2022税务师考试试题题库8篇.docx

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1、2022税务师考试试题题库8篇2022税务师考试试题题库8篇 第1篇若企业采用售后回购方式融人的资金全部作为流动资金使用，则其所售商品的回购价与销售价之间的差额应计入( )。A:财务费用B:管理费用C:生产成本D:营业外支出答案：A解析：若企业采用售后回购方式融入的资金全部作为流动资金使用，则所售商品的回购价与销售价之间的差额相当于取得流动资金发生的手续费，计入财务费用。下列各项中，不应作为资产在年末资产负债表中反映的有（）。A.受托代销的商品B.协商转让中的无形资产C.很可能获得的第三方赔偿款D.拟进行债务重组的应收债权E.尚未批准处理的盘亏存货答案：A,C,E解析：选项B，协商转让中的无形

2、资产，与之相关的主要风险和报酬并没有转移，属于企业的资产；选项D，拟进行债务重组的应收债权应作为应收账款在报表中列示。资产负债表日后非调整事项的特点有（）。A.在资产负债表日或以前已经存在B.在资产负债表日并未发生或存在C.资产负债表日得以证实D.期后发生的事项E.对理解和分析财务报表产生重大影响的事项答案：B,D,E解析：非事项调整的特点是:资产负债表日并未发生或存在，完全是期后新发生的事项；对理解和分析财务报表产生重大影响的事项。位于县城的甲企业2022年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所

3、在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。A.41.5B.40C.44D.42.5答案：B解析：城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。城建税进口不征，出口不退。所以进口环节增值税和代收代缴的消费税不作为城建税的计税依据。应纳城建税（3505053030）5%40（万元）甲公司系增值税一般纳税人， 适用增值税税率为17%，发生有关债务重组经济业务如下:(1) 2022年1月1日与丙银行协商并达成协议，将丙银行于2022年1月1日贷给甲公司的3年期，年利率为9%，本金为500万元的贷款进行债务重组，丙银行对该项贷款未计提减值准备，丙银行同意将该笔贷款期限延长至2022年12月31日，

4、免除积欠的利息45万元，本金减至420万元，利息按年支付，利率按如下办法确定:若甲公司2022年度盈利、则当年利率按9%，若未盈利、则当年利率为6%; 2022年至2022年年利率为9%，债务重组日预计甲公司很可能盈利，但是年末甲公司2022年度未实现盈利，重组后的贷款利息计人当期损益。(2) 2022年6月1日与丁公司达成债务重组协议，以其产品一批偿还所欠丁公司的贷款90万元，该批产品的市场不含税售价为70万元，实际成本为50万元，按规定开具了增值税专用发票，丁公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。(3) 2022年4月2日向泰山公司赊购-批原材料936万元(含税金额)。2022

5、年8月2日，经双方协商达成债务重组协议，泰山公司同意甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资用于抵偿债务，并另支付银行存款100万元，该日甲公司持有该项长期股权投资的公允价值为800万元。(4)甲公司持有的用于抵偿泰山公司债务的乙公司长期股权投资形成过程如下: .2022年1月1日，甲公司以银行存款195万元初次购入乙公司股票，占其实际发行在外股份数的10% ,另支付相关税费5万元;取得时乙公司可辨认净资产公允价值总额为2000万元(与其账面价值相同)。投资后，甲公司将其作为交易性金融资产核算。乙公司2022年度实现净利润240万元，未派发现金股利。2022年1月1日,甲公司再以银行存款432万元

6、购人乙公司股票，占其实际发行在外股份数的20%,另支付相关税费8万元，持股比例达到30%，按准则规定改用权益法核算。2022年1月1日，原10%股权的公允价值为230万元，2022年1月1日乙公司的可辨认净资产的公允价值为2300万元。甲公司在增持乙公司股票后至2022年8月2日期间，未对其持有的对乙公司长期股权投资进行账务处理。甲、乙公司均按照净利润的10%提取盈利。根据上述资料，回答下列问题:甲公司持有的乙公司长期股权投资在债务重组日的账面金额是()万元。A.647B.670C.690D.800答案：C解析：原来10%部分的交易性金融资产由于追加投资改按权益法核算时应按照公允价值重新计量，

