务成本存货平均净额存货平均净额收入基础的存货周转率主营业务收入其中：存货平均净额期初存货净额期末存货净额2成本基础的存货周转天数计算期天数收入基础的存货周转天数计算期天数四、获利能力分析成本基础的存货周转率收入基础的存货周转率1.销售毛利额主营业务收入主营业务成本主营业务收入100%单一产品毛利额销量销售单价单位销售成本销售毛利率销售毛利额单一产品毛利率销售单价单位销售成本多种产品毛利

8、额单一产品毛利额或主营业务收入总额综合毛利率销售单价综合毛利率某产品销售比重该产品毛利率2.营业利润主营业务利润+其他业务利润营业费用-管理费用-财务费用营业利润贡献毛益固定成本其中：贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量单价-单位变动成本3.营业利润率营业利润主营业务收入100%4.销售净利率净利润主营业务收入100%5.经营杠杆系数营业利润变动率产销量变动率经营杠杆系数基期贡献毛益基期营业利润6.总资产收益率收益总额平均资产总额100%其中：收益总额息税前利润7.长期资本收益率收益总额长期资本额100%其中：收益总额息税前利润短期利息或税前利润长期资本利息长期资本额长期负债平均余额期初所有

9、者权益+期末所有者权益2五、投资报酬分析+所有者权益平均余额=期初长期负债+期末长期负债2+1.财务杠杆系数普通股每股收益变动率财务杠杆系数变动前的息税前利润息税前利润变动率变动前的税前利润2.净资产收益率净利润平均所有者权益100%其中：平均所有者权益期初所有者权益期末所有者权益2净资产收益率资产净利率权益乘数其中：资产净利率销售净利率总资产周转率权益乘数11资产负债率所以：净资产收益率销售净利率总资产周转率权益乘数净资产收益率资产净利率1资产负债率净资产收益率资产收益率资产收益率负债利息率负债净资产1所得税率净资产收益率的变动率资产收益率的变动率财务杠杆系数3.简单资本结构的每股收益净利润

10、优先股股利发行在外的加权平均普通股股数流通在外的普通股股数增发复杂资本结构的基本每股收益净利润优先股股利的普通股股票真正稀释的约当股数复杂资本结构的充分稀释的每股收益净利润不可转换优先股股利流通在外的普通股股数普通股股票等同权益4.股票获利率普通股每股股利每股市场利得普通股每股市价100%其中：每股市场利得期末股票市价期初股票市价5.市盈率普通股每股市价6.市净率普通股每股市价每股收益每股净资产其中：每股净资产股东权益总额优先股权益六、现金流量分析发行在外的加权平均普通股股数1.现金流量与当期债务比经营活动现金净流量流动负债100%2.债务保障率经营活动现金净流量流动负债长期负债100%3.偿

11、还到期债务比率经营活动现金净流量4.每元销售现金净流入经营活动现金净流量本期到期负债100%主营业务收入5.每股经营现金流量经营活动现金净流量优先股股利发行在外的普通股股数100%6.全部资产现金回收率经营活动现金净流量全部资产100%7.现金流量适合比率一定时期经营活动现金净流量同期资本支出同期存货净投资额同期现金股利100%8.现金再投资比率经营活动现金净流量现金股利利息支出固定资产原值对外投资其他资产营运资金100%9.现金股利保障倍数经营活动现金净流量现金股利额10.营运指数经营活动现金净流量经营所得现金100%其中：经营所得现金净收益非经营净收益非付现费用七、业绩计量与评价1.净收益净利润优先股股利2.净现金流量净收益非现金费用经营活动现金净流量净现金流量流动资产增加额流动负债增加额非经营活动收益自由现金流量经营活动现金净流量资产投资支出3.经济增加值息前税后经营收益使用的全部资金权资金股权成本率资本成本率税后经营收益使用的股基本经济增加值息前税后经营利润报表总资产4.市场增加值总市值总资本资本成本率5.经济收益预期未来现金流入现值净投资的现值6.资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益100%其中：本年所有者权益增长额年末所有者权益年初所有者权益