税务师考试题目下载6篇.docx

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1、税务师考试题目下载6篇税务师考试题目下载6篇 第1篇甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务，王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中，符合合伙企业法规定的是（）。A.代位行使赵某在甲合伙企业中的权利B.自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额C.请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿D.主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务答案：C解析：本题考核合伙人的债务清偿。合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，

2、该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。(2022年)个人取得的下列所得，免征个人所得税的是()。A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.按国家统一规定发放的补贴、津贴C.提前退休发放的一次性补贴D.转让国债的所得答案：B解析：选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税；选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，国债利息收入免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。2022年7月，

3、李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元；4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.38632B.40000C.41091D.45200答案：B解析：李某应纳车辆购置税452000（113%）10%40000（元）根据法律规定，特定物转让( )。A、可以物的交付作为所有权转移的标志B、只能以占有移转的时间作为所有权转移的时间.C、可以按照法律的规定确定所有权转移的时间D、可以按照当事人的约定确定所有权转移的时间E、须以登记来确定所有权转移的时间答案

4、：A,C,D解析：关于政府信息公开，下列说法不正确的有（）。A.行政机关一律不得公开涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的政府信息B.涉及公民、法人或其他组织切身利益的，政府信息应当主动公开C.行政机关依申请提供政府信息，不收取任何费用D.主动公开政府信息的，应当自政府信息形成或变更之日起15个工作日内予以公开E.申请政府信息公开的答复期限可以延长答案：A,C,D解析：本题考核政府信息公开制度。一般情况下，行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的政府信息。但经权利人同意公开或者行政机关认为不公开对公共利益造成重大影响的，对于上述信息是可以公开的。行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索

5、、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用。主动公开政府信息的，应当自政府信息形成或变更之日起20个工作日内予以公开。税务师考试题目下载6篇 第2篇（2022年）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.噪声污染C.固体废物D.光污染答案：D解析：环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附环境保护税税目税额表、应税污染物和当量值表规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。甲公司2022年度至2022年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下：（1）2022年1月1日，甲公司与乙公司签订建造合同，委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定，该办公楼的总造价为1200

6、0万元，建造期为12个月，甲公司于2022年1月1日向乙公司预付部分工程款，7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算。（2）2022年1月1日，为建造该办公楼，甲公司向银行借入一笔专门借款4000万元，期限为2年，合同年利率与实际年利率均为8%，每年利息于次年1月1日支付，到期一次还本。专门借款中尚未动用部分全部存入银行，存款年利率为2%，假定甲公司每年年末计提借款利息费用，借款利息全年按360天计算，每月按30天计算。（3）2022年1月1日，该办公楼的建造活动正式开始，甲公司通过银行向乙公司预付工程款2000万元；7月1日，甲公司根据完工进度与乙公司结算上半年工程款65

7、00万元，扣除全部预付工程款后，余款以银行存款支付，假定超出专门借款部分，甲公司以自有资金支付。（4）2022年12月31日，该办公楼如期完工，达到预定可使用状态并于当日投入使用，甲公司以银行存款向乙公司支付工程款5500万元。该办公楼预计使用年限为50年，预计净残值为300万元，采用年限平均法计提折旧。（5）2022年11月，甲公司因生产经营战略调整，决定将该办公楼停止自用，改为出租以获取租金收益。2022年12月20日，甲公司与丙公司签订租赁协议，约定将该办公楼以经营租赁的方式租给丙公司，租赁期为2年，租赁开始日为2022年12月31日，甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2

8、022年12月31日该办公楼的公允价值为13000万元。（6）2022年12月31日，该办公楼公允价值为13500万元。（7）2022年12月31日，租赁合同到期，甲公司将该办公楼以13900万元的价格售出，款项已收存银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：2022年12月31日该办公楼入账价值为（ ）万元。A.12000B.12300C.12320D.12280答案：B解析：该办公楼入账价值=6500+5500+300=12300（万元）。甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2022年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节

9、的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法）该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。（1）该公司转让办公楼应纳增值税（）万元。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57答案：D解析：该公司转让办公楼应纳增值税9000（15%）5%428.57（万元）根据行政诉讼法有关立案的法律规定，下列关于人民法院立案程序的各项表述中，错误的是（）。A.人民法院收到起诉状，不能当场决定的，应当在7日内决定是否立案B.法定期限内不能决定是否立案的，应报经人民法院院长批准延期决定，并通知起诉人C.人民法院

10、立案后发现不符合起诉条件的，应裁定驳回起诉D.对人民法院法定期限内既不立案，又不作出不予立案裁定的，起诉人有权向上一级人民法院起诉答案：B解析：选项B：人民法院在7日内不能决定是否立案的，应当先予立案。位于某市的甲公司（房地产开发公司）于2022年8月受让该市一家企业的土地使用权，依据受让合同支付转让方不含增值税地价款6000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费，按照规定应于2022年10月进行开发，由于资金不足，推迟到2022年6月才进行开发，被相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。截至2022年12月末，甲公司使用受让土地80%的面积开发建造一栋写字楼（建筑面积5000