7、所以30%部分长期股权投资的初始投资成本=230+432+8=670(万元)， 享有被投资方可辨认净资产公允价值份额=2300 x 30%=690 (万元)，对初始投资成本进行调整，调整之后的长期股权投资的入账价值为690万元，所以甲公司持有的乙公司长期股权投资在债务重组日的账面金额690万元。2022税务师考试试题题库8篇 第2篇下列关于税务师事务所质量控制的表述中，不正确的有（）。 A.税务师事务所的法定代表人或执行合伙人、项目负责人对业务结果的质量承担最终责任B.项目其他成员为所承担的工作质量承担责任C.仅由税务师事务所的法定代表人或执行合伙人对业务结果的质量承担最终责任D.仅由项目负责

8、人对业务结果的质量承担最终责任E.项目负责人和项目其他成员共同对业务结果的质量承担最终责任答案：C,D,E解析：税务师事务所的法定代表人或执行合伙人、项目负责人对业务结果的质量承担最终责任；项目其他成员为所承担的工作质量承担责任。某建筑公司是增值税一般纳税人，2022年2月发生下列应税销售行为，不能够抵扣进项税额的是（ ）。A.购买了一台办公用商务车，取得税控机动车销售统一发票B.从国外进口生产用机器设备，取得海关开具的增值税专用缴款书C.邀请业内知名专家到公司讲座，取得注明专家身份信息的火车票D.到外地提供检测服务支付道路通行费，取得收费公路通行费增值税电子普通发票答案：C解析：建筑公司邀请

9、业内知名专家到公司讲座，取得注明专家身份信息的火车票，因为专家不是与建筑公司签订了劳动合同的员工，也不是用工单位的劳务派遣员工，因此不能抵扣进项税额。下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是（ ） 。A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得B.取得的全部资产应确认为股息所得C.超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得D.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得答案：D解析：企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为

10、股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。在存货初始计量时，下列费用应在发生时确认为当期损益，不计入存货成本的有( )。A.为特定客户设计产品的设计费用B.非正常消耗的制造费用C.生产产品正常发生的水电费D.采购原材料发生的运输费用E.仓储费用(不包括生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用)答案：B,E解析：企业发生的下列费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本:(1)非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用; (2)仓储费用(不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用);(3)不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税

11、进项税额的是( )。A.定额发票B.门票C.印有本单位名称的增值税普通发票D.机动车销售统一发票答案：D解析：机动车销售统一发票属于合法的扣税凭证，可以抵扣增值税进项税额。2022税务师考试试题题库8篇 第3篇2022年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有()。A、借：主营业务成本200000应交税费应交增值税(进项税额)12000贷：银行存款212000B、借：银行存款318000贷：主营业务收入300000应交税费应交

12、增值税(销项税额)18000C、借：主营业务成本212000贷：银行存款212000D、借：主营业务成本200000应交税费应交增值税(销项税额抵减)12000贷：银行存款212000E、借：主营业务收入200000贷：银行存款212000应交税费应交增值税(销项税额)12000答案：B,D解析：该题可以选择差额纳税，正确分录为：借：银行存款318000贷：主营业务收入300000应交税费应交增值税（销项税额）18000借：主营业务成本200000应交税费应交增值税（销项税额抵减）12000贷：银行存款212000下列关于债券发行的表述中，正确的有()。A.债券面值与实际收到的款项之间的差额，

13、应记人“应付债券一应计利息” 科目B.溢价或折价是债券发行企业在债券存续期间内对利息费用的一-种调整C.溢价是企业以后各期少付利息而预先给予投资者的补偿D.折价是企业以后各期多付利息而事先得到的补偿E.债券无论按何种价格发行，均应按其面值记入“应付债券一面值” 科目答案：B,E解析：债券面值与实际收到的款项之间的差额，应记入“应付债券一利息调整” 科目，选项A错误;溢价是企业以后各期多付利息而事先得到的补偿，选项C错误;折价是企业以后各期少付利息而预先给予投资者的补偿，选项D错误。2022年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2022

14、年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（ ）万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.23答案：D解析：应纳增值税1000（13%）3%800（15%）5%29.1338.1067.23（万元）房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（ ）。A.不需要缴纳个人所得税B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税C.按照“财产转让所得”

15、项目缴纳个人所得税D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税答案：D解析：房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。该行为实质上是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。2022年1月13日，甲公司、王某、李某各自出资50万元成立了A有限责任公司（以下简称“A公司”）。2022年3月1日，郝某成功取得甲公司60%股权，成

16、为甲公司最大股东。A公司经营一段时间后，为研发新产品向吴某借款100万元，到期后无力偿还。2022年5月1日，A公司合作伙伴丁某向A公司借款10万元，一直未偿还。根据破产法律制度的规定，如A公司出现破产原因，在符合法律规定的情形下，有权对A公司申请破产重整的有（）。A.A公司B.甲公司C.郝某D.吴某E.丁某答案：A,B,D解析：根据规定，债务人（选项A）、债权人（选项D）和出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人（选项B），可以向人民法院申请对债务人进行重整，启动重整程序。2022税务师考试试题题库8篇 第4篇下列民事主体中，属于特别法人的是（）。A.村民委员会B.有限合伙企业C.特殊的普

17、通合伙企业D.个人独资企业答案：A解析：本题考核特别法人。符合规定的机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人，为特别法人。（）是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。A.关税B.船舶吨税C.车船税D.进口增值税答案：B解析：船舶吨税是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（ ）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人进口的应

18、税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天答案：A解析：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。具体情况赊销和分期收款结算方式预收货款结算方式托收承付结算方式其他结算方式自产自用委托加工进口应税消费品根据刑事诉讼法及相关规定，关于刑事诉讼法基本原则的说法错误的是（ ）。A.涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开的，可以不公开审理B.公安机关立案侦查阶段，发现犯罪嫌疑人死亡的，应当不起诉C.中国海警局对海上发生的刑事案件行使侦查权D.司法工作人员利用职权实施的非法拘禁犯罪，检察院有权立案侦查答

19、案：B解析：本题考核刑事诉讼基本原则。有下列情形之一的，不追究刑事责任，已经追究的，应当撤销案件，或者不起诉，或者终止审理，或者宣告无罪：（一）情节显著轻微、危害不大，不认为是犯罪的；（二）犯罪已过追诉时效期限的；（三）经特赦令免除刑罚的；（四）依照刑法告诉才处理的犯罪，没有告诉或者撤回告诉的；（五）犯罪嫌疑人、被告人死亡的；（六）其他法律规定免予追究刑事责任的。公安机关此时是应当撤销案件。下列选项中属于可撤销婚姻的是（）。A.重婚的B.未达法定婚龄的C.因受欺诈而结婚的D.因受胁迫而结婚的答案：D解析：本题考核可撤销婚姻。因胁迫结婚的，受胁迫的一方可以向婚姻登记机关或人民法院请求撤销该婚姻。

20、2022税务师考试试题题库8篇 第5篇长江公司系上市公司，在20222022年发生与长期股权投资有关的交易或事项如下：（1）2022年7月1日，长江公司以发行债券为对价，从非关联方取得甲公司80%股权，对甲公司形成控制，采用成本法核算，并于当日办妥相关法律手续。长江公司向甲公司原股东折价发行5年期面值为4200万元的公司债券，发行价格为4000万元，票面利率为5%，按年付息，到期一次还本，同时支付发行费用30万元。（2）2022年7月1日，甲公司可辨认净资产公允价值为4750万元，除一批存货的公允价值与账面价值不同外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该批存货的账面价值是160万元，公允