11、0），已经销售45000，依据销售合同取得不含税销售收入18000万元，可扣除的与转让房地产有关的税金990万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司劳务费、材料费共计7200万元，实际支付了7000万元，剩余200万元作为质量保证金，保证金留存3年，建筑公司全额开具了发票。开发销售期间发生管理费用150万元，销售费用200万元，财务费用450万元，其中利息支出为440万元，可以按转让房地产项目进行分摊，且能提供金融机构的证明。甲公司于2022年底按照规定进行了土地增值税清算，2022年3月，将剩余的5000作为投资与某商场进行联合经营，合同约定双方共同承担经营风险，并在政府管理机关办

12、理了变更手续。（说明：当地适用契税税率为4%，其他开发费用扣除比例为5%，不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题：2022年甲公司土地增值税清算时可以扣除的土地金额与房地产开发成本为（ ）万元。A.10792.8B.10972.8C.11472D.11692.8答案：B解析：企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；建筑公司就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除。可以扣除的土地金额与房地产开发成本=6000（1+4%）80%45000/50000+720045000/50000=10972.8（万元）。税务师考试题目下载6篇 第3篇下列情形中，属于行政机关应当

13、依法办理行政许可注销手续的有()。A.行政机关违反法定程序作出准予行政许可决定的B.行政许可有效期届满未延续的C.赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡的D.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的E.法人依法终止的答案：B,C,D,E解析：本题考核行政许可的注销。有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续：（一）行政许可有效期届满未延续的；（二）赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的；（三）法人或者其他组织依法终止的；（四）行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的；（五）因不可抗力导致行政许可事项无法实施的；（六）法律、法规规定的应当注销行政许可

14、的其他情形。M、N公司均系增值税一般纳税人。M公司销售给N公司一批商品，价款为100万元，增值税税额为13万元，款项尚未收到。因N公司资金周转困难，已无力偿还M公司的全部货款，经协商，N公司分别用一项固定资产和长期股权投资予以抵偿。重组日，N公司固定资产的账面价值为24万元，公允价值为30万元，增值税为3.9万元；长期股权投资账面余额为42.5万元，已计提减值准备2.5万元，当日公允价值为45万元。则重组日，N公司因该项债务重组应计入营业外收入的金额为（ ）万元。A.6B.34.1C.40.1D.38答案：B解析：重组日，N公司应付账款余额为113万元，抵债资产公允价值及增值税销项税额=30+

15、3.9+45=78.9（万元），应计入营业外收入的债务重组利得=113-78.9=34.1（万元），处置固定资产净收益=30-24=6（万元），计入资产处置损益，不影响营业外收入，故N公司因该项债务重组应计入营业外收入的金额为34.1万元。下列行为中，不属于税务机关作出的征税行为的有（ ）。A.确认纳税人适用的税率B.扣缴义务人作出的代扣代缴行为C.加收滞纳金D.没收财物和违法所得E.停止出口退税权答案：D,E解析：税务机关作出的征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、

16、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。选项DE：属于税务机关作出的行政处罚行为。根据营业税改征增值税的有关规定，下列说法不正确的有（ ）。A.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税B.北上广深之外地区的自然人出售购买两年以上的非普通住宅以卖出价减去买入价后的余额为计税依据计算缴纳增值税C.一般纳税人销售其2022年5月1日后取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税D.一般纳税人销售其2022年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5

17、%的征收率计算应纳税额E.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税答案：B,C解析：选项B，北上广深之外地区的自然人出售购买两年以上的非普通住宅免征增值税；选项C，一般纳税人销售其2022年5月1日后取得（不含自建）的不动产，只能选择按一般计税方法计税。递延所得税资产或递延所得税负债可能对应的科目有（ ）。A.所得税费用B.商誉C.资本公积D.投资收益E.其他综合收益答案：A,B,C,E解析：确认递延所得税资产或递延所得税负债对应的科目不会涉及投资收益。税务师考试题目下载6篇 第4篇根据最高人民法院关于适用中华人民共和国合同法若干问

18、题的解释（二），当事人对合同是否成立存在争议的，人民法院若认定合同成立，须能够同时确定的合同要素有（）。 A.标的物质量B.标的物数量C.标的物D.当事人的名称或者姓名E.合同的履行时间答案：B,C,D解析：当事人对合同是否成立存在争议的，人民法院能够确定当事人的名称或者姓名、标的和数量的，一般应当认定合同成立。但法律另有规定或当事人另有约定的除外。 其他章节某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。（烟叶税税率20%）A.106.19B.120.00C.116.81D.132.00答案：D解析：实际支付的价款总额=烟叶收购价款+价外补贴（