21、价值是240万元。（3）截至2022年12月31日，该批存货对外销售30%。2022年度，甲公司实现净利润620万元（每月利润均衡），提取盈余公积62万元，分配现金股利150万元，因发行股票导致所有者权益增加300万元。（4）2022年3月1日，长江公司将自己持有甲公司股权的一半对外销售，取得价款2200万元。处置后，长江公司对剩余40%的股权无法继续实施控制，但能够形成重大影响，长江公司改按权益法对其进行计量，当日剩余股权的公允价值为2200万元。（5）甲公司评估增值的存货在2022年上半年未对外销售，下半年将其剩余的存货全部对外销售。2022年度，甲公司实现净利润480万元（每月利润均衡）

22、，提取盈余公积48万元，除此以外无其他所有者权益变动。假设长江公司和甲公司采用的会计期间和会计政策相同；均按净利润的10%提取盈余公积；不考虑所得税等其他因素。根据上述资料，回答下列问题。、长江公司对甲公司的长期股权投资业务对2022年利润总额的累计影响额为（ ）万元。A.169.6B.337.6C.369.6D.401.6答案：C解析：2022年312月甲公司调整后的净利润480/1210（240160）（130）344（万元），长期股权投资权益法核算时，确认投资收益额34440137.6（万元）借：长期股权投资损益调整137.6贷：投资收益137.6对2022年利润总额的影响额2022年1

23、2月的投资收益32处置损益2002022年312月的投资收益额137.6（万元）369.6（万元）或：2022年甲公司调整后的净利润480（240160）（130）424（万元），对2022年利润总额的影响额42440200369.6（万元）。我国公民在中国领域外犯我国刑法规定之罪，可以不追究刑事责任的情形是（）。A.经过外国审判的B.回国后立即自首的C.法定最高刑为3年以下有期徒刑的D.按犯罪地法律不受处罚的答案：C解析：中华人民共和国公民在中华人民共和国领域外犯我国刑法规定之罪的，适用刑法，但是按刑法规定的最高刑为3年以下有期徒刑的，可以不予追究。不同种类的物有不同的法律特征。下列关于这些

24、特征的说法中，正确的是（）。A.集合物上存在多个所有权B.合成物上存在多个所有权C.共有物之上集两个或者两个以上所有权为一体D.单物独立成一体答案：D解析：本题考核物的分类。单一物、合成物、集合物，在作为权利标的时，在法律观念上都是一个完整的物，且一物之上只有一个所有权；选项AB错误，选项D正确。共有物之上只有一个所有权；选项C错误。纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。A.10B.15C.30D.40答案：B解析：纳税人应在申报期结束后15日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续（2022年）关于印花税的计税依据，说法正确的有（）。A.货物运输合

25、同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据C.电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据E.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据答案：B,C解析：选项A，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；选项D，对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供

26、的主要材料或原料金额不计税贴花；选项E，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。2022税务师考试试题题库8篇 第6篇下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（ ）。A.一般纳税人销售其2022年4月30日前购置的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额B.一般纳税人出租其2022年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额C.“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税D.一般纳税人跨县（市）为老项目提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，以取得的全

27、部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按3%征收率计算应纳税额E.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法依照5%的征收率计税答案：B,D,E解析：选项A：一般纳税人销售其2022年4月30日前购置的不动产，可以全部的价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按5%征收率计算应纳税额；选项C：“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。某市一家房地产开发公司，2022年1月发生业务如下：（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值

28、税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2022年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。

29、其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司计算销售写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（ ）万元。A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5答案：C解析：计算销售写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额：允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=300060%40%=720（万元）允许扣除的房地产开发成本=420040%=1680（万元）允许扣除的房地产开发费用=50040%+（720+1680）4%=296（万元）与转让房地产有关的税金=1045

30、（万元）加计扣除项目=（720+1680）20%=480（万元）准予扣除项目金额合计=720+1680+296+1045+480=4221（万元）。下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。 A.报复性关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行答案：A解析：选项B，协定税率适用原产于我国

31、参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。选项C，特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。选项D，按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，按其适用税率的规定执行。甲企业2022年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销

32、售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。A.2 B.2.45C.2.11D.2.56答案：A解析：委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。乙企业应代收代缴的消费税=205%=1（万元）；由于甲企业将委托加工收回的实木地板的一半直接对外出售，且售价9万元低于受托方的计税价格10万元（2050%），则这部分实木地板不需要再缴纳消费税。甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳

33、消费税=505%-150%=2（万元）。税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。A.抵偿债务，并办理相应产权转移手续B.对外投资C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心D.向投资者分配利润E.出租答案：A,B,D解析：选项B：房地产开发企业对外投资应当缴纳土地增值税，并确认相应的收入；选项C：通过老年基金会捐赠给老年活动中心，不属于土地增值税的征税范围；选项E：出租，由于无须办理产权转移手续，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征收范围。2022税务师考试试题题库8篇 第7篇某财经大学在校学生简某以从

34、事税务行政执法问题研究为由向某国家税务局提出申请，要求公开该局2022年度作出的所有税务行政处罚决定书，该局拒绝公开，并依法告知其复议、诉讼权利事项，简某对该局的做法不服，多次找该局有关人员交涉，但是一直没有满意的结果，半年后，简某向法院起诉。下列关于税务行政处罚的说法中，正确的有()。A.税务行政处罚不适用于税收违法行为超过5年未被税务机关发现的情形B.税务行政处罚的前置程序是催告C.税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、查封冻结等D.税务行政处罚应当由税务机关在立案后60日内作出E.税务机关在将涉嫌犯罪案件移送公安机关前已经作出的税务行政处罚无效答案：A解析：选项A:违反税收法律、行政法规应

35、当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚;选项B:行政机关在依法作出行政处罚决定之前，应当事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及法律依据，并告知当事人依法享有的权利，非催告;选项C:税务行政处罚包括:罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件。查封、冻结属于行政强制措施;选项D:未予限定;选项E:行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件前已经作出的警告、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照的行政处罚决定,不停止执行;行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件前，已经依法给予当事人罚款的，人民法院判处罚金时，依法折抵相应罚金。下列各项中，不应在年末资产

36、负债表中反映的有()。A.受托代销商品B.协商转让中的无形资产C.拟进行债务重组的应收债权D.很可能获得的第三方赔偿款E.尚未批准处理的盘亏存货答案：D,E解析：选项D，赔偿款只有基本确定可以收到的时候才予以确认。选项E，待处理财产损溢属于资产类科目，但要在期末结转为零。所以期末，此科目的金额始终为零，不需要在资产负债表中列示。(2022年)破产申请是破产程序开始的前提。根据企业破产法律制度的规定，下列有关破产申请及管辖的表述中，正确的是（）。 A.破产申请只能由债务人向人民法院提出B.破产申请在人民法院受理前不能撤回C.破产案件由债务人住所地人民法院管辖D.破产案件由破产财产所在地法院管辖答

37、案：C解析：（1）选项A：当债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力时，“债权人”可以向人民法院提出重整或者破产清算的申请；（2）选项B：申请人可以在人民法院“受理破产申请以前”请求撤回申请；（3）选项CD：破产案件由“债务人住所地”人民法院管辖。下列关于长期股权投资权益法核算的相关说法中正确的有（ ）。A.被投资单位实现净利润，借记“长期股权投资损益调整”，贷记“投资收益”B.被投资单位发生亏损，借记“投资收益”，贷记“长期股权投资损益调整”C.被投资单位宣告发放现金股利，借记“应收股利”，贷记“长期股权投资损益调整”D.被投资单位宣告发放现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”E.