19、烟叶税计税的价外补贴统一使用收购价款的10%）烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额烟叶税税率（20%）该厂应缴纳烟叶税=烟叶收购价款600（1+价外补贴10%）烟叶税税率20%=132（万元）。下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（ ）。A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入B.购买企业债券取得的利息收入C.居民企业从境外分回的股息红利收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益答案：A解析：企业的免税收入包括：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居

20、民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。(2022)破产企业按照法律、行政法规规定支付职工补偿金时，可能涉及的会计科目是()。A.破产费用B.其他费用C.清算净值D.债务清偿净损益答案：D解析：破产企业按照经批准的职工安置方案，支付的所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用和其他社会保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，按照相关账面价值借记“应付职工薪酬”等科目，按照实际支付的金额，贷记“现金”“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记“债务清偿净损益”科目。202

21、2年6月，甲公司向乙公司（无关联关系的非金融企业）拆借资金500万元，借款期限为6个月，甲公司支付利息15万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。A.12.5B.9C.7.5D.15答案：B解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。该项借款利息允许扣除的金额=5000.3%6=9（万元）。税务师考试题目下载6篇 第5篇在债法理论中，债的移转形式包括（）。A.债权让与B.债的清偿C.债的混同D.债权债务的

22、概括移转E.债务承担答案：A,D,E解析：本题考核债的转移。债的移转在法律上主要分为三种情形：债权让与；债务承担；债的概括承受。下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有()。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额E.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利

23、息（包括外汇借款和人民币借款利息）.发行债券利息后的余额作为销售额答案：A,B,D,E解析：选项C，以旧换新，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，但是金银首饰除外，对于金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。(2022年)下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业答案：B解析：下列行业不适用研发费用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业（选项A）；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业（选项C）；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业（选项D）；（7）

24、财政部和国家税务总局规定的其他行业。（2022年）纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（ )。A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具答案：A解析：选项BCD，不属于消费税征税范围（注意,实木家具不等同于实木地板），不征收消费税。下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。A.车辆购置税实行比例税率B.外国公民在中国境内购置车辆免税C.车辆购置税属于直接税范畴D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税答案：B解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。车购税的应税行为包括“受赠使用”行为。直接税是指直接向个人或企业开征的税，所以车购税属于直接税。外国公民

25、在中国境内购置车辆要正常交税。税务师考试题目下载6篇 第6篇17周岁的甲因强奸罪被提起公诉，在审查中发现，甲在15周岁时也实施过强奸行为，对此，关于对甲的处罚说法正确的是（ ）。A.只追究17周岁时所犯的强奸罪的责任B.因为两罪相同，只追究甲15周岁时所犯的强奸罪的责任C.因甲不满18周岁，对两次的责任都不予追究D.对于前后两次强奸行为，一并追究刑事责任答案：D解析：本题考核跨年龄段危害行为的刑事责任。行为人已满16周岁后实施了某种犯罪，且在已满14周岁不满16周岁期间也实施过相同行为的，如果实施的是法定的8种犯罪，应一并追究刑事责任。关于城市维护建设税，下列说法正确的有()。A.纳税人直接缴

26、纳“两税”的，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为 5%C.由受托方代收、代扣“两税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还.E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%答案：A,B,C,E解析：对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一 律不予返还。超压卷，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 根据行政复议法实施条例，行政复议机关对()的案件，可以调解。A.崔某对海关以涉嫌走私电子产品为由扣留其人身的行为不服申请复议B.龚某以市政府征用本村土地补偿数额过低为由申请复议C.

27、杨某因非法种植罂粟被县公安局处以1000元罚款，杨某对该处罚不服申请复议D.周某对交通运输部门扣押车辆的行为不服申请复议E.郭某对市住房和城乡建设局因违法拆除其房屋所作出的赔偿决定不服申请复议答案：B,C,E解析：本题考核行政复议的调解。有下列情形之一的，行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解：（1）公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的；（2）当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷。某房地产企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2022年7月1日将一栋商品房对外出租。该商品房的账面价值为20000万元，出租时公允价值为

28、25000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为500万元。2022年12月31日，该投资性房地产的公允价值为26000万元。2022年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为28000万元，该企业处置投资性房地产时影响2022年营业成本的金额为（）万元。A.28000B.26000C.20000D.25000答案：C解析：处置该项投资性房地产影响2022年营业成本金额=出售时账面价值26000-结转出租时产生的其他综合收益（25000-20000）-结转持有期间产生的公允价值变动损益（26000-25000）=20000（万元）。某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。( 烟叶税税率20%)A.132B.116.8C.120.00D.106.19答案：A解析：烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴(烟叶税计税的价外补贴统一使用收购价款的10%)烟叶税应纳税额=烟叶收购金额x烟叶税税率(20%)该厂应缴纳烟叶税=烟叶收购价款600x ( 1+价外补贴10%) x烟叶税税率20%=132 (万元)。