38、被投资单位实现其他综合收益（增加），借记“长期股权投资其他综合收益”，贷记“其他综合收益”答案：A,B,C,E解析：成本法核算下，被投资单位宣告发放现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”；权益法下，被投资单位宣告发放分配现金股利，借记“应收股利”，贷记“长期股权投资损益调整”，选项D错误。（2022年）甲向乙借款20万元。以自己的房屋10万元、汽车5万元设置抵押，设备1万元设置质押。丙承诺在甲不向乙支付欠款或没有可供执行的财产时承担保证责任。后汽车遭遇车祸损毁获得赔偿金3万元。根据以上资料，丙应当承担的责任是（）。A.6万元B.5万元C.4万元D.10万元答案：A解析：抵押权人对抵押财产

39、的权利行使范围及于灭失所获得的赔偿金，故丙应当承担的责任为：20-（10+3+1）=6（万元）。2022税务师考试试题题库8篇 第8篇下列关于资源税的说法中，正确的是( )。A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税答案：D解析：纳税人将自采原矿加工精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照规定计算缴纳资源税。根据车辆购置税规定，已经办理纳税申报的车辆发生下列情形，需要重新办理纳税申报的有（

40、）。A.更换底盘B.车辆过户C.车辆转籍D.更换发动机E.免税条件消失答案：A,E解析：已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按本办法规定重新办理纳税申报：（1）底盘发生更换的；（2）免税条件消失的。 其他甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率为5%。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税B.乙企业应代收代缴的消费税16.5

41、万元C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元E.乙企业应代收代缴消费税15万元答案：C,E解析：本题考查委托加工的计税和扣税规则。委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人的除外）代收代缴消费税，乙企业代收代缴的消费税=（260+25）/（1-5%）5%=15（万元）。委托加工收回后，委托方以高于受托方的计税价格出售的，需要缴纳消费税，同时委托加工环节的已纳消费税可以扣除。甲企业销售时应纳的消费税=3505%-1570%=7（万元）。提示：纳税人外购应税消费品，然后再进行委托加工的，受托方在代收代缴消费税时，可以扣除委托方外购应税消费品的已纳消费税，但是

42、需要提供委托方外购应税消费品的增值税专用发票，本题并没有提及，所以这里不需要考虑。位于某市的一家生产企业,2022年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元,其他业务收入6000万元,营业外收入4500万元、投资收益1500万元、应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元、当年实现利润总额2600万元,拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等,全年已预缴企业所得税240万元,2022年2月经聘请会计师事务所进行审核,发现该企业2022年度自行核算存在以下

43、问题。(1)一栋闲置的生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积1000,原值650万元,已提取折旧420万元,车间余值230万元。(2)营业外支出中包含通过非营利的社会组织向贫困山区捐款360万元。(3)扣除成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元,职工福利费920万元，拨缴工会经费120万元、职工教育经费160万元。(4)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费用11130万元。其他资料:该企业计算房产余值的扣除比例为20%、契税税率为4%，城镇土地使用税适用税额为30元/广告费应调整的应纳税所得额( )万元A.调增200B.调减200C.无须调整D.调增100答案：A解析：广告费艰额=(6800+6000)15%=11100(万元)应调增应纳税所得额=11300-11100=200(万元)苗家有三兄弟大苗、二苗、小苗。小苗自幼过继给老苗的远房表弟老禾作养子，形成了合法的收养关系。小苗的生母去世，遗有房屋三间。有权继承该三间房屋的是（）。A.大苗.二苗B.大苗.二苗.小苗C.大苗.二苗.老禾D.大苗.二苗.小苗.老禾答案：A解析：本题考核法定继承。养子女和生父母间的权利和义务，因收养关系的成立而消除。由此可知，小苗无权继承苗母的遗产。大苗、二苗作为第一顺序继承人有权继承苗母的遗产。